Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле. 3

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

    Кафедра бухгалтерского учета  и анализа хозяйственной  деятельности 
 
 
 

Курсовая  работа

по  дисциплине « Бухгалтерский (финансовый) учет»

на  тему

«Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной

торговле» 
 
 

                                           Исполнитель: Кучерявенко Т.А.

                                           Специальность: БУАиА

                                           Группа: 1С-БУ433

                                           № зачетной книжки: 08УБД43990 

    Руководитель: Ситникова Валентина Анатольевна 
 
 
 

Москва  – 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Содержание ……………………………………………………………………….. 2

I  часть  (Сквозная задача) ………………………………………………………. 3

II  часть  (теоретическая) ……………………………………………………….. 32

Введение …………………………………………………………………………. 32

1. Понятие  товаров  и  их  оценка ……………………………………………… 33

2. Виды  торговли: их  сходство  и  различия ………………………………….. 38

3. Учет  товаров  в розничной торговле ………………………………………. 43

4. Учет  товаров  в  оптовой  торговле ………………………………………….. 50

5. Учет  товаров  в  комиссионной  торговле …………………………………... 55

Заключение ……………………………………………………………………….. 62

Список  использованной  литературы ………………………………………….. 63 

 

I  ЧАСТЬ (СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА)

Последовательность  решения задачи

     1. Установить корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности и заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 3).

     2. Открыть счета Главной книги (Приложение 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 марта 201Х г. (табл. 1, 2).

     3. Произвести расчет первоначальной  стоимости объектов основных  средств, принятых в эксплуатацию в марте 201Х г. (Приложение 2).

     4. Выполнить расчет сумм распределения отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», путем составления бухгалтерской справки (Приложение 3).

     5. Распределить затраты вспомогательных производств между потребителями их услуг — цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения. Расчет распределения произвести в операциях 55, 57.

     6. Внесистемно определить величину  налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным и оплаченным материально - производственным запасам и оказанным услугам, введенным в эксплуатацию основным средствам. Оформить расчетом (Приложение 4).

     7. Определить и списать сальдо  прочих доходов и расходов на финансовые результаты. Оформить бухгалтерской справкой (Приложение 5).

     8. Рассчитать постоянные и временные  разницы, величину отложенных  налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, сумму текущего налога на прибыль (Приложение 6).

     9. Составить ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции в трех частях (Приложение 7):

     Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе;

     Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции;

     Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции.

     10. Разнести операции, представленные в журнале регистрации (табл. 3), по счетам Главной книги, подсчитать в них обороты за текущий месяц и вывести сальдо на 1 апреля 201Х г. Счета рекомендуется открыть либо на типовых отдельных листах главной книги, либо в отдельной тетради по форме, указанной в Приложении 1.

     11. Составить на основании данных  счетов Главной книги сальдово-оборотную  ведомость (Приложение 8) и отчетный баланс на 1 апреля 201Х г. (Приложение 9). При этом данные на начало года условно следует принять равными остаткам на 1 марта, как это указано в табл. 1. Баланс можно представить на официальном бланке формы № 1.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 201Х г.

Номер счета
      Наименование счетов
 Сумма, руб.
актив пассив
1
        2
 3 4
01 Основные средства 17 176 809 -
02 Амортизация основных средств - 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 -
04 Нематериальные активы 637 500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 191 250
07 Оборудование к установке 17 180  
08 Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания                                         

4 543 217

4 035 038

 -
09 Отложенные налоговые активы 25 600 -
10 Материалы 896 910 -
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей - 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 -
20 Основное производство 1 973 509 -
43 Готовая продукция 3 174 000 -
50 Касса 9 800 -
51 Расчетные счета 269 844 -
52 Валютные счета 1 753 940 -
57 Переводы в пути 57 760 -
58 Финансовые вложения 1 980 000  
59 Резервы под обесценение финансовых вложений - 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам 38 700 657 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 -
76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства - 13 800
80 Уставный капитал - 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 -
82 Резервный капитал - 2 385 000
83 Добавочный капитал - 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов - 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890 -
98 Доходы будущих периодов - 106 370
Итого   35 731 039 35 731 039

