Учет расчетов с поставщиками. 7

 

Федеральное агентство связи РФ ГОУ ВПО «Сибирский государственный  университет  телекоммуникаций и информатики» Уральский технический институт связи и информатики (филиал)                               КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет»   Учет расчетов с поставщиками                 Выполнила студентка группы ФЕ-91 Говоруха А.Е. Проверила                                                         Богаткина  Е. А.                   Екатеринбург, 2011

 

                           ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

по дисциплине: Бухгалтерский учет

 

 

Курс   3 курс

 

Группа  ФЕ-91

 

Студентка Говоруха А.Е.

 

Тема курсовой работы: «Учет расчетов с поставщиками»

 

 

Исходные  данные:

 

Задача. На 1 марта 2011г. на предприятии числились следующие хозяйственные средства и источники их образования (руб.):

Уставный капитал Основное производство Основные средства Прочие кредиторы Расчёты по оплате труда Готовая продукция Расчёты по страхованию Материалы Касса Расчётный счёт Подотчётные лица Расчёты с поставщиками и подрядчиками Износ основных средств Ссуды банка Расчеты по налогам

1630000 50000 1639000 5000 51000 51000 1357 78000 100 68000 257 74000 12000 50000 63000

 

Данные аналитического учёта:

 

Ведомость по счёту «Подотчётные лица»

ФИО	Должность	Сумма, руб.
Соколов А.И. Агеев П.И. Бычкова А.Д. Брагин И.П.	бухгалтер конструктор зав. канцелярией агент отдела снабжения	80 65 40 72
Итого:		257

 

 

 

Хозяйственные операции за март 2011г.

 

Авансовый отчёт. Приходный кассовый ордер Утверждён авансовый отчёт  конструктора Агеева П.И. о расходах по командировки Неиспользованные деньги сданы в кассу	(руб.)   60 ?
Авансовый отчёт. Приходный кассовый ордер Утверждён авансовый отчёт  зав. канцелярией Бычковой А.Д. о  расходах, связанных с покупкой канцелярских товаров Неиспользованные деньги сданы в кассу	30 ?
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение С расчётного счёта перечислено  в погашение задолженности: - соцстраху по отчислениям - прочим кредиторам	1300 5000
Счёт-фактура №87 и приходный ордер на материалы Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы НДС по действующей ставке	8500 ?
Счёт-фактура Акцептован счёт транспортной организации за перевозку материалов НДС по действующей ставке	500 ?
Авансовый отчёт Утверждён авансовый отчёт  агента Брагина И.П. о расходах, связанных  с покупкой материалов Неизрасходованные деньги сданы  в кассу	62 10
Расходный кассовый ордер №53 Выданы из кассы деньги под отчёт: - кладовщику Сергееву  А.П. - завхозу Завьяловой М.И.	55 82
8 Авансовый отчёт Утверждён авансовый отчёт  бухгалтера Соколова А.И. о расходах по командировке	75
9 Накладная требование Отпущены со склада материалы: - для нужд основного  производства - для общезаводских нужд	80000 2860
10 Расчётно-платёжные ведомости Начислена заработная плата: - производственным рабочим  основного производства - ИТР, служащим заводоуправления	20000 6000
11 Ведомость распределения зарплаты Начислены отчисления на социальное страхование	?
12 Справка бухгалтерии Списываются на производство общехозяйственные расходы	?
13 Накладная Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция  по фактической себестоимости Незавершённое производство на 1 апреля 85000 руб.	?
14 Расходный кассовый ордер Из кассы выдано под  отчёт зав. канцелярией Бычковой А.Д.	45
15 Выписка из расчётного счёта  и приходный кассовый ордер  №42 Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты рабочим и служащим	60000
16 Расходный кассовый ордер №52 Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим	59000
17 Счет-фактура №356 Предъявлен счет покупателю за реализованную  продукцию в том числе НДС по действующей  ставке	148000 ?
Выписка из расчётного счёта На расчётный счёт поступили  деньги за реализованную продукцию  от покупателей	?
Накладная на отпуск Списывается фактическая  себестоимость реализованной продукции	108000
Справка бухгалтерии Определить и списать  результат от реализованной продукции	?
Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта: - поставщикам за материалы - органам социального  страхования - в погашение задолженности  Госбанку по ссудам	73000 3200 40000
Авансовый отчёт №42 Утверждён авансовый отчёт  завхоза М.И Завьяловой, связанный  с приобретением материалов	78

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В курсовой работе требуется представить:

 

• Введение

 

1. Теоретическую часть:

• Экономическая сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками;

• Синтетический и аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками;
• Учёт расчётов посредством векселей;
• Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов  с поставщиками и подрядчиками.

