Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Уголовная ответственность за таможенные правонарушения. 2

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра Таможенного и административного права

К У Р С О В А Я Р А Б О Т А

по дисциплине «Таможенное право»

на тему «Уголовная ответственность за таможенные правонарушения»

Выполнил: В.И.Чуркина , студентка 3-го курса очной формы обучения факультета

таможенного дела, группа Т086

Подпись_____________________

Научный руководитель: Е.С.Недосекова,

старший преподаватель кафедры

Подпись_____________________

Люберцы

2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………………..3

Глава 1. Юридическая природа уголовного правонарушения………….5

1.1. Понятие и состав уголовного правонарушения………….…………..5

1.2. Виды уголовных правонарушений в области

таможенного дела…………………………………………………...…..8

Глава 2. Уголовная ответственность за совершение

таможенных преступлений………………………………….……17

2.1. Понятие и принципы применения уголовной

ответственности……………………………………………………...…17

2.2. Назначение уголовного наказания в области

таможенного дела……………….…………………………...……...…22

Заключение…………………………………………………………..……...27

Список использованных источников……………………………………...29

ВВЕДЕНИЕ

Характерной чертой развития криминологической ситуации в стране стал рост масштабов экономической преступности. Одним из наиболее опасных видов экономических преступлений - как по размерам наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию входящих в него деликтов - являются преступления в сфере таможенного дела. Более того, в область таможенно-тарифного регулирования и внешнеторговых операций сместилась противоправная деятельность высокоорганизованных структур преступного бизнеса. Очевидным фактом стала интернационализация контрабанды: за прошедшие десятки лет сложились крупные мафиозные структуры с хорошо отлаженными зарубежными связями. В связи с их активной деятельностью динамика незаконных импортно-экспортных операций с сырьевыми ресурсами России имеет устойчивую тенденцию к дальнейшему повышению. Из России незаконно вывозятся цветные и редкоземельные металлы, нефть и нефтепродукты; хлопок, лес и лесоматериалы, культурные ценности и др. В страну незаконно ввозятся радиоэлектронная и компьютерная техника, подакцизные товары.

Огромную опасность представляют контрабанда наркотиков, оружия, незаконный, экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. При расследовании уголовных дел выявляются уклонения от уплаты таможенных платежей, совершавшиеся на протяжении многих месяцев и лет.

Актуальность темы обусловлена тем, что борьба с уголовными правонарушениями, в частности – в области таможенного дела (нарушениями таможенных правил), является одним из важнейших направлений в правоохранительной деятельности государства.

Цель курсовой работы - исследование сущности и понятие уголовной ответственности за нарушение таможенных правил.

Эта цель опосредуется более конкретизированными задачами исследования:
- формулированием понятия преступлений в сфере таможенного дела;
- анализом норм права, устанавливающих уголовную ответственность за преступления в сфере таможенного дела;
- выявлением особенностей квалификации преступлений в сфере таможенного дела.

Объектом курсовой работы является уголовная ответственность.

Предмет - уголовная ответственность за таможенные правонарушения,

возникающая в процессе совершения таможенных преступлений, содержащих признаки ст. ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ.

Понятие и сущность уголовной ответственности за таможенные правонарушения освещены в работах многих ученых: Арышева В.В., Кайгородова О.В., Бакаевой О.Ю., Давитадзе Д.Д., Колосовой В.И., Ляпунова Ю.И., Устиновой Т.Д.

ГЛАВА 1. ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРИРОДА УГОЛОВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ

Понятие и состав уголовного правонарушения

Законодательство различает посягательства в сфере таможенного дела в зависимости от различных степеней тяжести на преступления и проступки. По существу и те, и другие, являются нарушениями таможенных правил, но критерием их разграничения служит вред, причиняемый охраняемым интересам.

Все правонарушения общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деянием, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений.

Под уголовными правонарушениями в области таможенного дела (нарушениями таможенных правил) понимаются именно преступления.

Понятие преступления содержится в ст. 14 УК РФ, согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного Уголовным кодексом РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности, т. е. не причинившее вреда и не создавшее угрозы причинения вреда личности, обществу или государству.

Состав преступления представляет собой совокупность объективных и субъективных признаков, закреплённых в уголовном законе, которые в сумме определяют общественно опасное деяние, преступление¹. Признаки состава преступления закрепляются в нормах общей и особенной части уголовного права. Их можно условно разделить на четыре подсистемы: признаки объекта, субъекта, объективной и субъективной стороны преступления.

Объект - группа общественных отношений, на которые направлено посягательство.

Субъект - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного ст. 20 УК РФ, — в большинстве случаев, 16 лет.