 
 

Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенного производства и окончательного брака»                                                       

(в руб.)                                                                                     

№ п/п  Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На начало месяца На конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
  Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2 972

 
 
 

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 201Х г

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:      
покупная  цена 103 400 08 60
НДС 18 612 19 60
Итого: 122 012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:      
покупная  цена 11 300 08 60
НДС 2 034 19 60
Итого: 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:      
основных  средств (оборудования) — стоимость услуг 8 300 08 60
НДС 1 494 19 60
нематериальных  активов — стоимость услуг 1 100 08 60
НДС 198 19 60
Итого: 11 092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство  здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены 135 762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных  основных средств (оборудования):      
по  тарифу 4300 08 60
НДС 774 19 60
Итого: 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:      
сметная стоимость окончательного этапа  строительно-монтажных работ по возведению здания 4 980 000 08 60
НДС 896 400 19 60
Итого: 5 876 400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;      
сметная стоимость  4000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720    
8 Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание цеха:      
стоимость услуг 25 200 08 76/2
НДС 4536 19 76/2
Итого 29 736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего (сумму  определить)  
9 804 179		    
из  них предназначается для:      
эксплуатации  в основном производстве (здание) - сумму определить 9 176 000 01 08
предоставления  во временное пользование за плату  с целью получения дохода (оборудование); 508 179 03 08
эксплуатации  во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 120 000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к  началу текущего месяца:      
оборудования  и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51 200 25 02
объектов  основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18 100 23 02
объектов  административно-хозяйственной сферы 18 300 26 02
Итого: 87 600    
Для целей налогообложения -90000 руб. по операции 81      
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45 770 Х Х
12 Списана сумма  начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС  в связи  с их продажей (сумму определить) 36 620 91 01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67 378 62 91
15 Начислен НДС  за проданные объекты ОС (сумму  определить) 10 278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные  с продажей объектов ОС:      
стоимость услуг  550 91 76/2
НДС 99 19 76/2
Итого 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:      
цехах основного производства; 63 320 25 96
цехах вспомогательных производств 73 000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21 580 26 96
Итого 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12 400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА      
применяемым в основном производстве 10 400 25 05
используемым  в административно-хозяйственной сфере 7450 26 05
Итого 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60 650 Х Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04
23 Списаны:      
остаточная  стоимость НМА (сумму определить) 48 520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 91 76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС) 64 664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9864 91 68
24 Поступили на расчетный  счет суммы за:      
проданные НМА 64 664 51 62
проданные объекты ОС 67 378 51 62
Итого 132 042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000 51 66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:      
приобретенные объекты ОС 122 012 60 51
приобретенные НМА 13 334 60 51
консультационные  услуги 11 092 60 51
транспортные  услуги 5074 60 51
строительно-монтажные работы 5 876 400 60 51
монтажные работы 4720 60 51
регистрацию прав 29 736 76/2 51
Итого 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы:      
по  оптовым ценам 1 071 000 15 60
НДС 192 780 19 60
Итого 1 263780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5220 15 66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:      
по  тарифам 53 550 15 76/2
НДС 9639 19 76/2
Итого 63 189    
30 Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015 10 15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретения материалов от учетных цен 148 755 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды:      
основного производства 511 920 20 10
вспомогательного  производства 185 872 23 10
общепроизводственных  подразделений 294 354 25 10
общехозяйственных подразделений 146 374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82 380 44 10
Итого 1 220 900    
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:      
основного производства 61 425 20 16
вспомогательных производств 22 303 23 16
общепроизводственных  подразделений 35 319 25 16
общехозяйственных подразделений 17 563 26 16
по  упаковке продукции 9885 44 16
(суммы  определить по приложению 3)      
Итого 146 495    
34 Списаны:      
стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80 055 62 91
стоимость проданных материалов по учетным ценам 58 900 91 10
отклонения  фактической себестоимости от учетной  цены (сумму определить по приложению 3) 7067 91 16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы 80 055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей 5980 91 14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда:      
рабочим основного производства, занятым  изготовлением продукции 493 200 20 70
производственным  рабочим, занятым в подразделения  вспомогательных производств 179 200 23 70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283 700 25 70
работникам  административно-хозяйственных подразделений 173 200 26 70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта  продукции 79 300 44 70
пособия по социальному страхованию и обеспечению 26 560 69 70
Итого 1 235 160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала      
налог на доходы физических лиц 106 730 70 68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120 000 70 68
по  исполнительным документам 15 186 70 76/2
в возмещение материального ущерба 1400 70 73
за  окончательный брак 1971 70 73
Итого 245 287    
40 Отражена сумму  отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)      
производством продукции 133 164 20 69
во  вспомогательных производствах 48 384 23 69
в сфере обслуживания цехов основного производства 76 599 25 69
  в сфере управления  и обслуживания организации 46 764 26 69
в процессе сбыта (продаж) продукции 21 411 44 69
Итого 326 322    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:      
заработной  платы персоналу 580 000 50 51
под отчет на хозяйственные нужды 20 000 50 51
Итого 600 000    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 523 473 70 50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56 527 70 76/2
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23 000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и  заказчиков 783 940 50 62
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) 119 584 62 68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы:      
выручка от продаж 784 000 51 50
депонированные  суммы (операция 43) 56 527 51 50
Итого (определить) 840 527    
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы):      
общепроизводственного назначения 1840 25 71
общехозяйственного  назначения 15 742 26 71
по  продаже продукции 7158 44 71
Итого 24 740    
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения  руб. 3000 Х Х
49 Возвращены  в кассу предприятия  остатки  денежных средств, выданных под отчет в марте 1560 50 71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания      
цехов основного производства 45 800 25 60
вспомогательных производств 31 139 23 60
Общехозяйственных подразделений 18 506 26 60
служб, связанных со сбытом продукции 28 865 44 60
НДС по потребленным услугам 22 376 19 60
Итого 146 686    
52 Акцептованы счета  фактуры организаций за оказанные  услуги по рекламе 11 000 44 60
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. 2000    
53 На расчетный  счет зачислены авансы от покупателей 4 513 640 51 62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты (сумму определить) 688 521 62 68
55 Оплачены  счета поставщиков и подрядчиков  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) 157 686 60 51
     