2. Практическую часть (решение задачи)

 

• Заключение 

 

• Список использованной литературы

 

• Приложения 1. Бухгалтерский баланс.
• Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках
• Приложение 3. Первичные документы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата выдачи задания_________________

 

Срок сдачи  курсовой работы___________

 

Руководитель________________________ / Богаткина Е.А./

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение……………………………………………………………………………7   1. Экономическая сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками………………………………………………………………………8   2. Синтетический и аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками……………………………………………………………………..10   3. Учёт расчётов посредством векселей………………………………………...14   4. Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов  с поставщиками и подрядчиками ……………………………………………………………………18   Практическая  часть…………………………………………………………….21   Безопасность жизнедеятельности при работе на                                     персональном компьютере………………………………………………………33 Заключение………………………………………………………………………..36   Список использованных источников……………………………………………37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время большое внимание уделяется расчётам с поставщиками и подрядчиками. Это обусловлено  тем, что постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчётов. Одним из наиболее распространённых видов расчётов как раз и являются расчёты  с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары и прочие материальные ценности.

Основными задачами этого учета  являются:

- формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с поставщиками и покупателями;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Целью этой работы является, как можно  обширнее изучить тему учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками.

 

 

 

1.Экономическая сущность расчетов

с поставщиками и подрядчиками

 

 

Основой существования и развития любого общества, как объекта познания, является материальное производство. Чтобы люди могли жить, духовно развиваться, растить детей, необходимо производить предметы, способные удовлетворять их потребности (пищу, одежду, жилище и др.), а также орудия труда (машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, инвентарь и др.), с помощью которых они могли бы осуществлять производственную и коммерческую деятельность. В результате деятельности создаются средства труда и предметы потребления. Производство – исходный пункт процесса воспроизводства. Оно представляет собой движение совокупного продукта через систему последовательно взаимосвязанных процессов: создание, обращение и потребление, непрерывно повторяются, чередуясь, друг за другом.

На всех этапах развития человек  нуждается в получении показателей, характеризующих эти процессы. Он давно пришел к необходимости  адекватного отражения фактов своей хозяйственной деятельности для получения необходимых сведений о ходе хозяйственных процессов. Учет возник как потребность управления материальным производством. Историческая обусловленность учета связана с зарождением и сменой общественно-экономических формаций. Общество не могло развиваться, не располагая информацией о наличии и использовании своих ресурсов, существования источников, их размещения. В рамках каждой исторической формации общество исходило из достигнутого уровня развития производительных сил и характера производственных отношений. Соответственно этому определялись цели и задачи учета. Учету всегда были присущи функции наблюдения, измерения и регистрации отдельных явлений, дополнившиеся позднее необходимостью группировки и обобщения информации об этих явлениях. По мере развития общества и производства усложнялся учет. Соответствующему уровню производительных сил, всегда должен соответствовать уровень развития учета, иначе он станет тормозом общественного прогресса.

Учет – это установление наличия чего-нибудь, его измерение с количественной и качественной стороны. Количественная сторона выражается числами, а качественная – восприятием (визуальным впечатлением от разговоров, просмотром фильмов, чтением газет, книг и др.). Чтобы регулировать выпуск продукции, появилась потребность не только учитывать объем выпускаемой продукции и сумму затрат на ее выпуск, но и потребность исследования рынка (маркетинг). Это выявление спроса, выявление склонностей потребителя, возможных изменений в его поведении и варианты удовлетворения его запросов. Появилось соревнование по предложению одноименных видов товаров, выпускаемых разными производителями (разного качества, стоимости) и борьба за привлечение к себе больше покупателей – конкуренция. Для определенного упорядочения и обоснования взаимоотношений в хозяйственных связях между конкурентами с целью экономии общественного труда возникла потребность учета полной себестоимости производства.

