Уголовная ответственность за преступления в сфере предпринимательской деятельности

Курсовая  работа  
по дисциплине: Уголовное право (особенная часть) 
на тему: «Уголовная ответственность за преступления в сфере предпринимательской деятельности »

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

   Как показывает практика, преступления в  сфере экономической деятельности в настоящее время являются достаточно распространенным явлением. Общественная опасность экономических преступлений заключается в том, что в результате таких посягательств экономическим интересам государства и иным субъектам, связанным с предпринимательской деятельностью, наносится значительный ущерб. Одним из таких преступлений является незаконное предпринимательство, ответственность за которое установлена ст.171 Уголовного Кодекса РФ.

В данной курсовой работе мы попробуем проанализировать действующее

законодательство, направленное на регулирование и  установление санкции за

незаконное  предпринимательство и незаконную банковскую деятельность,

проанализировать  накопившуюся судебную практику в данной области.

Цель  работы – исследовать правовое регулирование  незаконного

предпринимательства по действующему уголовному законодательству.

Задачи  работы следующие:

- определиться с понятием незаконного предпринимательства;

- рассмотреть состав незаконной предпринимательской деятельности.

 

Глава 1. НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНЕМАТЕЛЬСТВО  ПО УГОЛОВНОМУ КОДЕКСУ РФ

1.1. Понятие предпринимательства

    Предпринимательской деятельностью признается1 "самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке".

    Приведенное определение содержит ряд признаков, позволяющих отграничить предпринимательство  от других видов деятельности граждан  и юридических лиц. Такое отграничение имеет большое практическое значение, поскольку с наличием или отсутствием в конкретной деятельности признаков предпринимательства связано возникновение или прекращение определенных правовых отношений, регулируемых гражданским, налоговым, административным, уголовным, трудовым и другими отраслями законодательства. При этом законной предпринимательской деятельностью может признаваться только та деятельность, которая характеризуется всеми указанными ниже признаками в совокупности.

    Первый  признак - самостоятельность осуществления предпринимательской деятельности. Самостоятельность предполагает прежде всего то, что физическое или юридическое лицо - предприниматель участвует в гражданском обороте непосредственно, от своего имени, своей волей и в своем интересе. Кроме того, предприниматель самостоятельно (но с учетом правовых дозволений и запретов) определяет направления и способы осуществления своей деятельности, принимает юридически и экономически значимые решения, использует находящееся в его распоряжении имущество, трудовые и иные ресурсы для достижения поставленной цели, осуществляет самозащиту и реализует право на судебную защиту своих прав. Незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица не допускается и может влечь уголовную ответственность по правилам ст. 169 УК РФ.

    Второй  признак тесно связан с первым - предприниматель действует на свой риск. Именно предприниматель, принявший  от своего имени конкретное самостоятельное  решение, правомерно создает как потенциальную, так и реальную опасность в целях получения прибыли, достижения другого предпринимательского результата, недостижимого при использовании обычных, нерискованных средств. Рискующий предприниматель при решении каких-либо задач не может однозначно предвидеть, добьется он успеха или нет, получит прибыль или понесет убыток . Имеется в виду прежде всего предпринимательский риск, т.е. риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в т.ч. риск неполучения ожидаемых доходов (ст. 929 ГК РФ), а также другие страховые риски, т.е. предполагаемые события, обладающие признаками вероятности и случайности. Кроме того, предприниматель несет инновационные и инвестиционные риски в виде возможности неполучения заказанного проекта или объекта, валютные и кредитные риски, а также технические и моральные риски, в которых денежные потери могут оказаться не самыми важными

    Третий  признак состоит в том, что  предпринимательская деятельность всегда имеет целью систематическое  получение прибыли от пользования  имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Он логически  предполагает также систематическое осуществление самой деятельности, целью которой является достижение указанного результата. Следует согласиться с мнением, что системность осуществления деятельности должна пониматься как наличие свойства, объединяющего все совершаемые действия в единое целое. Системность иногда пытаются описать через количественные параметры, что вряд ли правильно, поскольку невозможно серьезно обосновать утверждение о том, что две операции или сделки - это еще не система, а три - образуют требуемое состояние. Поэтому системность операций нужно толковать как их единство, неразрывность, охваченность единой целью2. Прибылью в целях определения налога на прибыль организаций3 признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, с учетом особенностей для отдельных видов организаций, указанных в ст. 248 НК РФ. Прибылью индивидуальных предпринимателей, согласно ст. 210 НК РФ, условно можно считать их доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, хотя налоговое законодательство России и не употребляет понятие "прибыль" применительно к налоговой базе для расчета налога на доходы физических лиц. Особенности определения прибыли (доходов) юридических и физических лиц, действующих в условиях специальных налоговых режимов, определяются положениями раздела VIII.1 НК РФ.

