Учет кассовых операций в отделение почтовой связи
МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Учреждение образования
«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ
КАФЕДРА ОРГАНИЗАЦИИ И ТЕХНОЛОГИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
«УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИЕ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»
Пояснительная записка
к курсовой работе по дисциплине
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»
Минск 2013
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ..............................
1 Виды услуг, предоставляемые в отделении почтовой связи.....................7
2 Учет кассовых операций
в отделении почтовой связи....
3 Порядок получения сумм
подкреплений денежной
почтовой связи.........................
4 Порядок высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой
связи.........................
5 Контроль кассовых операций
в отделении почтовой связи....
6 Порядок регистрации кассовых операций отделения почтовой связи в
учетных регистрах.............
7 Учет денежных переводов
в иностранной валюте в
связи.........................
Заключение....................
Литература....................
Приложение А- Книга кассира-операциониста.........
Приложение Б- Кассовая справка
ф. МС-42……... ..............................
Приложение В- Сводный денежный
отчет ……............................
Приложение Г - Препроводительное письмо ф. МС-4 …………………………47
Приложение Д- Схема документооборота получения подкреплений денежной
наличности в отделение
почтовой свя-зи........................
Приложение Е- Схема документооборота высылки сверхлимитных остатков из
отделения почтовой связи………………………………………………………….46
Приложение З- Журнал-ордер
№2............................
Приложение И- Журнал-ордер
№6 ..............................
ВВЕДЕНИЕ
Под кассовыми операциями в соответствии с Правилами ведения кассовых операций утвержденными Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь понимается:
- оприходование в кассу наличных денег;
- соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег;
- прием наличных денег
в кассу, выдача наличных
- порядок использования выручки;
- порядок и целевое использование наличных денег полученных из банка;
- ведение кассовой книги и хранение других ценностей.
Согласно Правилам, оприходование наличных денег включает в себя:
- документальное оформление
приема наличных денег в кассу
по приходным кассовым ордерам
и другим приходным документам,
поступившим через суммирующий
кассовый аппарат или
- учинение в этот же
день кассиром соответствующих
записей в кассовой книге или
книге кассира – операциониста.
Под несвоевременным оприходованием наличных денег понимается документальное оформление приема наличных денег в день совершения опе-рации и отсутствие записей кассира в кассовой книге.
Расчеты наличными
денежными средствами между
Все поступления наличных
денег оформляются приходными кассовыми
ордерами ф. КО-1, которые подписываются
главным бухгалтером и
Отделения почтовой связи оказывают услуги юридическим и физиче-ским лицам в соответствии с Законом «О почтовой связи» и осуществляют взаиморасчеты наличными деньгами, денежными документами, международными ответными купонами и банковскими пластиковыми карточками. Все поступления наличных денег и расходование отражаются в кассовой книге ф. КО-4. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи производятся в двух экземплярах. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые− служат отчетом кассира, но первые и вторые экземпляры нумеруются одинаково. Исправления в кассовой книге не допускаются. При условии обеспечения сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизировано. При этом ее листы формируются в виде машинограммы, которая называется «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с этим листом формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и содержать реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги ф. КО-4.
В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последней строкой за месяц должно печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в конце календарного года− общее количество листов кассовой книги за год.
После получения машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» кассир обязан проверить правильность составления документов и, вместе с приходными и расходными документами, передать в бухгалтерию под расписку на вкладном листе кассовой книги.
Контроль за правильным ведением кассовой книги и оформлением кассовых документов возлагается на главного бухгалтера.
В отделении почтовой связи учет кассовых операций осуществляется в сводном денежном отчете, данные которого по сети компьютерной связи передаются в бухгалтерию. После проверки и корректирования сводные денежные отчеты отделений почтовой связи формируются в журнал− ордер № 2, в котором отражается движение наличных денежных средств по каждому отделению почтовой связи; и журнал–ордер № 6, в котором отражается движение денежных документов.
Учет кассовых операций в отделении почтовой связи имеет некоторые особенности, которые будут рассмотрены в данном курсовом проекте.
1 ВИДЫ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
Сегодня РУП "Белпочта" предлагает следующие почтовые услуги, ко-торые предоставляются в отделениях почтовой связи:
- прием, обработка, перевозка, доставка и (или) вручение почтовых от-правлений на территории РБ:
а) почтовые карточки;
б) письма;
в) мелкие пакеты;
г) бандероли;
д) секограммы;
е) посылки;
ж) отправления ускоренной почты.
- международные почтовые отправления:
а) почтовые карточки;
б) письма;
в) бандероли;
г) посылки;
д) секограммы;
е) аэрограммы;
ж) мелкие пакеты и мешки "М" с печатными изданиями;
з) отправления международной ускоренной почты.
