Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Учет ВЭД на заданном предприятиии

СОДЕРЖАНИЕ

Журнал хозяйственных операций………………………………………2

Пояснительная записка………………………………………………….7

Синтетические счета…………………………………………………….14

Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………..22

Бухгалтерский баланс…………………………………………………..23

Список использованных источников…………………………………..26

Приложения

Для выполнения курсовой работы, данные баланса пересчитаны в рубли РБ путем произведения сальдо, расчетной величины и поправочного коэффициента. Следует отметить, что расчетная величина доведена в размере 170 000 руб., поправочный коэффициент равен 1,12. Все расчеты округляются до целых чисел, за исключением номинала иностранной валюты, округление которой производить до 2 –х знаков после запятой.

Составлен журнал хозяйственных операция за январь 2015 года

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА январь 2015г.

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма руб.
1	2	3	4	5
	05.01.2015
1	Установка «КонсультантПлюс»	97	60	6664000
1	в том числе НДС 7 у.е.	18	60	1332800
	08.01.2015
2	Перечислен рублевый эквивалент на покупку валюты (6400)	57/2	51	112640000
	09.01.2015
3	Зачислена приобретенная валюта на валютный счет (по курсу Нацбанка на дату ее зачисления) (6400)	52	57/2	95040000
4	Отражены расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка	44	57/2	17088000
5	Возвращена на расчетный счет неиспользованная на покупку валюты сумма	51	57/2	512000
6	Перечислена предоплата поставщику(6400)	60	52	95040000
	12.01.2015
7	При растормаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи в белорусских рублях:
	- таможенные сборы (50 Евро);	41	76	862500
		76	51	862500
	- таможенная пошлина – 10%;	41	68	23824000
		68	51	23824000
	- акцизы – 30%;	41	68	71568000
		68	51	71568000
	- НДС – 20%	68	51	66790400
		18	68	66790400
		68	18	66790400
8	Услуги АТП (на 12 января) по перевозке груза составили – 42 у.е. (НДС – 0%)	41	76	7996800
	13.01.2015
9	оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $.	41	60	238560000
	Отражены курсовые разницы, возникшие при переоценки кредиторской задолженности в части перечисленного аванса	60	91/1	192000
10	Перечислена задолженность сторонней организации за перевозку груза	76	51	7996800
	14.01.2015
11	подана заявка в обслуживающий банк на покупку валюты по рыночному курсу не превышающему 17 800	57/2	51	170880000
	15.01.2015
12	Зачислена приобретенная валюта на валютный счет (по курсу Нацбанка на дату ее зачисления) (9600)	52	57/2	143136000
13	Отражены расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка	44	57/2	26784000
14	Комиссия банка 1%	91/4	51	1699200
14	Комиссия банка	91/4	51	571200
15	Возвращена на расчетный счет неиспользованная на покупку валюты сумма	51	57/2	960000
16	Произведен полный расчет с поставщиком	60	52	143136000
	16.01.2015
17	Отгружено 50% приобретенного товара резиденту РБ. Отпускная цена составила 6 800 у.е.	62	90/1	1294720000

