Ценообразование на импорт и экспорт

Введение

 

     Главной чертой для мировой торговли является наличие особой системы - системы мировых цен. Значительное воздействие на уровень мировых цен оказывает соотношение спроса и предложения на данный вид товара на мировом рынке.

     Для международной торговли характерна множественность цен. Это говорит  о том, что существует различные  цены на один и тот же товар. Мировые  цены различаются в зависимости  от времени года, условий реализации товара, особенностей контракта, места. На практике в качестве мировых цен принимаются цены крупных систематических и устойчивых экспортных или импортных сделок, которые заключаются в центрах мировой торговли известными фирмами - экспортерами или импортерами соответствующего вида.

     В теории формирования и в практике формирования экспортной цены (export price) не имеет фундаментальных отличий от того, как и на внутреннем рынке формируется цена. Вместе с тем международное ценообразование находится под влиянием ряда специфических факторов, которые придают ему дополнительную сложность.

     Ценообразование экспортных и импортных товаров  включают в себя важные аспекты.Такие  как: факторы, которые влияют на уровень экспортной и импортной цены; ценовые стратегии на экспортных и импортных рынках; элементы ценового квотирования (условия поставок).

     Объектом  исследования данной курсовой работы являются - ценообразование на экспортные и импортные товары. Предмет исследования – определить в ходе работы особенности ценообразования на экспорт и на импорт. Целью же является изучение этих особенностей.

              

Глава 1. Мировые цены.

    1. Понятие мировой цены и её виды.
 

     В категорию мировых цен могут  быть отнесены только те цены внешнего рынка, которые, во-первых, установлены  в свободно конвертируемой валюте; во-вторых, являются ценами на товары или  услуги ведущих производителей и  поставщиков, в-третьих, для товаров  сырьевой группы берутся цены тех  регионов мира, в которых сосредоточено  их производство и /или торговля, - цены базисных рынков. Для нефти и нефтепродуктов, ( например, это цены портов Персидского  и Мексиканского заливов, а в  Европе - портов Антверпен, Роттердам  и Амстердам).

     Цены  международной торговли включают в  себя: контрактные, мировые, трансфертные, CIF(СИФ), FAS(ФАС), FOB(ФОБ), DAF(ДАФ).

     Мировые цены применяются в международной торговле. Различают мировые цены на импортную и экспортную продукцию (товары, услуги). Мировые цены - это цены, по которым проводятся крупные экспортные и импортные операции, которые характерезуют состояние международной торговли конкретными товарами. На практике мировые цены на различные группы товаров определяются следующим образом:

     - экспортеров или импортеров или ценами соответствующих бирж, аукционов;

     По  изделиям производственно-технического назначения - ценами ведущих мировых  производителей;

     По  товарам народного потребления - ценами, опубликованными в каталогах  ведущих крупных торговых домов.

     В основе мировых цен лежит интернациональная  стоимость. Интернациональная стоимость  формируется на основе затрат тех  стран, которые экспортируют данный товар на мировой рынок, и качественно  отличается от национальной. 1

     Мировые цены складываются под воздействием многих ценообразующих факторов мирового рынка: колебания валютных курсов, изменения  соотношения сил на мировом рынке, военных и экономических столкновений, неурожаев, катастроф, а также с  учетом спроса и предложения.

     Мировая цена конкретного товара выражает в  денежной форме мировую и интернациональную  стоимость этого товара на базисном мировом рынке, а также влияние  конъюнктурных факторов. На практике мировые цены определяются на основе информации о международной торговле, включающей:

     1) счета-контрактов;

     2) справочные цены.

     В качестве мировых цен выбирают цены крупнейших экспортеров или общепризнанных бирж, аукционов, торгов. При базисной купле-продаже мировая цена товара включает все расходы по его доставке до пограничной станции, включая  страховые и транспортные расходы.

