Учет векселей. Механизм расчета учетного процента

     ВВЕДЕНИЕ 

     Вексель в настоящее время является одной  из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования. Кроме  того, нехватка денежных средств как  следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

     Для банков это средство привлечения  ресурсов, успешно заменяющее ввиду  своей гибкости, универсальности  и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами более неудобные из-за необходимости  государственной регистрации облигации  и депозитные и сберегательные сертификаты (этим и объясняется практически полное отсутствие переводных векселей, так как переводную облигацию представить себе трудно); средство расшивки неплатежей и взаимной задолженности предприятий.

     Актуальность  работы объясняется тем, что вексель  давно и широко применяется в мировой практике как финансовый инструмент, предназначенный для обслуживания заимствований и расчетов. Некоторые исследователи утверждают, что векселя были в ходу еще у римлян и греков, однако в форме, подобной современной, вексель возник в Италии в XII веке в связи с потребностью безопасного перевода денег из одной местности в другую. В XVII веке вексель появился во Франции, затем в Германии и других странах.

     В России вексель стал применяться  при Петре I, причем законодательство было скопировано с немецкого вместе с наименованием (нем. Wechsel). Отечественное законодательство о векселях было приведено в соответствие с международными стандартами еще в 1930-х годах: была подписана Женевская конвенция, предусматривающая применение всеми ее участниками единого закона о простом и переводном векселе. Однако в СССР вексель применялся в основном для внешнеторговых операций. А вот в посткоммунистической России он прочно вошел во внутренний оборот. Вексельное обращение является неотъемлемой частью современной российской финансовой системы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ПОНЯТИЯ  ВЕКСЕЛЯ

1.1 История  возникновения векселя 

     Векселя начали действовать в Российской Империи в эпоху реформ Петра  I. Возникла опасность перевозки больших сумм денег из города в город. Указом царя был оформлен первый вексельный устав в 1709 года. После этого в 1832 г. появился Устав о векселе, который вошел в Свод законов 1857 года. Третий вексельный устав в России принимается уже в 1902 года по аналогии с германским, который вышел ранее, в 1848 года, это естественным образом улучшает вексельный оборот в дореволюционной России. В это время российские ценные бумаги отличались от западных векселей сроком, на который они вручались.

     Но  в 1917 году вексельное законодательство было отменено как несоответствующее социалистическим и экономическим принципам, и вновь появилось Положение о векселе лишь в марте 1922 года во время НЭПа. На протяжении кредитной реформы 1930 – 1932 гг., которая определила переход к политике централизованного планирования и административно-командной системе экономики, вексельное право также снова было ликвидировано.

     В соответствии с постановлением от 7 августа 1937 года ЦИК и СНК СССР, который утвердил ратифицированную 25 ноября 1936 года Женевскую конвенцию, вексель был характеризован очень строго как бесспорное, формальное, абстрактное денежное обязательство, способное к передаче. Новым положением этой конференции стало также и то, что была объявлена солидарная ответственность всех заинтересованных в векселе лиц, если учесть, что подобный критерий был оговорен во французском законодательстве еще в 1673 году. Однако векселя внутри рынка России до 1999 года никак не использовались, поэтому они находили свое применение в операциях по внешней торговле.

     Только  постановлением Совета Министров СССР от 19 июня 1990 года № 590 «Положение о  ценных бумагах» векселя были реабилитированы. Позже постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года №1451-1 «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» было разрешено предприятиям, организациям, фирмам, корпорациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку готовой продукции в кредит при условии взимания с покупателей (потребителей, заказчиков, пользователей) процентов при использовании для формального закрепления такой сделки векселя. Здесь в качестве юридической базы использовалось все то же Положение о переводном и простом векселе (1937г.) – Женевская конвенция.

     Вексель весьма широко применяется при осуществлении платежно-расчетных отношений как в зарубежной, так и отечественной практике. Так, в Германии вексель обслуживает дог четверти финансового оборота. Во Франции векселями оформляется треть товарных поставок. В США от 30 до 40% платежей в промышленности осуществляется при помощи векселя.