18	Получены деньги в кассу 1530 $	50	52	23103000
	Получены деньги в кассу в бел.рублях	50	51	2977200
	Отражена положительная курсовая разница	52	91/1	1591200
19	17.01.2015
	Денежные средства выданы работнику 1530$	71	50	23424300
	Денежные средства выданы работнику, бел.руб.	71	50	2977200
	Дооценка валюты до курса НБ РБ	50	91/1	321300
	Нерезидент подал заявку на экспедирование груза (международные перевозки). Сумма фрахта составила 2 900 €.
20	Нерезидент перечислил в этот же день на счет договорную сумму в полном объеме.	52	76	49938000
	19.01.2015
21	Стоимость услуг перевозчика составила 2 100 € по курсу НБ на день подписания акта выполненных работ	44	60	36414000
22	21.01.2015
22	Оплата перевозчику состоялась 21 января в белорусских рублях по курсу НБ на этот день.	60	51	36624000
23	Отражена курсовая разница, возникшая при переоценке кредиторской задолженности	91/4	60	210000
	22.01.2015
24	Списана со счета иностранная валюта для продажи	57/3	52	25288000
25	На расчетный счет был зачислен рублевый эквивалент по курсу 17 380 за минусом комиссионного вознаграждения	51	91/1	25125397
26	Отражено начисление комиссионного вознаграждения	91/4	76	75603
	Комиссионное вознаграждение перечислено банку	76	51	75603
	Отражена переоценка по 52 счету	52	91/1	319000
27	Отражена стоимость проданной иностранной валюты пересчитанной в белорусские рубли по курсу Нацбанка	91/4	57/3	25288000
28	25.01.2015
	согласно договору, произведено начисление арендной платы	76	91/1	31855600
	произведена оплата арендной платы	51	76	31855600
	исчислен НДС	91/2	68	5309267
	финансовый результат - прибыль - от аренды	91/9	99	26546333
29	19.01.2015
29	резидент РБ произвел расчет за полученную продукцию в белорусских рублях.	51	62	1294720000
30	Начислена заработная плата за январь
	руководителям	44	70	40082818
	рабочим	44	70	10523218
31	Произведены удержания из заработной платы
	подоходный налог	70	68	6044485
	в ФСЗН	70	69	506060
32	Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения по ставке 34%	44	69	17206052
33	Произведены обязательные отчисления в «Белгосстрах» от фонда оплаты труда по ставке 0.6%	44	76	303636
34	Начислена амортизация ОС	44	2	2685358
35	Начислена амортизация НМА	44	5	1388333
36	Списывается себестоимость реализованного товара	90/4	41	171405650
37	Отражены расходы, связанные с реализацией товара, приходящиеся на реализованный товар	90/6	44	89351957
38	НДС по товарам реализованным	90/2	68	215786667
39	Прибыль	90/9	99	818175726
40	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам исборам	68	51	254184000
41	Погашена задолженность передбюджетом по социальному страхованию и обеспечению	69	51	18659200
42	Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 2014	50	51	73304000
43	Выдана заработная плата из кассы	70	50	73304000
44	Начислены проценты банком по остаткам денежных средств в сумме 4 у.е.	51	91/1	761600
42	30.01.2015
	По возращению утвержден авансовый отчет:
	1. проезд ж\д (2* 1 418 600)	44	71	2837200
	2. квитанция о проживании из гостиницы возмещается в пределах 1260$ (82251.50 российских руб.(за 9суток)	44	71	19164600
	3. суточные	44	71	4226700
43	31.01.2015
	Отражена отрицательная курсовая разница	71	91/1	153000
	Произведен полный расчет с командируемым в белорусских рублях	50	71	326000
44	Отражена положительная курсовая разница по валютному счету в долларах на конец месяца	52	91/1	4042262
	по валютному счету в евро на конец месяца	91/4	52	14500
45	Прибыль от неосновной деятельности (курсовые разницы)	91/9	99	4647256
46	Исчислен налог на прибыль	99	68	153141517
	ИТОГО			6384093397

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Расчеты

1. Сумма, относящаяся на счет 97 «Расходы будущих периодов»:

42 у.е. – 7 у.е. = 35 у.е. = 35 х 170000 х 1,12 = 6664000

Сумма НДС: 7 у.е. х 170000 х 1,12 = 1332800

2. Перечислен рублевый эквивалент на покупку иностранной валюты из расчета по максимальному курсу покупки:

6400$ х 17600 руб. = 112 640 000

3. Банк приобрел валюту 9 января по внебиржевому курсу 17520

Зачислена приобретенная иностранная валюта на валютный счет по курсу Нацбанка на дату ее зачисления

6400$ х 14850 руб. = 95040000

4.Отражены расходы на покупку валюты, в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка на дату покупки:

6400$ х (17520 – 14850) руб. = 17088000

5.Отражено превышение рублевого эквивалента приобретенной иностранной валюты над суммой в белорусских рублях, списанной с расчетного счета:

112 640 000 – (95040000 + 17088000) = 512 000

6. Перечислена предоплата поставщику 6400$ х 14850 руб. = 95040000

7. Расчет сумм, при растормаживании товара:

Таможенная стоимость рассчитывается как произведение таможенной стоимости и непосредственно ставки таможенной пошлины. Стоит отметить, что таможенная стоимость не всегда соответствует стоимости приобретаемого товара, указанной в документах. В нашем случае никаких оговорок нет и мы рассчитываем, исходя из доведенных сумм:

Таможенный сбор как произведение ставки таможенного сбора в валюте на курс этой валюты на отчетную дату по курсу Нацбанка. (на 12.01.2015 = 17250 за 1 евро)

Таможенный сбор = 50 евро х 17 250 = 862 500

Таможенная пошлина = (16000$ х 10%) х 14890 = 23 824 000

При исчислении суммы акцизов используется следующая формула:

А = К т x СТА,

где А - сумма акцизов в белорусских рублях;

К т - количество (иные показатели) товара в единицах измерения, в которых установлена ставка акцизов;

СТА - ставка акцизов в белорусских рублях за единицу товара.

То есть, в нашем случае стоимость товаров в белорусских рублях умножаем на ставку акцизов:

Акцизы = 238 560 000х30%=71 568 000

При "обычном" импорте товаров (имеется в виду ввоз товаров по договорам купли-продажи, поставки и пр.) НДС следует исчислять по формуле (ст. 99 НК РБ)

НДС = (ТС + ВТПпу + Апу) × Ст % / 100 %,

где: ТС – таможенная стоимость товаров;

ВТПпу – подлежащая уплате ввозная таможенная пошлина;

Апу – подлежащие уплате акцизы;

Ст % – ставка НДС в процентах.

Т.к. приобретались не детские и не продовольственные товары. то ставка ввозного НДС = 20%. Следует еще отметить, таможенной сбор не включается в стоимость товара при расчете «ввозного» НДС.

НДС = (238 560 000 + 23 824 000 + 71 568 000) х 20%/100% =

= 66 790 400

8. Услуги АТП (на 12 января) по перевозке груза составили:

42 у.е. х 170000 х 1,12 = 7996800

9.Стоимость товара:

16000$ х 14910 = 238 560 000

Отражена курсовая разница. Возникшая при переоценке кредиторской задолженности в части перечисленного аванса, приходящегося на часть полученного товара:

6400$ х (14910 – 14880) = 192 000

10. Оплата услуг АТП:

42 у.е. х 170000 х 1,12 = 7996800

11. Перечислен рублевый эквивалент на покупку иностранной валюты из расчета по максимальному курсу покупки:

9600$ х 17800 руб. = 170 880 000

12. Банк приобрел валюту 15 января по рыночному курсу 17700

Зачислена приобретенная иностранная валюта на валютный счет по курсу Нацбанка на дату ее зачисления

9600$ х 14910 руб. = 143 136 000

13.Отражены расходы на покупку валюты, в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка на дату покупки:

9600$ х (17700 – 14910) руб. = 26 784 000

14. Комиссия банка:

169 920 000 х 1% = 1 699 200

3 у.е. х 170000 х 1,12 = 571200

15.Отражено превышение рублевого эквивалента приобретенной иностранной валюты над суммой в белорусских рублях, списанной с расчетного счета:

170880000 – 143136000 - 26784000 = 960000

16. Произведен расчет с поставщиком9600$ х 14910 руб. = 143 136 000

17. Отгружено 50% приобретенного товара резиденту РБ. Отпускная цена составила 6 800 у.е.:

6800 х 170000 х 1,12 = 1294720000

18. Директор отправлен в командировку в Москву на 11 суток. Произведен расчет аванса, исходя из следующих данных:

суточные согласно законодательству: суточные в РФ = 30 $, РБ = 60000;
по найму жилья, исходя из предельной нормы, установленной законодательством: по РФ до 140 $ ;
проезд (билеты по ж/д) – 2 х 1 418 600 руб.

