Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции производственного предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра учета и статистики  
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетно-графическое  задание

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему «Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

продукции производственного  предприятия» 

Вариант 8 
 
 
 
 
 

Выполнил

Студент  Ишутова Е. О.

Факультет  Бизнеса

Группа  ФБИ-72 

Преподаватель Хоменко Е. В.

Дата сдачи  07.12.09

Дата защиты  
 
 
 
 
 

Новосибирск

2009 
 
 

Содержание: 

  1. Цель работы          3
  2. Исходные данные         3
  3. Хозяйственные операции        9
  4. Синтетические счета         15
  5. Аналитические счета         19
  6. Расчетные таблицы         24
  7. Оборотные ведомости        26
  8. Бухгалтерский баланс         31

 

Цель  работы: уметь использовать элементы метода бухгалтерского учета для текущего и итогового обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия. 
 

     Исходные данные.

    Название  организации: Общество с ограниченной ответственностью «Кварц».

    Местонахождение: 630013, г. Новосибирск, ул. Сезонная, 15.

    ИНН/КПП: 5404153241/540401001.

    Расчетный счет № 400703810700000000113 в Кировском отделении СБ РФ в г. Новосибирске, корр. счет – 30101810200000000637, БИК – 045017637.

    Подразделения: Администрация, Пилорама, Столярный цех.

    Директор: Севастьянов Николай Кириллович (дата рождения – 12.07.1967 г., 2 детей),

    Гл. бухгалтер: Козлов Алексей Петрович (дата рождения – 01.03.1971 г., 3 детей),

    Гл. инженер: Исаев Николай Васильевич (дата рождения – 24.02.1968 г., детей нет),

    Кассир: Маслова Ирина Павловна (дата рождения – 12.04.1980 г., 2 детей),

    Рабочие пилорамы:

    • Авдеев Сергей Иванович (дата рождения – 21.11.1985 г., 1 ребенок),
    • Степанов Анатолий Георгиевич (дата рождения – 15.06.1982 г., детей нет);

    Рабочие столярного цеха:

    • Прохоров Виктор Сергеевич (дата рождения – 27.08.1973 г., 2 детей),
    • Щукин Алексей Андреевич (дата рождения – 05.12.1978 г., 1 ребенок),
    • Рыбаков Станислав Михайлович (дата рождения – 23.10.1970 г., 2 детей, 1 ребенок – инвалид).

    Направление деятельности – производство пиломатериалов и столярных изделий.

    Элементы  учетной политики:

    • способ оценки стоимости МПЗ1 при списании – по средней себестоимости,
    • общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства пропорционально заработной плате производственных рабочих.

    Установленный лимит кассовой наличности – 15 000 руб.

    Ставка  взноса на страхование  от несчастных случаев – 0.4%. 

    Таблица 1

    Остатки на балансовых счетах на 01 января 200__ г.

№ счета Название  счета Сальдо  начальное, руб.
дебет кредит
01  Основные  средства 387 000.00  
02  Амортизация основных средств   183 000.00
07  Оборудование  к установке 276 000.00  
08  Вложения  во внеоборотные активы 350 000.00  
10  Материалы 42 500.00  
19  НДС по приобретенным  ценностям 65 160.00  
20  Основное  производство 14 500.00  
43  Готовая продукция 56 000.00  
50  Касса 10 900.00  
51  Расчетные счета 487 000.00  
60  Расчеты с  поставщиками и подрядчиками 2 360.00 35 200.00
62  Расчеты с  покупателями и заказчиками 19 400.00 64 000.00
66  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   201 285.00
68  Расчеты по налогам и сборам   43 000.00
69  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   26 400.00
70  Расчеты с персоналом по оплате труда   87 000.00
73  Расчеты с  персоналом по прочим операциям 181 450.00  
76  Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами   5 780.00
80  Уставный  капитал   150 000.00
82  Резервный капитал   37 500.00
83  Добавочный  капитал   154 000.00
84  Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   884 305.00
98  Доходы будущих  периодов   20 800.00
   Итого 1 892 270.00 1 892 270.00

 