В реальной жизни под выражением учет понимается хозяйственный учет – это наблюдение и контроль над процессами, происходящими в сфере жизнеобитания человека (производства, распределения и потребления продуктов труда, состоянием окружения человека и состоянием самого общества) с целью активного влияния на их развитие в нужном направлении. Всестороннее наблюдение, изучение и контроль хозяйственных процессов требуют применения различных видов и методов учета. Хозяйственный учет в широком смысле есть функция управления, достаточно рано обособившаяся в самостоятельный вид общественно полезного труда. Хозяйственный учет всегда, при любом общественно-экономическом строе, по-своему назначению призван обеспечивать информацией аппарат управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Синтетический и аналитический учёт расчётов

 с поставщиками и подрядчиками

 

 

Учёт расчётов с поставщиками материальных ценностей и услуг организуется на счёте 60 «Расчёт с поставщиками и подрядчиками». Счёт по отношению  к балансу – пассивный. По кредиту  счёта 60 «Расчёт с поставщиками и  подрядчиками» отражается задолженность  с поставщиками, по дебету – уменьшение этой задолженности.  Сальдо кредитовое свидетельствует о суммах задолженности предприятия поставщикам и подрядчикам. В некоторых случаях сальдо по счёту 60 может быть и дебетовым, это означает, что сумма за материальные ценности поставщиком оплачена, но на конец месяца эти материальные ценности не поступили, числятся как товары в пути. Счёт 60 предназначен для обобщения информации о расчётах с поставщиками и подрядчиками за: полученные материальные ценности, принятые выполненные работы и потреблённые услуги, включая предоставление энергии, газа, пара, воды, а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчёты, документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк; материальные ценности, работы и услуги, расчёты по которым производятся в порядке плановых платежей; материальные ценности, работы и услуги, на которые расчётные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки); излишки материальных ценностей, выявленные при их приёмке; полученные услуги по перевозкам, в том числе расчёты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуги связи.

Все операции, связанные с расчётами  за приобретённые материальные ценности, принятые работы или потреблённые услуги, проводят по счёту 60 независимо от времени  оплаты предъявленного счёта. Счёт 60- пассивный, на нём производят расчёт с поставщиками. Сальдо кредитовое на начало месяца - это задолженность поставщикам по неоплаченным, но акцептованным счетам.

 

Счёт 60 “Расчёты с поставщиками и  подрядчиками” корреспондируется  на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учёту товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции  со счетами учёта этих ценностей (либо счёта 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”) или счетов учёта соответствующих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счёта 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” производятся в корреспонденции со счетами учёта производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п. Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в синтетическом учете кредитуется согласно расчетным документам поставщика в пределах сумм акцепта. При поступлении товарно-материальных ценностей, на которые не получены расчетные документы поставщиков, необходимо проверить, не числятся ли поступившие товарно-материальные ценности как оплаченные, но находящиеся в пути или не вывезенные со складов поставщиков и не числится ли стоимость поступивших ценностей как дебиторская задолженность. Счёт 60 дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учёта денежных средств.  При журнально-ордерной форме учёта учёт расчётов с поставщиками ведут в журнале-ордере №6. В данном журнале-ордере синтетический учёт расчётов с поставщиками сочетается с аналитическим учётом. Аналитический учёт расчётов с поставщиками при расчётах и в порядке плановых платежей ведут в ведомости     №5, данные которой в конце месяца включают общими итогами по корреспондирующим счетам в журнал-ордер № 6.

Аналитический учет по счету 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей по каждому поставщику и подрядчику.