Суточные:

в иностранной валюте = 30$ х 9 суток = 270 $

в бел.рублях = 60000 х 2 = 120000

Ночные

В иностранной валюте 140$ х 9 ночей = 1260 $

Проезд:

2 х 1 418 600 = 2837200

ИТОГО в долларах 270 + 1260 = 1530

в бел.рублях 120 000 + 2837200 = 2957200

Соответственно, получены деньги в кассу в долларах:

1530 Х 15100 = 23103000

30.01.2015 По возвращении составлен и утвержден авансовый отчет:

Проезд: 2 х 1418600 = 2837200

По найму жилого помещения: в соответствии с предъявленными документами (за 9 ночей) и учитывая предельные нормы возмещения:

140$ х 9 х 15210= 19 164 600

19 164 600 / 233 = 82251,50 российских рублей подлежит возмещению,

Суточные:

в иностранной валюте = 30$ х 9 суток х 15210 = 4 106 700

в бел.рублях = 60000 х 2 = 120000

31.01.2015 При выплате из кассы отражена курсовая разница:

1530$ х (15310 – 15210) = 153000 (отрицательная курсовая разница)

Возмещено подотчетным лицом переплаты командировочных расходов:

26554500 – 26228500 = 326000

20. Сумма перечисленная нерезидентом на счет:

2900 х 17220 = 49938000

21. Сумма по акту выполненных работ:

2100 х 17340 = 36414000

22. Сумма оплаты перевозчику в белорусских рублях:

2100 х 17440 = 36624000

23. Курсовая разница, образовавшаяся при переоценке кредиторской задолженности:

2100 х (17440 – 17340) = 210000

24.Списывается со счета иностранная валюта для продажи (50%)

(2900 х 50 %) х 17440 = 25288000

25. На расчетный счет зачислен рублевый эквивалент за минусом комиссионного вознаграждения:

1450 х 17380 – (1450 х 17380 х 0,3%) = 25125397

27.Отражена стоимость проданной иностранной валюты по курсы Нацбанка на дату продажи:

1450 х 17440 = 25288000

28. Сумма арендной платы:

(35*16) + (255*5) = 1835€

Оплата

1835 х 17360 = 31855600

29. Резидент РБ произвел расчет за полученную продукцию в белорусских рублях согласно п.17.

30-33. Расчет заработной платы приведен в Расчетно-платежной ведомости на основании штатного расписания и табеля учета рабочего времени(Приложения А, Б).

Разработано штатное расписание, исходя из следующих начальных данных:

- Тарифная ставка первого разряда – 1 142 400, рассчитанная как

6 у.е. х 170000 х 1,12;

- с сотрудниками заключен контракт, по которому им дается 50% надбавка.

Таблица 1 – Тарифные коэффициенты

№	ФИО	Тарифный коэффициент
1	ДИРЕКТОР	3,98
2	КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕК-Р	3,72
3	ГЛ. БУХГАЛТЕР	3,72
4	МЕНЕДЖЕР	3,04
5	МЕНЕДЖЕР	3,04
6	ЗАВ.СКЛАДОМ	2,84
7	РАБОЧИЙ	2,17
8	РАБОЧИЙ	2,17
9	УБОРЩИЦА	1

Штатное расписание приведено в Приложении А.

Расчетно-платежная ведомость заработной платы приведена в Приложении Б.

При расчете подоходного налога, в соответствии с Особенной частью НК РБ, применялись стандартные вычеты:

в размере 730 000 белорусских рублей работнику по основному месту работы в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 4 420 000 белорусских рублей в месяц;

в размере 210 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;

родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 410 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц.

Имеются следующие данные о льготах и размере премии работников:

№	ФИО	иждивенцы	премия
1	ДИРЕКТОР	1	15%
2	КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР	2	15%
3	ГЛ. БУХГАЛТЕР	2	15%
4	МЕНЕДЖЕР	-	15%
5	МЕНЕДЖЕР	-	15%
6	ЗАВ.СКЛАДОМ	2	15%
7	РАБОЧИЙ	1	15%
8	РАБОЧИЙ	3	15%
9	УБОРЩИЦА(совместит.)	-	15%
	ВСЕГО:

Принимая все вышеперечисленное по настоящему пункту во внимание, составим расчетно-платежную ведомость с соответствии с требованиями курсовой работы:

Расчетно - ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №1

на выдачу заработной платы

за январь 2015г.