     Трансфертные  цены - это цены, применяемые внутри фирмы, то есть они применяются при реализации продукции между подразделениями предприятия, фирмы, а также разных фирм, входящих в одну ассоциацию. Трансфертные цены являются разновидностью оптовой торговли.

     Трансфертные  цены получили широкое распространение  в хозяйственном обороте капиталистических  стран, в том числе при обмене товарами и услугами в рамках международных  монополий, а также в рамках транснациональных  компаний. Развитие производственной кооперации явилось объективной  основой расширения сферы применения транспортных цен. 2

     Как правило, данные о трансфертных ценах, составляют коммерческую тайну, а их уровень и соотношения значительно  отличаются от цен при поставках  продукции в качестве запчастей. Последние, по имеющимся оценкам, в 3-4 раза выше.

     Трансфертная  цена может устанавливаться как  на готовые изделия, полуфабрикаты, сырьё, так и на услуги, в том  числе управленческие.

     Использование трансфертных цен может существенно  влиять на конкурентоспособность.

     По  условиям поставки и продажи различают  следующие виды цен: цен-нетто - цена на месте купли-продажи; цена-брутто, определяется с учетом условий купли-продажи (вида и размера потоварных налогов, наличия и уровня скидок, вида "франко" и условия страховки).

     В российской практике применяется два  основных вида цен по типу франко. Цена франко станция (пристань) отправления  и цена франко станция (пристань) назначения.

     Цена  франко станция (пристань) отправления  включает расходы по доставке продукции  от предприятия-изготовителя до станции (пристани) отправления и погрузке продукции на транспортные средства.

     Цена  франко станция (пристань) назначения помимо вышеназванных расходов дополнительно  включает расходы на перевозку продукции  до станции назначения.

     Транспортный  фактор учитывается во внешнеторговых ценах. Порядок и обязанности  продавцов и покупателей в  части распределения между ними транспортных и других сопутствующих  расходов изложен в документе, который  известен как ИНКОТЕРМС - сборник "Международные  правила толкования торговых терминов", издаваемый Международной торговой палатой. С 1 января 2000г. В силу вступила новая, седьмая по счету, редакция ИНКОТЕРМС-ИНКОТЕРМС-2000.

     В ИНКОТЕРМС-2000 содержится трактовка 13 базисных условий поставки, расположенных последовательно друг за другом, по принципу возрастания расходов и ответственности продавца по доставке товара, то есть от его наименьших расходов и обязанностей (условие поставки Ex Works - с завода) до расходов и обязанностей наибольших, максимальных (условие DDP - поставка с оплатой пошлины, т.е. поставка полностью оплачена.

     ФКА (FCA) - продавец передает товар, прошедший вывозную таможенную очистку, на попечение перевозчика, указанного покупателем, в обозначенном месте или пункте. При этом в соответствии с ИНКОТЕРМС-2000 у продавца есть выбор. Он может осуществить поставку товара самостоятельно (если, например, у предприятия имеется железнодорожная колея), либо доставить за свой счет товар на терминал магистрального транспорта (железнодорожная станция, автомобильная станция, аэропорт), где уже перевозчик за счет покупателя разгружает товар, прибывший на транспортном средстве продавца. Продавец в подтверждение сдачи товара перевозчику должен представить покупателю коносамент, накладную или расписку перевозчика о приеме груза. При данном условии поставки в перевозке могут участвовать любые виды транспорта, включая смешанные перевозки. 3

     ФАС (FAS). При данном условии поставки товар должен быть размещен вдоль борта судна на причале (на набережной) или на лихтерах (самоходных баржах) в обозначенном порту погрузки. Продавец должен за свой счет поставить товар в порт погрузки, в указанное покупателем место (например на грузовой причал №3) и расположить товар вдоль борта зафрахтованного покупателем судна (в зоне досягаемости судовых кранов).