    Таблица 2

Расшифровка начальных остатков на счетах учета внеоборотных активов

Субсчет Аналитический объект Сумма Дополнительные сведения
№ Наименование № п/п Наименование
Счет 01 «Основные средства» МОЛ2 Подразделение
    1 Здание управления 240 000.00 Исаев Н.В. Администрация
    2 Пилорама 84 000.00 Исаев Н.В. Пилорама
    3 Комплект оборудования и инвентаря столярного цеха 63 000.00 Исаев Н.В. Столярный цех
  Итого по счету 387 000.00  
Счет 02 «Амортизация основных средств Способ  начисления амортизации Срок  полезного использования (мес.)
    1 Здание управления 120 000.00 линейный 240
    2 Пилорама 36 000.00 линейный 84
    3 Комплект оборудования и инвентаря столярного цеха 27 000.00 линейный 84
  Итого по счету 183 000.00    
Счет 07 «Оборудование  к установке»  
    1 Поточная линия 276 000.00  
      Итого по счету 276 000.00  
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»  
3 Строительство объектов ОС 1 Производственный  цех 264 000.00 Способ  строительства – подрядный
4 Приобретение  объектов ОС 1 Автомобиль  «ЗИЛ-130» 86 000.00  
Итого по счету 350 000.00  

 
 

    Таблица 3

Расшифровка начальных остатков на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ субсчета Наименование  субсчета Сумма Дополнительные  сведения
1 НДС при приобретении основных средств 65 160.00 Учтен НДС при  приобретении поточной линии – 49 680 руб. и автомобиля «ЗИЛ-130» – 15 480 руб. Поставщик – ООО «СибКомплект», счет-фактура №325 от 25.12 2007г. Поставка оплачена.
Итого 65 160.00  

    Таблица 4

Расшифровка начальных остатков на счетах учета запасов, затрат и готовой  продукции

Субсчет Аналитический объект Ед. изм. Кол-во Сумма
№ Наименование №№  п/п Наименование
Счет  10 «Материалы»
1 Сырье и  материалы 1 Лес круглый куб. м 20 12 000.00
2 Металлоизделия кг 90 4 500.00
3 Прочие материалы кг 200 26 000.00
      Итого по счету     42 500.00
Счет 20 «Основное производство»
    1 Столярный цех     14 500.00
      Итого по счету     14 500.00
Счет 43 «Готовая продукция»
    1 Пиломатериал  обрезной куб. м 17 20 400.00
    2 Пиломатериал  необрезной куб. м 8 7 600.00
    3 Столярные изделия шт. 40 28 000.00
      Итого по счету     56 000.00

 

    Таблица 5

Расшифровка начальных остатков на счетах учета расчетов и обязательств 

Субсчет Аналитический объект Сумма
№ Наименование №№  п/п Наименование Дебет Кредит
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
    1 ЗАО «Лесоторговая  база»   17 600
    2 ОАО «Энергосбыт»   2 900
    3 ОАО «Транспортная компания»   14 700
    4 ООО «База хозтоваров» 2 360  
      Итого 2 360 35 200
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
    1 ООО «Строитель»   64 000
    2 ЗАО «Монолит» 6 500  
    3 ЗАО «Жилье» 12 900  
      Итого по счету 19 400 64 000
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
1 Краткосрочные кредиты 1 Кредит на выдачу заработной платы   65 000
2 Кредит на пополнение собственных оборотных средств   124 000
2 Проценты  по краткосрочным кредитам 1 Проценты за кредит на выдачу заработной платы   4 225
2 Проценты за кредит на пополнение собственных оборотных средств   8 060
      Итого по счету   201 285
Счет 68 «Расчеты по налогам  и сборам»
1 Налог на добавленную  стоимость       18 000
2 Налог на доходы физических лиц       13 000
3 Налог на прибыль, в т.ч.:

- в федеральный  бюджет 

- в бюджет  субъекта РФ

       12 000

3 250

8 750

      Итого по счету   43 000
Счет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и  обеспечению»
1 Расчеты по социальному  страхованию       2 900
2 Расчеты по пенсионному  обеспечению,

в т.ч.