№	ФИО	Начис-лено	ПРЕ-МИЯ	ВСЕГО	ЛЬГО-ТЫ	ПН	1%	Удер жано всего	К ВЫДАЧЕ
№	ФИО	Начис-лено	ПРЕ-МИЯ	ВСЕГО	ЛЬГО-ТЫ	ПН	1%	Удер жано всего	К ВЫДАЧЕ
1	ДИРЕКТОР	6,820,128	1,023,019	7,843,147	210,000	992,309	78,431	1,070,741	6,772,407
2	КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕК-Р	6,374,592	956,189	7,330,781	820,000	846,402	73,308	919,709	6,411,071
3	ГЛ. БУХГАЛТЕР	6,374,592	956,189	7,330,781	820,000	846,402	73,308	919,709	6,411,071
4	МЕНЕДЖЕР	5,209,344	781,402	5,990,746	0	778,797	59,907	838,704	5,152,041
5	МЕНЕДЖЕР	5,209,344	781,402	5,990,746	0	778,797	59,907	838,704	5,152,041
6	ЗАВ.СКЛАДОМ	4,866,624	729,994	5,596,618	820,000	620,960	55,966	676,926	4,919,691
7	РАБОЧИЙ	3,718,512	557,777	4,276,289	210,000	528,618	42,763	571,380	3,704,908
8	РАБОЧИЙ	3,718,512	557,777	4,276,289	1,230,000	396,018	42,763	438,780	3,837,508
9	УБОРЩИЦА	1,713,600	257,040	1,970,640	0	256,183	19,706	275,890	1,694,750
	ИТОГО:	44,005,248	6,600,787	50,606,035	4,110,000	6,044,485	506,060	6,550,545	44,055,490

34. Расчет амортизации ОС за январь 2015г.:

Наименование ОС	Срок полезного использования	Первонач. стоим.	амортизация	амортизация	Норма амортизации за месяц
Наименование ОС	Срок полезного использования	ОС	на 01.01.2015г.	за месяц
1	2	3	4	5
КОМПЬЮТЕР	8	36176000	7520800	376833	1.041667
КОМПЬЮТЕР	8	45696000	5236000	476000	1.041667
ФАКС	8	11424000	1237600	119000	1.041667
СКАНЕР	6	9520000	1332800	132222	1.388889
АВТОКАР	14	190400000	11328800	1133333	0.595238
РАДИОТЕЛЕФОН	10	7425600	666400	61880	0.833333
РАДИОТЕЛЕФОН	10	9520000	856800	79333	0.833333
Офисная мебель	15	45696000	2532320	253867	0.555556
КОМП. СТОЛЫ	15	7616000	2322880	42311	0.555556
СТУЛЬЯ	15	1904000	95200	10578	0.555556
ИТОГО:		365377600	33129600	2685358

35 Расчет сумм амортизации НМА за январь2015 г.

Наименование нематериальных активов	Срок полезного использования	Первонач. стоим.	амортиз-я	Сумма
			на 01.01.2015г.
Лицензия на оптовую торговлю	5	20944000	9520000	727222
Лицензия на розничную торговлю	5	19040000	5712000	661111

ИТОГО:		39984000	15232000	1388333

36. Отражается фактическая себестоимость реализованного товара. Т.к. реализовано 50%, то дебетовый оборот по счету 41 «Товары» умножаем на процент реализованного и получаем:

104 347 300 х 50% = 52 173 650

37. Расходы по реализации, приходящиеся на реализованный товар:

175 966 114 х 50% = 87 983 057

38. НДС по товарам реализованным:

1 294 720 000 х 20/120 = 215 786 667

39. Расчет финансового результата от реализации товара:

Выручка – С/с – НДС – Расходы на реализацию, возмещаемые покупателем = Д90/1 – К90/4 – К90/2 – К90/6 = 1 294 720 000 – 171 357 650 – 87 983 057 – 215 786 667 = 819 592 616

40-43. остатки по счетам на начало месяца.