1.2. Незаконное предпринимательства

1. Комментируемая  статья устанавливает Уголовную ответственность 4 только в том случае, если речь идет о предпринимательской деятельности, которая в принципе может быть зарегистрирована.

1.1. В  тех случаях, когда не зарегистрированное  в качестве индивидуального предпринимателя  лицо приобрело для личных  нужд жилое помещение или иное  недвижимое имущество либо получило  его по наследству или по  договору дарения, но в связи  с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет Уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления5.

    Если  же лицо занимается запрещенными видами деятельности, Уголовная ответственность наступает непосредственно за эти преступные деяния, например за торговлю людьми, незаконное изготовление оружия, незаконное производство наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов и т.п. При этом в тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность, за которую предусмотрена иными статьями Уголовного кодекса РФ (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов).

2. Объективная  сторона составов преступления  заключается в незаконном предпринимательстве,  т.е. в занятии инициативной  самостоятельной деятельностью,  осуществляемой на свой риск  и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самовольно, не на законных основаниях. 
3. Незаконное предпринимательство может выражаться в следующих самостоятельных формах: 1) в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации; 2) в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации; 3) в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения; 4) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда оно обязательно; 5) в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.

4. Осуществление  предпринимательской деятельности  без регистрации имеет место: 1) когда лицо занимается предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица или создает  коммерческую организацию без  обращения за регистрацией в  федеральные органы исполнительной власти; 2) когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясь принятия решения по его вопросу; 3) когда лицо получило отказ (законный или незаконный) в государственной регистрации, но тем не менее продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность. В любом случае, по разъяснению ВС РФ, для наличия этой формы незаконного предпринимательства необходимо установление факта отсутствия в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей записи о создании юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо, наоборот, присутствия записи о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

5. Пленум  ВС РФ полагает, что под осуществлением  предпринимательской деятельности  с нарушением правил регистрации  следует понимать ведение такой  деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной.

6. Согласно  разъяснениям Пленума ВС РФ  6под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (п. 3 Постановления Пленума ВС РФ N 23).

6.1. В  число документов входят, например, протоколы (договоры) о создании  юридического лица, учредительные  документы юридического лица, документ об уплате государственной пошлины, решение о реорганизации юридического лица, договор о слиянии или присоединении, передаточный акт или разделительный баланс, основные документы лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, и др.

Сведения, которые содержатся в этих документах, должны быть ложными, т.е. не соответствовать действительности. Виновное лицо обязательно должно осознавать факт ложности сведений.

7. В  соответствии с п. 4 Постановления  Пленума ВС РФ N 23 при решении  вопроса о наличии в действиях лица признаков осуществления предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, судам следует исходить из того, что отдельные виды деятельности, перечень которых определяется ФЗ, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии)7, возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии).

7.1. Осуществление  предпринимательства без лицензии  имеет место, когда: 1) лицо занимается деятельностью, требующей лицензирования, не обращаясь в лицензирующие органы за соответствующей лицензией; 2) деятельность осуществляется после подачи заявления о предоставлении лицензии, но до принятия решения о нем; или 3) после получения решения лицензирующего органа об отказе в предоставлении лицензии; или 4) после приостановления лицензирующим органом действия лицензии; или 5) после аннулирования лицензии лицензирующим органом или решением суда на основании заявления лицензирующего органа; или 6) по истечении срока действия лицензии; 7) производится сразу несколько видов деятельности, близких по характеру и содержанию, при том что лицензия имеется только на один из них; 8) деятельность осуществляется по лицензии, принадлежащей другому лицу или организации.

 7.2. Пленум ВС РФ разъяснил также, что если федеральным законом разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого лица, сопряженные с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) (п. 9 Постановления Пленума ВС РФ N 23). Следует заметить, что приведенное решение небесспорно и не безупречно, поскольку, помимо вины лица, безусловно, осуществляющего свою деятельность в нарушение положений закона - без лицензии, имеется и вина федеральных органов, государства, которые были обязаны нормативно регламентировать условия лицензирования и не сделали этого. ВС РФ возлагает всю вину целиком и полностью на лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. 
7.3. В Постановлении Пленума ВС РФ N 23 содержится и еще одно положение, которое имеет отношение к анализируемой форме незаконного предпринимательства: если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности.

8. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий. К лицензионным требованиям и условиям относятся: 1) квалификационные требования к соискателю лицензии и лицензиату; 2) требования о соответствии объекта, в котором или с помощью которого осуществляется вид деятельности, специальным условиям его осуществления; 3) иные требования и условия, предусмотренные положениями о лицензировании конкретных видов деятельности.

8.1. На  практике возникают ситуации, когда  субъект РФ принял нормативный правовой акт по вопросам, вытекающим из отношений, связанных с лицензированием отдельных видов деятельности, в нарушение своей компетенции или когда такое правовое регулирование относится к совместному ведению Российской Федерации и субъектов РФ (ст. 76 Конституции). В этом случае лицо, осуществляющее свою деятельность без лицензии или получившее лицензию в соответствии с указанным нормативным актом, но допускающее отступления от ее условий и (или) требований, не может быть привлечено к ответственности по ст. 171 УК

9. Преступление  окончено в момент причинения  крупного ущерба гражданам, организациям  или государству или с момента  извлечения виновным дохода в  крупном размере. 

10. Субъективная  сторона незаконного предпринимательства  характеризуется умышленной формой вины.

11. Субъект  преступного посягательства - лицо, достигшее 16 лет.

11.1. В  соответствии с п. 10 Постановления  Пленума ВС РФ N 23 при осуществлении  организацией (независимо от формы  собственности) незаконной предпринимательской  деятельности ответственности по ст. 171 УК подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.

11.2. Если  лицо (за исключением руководителя  организации или лица, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, с нарушением правил регистрации, без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением заведомо подложных документов, то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления.

12. Квалифицирующими  признаками незаконного предпринимательства  являются: а) организованная группа; б) извлечение дохода в особо  крупном размере.

13. Понятие  дохода в особо крупном размере  дается в примеч. к ст. 169. Его сумма превышает 1 млн. руб.

14. Пленум  ВС РФ в Постановлении N 23 решил  несколько проблем по квалификации  незаконного предпринимательства  по совокупности с некоторыми  другими статьями УК.

14.1. Если  при занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров и при наличии иных признаков преступления8, предусмотренного ст. 180 УК, содеянное им надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 180 УК (п. 14).

14.2. Если  в процессе незаконной предпринимательской  деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка  в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 171.1 УК.

 В тех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом товаров и продукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающими требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. ст. 171 и 238 УК.

 Если незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированными изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений: по ст. 171 УК, а также по ст. 181 УК как совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности (п. 15).

14.3. Принципиально  иначе, нежели раньше, и верно  решил Пленум ВС РФ спорный  вопрос о необходимости дополнительной  квалификации незаконного предпринимательства  по статьям о налоговых преступлениях. В п. 16 Постановления N 23 ныне записано: "Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения"9.

8, которое тоже решало вопрос о квалификации незаконного предпринимательства и налоговых преступлений: "В соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" налогообложению подлежат доходы, получаемые физическими лицами в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого, действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, получаемых в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений. 
Предпринимательство, с которого лицо не уплачивает налоги, должно квалифицироваться или как незаконное предпринимательство, если нарушен порядок осуществления этой деятельности, или как налоговое преступление, если лицо занимается предпринимательской деятельностью на законном основании.

 

Глава 2. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Преступления в экономической деятельности

    В сфере экономической деятельности уголовное наказание установлено  УК РФ за совершение следующих преступлений:

  • воспрепятствование законной предпринимательской деятельности;
  • регистрация незаконных сделок с землей;
  • незаконное предпринимательство;
  • лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность;
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем;
  • приобретение или сбыт имущества, заведомо добытых преступным путем;
  • незаконное получение кредита;
  • злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
  • монополистические действия и ограничение конкуренции;
  • принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения;
  • незаконное использование товарного знака;
  • нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм;
  • заведомо ложная реклама;
  • злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии);
  • изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;
  • контрабанда;
  • незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
  • нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
  • уклонение от уплаты таможенных платежей;
  • неправомерные действия при банкротстве;
  • преднамеренное банкротство;
  • фиктивное банкротство;
  • уклонение гражданина от уплаты налога;
  • уклонение от уплаты налогов с организаций;
  • обман потребителей.