56 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:      
цехам основного производства; 65 200 96 23
цехам вспомогательного производства; 73 000 96 23
общехозяйственным подразделениям 19 870 96 23
Итого 158 070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:      
стоимость ремонтных работ; 12 500 96 60
НДС по ремонтным работам 2250 19 60
Итого 14 750    
58 Распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам      
цехами  основного производства; 379 751 25 23
службами  общехозяйственного назначения 20 177 26 23
Итого 399 928    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1 251 453 20 25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы  -1971 руб. 2972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:      
  виновных лиц 1971 73 28
  основного производства (сумму определить) 1001 20 28
62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200 10 20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в  ч. 2 приложения 7) 3 499 990 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4 200 000 43 40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой  продукции от ее стоимости по учетным  ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) -700 010 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая  продукция, оформленная с переходом  права собственности, п о договорным ценам,  включая НДС 8 106 718 62 90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС  на отгруженную продукцию (сумму  определить, операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы (сумму определить) 485 656 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 239 999 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 870 455 90 99
72 Перечислены с  расчетного денежные средства в уменьшении задолженности:      
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) 1 278 530 60 51
прочим  кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 64 518 76/2 51
Разным  кредиторам по расчетам прошлых периодов 31 000 76/2 51
банкам  в части погашения основной суммы  краткосрочного кредита 19 000 66 51
по  долгосрочному кредиту в части  основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 150 762 67 51
Итого 1 543 810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении  соответствующих условий (сумму  определить по Приложению 4) 1 151 912 68 19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей и заказчиков:      
по  ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1 179 800 51 62
за  отгруженную продукцию 2 805 100 51 62
Итого 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" 840 000 81 51
76 Отражена задолженность  за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000 75 81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) 60 000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 900 000 50 75
78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) 81 426 91 99
79 Начислены дивиденды  учредителям -физическим  и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли  прошлого отчетного года 800 000 84 75
80 Сданы на расчетный  счет денежные средства от продажи собственных акций 900 000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6):      
постоянные  налоговые обязательства 1200 99 68
отложенные  налоговые обязательства 33 159 68 77
отложенные  налоговые активы 1435 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму  определить) -(операции 71 и78)*24% 228 451 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях  составления налоговой декларации) (Приложение 6) 196 315 Х Х
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом  отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:      
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих  операций) 117 060 68 51
бюджету на доходы физических лиц 245 780 68 51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с  учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 157 615 68 51
внебюджетным  государственным фондам по единому  социальному налогу 208 610 69 51
Итого (сумму определить) 729 065    