- продажа знаков почтовой оплаты, маркированной и немаркированной продукции;
- продажа международных ответных купонов;
- прием подписки и доставка периодических изданий;
- доставка и выплата пенсий, пособий и других социальных выплат;
- переадресование выписанных подписчиками изданий;
- досылка и возврат почтовых отправлений;
- прием, доставка и вручение отправлений гибридной почты;
- услуги электронной связи:
а) электронная почта;
б) услуги факсимильной связи;
в) телефонные разговоры;
г) прием телеграмм;
д) электронная торговля.
- прямая почтовая реклама;
- продажа посылочных ящиков;
- предоставление выхода в Интернет;
- внутриреспубликанская ускоренная почта «экспресс»;
- АСКР-Э (автоматизированная система комплексных расчетов за ус-луги электросвязи) и др.
Испытывая финансовые трудности, вызванные падением спроса на традиционные услуги почты, РУП «Белпочта» взяло стратегический курс на внедрение новых услуг, т. е. на изменение структуры доходов.
К непрофильным услугам почтовой связи относят:
- реализация товаров народного потребления, газет журналов, книг;
- ксерокопирование;
- приём коммунальных платежей (квартплата, платежи за электроэнергию, газ, воду);
- заключение договоров обязательного страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств по поручению «Белгосстрах», «Белэксимгарант»;
- приём заказов от населения на следующие фотоуслуги:
а) проявка фотоплёнок;
б) печать фотографий;
в) печать фотографий с проявкой фотоплёнок;
- печать фотографий с дисков и цифровых носителей.
- приём налогов, других обязательных платежей и иных поступлений в бюджет и внебюджетные фонды. Плата за пользование учебниками, гос-пошлины за техосмотр, за оформление паспорта и др.;
- прием платы за кредиты различных банков;
- пополнение банковских пластиковых карточек и снятие наличных денег;
- пополнение электронных кошельков плательщиков;
- заказ и получение по почте различных товаров по международным сезонным каталогам: «NECKERMANN» и «SCHWAB»;
- продажа лотерейных билетов, телефонных, интернет – карт, проездных билетов и талонов;
- проверка лотерейных билетов и выплаты выигрышей;
- оказание телекоммуникационных услуг сотовой связи;
- оформление заказов на вручение и доставку подарков, цветов на дом и в офис на почтамте в г. Минске и в каждом областном центре;
- прием отправление DHL;
- прием платежей за услуги ИП «Альтернативная цифровая сеть».
Помимо основных и непрофильных услуг почтовой связи оказываются также и дополнительные услуги:
- упаковка и оформление почтовых отправлений;
- хранение почтовых отправлений;
- проверка вложения посылок, отправляемых с описью вложения;
- написание адресов на почтовых отправлениях и письменных сообщениях;
- хранение доверенностей на получение почтовых отправлений;
- заполнение сопроводительных бланков адресов к почтовым отправлениям, описей вложения;
- написание письменного сообщения, заявления об изменении адреса, хранении, досыле и возврате почтовых отправлений и наведение разного рода справок в адресном бюро;
- ремонт абонентских и почтовых ящиков;
- оказание услуг почтовой связи на дому;
- предоставление в пользование абонементных ящиков;
- гашение знаков почтовой оплаты памятным штемпелем.
РУП «Белпочта», официальный дилер компании ИП «Велком», СООО «МТС», ЗАО «БеСТ» предлагает услуги по подключению к сети Велком, МТС, БеСТ.
РУП «Белпочта» предлагает клиентам возможности простой и быстрой оплаты через платежно-справочные терминалы (ПСТ). На территории Республики Беларусь установлено более 850 почтовых устройств самообслуживания. С помощью современных технологий посетители отделений почтовой связи могут воспользоваться целым рядом услуг в режиме online:
- оплатить коммунальные услуги любого населенного пункта РБ;
- оплатить услуги операторов мобильной и стационарной связи;
- оплатить услуги Интернет-провайдеров;
- оформить подписку на периодические издания;
- произвести платежи в счет погашения банковских кредитов;
- оплатить бюджетные платежи;
- слежение за контролируемыми почтовыми отправлениями;
- просмотреть баланс карт-счета по банковским пластиковым карточкам, эмитированным ОАО «Приорбанк» и ОАО «Белгазпромбанк»;
- получить справочную информацию Государственного таможенного комитета и Министерства по налогам и сборам;
- получить справочную информацию по всем услугам, предоставляемым РУП «Белпочта».
Оплатить услуги через платежно-справочные терминалы РУП «Белпочта» можно наличными денежными средствами и (или) посредством банковских пластиковых карточек.