- страховая часть  трудовой пенсии,

- накопительная  часть трудовой пенсии

       14 000 

11 400

2 600

3 Расчеты по ОМС, в т.ч.:

- федеральный  фонд ОМС,

- территориальный  фонд ОМС

       3 100

1 100

2 000

4 ЕСН в части, перечисляемой в федеральный  бюджет       6 000
5 Расчеты по обязательному  соц. страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний       400
      Итого по счету   26 400
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
    1 Севастьянов Н.К.   17 400
    2 Козлов А.П.   13 920
    3 Исаев Н.В.   13 050
    4 Маслова И.П.   6 090
    5 Авдеев С.И.   7 830
    6 Степанов А.Г.   7 830
    7 Прохоров В.С.   6 960
    8 Щукин А.А.   6 960
    9 Рыбаков С.М.   6 960
      Итого по счету   87 000
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
1 Расчеты по предоставленным займам 1 Козлов А.П. (в т.ч. проценты по займу – 8 580) 74 580  
2 Исаев Н.В. (в т.ч. проценты по займу – 12 220) 106 220  
2 Расчеты по возмещению материального ущерба 1 Маслова И.П. 650  
      Итого по счету 181 450  
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
4 Расчеты по депонированным суммам 1 Прохоров В.С.   5 780
      Итого по счету   5 780

 

    Таблица 6

Расшифровка начальных остатков на счете 98 «Доходы  будущих периодов»

Субсчет Аналитический объект Сумма
№ Наименование №№  п/п Наименование Дебет Кредит
1 Доходы, полученные в счет будущих периодов 1 Проценты по займу: Козлов А.П.   8 580
2 Проценты по займу: Исаев Н.В.   12 220
      Итого по счету   20 800

 

   Плановая  себестоимость готовой  продукции:

   1. Пиломатериал обрезной – 1 208 руб./куб. м.

   2. Пиломатериал необрезной – 958 руб./куб. м.

   3. Столярные изделия – 708 руб./шт.

   4. Побочная продукция – 108 руб./куб. м.

 

Рассчитать  необходимые суммы  и определить корреспонденцию  счетов в журнале  хозяйственных операций (табл. 7). 

          Хозяйственные операции в январе 200__ г.

№№  п.п. Дата;

№ док.

 Содержание  операции Корр. счета Сумма
Дт Кт
1 08.01;

1

   Передана  в монтаж поточная линия 08 07 276 000.00
2 08.01;

1

   Поступила на расчетный счет задолженность  от ЗАО «Монолит» 51 62.2 6 500.00
3 08.01;

1

   Погашена  задолженность Масловой И.П. по недостаче 50 73 650.00
4 09.01;

1

   Оприходованы  металлоизделия от ООО «База хозтоваров»  в количестве 40 шт. по  58.00 руб./шт. 10.2 60.4 2320.00
  Учтен НДС 19 60.4 417.60
5 09.01;

1, 2, 3

   Перечислена задолженность поставщикам:

  - ЗАО «Лесоторговая база»

 60

60.1

 51

-

 35200.00

17 600.00

  - ОАО «Энергосбыт» 60.2 - 2 900.00
  - ОАО «Транспортная компания» 60.3 - 14 700.00
6 10.01;

1

   Списан  на пилораму лес круглый 20 куб. м 20.2 10.1 12408.40
7 10.01;

4

   Перечислена с расчетного счета в УФК Минфина  России задолженность по НДФЛ за декабрь 68 51 13 000.00
8 10.01;

5

   Перечислена с расчетного счета в ФСС задолженность  по социальному страхованию 69 51 2 900.00
    400.00
9 10.01;

6

   Перечислена с расчетного счета в ПФР задолженность по пенсионному обеспечению 69 51 11 400.00
    2 600.00
10 10.01;

7

   Перечислена с расчетного счета в ФОМС задолженность  по обязательному медицинскому страхованию 69 51 1 100.00
    2 000.00
11 10.01;

2

   Получены  с расчетного счета наличные на заработную плату 50 51 92 780.00
  10.01;

1

   По платежной  ведомости №1 выплачена из кассы  заработная плата за декабрь:

  - Севастьянову Н.К.