 
 
 
 
 
 

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА

СЧЕТ 01 Основные средства
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 17 176 809      
  9 9 176 000   12 9 150
  9 120 000   13 36 620
Оборот  9 296 000 Оборот  45 770
Сальдо  на 01.04.1Х 26 427 039         
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х                                         10 623 700 77700    1010 623 700 623 700,00
  12 9 150   10 51 200
        10 18 100,00
        10 18 300,00
Оборот  9 150 Оборот  87 600
        Сальдо  на 01.04.1Х                                             10 702 150
 
 
СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 470 301      
  9 508 179      
Оборот  508 179 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 978 480   
       
 
 		  
 		      
СЧЕТ 04  НМА
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 637 500      
  18 12 400   20 9 170
        22 12 130
        23 48 520
Оборот  12 400 Оборот  69 820
Сальдо  на 01.04.1Х 580 080         
СЧЕТ 05 Амортизация НМА
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 191 250
  22 12 130   19 10 400
        19 7 450
Оборот  12130 Оборот  17 850
  Сальдо  на 01.04.1Х 196 970
СЧЕТ 07 Оборудование к установке
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 17 180      
Оборот  0 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 17 180         
         
 
 
 		      
СЧЕТ 08  Вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо на 01.03.201Х 4 543 217      
  1 103 400   9 9 176 000
  2 11 300   9 508 179
  3 8 300   9 120 000
  3 1 100   18 12 400
  4 135 762      
  5 4 300      
  6 4 980 000      
  7 4 000      
  8 25 200      
Оборот  5 273 362 Оборот  9 816 579
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
 
СЧЕТ 09  Отложенные налоговые  активы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 25 600      
  81 1435   83 4 288
Оборот  1435 Оборот  4 288
Сальдо на 01.04.1Х 22747

,00

         
СЧЕТ 10  Материалы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 896 910      
  30 981 015   32 511 920
  62 6 200   32 185 872
        32 294 354
        32 146 374
        32 82 380
        34 58 900
Оборот  987 215 Оборот  1 279 800
Сальдо  на 01.04.1Х 604 325         
   
 		      
 		      

 
СЧЕТ 14  Резервы под  снижение стоимости  материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 10 870
        37 5 980
Оборот  0 Оборот  5 980
        Сальдо  на 01.04.1Х 16 850
               