     Покупатель  должен своевременно зафрахтовать судно, заблаговременно сообщить продавцу его название, время прибытия, условия  погрузки и нести все расходы, падающие на товар с момента его  размещения вдоль борта судна. С  этого момента риск случайной  гибели или повреждения товара переходит  с продавца на покупателя. Обязанность  по обеспечению таможенной очистки  и получения экспортной лицензии лежит на продавце.

     Условие ФАС может применяться только при морских или внутренних водных перевозках.

     ФОБ (FOB). Продавец обязан поставить за свой счет товар на борт судна, зафрахтованного покупателем в согласованном порту погрузки, в установленные сроки и вручить покупателю бортовой коносамент - водную транспортную накладную. С этого момента (перехода товара через поручни судна в порту отгрузки) покупатель должен нести все расходы и риски гибели или повреждения товара.

     По  условиям ФОБ на продавца возлагается  обязанность по очистке товара от пошлин для экспорта.

     Цена  ФОБ обычно традиционно понимается. Данное условие поставки применяется  при перевозке груза водными  видами транспорта (морским и речным).

     СИФ (CIF) - по данному условию поставки продавец должен за свой счет зафрахтовать судно, оплатить стоимость фрахта до согласованного порта назначения, погрузить товар на борт судна в порту отгрузки в установленные сроки. Также должен обеспечить страхование груза от рисков в пользу получателя. Если покупатель специально не оговаривает страхование, оно осуществляется на минимальных условиях - 110%.

     ДАФ (DAF). Продавец обязан поставить неразгруженный товар, очищенный для экспорта, в распоряжение покупателя в согласованный в контракте срок, в согласованный пункт на границе. 4

     Данная  поставка предназначена для применения при перевозке товара по железной дороге или автодорожным транспортом, т.е., когда товар поставляется до сухопутной границы. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Формирование и  расчет цен на экспортные товары.

2.1 Формирование экспортной  цены.

         Намеченный целевой рынок определяет  основные подходы к определению  экспортной цены. Факторы, которые  при этом должны учитываться,  включают: важность цены при принятии  потребительского решения о покупке,  отношение "цена - качество", потенциальную  реакцию потребителей к изменению  цены.  Должен быть изучен потребительский  спрос.  Для экспортера очень  важна система распределения  товара, поэтому необходимо сканирование  маркетинговой сети с тем, чтобы  определить, насколько она соответствует  характеристикам целевого рынка.  Ведь цена будет одним из  главных факторов в определении  желаемого образа экспортного  товара и зависит от используемых  каналов распределения и требуемых  форм продвижения.  Последовательность  работ при расчете экспортной  цены показана на рис.1. 

     

     Рис.1. Стадии установления экспортной цены 

     Ценовая политика экспортера следует из общих  целей фирмы на определенном рынке  и содержит принципы и правила, которых  будет придерживаться фирма при принятии стратегических и тактических решений. Ценовая политика может быть основана на принципах: максимализации прибыли, захвата доли рынка, выживания, достижения определенного процента прибыли на инвестиции, различия конкурентных преимуществ и других. 5

     Основными стратегиями установления цены в международном маркетинге, в том числе и экспортной цены, являются:

     1) стандартная мировая цена;

     2) двойная цена;

     3) цена, ориентированная на рынок.

     Первые  две стратегии предполагают расчет экспортной цены на основе издержек. Расчет этот достаточно прост и учитывает  все необходимые издержки по экспорту. Однако существуют особенности в  учете величины издержек. Так, стандартная  мировая цена основана на средних  издержках единицы товара и включает постоянные, переменные и связанные  с экспортом товара издержки. При  двойном ценообразовании экспортная цена основана на учете предельных издержек, что делает ее ниже цены товара на внутреннем рынке. Этот метод расчета  экспортной цены рассматривает прямые затраты на производство и продажу  товара на экспорт как "потолок", выше которого экспортная цена не может  быть установлена.

