Учет себестоимости в строительных организациях

№ счета

Наименование счета

Сумма, рублей

дебет

Кредит

01

Основные средства

78066000

02

Амортизация основных средств

27323100

10

Материалы

79149200

Малоценные  быстроизнашивающиеся предметы категории материалы

685200

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов категории материалы

228400

20

Основное производство

419460000

50

Касса

5000

51

Расчетный счет

4226000

58

Финансовые вложения

5430000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62780000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

278000000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

383033200

68

Расчеты по налогам и сборам

4530000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

14268000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

47560000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

804200

1247000

80

Уставный капитал

220000000

97

Расходы будущих периодов

14100

99

Прибыли и убытки

104870000

Вариант

6

Объект 12

139811000

Объект 13

279649000

№ п/п

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Согласно выписке из расчетного счета

а) зачислены платежи от заказчика в окончательный расчет

б) зачислены платежи от приборостроительного завода в оплату за выполненные объемы по технологическим этапам и комплексам работ (оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту №13)

в) списано в оплату счетов поставщиков

г) получено по чеку для выплаты заработной платы

д) списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению

е) списано в погашение задолженности по налогам и сборам

ж) списано в погашение задолженности  по краткосрочной ссуде банка

51

51

60

50

69

68

66

62

62/2

51

51

51

51

51

278000000

176700000

60000000

47000000

14200000

4500000

320000000

2

Акцептован счет энергосбыта за потребленную электроэнергию:

а) для двигателей строительных машин

б) на общехозяйственные нужды

25

26

60

60

545000

23600

3

Акцептованы платежные требования поставщиков за поступившие детали

10

60

84000000

4

Списываются основные строительные материалы, израсходованные на строительство:

объект №12

объект №13

20

20

10

10

42629700

70034700

5

Отчет кассира:

а) по платежной ведомости выдана заработная плата за первую половину месяца

б) выдана депонированная заработная плата

70

70

76

50

76

50

46800000

200000

200000

6

Израсходовано прочих материалов на хозяйственные нужды

26

10

28500

7

Израсходовано горючее для строительных машин

25

10

420000

8

Списываются основные строительные материалы, израсходованные:

а) на установку строительных машин

б) на строительство временных нетитульных сооружений

25

23

10

10

10800

735600

9

Начислена и распределена заработная плата

а) рабочим на строительстве объекта:

объекта № 12

объекта №13

20

20

70

70

34955700

58424300

б) рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов

в) рабочим по установке строительных машин

г) рабочим по строительству временных нетитульных сооружений

д) ИТР и служащим

25

25

23

25

70

70

70

70

141240

8856

294240

182500

10

Начислен резерв на оплату отпусков строительным рабочим

20

96

933800

11

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы (суммы определить, используя данные операции №9):

1. Рабочим на строительстве объекта:

объекта № 12

2. Рабочим на строительстве объекта:

объекта № 13

3. Рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов
4. Рабочим по установке строительных машин
5. Рабочим по строительству временных нетитульных сооружений
6. ИТР и служащим

20

20

25

25

23

25

69

69

    69

69

69

69

9088482

15190318

36722

2303

76502

47450

12

Начислена амортизация:

а) строительных машин и механизмов

б) служебных помещений строительной организации

25

26

02

02

330000

8000

13

Списываются некапитальные затраты, связанные со строительством временных сооружений

20

23

1106342

14

Акцептован счет субподрядчика Сантехмонтаж за выполненные работы

а) по объекту №12

б) по объекту №13

20

20

60

60

720000

2800000

15

Распределить и списать расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов

а) на объекте №12 (450 машино-смен)

б) на объекте №13 (650 машино-смен)

20

20

25

25

705629

1019242

16

Списываются накладные расходы (распределить пропорционально прямым затратам)

а) по объекту №12

б) по объекту №13

20

20

26

26

22495

37605

17

На основании акта приемки строительно-монтажных работ предъявлены счета приборостроительному заводу на стоимость выполненных работ по объекту №13

Налог на добавленную стоимость

62

90

90

68

566740000

113348000

18

Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту №13 (сумму определить)

90

20

427155165

19

Выявлен результат от сдачи законченных объектов (сумму определить)

90

99

26236835

20

Оплачены счета субподрядчика Сантехмонтаж за выполненные работы

60

51

3520000

21

Поступил платеж от приборостроительного завода в окончательный расчет за выполненный объект №13

51

62

503388000

22

 Произведен зачет ранее полученных  платежей от приборостроительного  завода по строительству объекта №13

62/2

62

176700000

Вариант

6

Объект 12

42629700

Объект 13

70034700

Вариант

6

Объект 12

34955700

Объект 13

58424300

Изделие (заказ)

База распределения (Машино-смены)

Расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов

%

Сумма, руб.