СЧЕТ 15  Заготовление и  приобретение материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  27 1 071 000   30 981 015
  28 5 220   31 148 755
  29 53 550      
Оборот  1 129 770 Оборот  1 129 770
Сальдо на 01.04.1Х 0         
СЧЕТ 16  Отклонение в  стоимости  материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 76 576      
  31 148 755   33 61 425
        33 22 303
        33 35 319
        33 17 563
        33 9 885
        34 7 067
Оборот  148 755 Оборот  153 562
Сальдо  на 01.04.1Х 71 769         
           
СЧЕТ 19  НДС по приобретенным  ценностям
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х        
  1 18 612   73 1 151 912
  2 2 034      
  3 1 494      
  3 198      
  5 774      
  6 896 400      
  7 720      
  8 4 536      
  16 99      
  27 192 780      
  29 9 639      
  51 22 376      
  57 2 250      
Оборот  1 151 912 Оборот  1 151 912
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
СЧЕТ  20  Основное производство
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 1 973 509      
  32 511 920   60 2 972
  33 61 425   62 6 200
  38 493 200   63 3 499 990
  40 133 164      
  59 1 251 453      
  61 1 001      
Оборот 2 452 163 Оборот  3 509 162
Сальдо  на 01.04.1Х 916 510         
               
СЧЕТ 23  Вспомогательные  производства
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  10 18 100   56 65 200
  17 73 000   56 73 000
  32 185 872   56 19 870
  33 22 303   58 379 751 
  38 179 200   58 20 177 
  40 48 384      
  51 31 139      
Оборот  557 998 Оборот  557 998
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
СЧЕТ 25  Общепроизводственные расходы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  10 51 200   59 1 251 453
  17 63 320      
  19 10 400      
  20 9 170      
  32 294 354      
  33 35 319      
  38 283 700      
  40 76 599      
  48 1 840      
  51 45 800      
  58 379 751      
Оборот                                                                                           1 251 453                                                                                                                        Оборот                                                                   1 251 453
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
               
СЧЕТ 26  Общехозяйственные  расходы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  10 18 300   69 485 656
  17 21 580      
  19 7 450      
  32 146 374      
  33 17 563      
  38 173 200      
  40 46 764      
  48 15 742      
  51 18 506      
  58 20 177      
Оборот  485 656 Оборот  485 656
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
               
СЧЕТ 28  Брак в производстве
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  60 2 972   61 1 001
        39 1 971
Оборот  2 972   Оборот 2972
Сальдо  на 01.04.1Х 0        
       
 
 
 		        
       
 		  
 		      
СЧЕТ 40  Выпуск готовой продукция
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х        
  63 3 499 990   64      4 200 000
        65 (700 010)
Оборот  3 499 990 Оборот 3 499 990
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
 

 
СЧЕТ 43  Готовая продукция
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 3 174 000      
  64 4 200 000   67 5 974 000
Оборот 4 200 000 Оборот 5 974 000
Сальдо  на 01.04.1Х 1 400 000    
СЧЕТ 44  Расходы на продажу
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  32 82 380   70 239 999
  33 9 885      
  38 79 300      
  40 21 411      
  48 7 158      
  51 28 865      
  52 11 000      
Оборот  239 999 Оборот 239 999
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
 
СЧЕТ 50  Касса
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер.  
Сальдо  на 01.03.201Х 9 800      
  41 580 000   42   523 473
  41 20 000   44 23 000
  45 783 940   47 784 000
  49 1 560   47 56 527
  77 900 000   80 900 000
Оборот  2 285 500 Оборот 2 287 000
Сальдо  на 01.04.1Х 8 300         
               
СЧЕТ 51  Расчетный счет
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 269 844      
  24 64 664   26 122 012
  24 67 378   26 13 334
  25 251 000   26 11 092
  36 80 055   26 5 074
  47 784 000   26 5 876 400
  47 56 527   26 4 720
  53 4 513 640   26 29 736
  74 1 179 800   41 580 000
  74 2 805 100   41 20 000
  80 900 000   55 157 686
        72 1 278 530
        72 64 518
        72 31 000
        72 19 000
        72 150 762
        75 840 000
        85 117 060
        85 245 780
        85 157 615
        85 208 610
Оборот  10 702 164 Оборот  9 932 929
Сальдо  на 01.04.1Х 1 039 079 
         