РУП «Белпочта» идет в ногу
со временем, постоянно совершенствуя
и расширяя перечень деловых предложений,
улучшая качество обслуживания корпоративных
клиентов. Одним из новых подходов
к работе с юридическими лицами стала
организация специальных
прием почтовых отправлений
в офисе клиента или
- прием электронных денежных переводов;
- реализация маркированной и немаркированной продукции;
- прием подписки на печатные СМИ и многое другое.
Также появилась услуга прямая почтовая реклама. Прямая почтовая реклама представляет собой рассылку рекламных сообщений (в том числе и персонализированных) в адреса определенной группы лиц-потребителей или возможных деловых партнеров. С РУП "Белпочта" Вы сможете:
— осуществить адресную и безадресную рассылку рекламного материала;
— подобрать адреса для рассылки;
— выбрать интересующий конверт;
— воспользоваться услугой по доступным тарифам.
При этом РУП "Белпочта" гарантирует:
— конфиденциальность рассылаемой информации;
— систему скидок;
— короткие сроки рассылки благодаря отработанной системе сортировки, экспедирования и физической доставки писем до адресата.
Нашими партнерами на сегодняшний день являются: ООО «Табак-инвест», ЗАО «МТБанк», ЗАО «Даная», ООО «Марека» (сеть магазинов «Соседи»), ООО «Торгпин» (сеть магазинов «АЛМИ»), ИП «ВидальБел.
2 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
В отделении почтовой связи текущий учет кассовых операций осуществляется в соответствии с «Технологией обработки и контроля первичной информации», и формирования сводного денежного отчета в условиях направления информационных потоков из отделения почтовой связи. Эта Технология регламентирует порядок создания первичной информации, ее контроля и составления сводного денежного отчета.
В автоматизированном отделении почтовой связи устанавливается специальная компьютерная система с инсталлированной версией «Почта», которая работает в нефискальном (фискальном) режиме, для передачи информации в электронном виде по принятым электронным переводам и платежам. Специальная компьютерная сеть регистрирует объект, как систему передачи электронно−финансовой информации третьего уровня. По специальной компьютерной сети с нефискальным режимом поддерживается в актуальном состоянии нормативно–справочная информацию:
- тарифы;
- справочник почтовых кодов;
- справочник международных кодов для приема денежных переводов;
- справочник кодов для составления сводного денежного отчета;
- подписные каталоги;
- наименование юридических лиц, номер учетного налогового платежа, расчетный счет, код банка;
- электронные базы данных для создания информации по принятым переводам;
Предоставление услуг
в неавтоматизированном отделении
почтовой связи осуществляется в
соответствии с «Технологией» и
«Правилами оказания услуг». Все суммы
по оказанным услугам проводятся
на кассовом аппарате и отражаются
в книге кассира –
При отсутствии сети компьютерной
связи (СКС) подтверждение приема наличных
денег оформляется квитанциями
ф.1 и ф.5. В конце рабочего дня
начальник
Для расходных операций первичными документами являются: препроводительное письмо ф. МС-4 на высланные сверхлимитные остатки кас-сы; бланки оплаченных электронных переводов, приписанных к реестру ф. ПС-10; реестры ф. ПС-10А на выплаченные пенсии и пособии; реестры на выигрышные лотерейные билеты, по которым был выплачен выигрыш (к реестру прилагаются билеты, подобранные по номерам по мере их записи в реестр и по виду лотерейных билетов); ведомость на выплату зарплаты; акты на суммы подлежащие списанию; справки на возврат излишне взысканных сборов. Все вышеперечисленные первичные документы, которые прилагаются к сводному денежному отчету, должны соответствовать количеству, указанному в графах 3, 7, 11,15 сводного денежного отчета. Заполнение этих граф заменяет приписку первичных документов к карте отправки ф. ПС-16.
При заполнении кассовой справки
все первичные документы
Документы по банковским операциям
служебным письмом направля-
По истечению срока хранения бланки неоплаченных переводов направляются в автоматизированное отделение почтовой связи для возврата по указанному адресу.
Бланк сводного денежного отчета составляется вручную, брошюруется и накапливается в неавтоматизированном отделении почтовой связи. Ежеквартально, не позднее пятого числа месяца следующего за отчетным кварталом, бланки сводного денежного отчета направляются в архив.
В течение рабочего дня по сети компьютерной связи с установленной версией «Почта», работающей в нефискальном (фискальном) режиме, в отделе-нии почтовой связи оказываются услуги потребителям. В случае, если на данном рабочем месте поступают электронные переводы для оплаты в автоматизированном отделении почтовой связи выводится реестр для доставки переводов на дом.
При выплате пенсий и пособий
на рабочем месте с использованием
специальной компьютерной системы
формируются ведомости для
Вся информация по оказанным услугам с использованием специальной компьютерной системы и результат работы в фискальном режиме, выгружается на дискету.