     Все другие виды затрат (постоянные издержки) рассматриваются как относящиеся  к внутренним операциям и переносятся  на себестоимость товара для национального  рынка. Такой подход к определению  экспортной цены может сделать фирму  открытой для демпинговых сборов, т.к демпинг всегда был основан  на средних общих издержках, которые  могут быть выше, чем предлагаемая фирмой экспортная цена.

     Таким образом, расчет экспортной цены на основе издержек создает ряд проблем:

     1) издержки распределятся произвольно;

     2) не принимаются во внимание  сильно различающиеся рыночные  условия;

     3) не учитывается метод проникновения  на рынок и стадия ЖЦТ на  соответствующих рынках.

     Экспортная  цена, ориентированная на рынок, является наиболее соответствующей рыночной концепции. Этот метод расчета экспортной цены позволяет экспортеру учесть конкурентоспособные стороны своего товара и фирмы. Главная проблема, которая возникает при этом - недостаток информации. Поэтому в большинстве случаев именно предельные издержки служат основой для конкурентных экспортных цен.

     При подготовке информации о ценах экспортер  должен быть достаточно осторожен и  принимать во внимание тот факт, что при любой форме экспорта товар требует дополнительных расходов. Все эти расходы подразделяются на три вида:

     1) расходы по модификации товара  для иностранного рынка;

     2) расходы по внедрению и освоению  иностранного рынка;

     3) расходы по содержанию экспортной  службы.

     Отправной точкой при расчете экспортной цены все-таки является его себестоимость. При экспорте товара, не подвергающегося обработке в стране назначения, себестоимость выглядит следующим образом:

     Полная "национальная" себестоимость: стоимость упаковки и специальной подготовки к экспорту; стоимость содержания функциональных экспортных служб.

     Себестоимость экспортного товара до отправки: издержки на погрузку и международные перевозки; страховые расходы по транспорту; "консульские" издержки (товарный сбор или сбор в аэропорту и др.); таможенные пошлины, издержки гарантийного хранения и т.д.

     Себестоимость экспортной продукции, прибывшей в  иностранное государство:

     расходы по сбыту: стоимость хранения, оплата торгового персонала, расходы на стимулирование объёма продаж, рекламу, послепродажное обслуживание.

     Себестоимость экспортной продукции до финансовых расходов: финансовые расходы: финансирование до продажи товара (предоплата), финансовый кредит;

     Себестоимость экспортной продукции до определения  степени риска: расходы на покрытие финансовых, коммерческих и политических рисков; Полная себестоимость продукции в иностранном государстве.

     С учетом всех издержек, которые несет  экспортер, экспортная цена товара превышает  его цену на внутреннем рынке. Возрастание  экспортной цены называется эскалацией, и она вызывает снижение конкурентоспособности товара или вынуждает экспортера продавать свой товар посредникам по более низкой цене, чтобы снизить уровень цен в целом.

2.2 Стратегические подходы к снижению экспортных цен.

          Для решения проблем ценовых различий используется несколько стратегических подходов:

     1. Высокие тарифы зачастую можно  уменьшить, снижая цену на единицу товара, продаваемого на заграничных рынках. Поскольку обычно устанавливаются адвалорные тарифы, компании применяют ценообразование на основе предельных издержек вместо ценообразования на основе совокупных издержек для снижения продажной цены и компенсации, таким образом, некоторых пошлин. Но эта альтернатива может быть неприемлема, если страна-импортер расценит это как демпинг и введет компенсирующие тарифы, что аннулирует желаемое преимущество цены.