 
 
СЧЕТ 52  Валютный счет

СЧЕТ 52  Валютный счет

Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 1 753 940      
           
Оборот  0 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 1 753 940         
СЧЕТ 57  Переводы в пути

СЧЕТ 57  Переводы в пути

Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 57 760      
           
Оборот  0 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 57 760         
               
СЧЕТ 58  Финансовые вложения
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 1 980 000      
           
Оборот  0 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 1 980 000         
               
СЧЕТ 59  Резервы под  обесценивание финансовых вложений
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 336 000
           
Оборот  0 Оборот  0
  Сальдо на 01.04.1Х 336 000
СЧЕТ 60  Расчеты с  поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 696 910
  26 122 012   1 103 400
  26 13 334   1 18 612
  26 11 092   2 11 300
  26 5 074   2 2 034
  26 5 876 400   3 8 300
  26 4 720   3 1 494
  55 157 686   3 1 100
  72 1 278 530   3 198
        5 4 300
        5 774
        6 4 980 000
        6 896 400
        7 4000
        7 720
        27 1 071 000
        27 192 780
        51 45 800
        51 31 139
        51 18 506
        51 28 865
        51 22 376
        52 11 000
        57 12 500
        57 2250
Оборот 7 468 848 Оборот 7 468 848
        Сальдо  на 01.04.1Х 696 910
 
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками
 
 
 
 
 

 
СЧЕТ 62  Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 1 245 813      
  14 67 378   24 64 664
  23 64 664   24 67 378
  34 80 055   36 80 055
  46 119 584   45 783 940
  54 688 521   53 4 513 640
  66 8 106718    74 1 179 800
        74 2 805 100
Оборот  9 126 920 Оборот  9 494 577
Сальдо  на 01.04.1Х 878 156         
               
СЧЕТ 66  Резервы по краткосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 579 600
  72 19 000   25 251 000
        28 5 220
Оборот  19 000 Оборот  256 220
        Сальдо  на 01.04.1Х 816 820
               
СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 8 129 500
  72 150 762   4 135 762
Оборот  150 762 Оборот  135 762
        Сальдо  на 01.04.1Х 8 114 500
               
СЧЕТ 68  Расчеты по налогам  и сборам
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 38 700 Сальдо  на 01.03.201Х  657 000
  73 1 151 912   15 10 278
  81 33 159   23 9 864
  83 4 288   35 12 212
  85 117 060   39 106 730
  85 245 780   39 120 000
  85 157 615   46 119 584
  85 208 610   54 688 521
        68 1 236 618
        81 2 635
        82 228 451
        84 3 500
Оборот  1 740 340 Оборот  2 538 393
        Сальдо  на 01.04.1Х 1 446 879
               
СЧЕТ 69  Резервы по социальному  страхованию
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 208 610
  38 26 560   40 133 164
  85 208 610   40 48 384
        40 76 599
        40 46 764
        40 21 411
Оборот  235 170 Оборот  326 322
        Сальдо  на 01.04.1Х 299 762
 
 
 
 
 
 
 
 
СЧЕТ 70  Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 579 473
  39 106 730   38 493 200
  39 120 000   38 179 200
  39 15 186   38 283 700
  39 1 971   38 173 200
  39 1 400   38 79 300
  42 523 473   38 26 560
  43 56 527      
           
Оборот  825 287 Оборот  1 235 160
        Сальдо  на 01.04.1Х 989 346
СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет Кредит
месяц № опер. Сумма месяц № опер. Сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 4 300      
  44 23 000   48 1 840
        48 15 742
        48 7 158
        49 1 560
        50 1 000
Оборот  23 000 Оборот  27 300
Сальдо  на 01.04.1Х 0         
               