 70 50 87000.00 

17 400.00

  - Козлову А.П.     13 920.00
  - Исаеву Н.А.     13 050.00
  - Масловой И.П.     6 090.00
  - Авдееву С.И.     7 830.00
  - Степанову А.Г.     7 830.00
  - Прохорову В.С.     6 960.00
  - Рыбакову С.М.     6 960.00
  - Щукину А.А.     6 960.00
12 10.01; 2   Выдана  депонированная зарплата Прохорову  В.С. 76.4 50 5 780.00
13 14.01;

11

   Перечислен  аванс ОАО «Транспортная компания» 60.3 51 3 776.00
14 14.01;

2

   Оприходованы  поступившие от ЗАО «Лесоторговая  база» материалы:

  - лес круглый 25 куб. м по цене 558.00 руб.,

 10 

10.1

 60.1 

-

 27990.00 

13950.00

  - древесина ценных пород 5 куб. м по цене 2 808.00 руб. 10.4 - 14040.00
  Учтен НДС 19 60.1 5038.20
15 14.01;

3

   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров»  металлоизделия 100 кг по цене 58.00 руб./кг 10.2 60.4 5800.00
  Учтен НДС 19 60.4 1044.00
16 14.01; 12   Получен счет от ОАО «Транспортная компания» за доставку:

  - леса круглого,

 10 

10.1

 60.3 

-

 3200.00 

2 900.00

  -металлоизделий. 10.2 - 300.00
  НДС по счету 19 60.3 576
17 14.01; 12, 13   Перечислена  с расчетного счета в УФК Минфина  России задолженность по налогам и сборам:

  - НДС,

 68 51  
 
18 000.00
  - налог на прибыль 68 51 12 000.00
18 15.01; 2   Списаны на столярный цех металлоизделия 120 кг 20 10.2 7173.60
19 16.01; 1   По акту приема-передачи и приказу директора  принят в состав основных средств  автомобиль «ЗИЛ- 130» со сроком полезного использования 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. МОЛ – Исаев Н.В., подразделение – Администрация. 01 08 86 000.00
20 16.01; 34   Поступила на расчетный счет задолженность  ЗАО «Жилье» 51 62.3 12 900.00
21 17.01; 1   Оприходована продукция пилорамы по плановой себестоимости:

  - пиломатериал обрезной 13 куб. м.,

  - пиломатериал необрезной 4 куб. м.,

  - побочная продукция 3 куб. м.

 43 

43.1

43.2

43.4

 20.2 

-

-

-

 19860.00 

15704.00

3832.00

324.00

22 17.01; 4   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров» металлоизделия 100 кг по 60.00 руб./кг 10.2 60.4 6000.00
  Учтен НДС 19 60.4 1080.00
23 17.01; 14   Перечислена с расчетного счета оплата ЗАО  «Лесоторговая база» 60.1 51 36 167.00
24 18.01; 15   Перечислена с расчетного счета оплата ООО «База хозтоваров» 60.4 51 8 614.00
25 18.01;

5

   Оприходованы  поступившие от ЗАО «Лесоторговая  база» материалы:

  - лес круглый 75 куб. м по цене 608.00 руб.,

 10 

10.1

 60.1 

-

 67356.00 

45600.00

  - древесина ценных пород 7 куб. м по цене 3 108.00 руб. 10.4 - 21756.00
  Учтен НДС 19 60.1 12124.08
26 18.01;

6

   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров»  металлоизделия 250 кг по 63.00 руб./кг 10.2 60.4 15750.00
  Учтен НДС 19 60.4 2835.00
27 19.01; 3   Списан  на пилораму лес круглый 30 куб.м. 20.2 10.1 18612.60
28 19.01; 4   Списаны на столярный цех металлоизделия 140 кг 20.1 10.2 8369.20
29 21.01; 2   Оприходована  по плановой себестоимости продукция  столярного цеха: столярные изделия 74 шт. 43.3 20.1 52392.00
30 21.01

1

   Списаны на продажу ООО «Строитель»:

  - пиломатериал обрезной 17 куб. м,

 90 

90.1

 43 

43.1

 73700.00 

20400.00

  - пиломатериал необрезной 8 куб. м, 90.2 43.2 7600.00
  - столярные изделия 65 шт. 90.3 43.3 45700.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по ценам (без учета НДС):

  -  пиломатериал обрезной – 1 508.00 руб.,

 62.1 
 

-

 90 
 

90.1

 90470.00 
 

25636.00

  - пиломатериал необрезной – 808.00 руб.,

  - столярные изделия – 898.00 руб.