44. Проценты банка за остатки денежных средств на счетах:

4 х 170000 х 1,12 = 761600

44. Курсовая разница по валютным счетам на конец месяца:

В долларах:

4356,97 х (15200 – 14060) = 4966946

В евро:

1450 х (17210- 16570) = 928000

45. Расчет финансового результата по не основным видам деятельности

Аренда:31855600 – 5309267 = 26546333

Курсовые разницы: 32 505 759 – 27 858 503 = 4 647 256

46. Начислен налог на прибыль, ставка налога на прибыль с 01 января 2015 года равна 18%

Прибыль от реализации:

Выручка – себестоимость реализованного товара – расходы на реализацию – налоги =

= 1 294 720 000 – (171 357 650 + 87 983 057 + 215 786 667)= 819 592 616

Превышение прочих доходов над расходами :

64 361 359 – 33 167 770 = 31 193 589

Непосредственно, расчет налога на прибыль:

(819 592 616 + 31 193 589) х 18/100 = 153 141 517

Отражение проводками хозяйственной деятельности:

01 Основные средства
Дебет			Кредит
Сн=	365377600	Сн=

Оборот	0	Оборот
Ск=	365377600	Ск=

02 Амортизация основных средств
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	33129600
		34	2685358

Оборот		Оборот	2685358
Ск=		Ск=	35814958

04 Нематериальные активы
Дебет			Кредит
Сн=	39984000	Сн=

Оборот		Оборот
Ск=	39984000	Ск=

05 Амортизация нематериальных активов
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	15232000
		35	1388333
Оборот		Оборот	1388333
Ск=		Ск=	16620333
10 Материалы
Дебет			Кредит
Сн=	43792000	Сн=

Оборот	0	Оборот	0
Ск=	43792000	Ск=
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
1	1332800	7	66790400
7	66790400
Оборот	68123200	Оборот	66790400
Ск=	1332800	Ск=

41 Товары
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
7	862500	36	171405650
7	23824000
7	71568000
8	7996800
9	238560000


Оборот	342811300	Оборот	171405650
Ск=	171405650	Ск=
44 Расходы на реализацию
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
4	17088000	37	89351957
13	26784000
21	36414000
30	40082818
30	10523218
32	17206052
33	303636
34	2685358
35	1388333
42	26228500
Оборот	178703914	Оборот	89351957
Ск=	89351957	Ск=

50 Касса
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	0
18	23103000	19	23424300
18	2977200	19	2977200
19	321300	43	73304000
42	73304000
43	326000
Оборот	100031500	Оборот	99705500
Ск=	326000	Ск=

51 Расчетные счета
Дебет			Кредит
Сн=	1915995200	Сн=
5	512000	2	112640000
15	960000	7	862500
25	25125397	7	23824000
28	31855600	7	71568000
29	1294720000	7	66790400
44	761600	10	7996800
		11	170880000
		14	1699200
		18	2977200
		22	36624000
		40	254184000
		41	18659200
		42	73304000
		14	571200
		26	75603
Оборот	1353934597	Оборот	842656103
Ск=	2427273694	Ск=

52 Валютные счета (доллары)
Дебет			Кредит
Сн=	76160000 / 5416,79	Сн=
3	95040000 / 6400	6	95040000 / 6400
12	143136000 / 9600	16	143136000 / 9600
18	1591200	18	23103000 / 1530
44	4042262
Оборот	243809462 / 16000	Оборот	261279000 / 17530
Ск=	58690462 / 3886,79	Ск=

52 Валютные счета (евро)
Дебет			Кредит
Сн=	0	Сн=
20	49938000 / 2900	24	25288000 / 1450
26	319000	44	14500