СЧЕТ 73  Расчеты с  персоналом по прочим операциям
Дебет Кредит
месяц № опер. Сумма месяц № опер. Сумма
Сальдо  на 01.03.200Х 54 544      
  50 1 000   39 3 371 
  61 1 971      
Оборот 2 971 Оборот 3 371
Сальдо  на 01.04.0Х 54 144        
 
СЧЕТ 75  Расчеты с  учредителями
Дебет Кредит
месяц № опер. Сумма месяц № опер. Сумма
  76 900 000   79 800 000
        77 900 000
Оборот 900 000 Оборот 1 700 000
      Сальдо  на 01.04.1Х 800 000
СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными  дебиторами
Дебет Кредит
месяц № опер. Сумма месяц № опер. Сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 17 846    
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 01.04.1Х 17 846  
 

 
СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными  кредиторами
Дебет Кредит
месяц № опер. Сумма месяц № опер. Сумма
    Сальдо  на 01.03.201Х 581 100
  26 29 736   8 29 736
  72 64 518   16 649
  72 31 000    23 680
        29 53 550
        29 9 639
        39 15 186
        43 56 527
Оборот 125 254 Оборот  165 967
      Сальдо  на 01.04.1Х 621 813
СЧЕТ 77 Отложенные налоговые  обязательства
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 13 800
  84 3 500   81 33 159
           
Оборот  3 500 Оборот  33 159
        Сальдо  на 01.04.1Х 43 459
СЧЕТ 80 Уставной капитал
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 5 900 000
           
Оборот 0 Оборот 0
        Сальдо  на 01.04.1Х 5 900 000
               
СЧЕТ 81 Собственные акции (доли)
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 1 113 000      
  75 840 000   76 900 000
  77 60 000      
           
Оборот  900 000 Оборот  900 000
Сальдо  на 01.04.1Х 1 113 000        
               
СЧЕТ 82 Резервный  капитал
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 2 385 000
           
Оборот  0 Оборот  0
        Сальдо на 01.04.1Х 2 385 000
               
СЧЕТ 83 Добавочный капитал
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 2 650 600
           
Оборот  0 Оборот  0
        Сальдо  на 01.04.1Х 2 650 600
СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 1 980 000
  79 800 000      
           
           
Оборот 800 000 Оборот  0
        Сальдо  на 01.04.1Х 1 180 000
               
СЧЕТ 90 Продажи
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  65 (700 010)   66 8 106 718
  67 5 974 000      
  68 1 236 618      
  69 485 656      
  70 239 999      
  71 870 455      
Оборот 8 106 718 Оборот  8 106 718
Сальдо  на 01.04.1Х 0        
               
 
 
 
СЧЕТ 91 Прочие доходы и  расходы
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
  13 36 620   14 67 378
  15 10 278   23 64 664
  16 550   34 80 055
  23 48 520   77 60 000
  23 680      
  23 9 864      
  34 58 900      
  34 7 068      
  35 12 212      
  37 5 980      
  78 81425      
Оборот  272 097 Оборот  272 097
Сальдо  на 01.04.1Х 0        
 
СЧЕТ 96 Резервы предстоящих  расходов
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 101 256
  56 65 200   17 63 320
  56 73 000   17 73 000
  56 19 870   17 21 580
  57 12 500      
Оборот  170 570 Оборот  157 900
        Сальдо  на 01.04.1Х 88 586
               
СЧЕТ 97 Расходы будущих  периодов
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Сальдо  на 01.03.201Х 193 890      
           
Оборот  0 Оборот  0
Сальдо  на 01.04.1Х 193 890        
               
СЧЕТ 98 Доходы будущих  периодов
 
СЧЕТ 98 Доходы будущих  периодов
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
      Сальдо  на 01.03.201Х 106 370,
           
Оборот  0,00 Оборот  0
        Сальдо  на 01.04.1Х 106 370