Объект № 12

450

41

705629

Объект № 13

650

59

1019242

Итого

1100

100

1724871

Изделие (заказ)

База распределения (прямые затраты)

Накладные расходы

%

Сумма, руб.

Объект № 12

42629700

37,84

22495

Объект № 13

70034700

62,16

37605

Итого

112664400

100

60100

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

78066000

78066000

02

27323100

338000

27661100

10

79606000

84000000

42629700

70034700

28500

420000

10800

735600

49746700

113859300

20

933800

1106342

2040142

20/1

139811000

42629700

34955700

9088482

720000

705629

22495

227933006

88122006

20/2

279649000

70034700

58424300

15190318

2800000

1019242

37605

427155165

0

147506165

23

735600

294240

76502

1106342

0

1106342

1106342

25

545000

420000

10800

141240

8856

182500

36722

2303

47450

330000

705629

1019242

0

1724871

1724871

26

23600

28500

8000

22495

37605

0

60100

60100

50

5000

47000000

46800000

200000

5000

47000000

47000000

51

4226000

278000000

176700000

503388000

60000000

47000000

14200000

4500000

320000000

3520000

513094000

958088000

449220000

58

5430000

5430000

60

62780000

60000000

3520000

545000

23600

84000000

720000

2800000

87348600

63520000

88088600

62

278000000

566740000

278000000

503388000

176700000

113348000

566740000

958088000

62/2

176700000

176700000

0

66

383033200

320000000

63033200

68

4530000

4500000

113348000

113378000

69

14268000

14200000

9088482

15190318

36722

2303

76502

47450

24509777

14200000

24441777

70

47560000

46800000

200000

34955700

58424300

141240

8856

294240

182500

94566836

47000000

94006836

76

804200

1247000

200000

200000

804200

1247000

80

220000000

220000000

90

113348000

427155165

26236835

566740000

0

566740000

566740000

96

933800

933800

97

14100

14100

99

104870000

26236835

131106835

865611300

865611300

877133148

877133148

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

51199700

50861700

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

5430000

5430000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

56629700

56291700

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

498623300

279277148

   в том числе:

   сырье, материалы и др. аналогичные  ценности

79149200

49289900

   животные на выращивании и  откорме

   затраты в незавершенном производстве

419460000

229973148

   готовая продукция и товары  для перепродажи

   товары отгруженные

   расходы будущих периодов

14100

14100

   прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

278804200

804200

   в том числе покупатели и  заказчики

278000000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

   в том числе покупатели и  заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4231000

513099000

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

781658500

793180348

БАЛАНС

838288200

849472048

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

220000000

220000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе,  резервы образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

433

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

470

104870000

131106835

ИТИГО по разделу III

490

324870000

351106835

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

521

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

383033200

63033200

Кредиторская задолженность

620

113348000

в том числе:  поставщики и подрядчики

621

64027000

88595600

задолженность перед персоналом организации

622

47560000

94566836

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

14268000

24509777

задолженность по налогам и сборам

624

4530000

113378000

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

933800

Прочие краткосрочные обязательства

660

661

ИТОГО по разделу V.

690

513418200

498365213

БАЛАНС

700

838288200

849472048

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов, аналогичных обязательных платежей)

010

453392000

011

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

427155165

021

Валовая прибыль

029

26236835

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (Убыток) от продаж

050

26236835

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

091

Прочие операционные расходы

100

110

Внереализационные доходы

120

121

Внереализационные расходы

130

131

Прибыль (Убыток) до налогообложения

140

26236835

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

6296840

180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

19939995

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства

200

Базовая прибыль (убыток ) на акцию

201

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202