     2. Производитель может начать выпуск  товара за рубежом для того, чтобы оставаться конкурентоспособным  на мировых рынках. Одна из  наиболее важных причин выпуска  продукции в третьей стране - это  попытка снизить эффект эскалации  цены. Популярность зарубежной продукции  в зонах таможенных льгот вызвана  необходимостью снизить издержки  производства, чтобы компенсировать  эскалацию цены. 6

     3. Более короткие каналы распределения  могут держать цены под контролем.  Процесс устранения рыночных  посредников также дорого обходится  на международном, как и на  внутреннем рынке, и хотя каналы  можно сделать короче, функции  маркетинга убрать нельзя, поэтому  издержки не обязательно снизятся. Во многих странах вводится  налог на добавленную стоимость  на товары по мере их продвижения  по каналам. Этот налог взимается  каждый раз, как только товар  меняет владельца. Налог может  быть собирательным или нет.  Собирательный налог на добавочную  стоимость базируется на продажной  совокупной цене и "накручивается"  с каждым разом, как товар  переходит из рук в руки. Очевидно, что в странах, где собирательный  НДС, этот налог дает дополнительный  стимул для развития более  коротких каналов распределения.  Во втором же случае, если НДС  не собирательный, он платится  лишь с разницы между издержками  посредника и продажной ценой.

     4. Устранение функциональных дорогостоящих  особенностей товара или даже  общее снижение качества товара - еще один метод минимизации  эффекта эскалации цены. Для товаров,  выпущенных в США, например, качество  и дополнительные особенности,  требующиеся для более развитого  национального рынка, не столь  важны в странах, не достигших  того же уровня развития или  потребительского спроса. Устранение  этих дополнительных особенностей  или изменение качества могут  снизить издержки на производство  и таким образом снизить эффект  эскалации издержек при экспорте  товара.

     5. Часто тарифы играют большую  роль в эскалации цены. Тогда  продукцию можно переклассифицировать  по-другому и снизить таможенные  платежи. Например, американская  компания, продающая в Австралию  оборудование, столкнулась с 20-процентным  тарифом, который повлиял на  конкурентоспособность ее товаров  по цене. В поисках смягчения  ситуации фирма убедила австралийское  правительство поменять классификацию  для своих товаров: вместо "компьютерного  оборудования" (тариф 25%) - "телекоммуникационное  оборудование" (тариф 3%). Как и  для многих товаров, для продукции  этой компании существует несколько  категорий, в одну из которых  она может попасть при классификации.  Способ классификации товаров  в разных странах различен, следовательно,  подробное изучение тарифных  расписаний и критериев классификации  - важный путь к снижению эскалации  цены при экспорте. 7

     6. Возможна модификация продукции  в пределах тарифной классификации  для снижения ставки тарифа. В  пределах тарифной классификации  различают ставки по товарам,  полностью собранным, готовым  к использованию, а также тем,  которым нужна последующая сборка, дальнейшая переработка, добавление  компонентов, выпускаемых на местных  заводах. Доработка увеличивает стоимость товара и может быть произведена в пределах государства-импортера. Оборудование, готовое для проведения операций с налагаемым тарифом в 20%, может подлежать тарифу всего в 12%, если его ввезут несобранным. Одна из наиболее важных операций в зонах международной торговли - это сборка ввезенных товаров с использованием местного и, зачастую, низкооплачиваемого труда. Это обычно снижает тарифы на продукцию, а иногда даже снижает полную себестоимость выпуска конечного товара.

     7. Оптовая перевозка и переупаковка  в зоне международной торговли  также может снизить тарифы. Возьмем  для примера вино, ввозимое в  США. За контейнеры по 1 галлону  или менее пошлина составляет 2,27 доллара за галлон вина определенной  крепости, тогда как за более  крупные контейнеры пошлина всего  лишь 1,25 доллара. Если стоимость  розлива по бутылкам составляет  меньше 1,02 доллара за галлон определенной  крепости, что вполне возможно, то  можно значительно сократить  затраты.