     В дореволюционной России, а также  в 20-е годы (период НЭПа) расчеты с  поставщиками были довольно широко распространены. В результате, например, в годы НЭПа 60% кредитных операций Госбанка СССР составляли операции по учету коммерческих векселей. Возрождение рыночных методов хозяйствования вновь вызвало к жизни это платежное средство.

     Вексель представляет собой безусловное  абстрактное письменное долговое обязательство, строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

     Вексель – универсальный кредитно-расчетный  инструмент. Благодаря таким свойствам, как безусловность, абстрактность, бесспорность, надежность он выполняет пять функций: кредитную, расчетную, обеспечение долга, вложение денег, инструмента рефинансирования и проведения центральными банками денежно-кредитной политики. В современных условиях основной функцией является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

     Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним  из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение  должника (эмитента) уплатить долг. Соответственно различаются простой и переводной векселя.

     Простой вексель – письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок в практике он получил название «соло-вексель», ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числиться за одним лицом – векселедателем.

     Переводной  вексель – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя – тратта.

     Отличия этих видов векселя состоят в  следующем:

  1. простой вексель есть обычная долговая расписка должника – обещание уплатить; переводной вексель – предложение (оферта) кредитора должнику, уплатить получателю (ремитенту) сумму денег;
  2. простой вексель предполагает участие двух лиц: векселедателя (должника) и получателя (кредитора); в переводном же векселе участвуют три лица: векселедатель (кредитор) – трассант, плательщик (дебитор) – трассат, и векселедержатель (получатель платежа по векселю) – ремитент.
  3. в простом векселе, векселедатель – плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию этого векселедержателя – по отношению к третьему лицу всегда лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя; в переводном векселе, векселедатель – кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор, скорее всего, является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя), т.е. он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо. Отсюда название – переводной вексель. Обязательство векселедателя приобретает своеобразный условный характер: «Я заплачу, если не заплатит плательщик».

     Соответственно  требуется акцепт переводного векселя  в виде надписи плательщика на лицевой стороне векселя. Лишь после  этого акцептованный вексель  приобретает силу исполнительного  документа. Не исключен и протест в неакцепте переводного векселя.

     Основой вексельного права является международный  Единообразный закон о переводном векселе (1930г.), устанавливающий общие  правила для обеспечения международного оборота векселей. Национальный закон может вводить дополнительные вексельные правила. В России им является Федеральный закон от 11 марта 1997 года «О переводном и простом векселе», который закрепил применение Положения о переводном и простом векселе – приложения к Постановлению ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. Однако за рамками вексельного законодательства в России остался ряд нерешенных вопросов.

     Возможности использования векселя в качестве платежного средства значительно расширяются  благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись – индоссамент, осуществляемая векселедержателем (последним держателем - индоссантом) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем. Соответственно индоссирование – переуступка векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права требования и риски по векселю передаются другому лицу, в пользу и с согласия которого сделана надпись, - индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически неограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом – в переводном векселе, векселедателем – в простом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет. Порядок индоссамента также строго формализован.

     Основные  виды индоссаментов:

     - именной (полный) – в передаточной надписи указывается имя или наименование индоссата;

     - бланковый – не указывается, в пользу кого сделан, или состоит из одной подписи индоссата, его можно превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует совершить платеж;

     - препоручительный (инкассовый) – при передаче лицу с просьбой провести определенные операции по векселю (инкассирование, совершение протеста, передача в залог и др.), дальнейшие индоссаменты на таком векселе могут быть только препоручительными;

     - обеспечительный – имеет цель передать индоссату залоговые права на вексель и содержит фразы: «валюта в обеспечении», «валюта в залог» и т.п.

     Надежность  векселя может быть увеличена  авалем – поручительством по векселю. Лицо, его совершившее, - авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, на дополнительном листе (аллонже) либо выдачей отдельного документа. В целом устойчивость денежного обращения гарантируется вексельным законодательством, которое сформулировано так, что права в основном сконцентрированы на стороне векселедержателя, а обязанности - на стороне других участников вексельной сделки.