Оборот	50257000 / 2900	Оборот	25302500 / 1450
Ск=	24954500 / 1450	Ск=

57 Денежные средства в пути
Дебет			Кредит
Сн=	0	Сн=
2	112640000	3	95040000
11	170880000	4	17088000
24	25288000	5	512000
		12	143136000
		13	26784000
		15	960000
		27	25288000
Оборот	308808000	Оборот	308808000
Ск=	0	Ск=

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	0
6	95040000	1	6664000
9	192000	1	1332800
16	143136000	9	238560000
22	36624000	21	36414000
		23	210000
Оборот	274992000	Оборот	283180800
Ск=		Ск=	8188800

62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
17	1294720000
		29	1294720000
Оборот	1294720000	Оборот	1294720000
Ск=		Ск=

68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	254184000
7	23824000	7	23824000
7	71568000	7	71568000
7	66790400	7	66790400
7	66790400	31	6044485
40	254184000	28	5309267
		38	215786667
		46	153141517
Оборот	483156800	Оборот	542464335
Ск=		Ск=	313491535

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	18659200
41	18659200	31	506060
		32	17206052

Оборот	18659200	Оборот	17712112
Ск=		Ск=	17712112

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	73304000
31	6044485	30	40082818
31	506060	30	10523218
43	73304000
Оборот	79854545	Оборот	50606035
Ск=		Ск=	44055490


71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
19	23424300	42	26228500
19	2977200	43	326000
43	153000
Оборот	26554500	Оборот	26554500
Ск=		Ск=	0

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
7	862500	7	862500
10	7996800	8	7996800
28	31855600	33	303636
26	75603	28	31855600
		20	49938000
		26	75603
Оборот	40790503	Оборот	91032139
Ск=		Ск=	50241636

80 Уставный капитал
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	1675520000

Оборот		Оборот
Ск=		Ск=	1675520000


82 Резервный капитал
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	133280000

Оборот		Оборот
Ск=		Ск=	133280000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=	238000000

Оборот		Оборот
Ск=	0	Ск=

91 Прочие доходы и расходы
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
14	1699200	9	192000
14	571200	25	25125397
23	210000	26	319000
26	75603	43	153000
27	25288000	28	31855600
28	5309267	44	761600
28	26546333	18	1591200
44	14500	44	4042262
45	4647256	19	321300
Оборот	64361359	Оборот	64361359
Ск=		Ск=
90 Доходы и расходы по текущей деятельности
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
36	171405650	17	1294720000
37	89351957
38	215786667
39	818175726
Оборот	1294720000	Оборот	1294720000
Ск=		Ск=

97 Расходы будущих периодов
Дебет			Кредит
Сн=	0	Сн=
1	6664000
Оборот	6664000	Оборот	0
Ск=	6664000	Ск=

99 Прибыли и убытки
Дебет			Кредит
Сн=		Сн=
46	153141517	28	26546333
		39	818175726
		45	4647256


Оборот	153141517	Оборот	849369315
Ск=		Ск=	696227798

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ

за январь 2015 года

№	Сальдо на начало (Сн)		Обороты за месяц		Сальдо на конец (Ск)
Счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	365377600				365377600
02		33129600		2685358		35814958
04	39984000				39984000
05		15232000		1388333		16620333
10	43792000				43792000
18			68123200	66790400	1332800
41			342811300	171405650	171405650
44			178703914	89351957	89351957
50			100031500	99705500	326000
51	1915995200		1353934597	842656103	2427273694
52	76160000		243809462	261279000	58690462
52			50257000	25302500	24954500
57			308808000	308808000
60			274992000	283180800		8188800
62			1294720000	1294720000
68		254184000	483156800	542464335		313491535
69		18659200	18659200	17712112		17712112
70		73304000	79854545	50606035		44055490
71			26554500	26554500		0
76			40790503	91032139		50241636
80		1675520000				1675520000
82		133280000				133280000
84		238000000				238000000
90			1294720000	1294720000
91			64361359	64361359
97			6664000		6664000
99			153141517	849369315		696227798
Итого	2441308800	2441308800	6384093397	6384093397	3229152663	3229152663