Учет и анализ денежных средств и расчетных операций на предприятии

    Введение.

     В рыночной экономике, в процессе  хозяйственной деятельности, предприятия ведут расчеты с поставщиками за  приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие  товарно-материальные ценности  и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

    Денежные  средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения.

    В условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить  предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

    Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения, организации  расчетов и кредитования. Контроль за движением денежных средств, расчетами  и банковским кредитом является одной  из основных задач для предприятий.

     Целью исследования  является изучение  теоретических  и практических основ учета и анализа денежных средств и расчетных операций на конкретном предприятии, выявление существующих проблем и разработка  предложений по оптимальному их решению.

     Для  достижения  поставленной  цели  потребовалось  решить следующие задачи:

• Изучить законодательные, нормативные акты и специальную учебную литературу по теме работы;
• Изучить порядок учета денежных средств на примере исследуемого предприятия;
• Изучить порядок учета расчетных операций на примере исследуемого предприятия
• Провести анализ денежных средств;
• выявить существующие проблемы исследуемого предприятия и разработать предложения по оптимальному их решению в целях совершенствования учета денежных средств.

    Объектом исследования в курсовой работе является Общество с ограниченной ответственностью «Кредо» г.Рязань.

    Методической  и теоретической основой при  написании работы послужили: законодательные и нормативные акты, специальная и учебная литература по теме исследования.