 -

-

 90.2

90.3

 6464.00

58370.00

  Начислен  НДС 62.1 68 16284.60
31 22.01; 1   Поступила на расчетный счет оплата от ООО  «Строитель» 51 62.1 41 905.00
32 22.01; 3   Получены  с расчетного счета в кассу  наличные на хозяйственные и командировочные  расходы 50 51 16 000.00
33 22.01; 3   Выдано  из кассы под отчет Севастьянову Н.К. на командировку 71 50 18 700.00
34 22.01; 5   Списана на столярный цех древесина ценных пород 7 куб. м 20.1 10.4 20881.00
35 23.01; 3   Оприходована  по плановой себестоимости продукция  пилорамы: пиломатериал обрезной 21 куб. м 43.1 20.2 25368.00
36 23.01; 6, 7   Списаны прочие материалы:

  - на пилораму 25 кг,

 20

20.2

 10.3

-

 3900.00

3250.00

  на  столярный цех 5 кг 20.1 - 650.00
37 23.01; 8   Списаны на столярный цех металлоизделия 100 кг 20.1 10.2 5978.00
38 23.01; 4, 5   Поступила в кассу задолженность по займам:

  - Козлова А.П. (в т.ч. проценты  – 715.00 руб.),

 50 73 15255.00

6 215.00

  - Исаева Н.В. (в т.ч. проценты  – 1 040.00 руб.)     9 040.00
39 23.01; 2   Списаны доходы будущих периодов в части  процентов по займам:

  - Козлова А.П.

 98 91 1755.00 

715.00

  - Исаева Н.В.     1 040.00
40 23.01   В связи  с превышением лимита кассы на расчетный счет внесены наличные 51 50 12 000.00
41 24.01; 17   Погашена  с расчетного счета задолженность  ООО «База хозтоваров» 60.4 51 24272.60
42 24.01; 18   Погашена  с расчетного счета задолженность ЗАО «Лесоторговая база» 60.1 51 76323.58
43 24.01; 35   Получен счет монтажной организации за монтаж поточной линии. 08 60.5  
27 600.00
  Учтен НДС 19 60.5 4968.00
44 24.01; 9   Списан  на пилораму лес круглый 60 куб. м 20 10.1 37225.20
45 25.01; 19   Погашена  с расчетного счета задолженность  монтажной организации 60.5 51 32 568.00
46 25.01;

2

   Списаны на продажу ЗАО «Жилье» столярные  изделия 8 шт. 90.3 43.3 5664.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по цене (без учета НДС) 1 098.00 руб. 62.3 90.3 8784.00
  Начислен  НДС 62.3 68 1581.12
47 25.01;

3

   Списана на продажу ЗАО «Монолит» продукция  пилорамы:

  - пиломатериал обрезной 20 куб. м,

 90 

90.1

 43 

43.1

 27992.00 

24160.00

  - пиломатериал необрезной 4 куб. м 90.2 43.2 3832.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по ценам (без учета  НДС):

  -  пиломатериал обрезной – 1 908.00 руб.,

 62.2 
 

-

 90 
 

90.1

 43392.00 
 

38160.00

  - пиломатериал необрезной – 1 308.00 руб.,    - 90.2 5232.00
  Начислен НДС 62.2 68 7810.56
48 28.01; 76   Поступила на расчетный счет выручка от ЗАО  «Жилье» 51 62.3 10 290.00
49 29.01

1

   Севастьяновым Н.К. представлен авансовый отчет  по командировке: оплата проезда в  оба конца – 11 210.00 руб. (в т.ч. НДС), оплата гостиницы за 5 суток по 944.00 руб. за сутки (в т.ч. НДС), суточные за 6 дней по 100.00 руб. за сутки.

  Подотчетная сумма списана:

- на  счет общехозяйственных расходов,

 26 71 14100.00
- на счет НДС по приобретенным  ценностям 19 71 2430.00
50 29.01; 6   Внесен  в кассу остаток подотчетной суммы Севастьянова Н.К. 50 71 2170.00
51 30.01; 2   По акту приема-передачи и приказу директора  принято в состав основных средств  здание производственного цеха. Срок полезного использования 20 лет, способ начисления амортизации – линейный, МОЛ – Исаев Н.В., подразделение – Администрация.  
01		 08 567 600.00
52 30.01; 42   Поступила на расчетный счет выручка от ЗАО  «Монолит» 51 62.2 50 976.00
53 31.12; 1   Начислена амортизация основных средств:

  - пилорамы,

  
20.2		 02

-

 2750.00

1000.00

  - здания управления, 26 - 1000.00
  -оборудования  и инвентаря столярного цеха 20.1 - 750.00
54 31.01; 132   Поступил  счет от ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию. Затраты списаны на общехозяйственные  расходы. 26 60.2 2 600.00
  НДС по счету 19 60.2 468.00
55 31.01; 1   Начислена заработная плата персоналу организации:

  - Севастьянову Н.К.,

  
 
26		 70 

-

 100000.00

20 000.00

  - Козлову А.П., 26 - 16 000.00
  - Исаеву Н.В., 26 - 15 000.00
  - Масловой И.П., 26 - 7 000.00
  - Авдееву С.И., 20.2 - 9 000.00
  - Степанову А.Г., 20.2 - 9 000.00
  - Прохорову В.С., 20.1 - 8 000.00
  - Рыбакову С.М., 20.1 - 8 000.00
  - Щукину А.А. 20.1 - 8 000.00
56 31.01; 1   Удержан НДФЛ из заработной платы:

  - Севастьянова Н.К.,

 70.1 68 10582

2288.00

  - Козлова А.П.,     1638.00
  - Исаева Н.В.,     1898.00
  - Масловой И.П.,     598.00
  - Авдеева С.И.,     988.00
  - Степанова А.Г.,     1118.00
  - Прохорова В.С.,     728.00
  - Рыбакова С.М.,     468.00
  - Щукина А.А.     858.00
57 31.01; 1   Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение по заработной плате персонала:

  - администрации,

  
 
26		 69 

-

 26000.00 

15080.00

  - пилорамы, 20.2 - 4680.00
  - столярного цеха 20.1 - 6240.00
58 31.01; 1   Предъявлен  к зачету НДС по приобретенным  ценностям 68 19 96138.18
59 31.01; 1   Произведена инвентаризация основного производства. Остатки незавершенного производства:

  - пилорама,

 x x  
 
85900.00
  - столярный цех x x 83800.00
60 31.01; 1   Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

  - пилорама,

  -столярный  цех

 20 

20.2

20.1

 26 

-

-

 90780.00 

39035.40

51744.60

61 31.01; 1   Списаны отклонения по готовой продукции  на счет продаж по:

  - пиломатериалу обрезному,

 90 

90.1

 20 

-

 3756.30 

1646.60

  - пиломатериалу необрезному, 90.2 - 283.80
  - столярным изделиям. 90.3 - 1825.90
62 31.01; 1   Списаны отклонения по готовой продукции  на стоимость остатков:

  - пиломатериала обрезного,

 43 

43.1

 20 

-

 3421.50 

1153.00

  - пиломатериала необрезного, 43.2 - -
  - столярных изделий 43.3 - 2268.50
63 31.01; 1   Списаны финансовые результаты от продаж:

  - пиломатериала обрезного,

 90

90.1

 99

-

 31533.70

17589.40

  - пиломатериала необрезного, 90.2 - 19.80
  - столярных изделий 90.3 - 13964.10
64 31.01; 1   Списан  финансовый результат прочих доходов  и расходов 91 99 1755.00
65 31.01; 1   Начислен налог на прибыль 99 68 6657.74
      ИТОГО: х х  

 

 

Произвести  разноску на синтетические  и аналитические  счета, подсчитать суммы  оборотов и остатков на счетах 

Синтетические счета:

Д-т 01 "Основные  средства" К-т   Д-т 02 "Амортизация  основных средств" К-т
Сн = 387000.00       Сн = 183000.00
19) 86000.00       53) 2750.00
51) 567600.00        
Об = 653600.00 Об -   Об - Об = 2750.00
Ск = 1040600.00       Ск = 185750.00

 
Д-т 07 "Оборудования  к установке" К-т   Д-т 08 "Вложения  во внеоборотные активы" К-т
Сн = 276000.00 1) 276000.00   Сн = 350000.00 19) 86000.00
      1) 276000.00 51) 567600.00
Об - Об = 276000.00   43) 27600.00    
Ск -     Об = 303600.00 Об = 653600.00
      Ск -  