Учёт расчётов с поставщиками и  подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой  составляется сводная бухгалтерская  отчётность, ведётся на счёте 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” обособленно.                                                                                     

При автоматизации учёта на основании  выписок банка составляют машинограммы синтетического и аналитического учёта по каждому счёту, применяемому для учёта расчётов с поставщиками и покупателями (“Расчёты с поставщиками и подрядчиками”(60), “Расчёты по авансам”(70), “Расчёты с покупателями и заказчиками”(62)). Эти машинограммы служат основанием для разработки машинограмм-оборотных ведомостей по счетам, итоговые данные которых записывают в Главную книгу. Материалами в пути называются такие поставки, по которым предприятие акцептовало платёжные документы, а материалы на склад по ним ещё не поступили. В журнале-ордере № 6 платёжные документы регистрируются в течение месяца в графе “За неприбывший груз” и в графе “акцепт”.  При получении ценностей бухгалтерия получит приходные ордера складов, оприходует их на склад и на группу (без акцепта, т.е. он уже был дан в момент платёжных требований, а может быть, эти счета уже и оплачены) по строке регистрации счёта 67 в не законченных на начало месяца расчётах. При закрытии журнала-ордера № 6, по окончании месяца эта поставка по группе материалов будет сторнирована как оприходованная дважды. При расчётах с поставщиками за материальные ценности могут быть выявлены недостачи или излишки фактически поступившего количества по сравнению с документами поставщика, которые оформляются актом. Излишки приходуются по акту и расцениваются по учётным ценам предприятия или по договорным (отпускным) ценам, затем учитываются в журнале-ордере № 6 отдельной строкой как неотфактурованная поставка. В случае выявления недостач бухгалтерия рассчитывает их фактическую себестоимость и предъявляет претензию к поставщику. Сумма недостач относится в дебет 76-2 счёта “Расчёты по претензиям” и в кредит 60 счёта и отражается в журнале-ордере № 6 и ведомости № 7. По окончании месяца показатели данных журнала-ордера суммируются для получения оборотов по счёту 60 и переноса их в Главную книгу. К неотфактурованным поставкам относятся поставки, по которым счета-фактуры поставщиков не предъявлены к оплате. На складе приходуют их, выписывая приёмный акт, который при реестре поступает в бухгалтерию.

 

Здесь материалы по акту расцениваются  по учётным ценам, записываются в журнал-ордер № 6 как ценности, поступившие на склад, в этой же сумме относится на группу материалов и акцепт. К оплате неотфактурованные поставки не подлежат, так как основанием для оплаты банком являются платёжные документы (которые отсутствуют). По мере поступления платёжных документов на эту поставку в следующем месяце они акцептуются предприятием, оплачиваются банком и регистрируются бухгалтерией в журнале-ордере № 6 в свободной строке по группе материалов и в графе “акцепт” в сумме платёжного требования, а по строке сальдо ранее записанная сумма по учётным ценам сторнируется тоже по группе и в графе “акцепт”. Расчёты с поставщиками таким образом по этой поставке будут закончены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Учёт расчётов посредством векселей

 

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока указанную в нём сумму векселедержателю (владельцу векселя). Вексель является не только формой расчёта, но и одним из видов коммерческого кредита, так как оплата по векселю происходит не сразу, а через определённое время, в течении которого сумма по векселю находится в распоряжении векселедателя. Существуют два вида векселей: простой и переводной. В простом векселе участвуют две стороны: векселедатель и векселедержатель. Переводной вексель выписывается поставщиком. Он содержит приказ векселедателя плательщику уплатить определённую сумму предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, или тому, кого он укажет по истечении срока векселя. Переводной вексель должен быть акцептован плательщиком, и только в этом случае он приобретает юридическую силу. Задолженность по расчётам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная полученными векселями, учитывается предприятием на счёте 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками” субсчёта 3 “Векселя полученные”. При получении векселей по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам в бухгалтерском учёте на сумму этих векселей делается запись:

Д-т сч. 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками” (субсчёт 3 “Векселя полученные”).

Суммы, учтённые на счёте 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками”, списываются с него по мере погашения задолженности, обеспеченной векселями, в корреспонденции с дебетом счетов денежных средств проводкой:

Д-т счёта 51 “Расчётный счёт” или 52 “Валютный счёт”

К-т счёта 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками” (субсчёт 3 “Векселя полученные”).

 

Если по имеющемуся векселю, обеспечивающему  задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере его  поступления делается такая запись:

Д-т счёта 51 “Расчётный счёт” или 52 “Валютный счёт”

К-т счёта 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками” (субсчёт 3 “Векселя полученные”).