Объективная сторона - деяние в форме действия или бездействия, а также последствия такого деяния и наличие причинной связи между деянием и наступившими последствиями.

Субъективная сторона - вина в форме умысла или неосторожности.

У преступления существует ряд признаков: общественная опасность, уголовная противоправность, виновность, наказуемость².

Общественная опасность - вред, нанесенный обществу преступным деянием.

Уголовная противоправность - формальный признак преступления означает законодательное выражение принципа "нет преступления без указания о том в законе".

Виновность – под виной понимается психическое отношение лица к содеянному и наступившим последствиям. Формы вины: умысел (прямой или косвенный — ст. 25 УК РФ), неосторожность (легкомыслие или небрежность — ст. 26 УК РФ), двойная форма вины (ст. 27 УК РФ).

Наказуемость - правовое последствие совершения преступления, которое выражается в применении государством к виновному меры государственного принуждения в форме уголовного наказания.

Преступные посягательства в области таможенного дела отнесены законодательством к группе преступлений в сфере экономической деятельности. Таким образом, родовым объектом посягательства преступлений данной группы являются отношения в сфере экономической деятельности.

В Таможенном кодексе РФ под нарушением таможенных правил понималось противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный настоящим Кодексом, Законом РФ «О таможенном тарифе», другими актами законодательства РФ по таможенному делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое настоящим Кодексом предусмотрена ответственность.

Преступление в сфере таможенного дела — это предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Основной особенностью преступлений в сфере таможенного дела является то, что для уяснения их содержания и правильной квалификации того или иного деяния по признакам конкретного состава таможенного преступления правоприменителю помимо Уголовного кодекса РФ необходимо использовать также целый ряд иных законов, таких как: Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г. «О наркотических средствах и психотропных веществах». Федеральный закон РФ от 13 декабря 1996 г. «Об оружии». Закон РФ от 21 мая 1993 г. «О таможенном тарифе». Закон РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и др., а также указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ³ и иных подзаконных актов.

Составов преступлений в сфере таможенного дела (их принято называть таможенными преступлениями) всего пять: контрабанда (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Таким образом, таможенные преступления – это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности, при вывозе и возврате на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу вопреки правовому запрету. Они выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере таможенной деятельности или таможенного дела.

1.2. Виды уголовных правонарушений в области

таможенного дела

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе экономических преступлений):

контрабанда (ст. 188 УК РФ);
незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);
невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);
невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);
уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УКРФ).

Контрабанда представляет собой одно из самых распространенных преступлений, посягающих на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. Контрабанда – перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершённое помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжённое с недекларированием или недостоверным декларированием⁴. Объект контрабанды — порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу России. Объективная сторона – перемещение в крупном размере (если стоимость превышает 250 тыс. руб.) через таможенную границу России товаров или иных предметов (за исключением случаев, указанных в ч. 2 ст. 188 УК РФ). Особый порядок установлен для определения крупного размера перемещаемой физическими лицами наличной валюты. А также, перемещение через таможенную границу предметов (независимо от их стоимости), в отношении которых установлен особый порядок перемещения либо изъятых из гражданского оборота. В ч. 2 ст. 188 УК РФ приведён перечень товаров (предметов), контрабанда которых влечёт более суровую уголовную ответственность:

наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги, инструменты и оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ;
сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы;
огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;
стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации.

Субъект контрабанды — лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла.

Квалифицирующие признаки контрабанды указаны в ч. 3 ст. 188 УК РФ:

совершение деяния должностным лицом с использованием своего служебного положения; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Особым квалифицирующим признаком контрабанды является совершение ее организованной группой⁵.

Мотивом контрабанды являются психические побуждения, вызывающие у субъекта решимость совершить действия, направленные на незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу и направляющие его деятельность при осуществлении преступления. Этими мотивами могут быть: корысть, ложно понятые служебные обязанности, карьеристские соображения, приятельские отношения и иные личные побуждения, не ограниченные какими-либо рамками⁶.

Практика борьбы с контрабандой показывает, что более чем в 90% случаев это преступление совершается по корыстным мотивам. Нередко такими побудительными мотивами становится желание завладеть предметами, запрещенными к ввозу или вывозу, или иные личные выгоды.

Пленум Верховного суда Российской Федерации в Постановлении № 6 от 27 мая 2008 года «О судебной практике по делам о контрабанде» разъяснил, что понимается под предметом контрабанды. В соответствии с п. 3 указанного Постановления, предметом контрабанды является любое перемещаемое через государственную границу движимое имущество, признаваемое товаром Таможенным кодексом Российской Федерации. Предметом контрабанды могут быть и иные не являющиеся товарами предметы. Также предметом контрабанды может выступать валюта РФ, иностранная валюта, дорожные чеки, внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме.