При выдаче почтальону денежных средств в доставку заполняются листы ф. ПС-55, с указанием фамилии, имени, отчества почтальона и общей суммы пенсий, выданных в доставку, а также общей суммы электронных переводов выданной в доставку. После приема отчета у почтальона, в ф. ПС-55 выводится остаток. При возвращении почтальона из доставки начальник автоматизированного отделения почтовой связи принимает отчет. При этом вся информация по оказанным почтальоном услугам вводится в программное обеспечение с нефискальным режимом работы по каждой услуге.
По окончанию рабочего дня начальник выводит итоги в сводном де-нежном отчете. После считывания информации за неавтоматизированное отделение почтовой связи, использует электронную базу, которая была им создана. Периодически в эту базу вносятся данные в изменении информации о данных отправителя.
При наличии времени между обслуживанием потребителей и в конце ра-бочего дня начальник автоматизированного отделения связи вводит информа-цию за неавтоматизированное отделение почтовой связи. Информация вводится следующим образом: по принятым платежам используется электронная база плательщиков, создание информации осуществляется путем ввода каждого платежа в соответствии с реестром; по выплаченным пенсиям и пособиям используется база получателей, а создание информации осуществляется путем подбора реквизитов по каждому получателю, согласно реестра ф. ПС-10.
После создания информации, распределяются отчеты, и созданная информация выгружается по каналам связи в участок обработки и контроля информации филиала или Минской почты, или на дискету. При выявлении расхождений начальник автоматизированного отделения почтовой связи ставит в известность начальника неавтоматизированного отделения почтовой связи, и расхождение фиксируется в справке, которую составляет начальник автоматизированного отделения почтовой связи.
В сводном денежном отчете операции отражаются по кодам, которые состоят из трех цифр. В каждой цифре заложен определенный шифр:
- цифра 0 − остаток в кассе на начало дня;
- 1, 2, 3,4− доходы;
- 5, 6, 7− услуги, которые оказываются на договорных началах;
- 8− денежные средства, поступившие в кассу отделения почтовой связи;
- 9− расходные операции отделения почтовой связи.
Вторая цифра указывает на наименование оказываемой услуги.
Третья цифра - разновидность услуги.
Буквы обозначают способ оплаты:
Н− наличными деньгами;
А– квитанциями из авансовых книжек;
Ч− чеками;
Ц− банковскими пластиковыми карточками;
Д− денежными документами;
П− платежными поручениями;
Г− гарантийными письмами;
У− долларами;
С− российскими рублями;
СУ– страховой полис.
В столбцах 2, 6, 10, 14 сводного денежного отчета отражаются суммы, подлежащие оприходованию, в столбцах 3, 7, 11, 15 указывается количество и условное обозначение документов.
Если в отделении почтовой связи несколько операционных касс, то каж-дой кассе присваивается порядковый номер.
В столбцах 4, 8, 12, 16 - отражается количество проведенных операций.
Сводный денежный отчет состоит из четырех разделов:
Сводный денежный отчет 1− кассовые операции. Он является основным, так как в нем отражается учет движения денежных средств в кассе отделения почтовой связи.
Сводный денежный отчет 2 используется
для учета и движения услов-ных
ценностей и товарно-
В сводном денежном отчете 3 отражается движение квитанционного материала. Указывается наименование бланков строгой отчетности, остаток на начало дня, поступило, израсходовано, аннулировано и выводится остаток на конец дня.
Сводный денежный отчет и статистическая отчетность в этом разделе осуществляет учет регистрируемых почтовых отправлений, по которым указывается код и количество.
3 ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ СУММ ПОДКРЕПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНОЙ
НАЛИЧНОСТИ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
При недостаточности денежных
средств в отделении почтовой
связи на оплату переводов, пенсий,
пособий начальник или
Поступившие заявки от отделения почтовой связи записываются в бланк – распоряжение ф. МС-45 на отправку подкрепления денежной наличности. После подведения итогов подсчитывается общая сумма подкреплений, затребованная отделениями почтовой связи, а затем указывается в графе 3 сумма, утвержденная к отправке по каждой заявке. Бланк – распоряжение ф. МС-45 подписывается лицом, которое его составило и утверждается руководителем объекта почтовой связи.
На общую сумму, утвержденную к высылке, составляется расходно-кассовый ордер ф. КО-2, который регистрируется в журнале учета приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с бланком− распоряжением ф. МС-45 он передается в Главную кассу для выполнения. В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходно-кассовый ордер ф. КО-2 подписывается лицом, которое его составило и ответственным дежурным по объекту почтовой связи.
На отправленные суммы
денежной наличности Главная касса
составляет препроводительные письма
ф. МС-4, которые подписываются