Задолженность по расчётам с поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами, обеспеченная выданными векселями, учитывается предприятиями на счёте 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” обособленно в аналитическом учёте. При выдаче векселей на стоимость фактически поступивших товарно-материальных ценностей, принятых работ, потреблённых услуг составляется проводка:

Дебет счёта 10 “Материалы”

Дебет счёта 23 “Вспомогательные производства”  и т.д.

Кредит счёта 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”.

Погашение задолженности, отражается следующим образом:

Дебет счёта 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”

Кредит счёта 51 “Расчётный счёт”  или 52 “Валютный счёт”.

В случае, если по выданным векселям предусмотрена уплата процентов, то при их перечислении составляется проводка:

Дебет счёта 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательное производство” и др.

Кредит счёта 51 “Расчётный счёт”  или 52 “Валютный счёт”.

Аналитический учёт полученных и выданных векселей должен обеспечить данные о векселях с просроченными сроками оплаты и векселях, срок оплаты которых не наступил.

Предприятия по договорённости с банками  могут передать им векселя для дальнейшей работы. Банки могут совершать с векселями следующие операции: принятие на инкассо, для оплаты; учёт векселей; выдача ссуд под обеспечение векселей.

Приняв на инкассо или для  оплаты векселя, банк берёт на себя ответственность за предъявление его плательщику или производство платежей в установленный срок (инкассирование и домициляция). За выполнение этих функций банк имеет право на вознаграждение. Под учётом векселей следует понимать такую операцию, когда векселедержатель передаёт (продаёт) банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это определённую сумму по векселю за вычетом учётного процента (дисконта). Операция учёта векселей отражается векселедержателем по номинальной стоимости векселя следующей проводкой:

Д-т сч. 51 “Расчётный счёт” или 52 “Валютный счёт”

К-т сч.66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” или 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.

Учётный процент, уплаченный банку, записывается следующим образом:

Д-т сч. 99 “Прибыли и убытки”

К-т сч. 51 “Расчётный счёт” или 52 “Валютный счёт”.

На основании извещения банка  об оплате дисконтированного векселя плательщик отражает номинальную стоимость векселя проводкой:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” или

Д-т сч. 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками”.

При возврате векселедержателем денег, полученных от банка в результате дисконта векселей, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком своих обязательств по векселю производится запись:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” или

Д-т сч. 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 51 “Расчётный счёт” или 52 “Валютный счёт”.

Аналитический учёт дисконтированных векселей ведётся по банкам, осуществившим  учёт векселей, векселедателям и отдельным  векселям. Банки могут открывать предприятиям ссудные счета специального назначения для выдачи кредитов под вексельное обеспечение. Порядок предоставления векселей в обеспечении такой же, как и при учёте, но расчёт по ним не производиться.

За пользование банковским кредитом под вексельное обеспечение заёмщик  платит проценты в установленном  порядке.

Субсчёт 76-₁ “Расчёты по имущественному и личному страхованию”.

Субсчёт 76-₂ “Расчёты по претензиям”.

Субсчёт 76-₃ “Расчёты по причитающимся дивидендам и другим доходам”.

Субсчёт 76-₄ “Расчёты по депонированным суммам”.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов

с поставщиками и подрядчиками

 

 

В процессе хозяйственной деятельности, организации и предприятия совершают  расчётные операции с поставщиками и подрядчиками. Комплекс задач учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками, предусматривает обработку информации по значительной группе балансовых счетов, учёт по отдельным из них имеет свои особенности по формам представления первичной информации, способам обработки и форме исходящих информационных массивов. Автоматизация учёта расчётов с поставщиками позволяет повысить степень аналитичности, точности, своевременность получения сведений о состоянии расчётов с поставщиками и покупателями, согласованность записей на счетах. Оперативная обработка данных позволяет своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, соблюдая сроки исковой давности. Оплата и получение денежных средств оформляется платёжными (банковскими) или кассовыми документами. Информация по этим документам обобщается в выписке банка по счетам или в отчёте кассира. Ввод информации в ЭВМ обеспечивает взаимосвязь комплекса учёта расчётов с поставщиками с комплексами учёта кассовых и банковских операций.