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники – второй вид уголовных преступлений в области таможенного дела.

Объект преступления — порядок перемещения через границу особой категории предметов, в отношении которых осуществляется экспортный контроль в целях защиты государственной безопасности и экономических интересов России.

Предметы преступления: материальные носители технологий; полезные модели, сырье, материалы, оборудование и проч.; деятельность в виде оказания услуг, связанных с созданием оружия массового поражения, средств их доставки, вооружения и военной техники.

Объективная сторона выражается:

— в осуществлении незаконных экспортных поставок или передаче лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-техническую информацию;

— в незаконном выполнении работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Субъектом преступного посягательства может быть лицо, наделенное особыми полномочиями по вывозу с таможенной территории России таких технологий, материалов, сырья, научно-технической информации.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующим признаком незаконного экспорта технологий, информации, услуг, сырья и материалов, является совершение деяния группой лиц по предварительному сговору⁷.

Особо квалифицирующим признаком преступления называет совершение его организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль⁸.

Следующий вид таможенных преступлений – невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

В случае квалификации преступного посягательства по статье 190 УК РФ следует помнить об особенностях предметов такого преступления: они помещены под таможенный режим временного вывоза. Срок обратного ввоза устанавливается на основании договора между владельцем указанного предмета и Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в области охраны культурного наследия. К числу предметов рассматриваемого преступления не могут быть отнесены культурные ценности, запрещенные к вывозу, поскольку фактический вывоз таких предметов будет квалифицироваться как хищение (ст. 164 УК РФ) либо как контрабанда (ст. 188 УК РФ).

Объект преступления — порядок вывоза и ввоза культурных ценностей и воспрепятствование утрате культурных ценностей, находящихся на территории России, независимо от их формы собственности.

Предметы преступления: культурные ценности, относящиеся к художественному, историческому и археологическому достоянию народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Объективная сторона выражается в бездействии, т.е. в невыполнении обязанности по возвращению предметов, представляющих культурную ценность (невозвращении таких предметов). Бездействие может проявляться в несовершении действий по перевозке, почтовой пересылке и сопровождаться действиями, необходимыми для правового и фактического обоснования невозвращения либо связанными с сокрытием самого предмета.

Субъект преступления — любое физическое лицо, достигшее 16 лет, обязанное к возвращению названных предметов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте – четвертый вид уголовных преступлений в области таможенного дела.

Объектом данного посягательства выступает порядок осуществления валютных операций. Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте (репатриации) предусматривается статьей 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Объективная сторона выражается в невозвращении иностранной валюты в крупном размере — свыше 5 млн. руб.

Субъектами преступления являются руководители организации (предприятия), обязанных перечислять либо контролировать перечисление валютных средств из-за границы.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Объективная сторона данного преступления аналогична объективной стороне административных правонарушений, ответственность за совершение которых установлена частями 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Невозвращение денежных средств состоит в бездействии, т.е. в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту.

Невозвращение может быть сопряжено с действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности. Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, — преступление, объектом посягательства которого являются порядок уплаты таможенных платежей, а также финансовые интересы государства

Объект преступления — порядок уплаты таможенных платежей, финансовые интересы государства.

Объективная сторона выражается в действии (например, в продаже товара, помещенного под таможенный режим временного ввоза) или бездействии (полная или частичная неуплата начисленных таможенных платежей). Обязательным признаком объективной стороны является совершение деяния в крупном размере (сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 500 тыс. руб.).

Субъекты преступления — лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу России, обязанные уплатить таможенные платежи (декларанты, представители таможенных брокеров, владельцы магазинов беспошлинной торговли, таможенных складов и т.п., а также руководители юридических лиц).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; совершение деяния в особо крупном размере.

Предметом преступления, квалифицируемого по статье 194 УК РФ, являются: единый таможенный платеж, уплачиваемый физическим лицом, либо таможенные пошлины и налоги, подлежащие уплате при коммерческом перемещении товаров и транспортных средств.

Преступные посягательства в области таможенного дела следует разграничивать с административными правонарушениями, квалифицируемыми по главе 16 КоАП РФ. Главным критерием разграничения преступных посягательств от административных правонарушений в области таможенного дела является вред, причиненный нарушением.

Так, статья 188 УК РФ, предусматривающая ответственность за контрабанду, корреспондирует нормам КоАП РФ, например частям 2 и 3 ст. 16.1 «Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу», частям 1 и 2 ст. 16.2 «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств». Правонарушение, совершенное указанными выше способами, будет квалифицироваться по статье 188 УК РФ лишь в случаях:

1) превышения стоимости товаров и транспортных средств 250 тыс. руб., за исключением перемещения наличной валюты физическими лицами;