     Вексель предъявляется к оплате, если не оговорено иное, в месте нахождения плательщика. Если оговорен конкретный срок, он должен быть представлен к оплате в день платежа или в течении рабочего времени двух последующих дней. Немедленно за этим должен следовать платеж по векселю, после чего плательщику возвращается вексель с отметкой о получению средств.

     Платежу по переводному векселю предшествуют акцепт – согласие плательщика заплатить  по векселю. Акцепт оформляется в  специально отведенном для этой цели месте на лицевой стороне векселя. Лишь с момента совершения акцепта  плательщик, которому направлено поручению векселедателя заплатить по векселю, становиться обязанным по нему – акцептантом.

     Акцепт  может быть частичным, когда плательщик ограничивает оплату частью суммы. В  этом случае векселедержатель вправе после протеста в частичном неакцепте предъявить регрессные требования к обязанным по векселю лицам.

     Право акцепта защищает интересы как должника (покупателя), так и кредитора (поставщика). Должник может не акцептовать  вексель, если сочтет, что обязательство  по векселю не вытекает из его отношений с кредитором. Поставщик, отправляя получателю товар, вместе с товароотгрузочными документами передает в банк тратту. Пока покупатель товара не акцептует ее, не получит документов, а значит, и сам товар.

     Векселедатель, формально не отвечая за акцепт выставленного векселя, может взять на себя получение акцепта у плательщика перед передачей его получателю платежа.

     Получение акцепта может быть поручено банку  или он сам может совершать  акцепт тратты, называемый банковским, который, являясь высокооплачиваемой услугой, применяется для учета векселей. Акцептованные банком векселя приобретают статус первоклассных обязательств и имеют больше шансов свободно обращаться на рынке.

     Обычно  не требуется акцепт векселей сроком оплаты «по предъявлении» или выставленных на фирмы, безупречные в своей платежеспособности.

     Векселедержатель, индоссант или авалист могут  на случай надобности указать какое-либо лицо (посредника) для акцепта или  платежа. Посредником может быть даже плательщик или лицо, уже обязанное в силу переводного векселя, за исключением акцептанта.

     Посредник должен в течении двух рабочих  дней известить о своем посредничестве того, за кого он выступал. Платеж должен покрыть всю сумму, подлежащую уплате тем, за кого он проводится.

     В случае если после совершения официально удостоверенного требования платежа, акцепта, датирования акцепта они не были получены, появляется право вексельного протеста – нотариально заверенного отказа обязанного по векселю от выполнения своих обязательств. При протесте в неплатеже, вексель должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующего после истечения даты платежа, а в неакцепте – в течение срока предъявления к акцепту. Пропуск этих сроков не лишает вексель силы, однако векселедержатель утрачивает право требования по отношению во всем подписателям векселя, кроме акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов.

     Векселя предъявляются на протест в нотариальную контору по месту нахождения плательщика  или банка-домицилиата (т. е. банка, выполняющего поручение клиента по оплате векселей). Протест в неплатеже переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или предъявления, нотариальная контора должна выставить должнику в течении двух рабочих дней после срока оплаты векселя. Протест в неплатеже векселей сроком «по предъявлении» совершается в течении одного года от даты векселя. В случае отказа плательщика произвести платеж или акцептовать вексель, либо при неявке плательщика, нотариальная контора оформляет протест по установленной форме (составляет акт), делает запись в реестре и отметку на самом векселе. При этом взимается госпошлина в действующем порядке.

     После совершения протеста, вексель через  банк возвращается векселедержателю, получающему право на взыскание  суммы платежа по векселю. Если плательщик официально объявлен банкротом, документ обращается в суд без нотариального опротестования векселя.