    Установлена уголовная ответственность за совершение следующих деяний: коммерческий подкуп, злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами; кража; мошенничество; присвоение или растрата; вымогательство и др.

    Размер  уголовного наказания возрастает, если преступления в сфере экономики  совершены неоднократно, с применением  насилия, а также организованной группой.

    Уголовным кодексом РФ установлены различные  формы уголовного наказания за совершение предпринимателями различных видов  экологических преступлений, например, за загрязнение вод, атмосферного воздуха, морской среды, порчу земли и  др.

    В соответствии с нормой закона преступление 10- это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законодательством под угрозой наказания.11

    Таким образом, преступление должно обладать следующими признаками:

  • быть общественно опасным, то есть угрожать устоям и правилам, принятым в гражданском обществе;
  • иметь общественно опасные последствия;
  • совершаться в той форме, которая запрещена уголовным законодательством;
  • совершаться виновно, то есть совершивший деяние гражданин должен желать или сознательно допускать наступление общественно опасных последствий;
  • лицо, совершившее деяние, должно подлежать уголовной ответственности, то есть в соответствии со ст. 19 УК РФ это должно быть вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности.

    Согласно  ст. 20 УК РФ за преступления в сфере  экономической деятельности12 может быть осуждено лицо, которое на время его совершения достигло шестнадцати лет. Здесь необходимо обратить внимание на то, что данное правило плохо "стыкуется" со ст. 26 ГК РФ, так как данная статья ограничивает дееспособность несовершеннолетних в возрасте от шестнадцати до восемнадцати лет. Следовательно, более реально о достижении возраста уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности следует говорить с достижением гражданина восемнадцатилетнего возраста. Разумеется, ГК РФ предусматривает в ст. 27 понятие "эмансипация", то есть получение гражданином полной дееспособности в возрасте старше шестнадцати, но моложе восемнадцати лет, в связи с работой по трудовому договору или с занятием предпринимательской деятельностью с согласия родителей, но необходимо отметить, что такие случаи на практике довольно редки. Обычно субъектами уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности становятся совершеннолетние граждане.

    В основном теми лицами, которые привлекаются к уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, становятся генеральные директора и главные бухгалтеры компаний. Реже - владельцы.13 С первого взгляда кажется, что это неверно. Как это так - нанятый сотрудник, генеральный директор или главный бухгалтер несут ответственность, а владельцы компаний - далеко не всегда? Здесь необходимо обратить внимание на следующий принцип, который лежит в основе ответственности: гражданин несет уголовную ответственность только за то, что он совершил сам или в составе группы лиц. Составы преступлений в области экономической деятельности связаны в основном с текущей деятельностью компаний. А ей занимаются должностные лица, а не владельцы. Компетенция владельцев - это стратегия. Компетенция генерального директора и главного бухгалтера - ежедневная работа. Поэтому и такая "несправедливость" с ответственностью.

    Объект  преступления - правоотношения в сфере экономической деятельности.

    Объективная сторона преступления - совершение определенных действий (бездействие), наступление негативных последствий и причинно-следственная связь между ними. Приведенным понятиям в данном случае следует дать определения:

    - негативные последствия преступления в сфере экономической деятельности - это нанесение лицом, совершившим преступление, ущерба интересам участников экономической деятельности, включая государство;

    - преступные действия лица, совершившего преступление в сфере экономической деятельности, - это процесс нанесения ущерба участникам экономической деятельности, включая государство;

    - причинно-следственная связь - это наличие прямой зависимости между действиями преступника и наступлением негативных последствий.

    Субъект преступления в сфере  экономической деятельности - это правоспособное и дееспособное физическое лицо, обязанное соблюдать действующее законодательство. Понятие "действующее законодательство" в данном случае необходимо рассматривать в широком смысле, то есть включая и законодательные акты, регулирующие различные сферы экономической деятельности, в частности, Таможенный кодекс, Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", Налоговый кодекс и так далее.

    Субъективная  сторона налоговых  преступлений предусматривает наличие в действиях субъекта умысла. То есть лицо, совершившее преступление, должно осознавать противоправность своих действий и неизбежность наступления вредных последствий. Если субъект преступления желает наступления вредных последствий, то он действует с прямым умыслом, если сознательно допускает их, но не желает, - с косвенным.