     8. Другим способом снижения экспортных  цен является система скидок. Наиболее распространенными являются  следующие виды скидок: скидка за количество изделий в заказанной партии (на серийность). Её размер колеблется весьма сильно и может составлять от 1% до 30% в зависимости от вида товара и количества в партии; бонусные скидки предоставляются постоянным покупателям, если они за определенный период времени приобретают обусловленное количество товара. Обычно размер таких скидок 5-8%; дилерские скидки покрывают собственные расходы дилера на продажу, сервис, а также обеспечивают ему обусловленную прибыль; специальные скидки делаются для тех покупателей, в которых фирма заинтересована: как правило, в крупных оптовиках или фирмах, у которых с поставщиком существуют особые доверительные отношения. Скидки эти обычно предмет коммерческой тайны. Предполагают, что они могут доходить и до 8%; скидки на автономную поставку оборудования для комплектов. В этом случае фирма-изготовитель продает фирме-посреднику "россыпью" различные элементы системы, делая скидку до 30%, а посредник комплектует и поставляет покупателю те или иные “конфигурации" этой системы. 8

     Эскалация экспортной цены, возникающая из-за налогов, пошлин, таможенных сборов, платы  за перевозку и т.д., может контролироваться при помощи введения зон свободной  торговли. Выгоды от торговли в таких  зонах позволяют уменьшить или  отсрочить выплату дополнительных наценок, что делает цену более конкурентной. Одним из наиболее важных преимуществ  зоны свободной торговли, с точки  зрения возможности контроля цен, является освобождение от ряда налогов.

2.3 Расчет цен на  экспортные товары.

     Важным  моментом в процессе определения  уровня цены является переход от мировой  цены к контрактной. Формирование контрактных  цен предусматривает прохождение  процесса установления цены через ряд  этапов.

     Результатом выполнения всех этапов является контрактная  цена, которая, с одной стороны, ориентируется  на мировую цену, с другой - на внутреннюю, национальную цену. Критерий нахождения компромисса между контрактными, мировыми и внутренними ценами - это эффективность российских экспортеров  и импортеров. Эффективность внешнеторговой операции достигается при соблюдении следующих условий:

     для экспортной сделки МЦ ≥ КЦ э ≥ ВЦ,

     для импортной сделки МЦ ≥ КЦ и ≤ ВЦ,

     где МЦ - мировая цена на товар; КЦ э - контрактная цена на экспортируемый товар; КЦ и - контрактная цена на импортируемый товар; ВЦ - внутренняя цена на товар.

     Если  внешнеторговая сделка (экспортная или  импортная) признается эффективной, то в этом случае определяется базовая  цена, ориентированная на мировую  цену. Однако контрактная цена может  отличаться от базовой и мировой  за счет системы ценовых поправок, принятых в международной практике. Рассмотрим основные поправки цен.

     Поправка на вид валюты. В конкурентных материалах, используемых при обосновании цены, валюта цены может отличаться от валюты цены в нашем контракте. Поэтому необходимо привести эти виды валют к единой, лучше к той, в которой определена цена заключаемого контракта.

     Поправка на вид цен. В зависимости от того, какой вид цен используется при расчете контрактной цены и какие виды цен применялись в конкурентных материалах (справочные цены, биржевые котировки, цены торгов и др.), осуществляются поправки к этим ценам. Такие поправки определяются на основании примерных соотношений между этими ценами.

     Поправка на условия платежа. Условия платежа в конкретных внешнеторговых сделках могут существенно различаться. В основной массе платеж осуществляется либо наличными, либо предоплатой, либо авансом, либо в кредит. Естественно, при платеже наличными контрактная цена на один и тот же товар будет ниже, нежели при авансовом платеже. Это связано с тем, что экспортер (продавец) в таком случае получает определенные преимущества, на основании которых и формируется поправка на условия платежа.

     Формы расчета также оказывают влияние  на контрактную цену. К примеру, если осуществляется расчет с использованием инкассовой формы, а не аккредитива, то импортер (покупатель) получает от этого  определенную выгоду. Это связано  с тем, что при использовании  аккредитива импортер фактически "замораживает" собственные средства, кроме этого импортер несет и дополнительные расходы, связанные с открытием и использованием аккредитива.