     Далее наступает солидарная ответственность  всех надписателей векселя или трассанта, кроме индоссантов, пометивших вексель «без оборота на меня», за удовлетворение иска векселедержателю. Лица, связанные по векселю, информируются о совершенном протесте: векселедержатель должен в течении четырех рабочих дней, следующих за днем протеста, известить своего индоссанта, от кого он получил вексель, и векселедателя. Каждый индоссант должен в течении двух рабочих дней поставить в известность своего индоссанта о полученном извещении. У каждого из них возникает право оплаты векселя в порядке регресса – обратного требования о возмещении уплаченной суммы, предъявляемого к предыдущим индоссантам, авалистам, векселедателю. Оплативший вексель обращается к предшественнику и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный вексель, и так вплоть до векселедателя. У последнего, вексельное требование может быть только против акцептанта.

     По  опротестованному векселю не только подлежат взысканию его сумма  и издержки, связанные с протестом, но и налагаются санкции в виде уплаты пени и процентов в размере  учетной ставки Банка России по правилам, установленным ст. 395 ГК РФ.

     Для исковых требований по опротестованному векселю установлены различные  сроки исковой давности в зависимости  от участника вексельной сделки:

  • против акцептанта переводного векселя (векселедателя по простому векселю) – три года со дня срока платежа;
  • против индоссантов и трассанта – один год;
  • индоссантов друг к другу и к трассанту – шесть месяцев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.

     Согласно  ст.5 Федерального закона «о переводном и простом векселе» по требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, совершенном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя, выдается судебный приказ и проводится исполнение по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации.

     Для преимущественной защиты интересов  вексельных кредиторов следует сократить  срок рассмотрения споров и обособить  эти требования, установив для  них преимущества при определении очередности погашения всех требований к должнику. 

1.2 Виды векселей и их особенности 

     Векселя бывают следующих разновидностей:

  • Товарный вексель. В основе его сути лежит денежное обязательство, которое непосредственно связано с товарной операцией или коммерческим кредитом, который оказывает продавец покупателю при реализации данного товара. Таким образом, вексель может выполнять две роли: функцию орудия кредита и роль расчетного средства. Так как вексель может много раз переходить из одних рук в другие, то он обслуживает и участвует не в одной денежной операции, а в многочисленных (по поводу купли-продажи товаров и услуг).
  • Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного таким векселем, лежит финансовая операция, не связанная с торговлей продукцией. В современной финансовой деятельности есть много примеров таких нетоварных финансовых операций: получение финансирования из бюджета, заработной платы, оформление кредита, перечисление налогов в государственный бюджет, обмен валют и т.п. Финансовый вексель появляется тогда, когда заемщик желает оформить свой кредит в форме векселя. Это и есть финансовый вексель.

     В качестве разновидности финансового  векселя часто встречаются так  называемые коммерческие бумаги. Размещением, а главное, выпуском подобных бумаг занимаются кредитные организации и банки.

     Коммерческие  бумаги – это простые, обращающиеся векселя, которые записаны на имя  их создателя (эмитента). Они являются необеспеченными, дисконтными, и приносят процент по номинальной сумме. Чаще всего такие документы выпускаются на срок от одного до двадцати семи дней (краткосрочные) и, как правило, в форме на предъявителя.

     Коммерческая  бумага – это один из самых распространенных средств привлечения потенциальных  ресурсов и инвесторов, или же в крайнем случае финансовых посредников. Их выпуск могут осуществлять как финансовые, так и нефинансовые организации.

     Банкнота (что означает банковская нота) –  это до превращения в одну из разновидностей бумажных денег простой финансовый вексель. Он обычно выдается банком, причем до востребования, и имеет свободную конвертацию в золото. С само начала абсолютно все банки имели право на выпуск (эмиссию) банкнот. Но затем их платежное значение усиливалось, а эмиссия все более концентрировалась в Центральном банке. Производилась унификация банковских нот, и они превращались в удобный финансовый механизм на предъявителя.

  • Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной финансовой операции, никакого реального финансового обязательства, однако лица, принимающие участие в данном векселе, являются реальными. Чаще всего дружескими векселями обоюдно меняются два лица, которые находятся в дружеских (доверительных) отношениях. Эти векселя составляются на равные суммы и на равные сроки, и обычно такие документы оформляют люди, находящиеся в очень затруднительном финансовом состоянии. Это делается для того, чтобы потом отдать его под залог и учесть этот вексель в банке. Под него получают реальные деньги его держатели, чтобы затем рассчитаться за стоимость товаров. Необходимо отметить ряд негативных последствий частого оформления такого векселя: это фальсифицирует вексельный оборот, а также провоцирует его неустойчивость, и еще массовые платежи.
  • Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого финансового реального обязательства, как и в предыдущем определении, но и здесь хотя бы одно лицо, заинтересованное в векселе, является вымышленным. Бронзовый вексель выпускается с двумя целями: или получить под него залог в банке, или погасить с помощью него свои долги по финансовым обстоятельствам, а также по реальным сделкам.
 
    1. Реквизиты векселя
 

     Определение ценной бумаги, закрепленное законодательством, можно найти в ст.142 ГК РФ. Первая часть этой статьи гласит: «Ценной бумагой может считаться документ, который удостоверяет имущественные права с соблюдением фиксированной формы и обязательных реквизитов, осуществление или передача этих прав возможны исключительно только при его предъявлении». Особенностью векселя является то, что он выполняется только в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя перечислены в п.1 и 75 Положения о переводном и простом векселе.

     Переводной  вексель должен содержать следующее:

  1. наименование «вексель», включенное в определенный текст документа, выражается на том языке, на котором ценная бумага составляется;
  2. простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить фиксированную сумму;
  3. имя того, кто обязан заплатить (плательщика);
  4. указание времени выплаты;
  5. описание места, где должен быть осуществлен платеж;
  6. имя того, кому или по желанию кого вексель должен быть учтен;
  7. указание места и даты составления векселя;
  8. подпись того, кто данный вексель выдает.

     Простой вексель должен содержать:

  1. наименование «вексель», включенное в определенный текст документа, выражается на том языке, на котором ценная бумага составляется;
  2. простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить фиксированную сумму;
  3. имя того, кто приказал осуществить платеж;
  4. указание времен выплаты;
  5. описание места, где должен быть осуществлен платеж;
  6. имя того, кому или по желанию кого вексель должен быть учтен;
  7. указание места и даты составления векселя;
  8. подпись того, кто данный вексель выдает (векселедателя).

     Если  какой-либо из указанных пунктов  реквизита отсутствует, то вексель  считается недействительным, и может рассматриваться, лишь как простая долговая расписка или другой заемный документ. 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ

     2.1 Учет векселей. Механизм  расчета  учетного процента 

Банки совершают с векселями следующие  операции:

  • эмиссия (выпуск) векселей;
  • учет векселей;
  • ссуды под залог векселей;
  • инкассирование векселей;
  • домициляция векселей;
  • векселедательский кредит и другие.

     Правовой  основой осуществления банковских операций с векселями является законодательство (вексельное право), представляющее собой совокупность правовых норм, регулирующих вексельные отношения, и прежде всего Женевские вексельные конвенции. Это многосторонние межгосударственные договоры, регулирующие вексельные отношения, заключенные на международной конференции в Женеве в 1930 г. и разработанные с целью унифицикации норм вексельного законодательства различных стран.

     Все операции банков с векселями можно  разделить на три группы:

1.  выпуск  собственных (финансовых) векселей с целью привлечения свободных денежных средств;

2.  вексельное  кредитование;

3. организация  расчетов с использованием векселей;

3.1. векселей  банка;

3.2. разработка  вексельных схем взаимозачетов  для клиентов банка.

С использованием векселей банки формируют цепочки взаимозачетов как отдельных предприятий, так и целых отраслей. В основе такой практики лежат механизмы вексельного кредитования.

 

      Операции по учету векселей занимают ключевое место среди операций банка с данным инструментом. Юридически учет векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя банку. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк – кредитором (векселедержателем). Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства. Если банк принимает к учету только вексели, основанные на товарных сделках, он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банк давать не обязан.

     Операция  учета заключается в покупке  банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до наступления срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до окончания этого срока.