 
Д-т 10 "Материалы" К-т   Д-т 19 "НДС  по приобретенным ценностям" К-т
Сн = 42500.00 6) 12408.40   Сн = 65160.00 58) 96140.88
4) 2320.00 18) 7173.60   4) 417.60  
14) 27990.00 27) 18612.60   14) 5038.20  
15) 5800.00 28) 8369.20   15) 1044.00  
16) 3200.00 34) 20881.00   16) 576.00  
22) 6000.00 36) 3900.00   22) 1080.00  
25) 67356.00 37) 5978.00   25) 12124.08  
26) 15750.00 44) 37225.20   26) 2835.00  
Об = 128416.00 Об = 114548.00   43) 4968.00  
Ск = 56368.00     49) 2430.00  
          54) 468.00  
          Об = 30980.88 Об = 96140.88
          Ск -  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д-т 20 "Основное  производство" К-т   Д-т 26 "Общехозяйственные  расходы" К-т
Сн = 14500 21) 19860.00   Сн - 60) 90780.00
6) 12408.40 29) 52392.00   49) 14100.00  
18) 7173.60 35) 25368.00   53) 1000.00

54) 2600.00

  
27) 18612.60 61) 3756.30   55) 58000.00  
28) 8369.20 62) 3421.50      
34) 20881.00     57) 15080.00  
36) 3900.00     Об = 90780.00 Об = 90780.00
37) 5978.00     Ск -  
         
44) 37225.20        
53) 1750.00        
55) 42000.00        
57) 10920.00        
60) 90780.00            
Об = 259998.00 Об = 104797.80      
Ск = 169700.20        

 
Д-т 43 "Готовая  продукция" К-т   Д-т 50 "Касса" К-т
Сн = 56000.00 30) 73700.00   Сн = 10900.00 11*) 87000.00
21) 19860.00 46) 5664.00   3) 650.00 12) 5780.00
29) 52392.00 47) 27992.00   11) 92780.00 33) 18700.00
35) 25368.00     32) 16000.00 40) 12000.00
62) 3421.50     38) 15255.00  
Об =  101041.50 Об = 107356.00   50) 2170.00  
Ск = 49685.50     Об = 126855.00 Об = 123480.00
          Ск = 14275.00  
                 
Д-т 51 "Расчетные  счета" К-т   Д-т 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками" К-т
Сн = 487000.00 5) 35200.00   Сн = 2360.00 Сн = 35200.00
2) 6500.00 7) 13000.00   5) 35200.00 4) 2737.60
20) 12900.00 8) 3300.00   13) 3776.00 14) 33028.20
31) 41905.00 9) 14000.00   23) 36167.00 15) 6844.00
40) 12000.00 10) 3100.00   24) 8614.00 16) 3776.00
48) 10290.00 11) 92780.00   41) 24272.60 22) 7080.00
52) 50976.00 13) 3776.00   42) 76323.58 25) 79480.08
  17) 30000.00   45) 32568.00 26) 18585.00
  23) 36167.00     43) 32568.00
  24) 8614.00       54) 3068.00
  32) 16000.00   Об = 216921.18 Об = 187166.88
  41) 24272.60      Ск = 3085,70
  42) 76323.58      
  45) 32568.00      
Об = 134571.00 Об = 389101.18      
Ск = 232469.82        
Д-т  
 
62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"		 К-т   Д-т 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам" К-т
Сн = 19400.00 Сн = 64000.00     Сн = 201285.00
30) 106754.60 2) 6500.00      
46) 10365.12 20) 12900.00      
47) 51202.56 31) 41905.00   Об - Об -
    48) 10290.00     Ск = 201285.00
  52) 50976.00      
Об = 168322.28 Об = 122571.00          
Ск = 1151,28             
             

 
Д-т 68 "Расчеты  по налогам и сборам" К-т   Д-т 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению" К-т
7) 13000.00 Сн = 43000.00   8) 3300.00 Сн = 26400.00
17) 30000.00 30) 16284.60   9) 14000.00 57) 26000.00
58) 96140.88 46) 1581.12   10) 3100.00  
  47) 7810.56   Об = 20400.00 Об = 26000.00
  56) 10582.00     Ск = 32000.00
  65) 6657.74      
Об = 139140.88

Ск = 53224.86

 Об = 42916.02           
               
                 
                 
Д-т 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" К-т   Д-т 71 "Расчеты  с подотчетными лицами" К-т
11*) 87000.00 Сн = 87000.00   Сн - 49) 16530.00
56) 10582.00 55) 100000.00   33) 18700.00 50) 2170.00
Об = 97582.00 Об = 100000.00   Об = 18700.00 Об = 18700.00
  Ск = 89418.00   Ск -