Уголовно-правовое регулирование несостоятельности
25
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1Законодательство о банкротстве
1.2.Несостоятельность: сущность, основные понятия и признаки
2.УГОЛОВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКРОТСТВА
2.1Уголовно-правовой анализ неправомерных действий при банкротстве
2.2Преднамеренное и фиктивное банкротство
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Банкротство - неотъемлемый элемент деятельности любой организации в любом государстве. Необходимость существования института банкротства обуславливается законами рынка. Когда участники рынка по тем или иным причинам не исполняют свои денежные или имущественные обязательства, они создают проблемы не только себе, но и своим партнерам и контрагентам.
Институт банкротства – комплекс гарантий для хозяйствующих субъектов, это важный инструмент активизации экономической деятельности неплатежеспособных организаций, повышения производительности труда, решения социальных вопросов. Легальный институт банкротства гарантирует нормальные условия рыночного оборота, способствует разрешению кризисов, поддерживает экономику страны в целом. Однако для нормального функционирования рынка одной только законодательной основы для легального института банкротства мало, ведь существует и совершенствуется с каждым разом такой «искусственный» процесс как фиктивное банкротство. Причин его может быть множество, например, его можно использовать как способ уклонения от долгов. Также, развитию легального института банкротства препятствует противоречия в судебной практике и законодательстве.
Актуальность темы заключается в том, что банкротство, являясь единственным легальным способом ликвидации предприятия, не способного выплатить свои долги, влечет за собой необходимость регулирования правомерности этой процедуры: проверка законности причин и целей, механизмов и процедур банкротства.
Целью исследования является анализ законодательной базы института банкротства.
Данная работа включает в себя решение поставленных задач:
Изучить законодательную базу института несостоятельности
Определить сущность, основные понятия и признаки несостоятельности
Рассмотреть уголовно-правовой анализ неправомерных действий при банкротстве
Выявить уголовно-правовые аспекты преднамеренного и фиктивного банкротства
Наиболее полную информацию о процедуре банкротства можно получить из известных всем источников, таких как Уголовный Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ, Гражданский кодекс (Часть 1), Федеральные законы, Постановления Правительства, Нормативные акты и Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.
Глава 1. Юридические аспекты банкротства предприятия
1.1Законодательство о банкротстве
Уже на Руси существовали нормы, регулирующие несостоятельность должника, они находили свое отражение в Русской Правде XI века, в статьях 68 и 69 Карамзинского списка, который содержал правила о персональной ответственности должника, продаже в долговое рабство виновного должника и реструктуризацию задолженности в случае невиновного банкротства. Также, в Русской Правде содержались основы очередности удовлетворения требований.
В 1729 году в вексельном уставе было сформулировано понятие несостоятельности: «Когда приниматель векселя по слуху в народе банкротом учинился (то есть в неисправу и в убожество впал) и затем от биржи или публичного места, где торговые люди сходятся, отлучается, дозволяется потребовать от него обеспечения в платеже (порук), а если откажет — то протестовать». Как мы видим из определения, появляются четкие признаки банкротства: нарушение сроков внесения платежей, отсутствие имущества и попытки должника скрыться от кредитора. В петровскую эпоху дела о банкротстве рассматривала коммерц-коллегия при участии Сената.
Со временем росло число банкротов, и появилась необходимость создания единого документа, содержащего в себе все аспекты банкротства. Такой документ был принят 15 декабря 1740 года и назывался он «Банкротский устав». Однако на практике данный документ игнорировался, вследствие чего были разработаны новые проекты банкротских уставов. Так как ни один из проектов не прижился, Сенат издал указ, предписывающий «всякие недоразумения в делах о несостоятельности решать по большинству голосов кредиторов, определяемому большей суммой требований», что упростило порядок банкротства, но привело к увеличению спорных практических вопросов.
19 декабря 1800 года был принят «Устав о банкротах», который, по сути, ввел раздельное регулирование двух видов банкротства: связанного с ведением предпринимательской деятельности и не связанное с ведением предпринимательской деятельностью.
Банкротом по Уставу признавался тот, «кто не может сполна заплатить своих долгов». Устав содержал основания несостоятельности:
1) собственное признание в суде или вне суда
2) уклонения должника от явки в суд по предъявленному к нему иску
3) фактическая неспособность исполнения решения суда о взыскании задолженности в месячный срок
Устав разделил уголовное преследование должника от гражданско-правовых мер взыскания долга. Также, Устав предусматривал возможность реструктуризации задолженности, заключение мирового соглашения и предоставленный должнику срок для восстановления платежеспособности. В зависимости от причин возникновения банкротства законодатель определял разные меры воздействия. О несостоятельности должника сообщалось в газетах и объявлениях. Все имущество должника, кроме вещей первой необходимости, включалось в конкурс и опечатывалось кредиторами. Если отсутствовали поручители у должника, то его арестовывали.
Суд контролировал проверку имущества должника, обосновывал заявленные требования кредитором, затем удовлетворялись требования кредиторов в установленном порядке:
церковные долги
долги за службу и работу приказчикам и рабочим
остальные долги
23 июня 1832 года был принят «Устав о торговой несостоятельности». Данный документ регулировал несостоятельность только купеческого мещанского сословия. По сути, он заменил лишь первую часть Устава о банкротах 1800. В целом, процедура осталась неизменной, уточнились лишь процессуальные вопросы. Должник признавался банкротом, если он не мог выплатить установленную сумму – 1500 рублей. Должник мог содержаться под стражей до 2х лет, затем мог лишиться права заниматься торговой деятельностью. Долги взыскались в течение всей последующей жизни должника. Если банкротство носило умышленный характер, то в отношении должника возбуждалось уголовное дело. К должнику применялось или административное управление или конкурсное управление.
С принятием Устава о торговой несостоятельности началась работа по его усовершенствованию принятие ряда нормативных актов.
В начале XX века была отменена частная собственность, и актуальность регламентации процедуры банкротства исчезла. В период НЭПа институт был возрожден, и в 1922 году в Гражданский кодекс было введено понятие несостоятельности, но в 1928 году данное понятие вновь утратило свою силу.
С переходом к рыночной экономике институт банкротства снова был введен в действие. 14 июня 1992 года был издан указ Президента №623 «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применение к ним специальных процедур». 19 ноября 1992 года был принят полноценный закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». Этот закон был направлен на сохранение должника, но это не помогло выходу экономики из кризиса. В законе отсутствовали механизмы защиты кредиторов и должника от возможных действий друг против друга до принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом. 20 сентября 1993 года было создано Федеральное управление по делам несостоятельности (банкротстве) и финансовому оздоровлению.
В 1998 года был принят Федеральный закон № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в основе закона лежал принцип неплатежеспособности. Этот закон способствовал росту коррупции в судах и стал препятствием для капитализации экономики.
На современном этапе банкротство относится к сфере регулирования гражданского законодательства Российской Федерации.
Конституция Российской Федерации непосредственно не содержит норм, которые регулировали бы отношения, связанные с банкротством. Но в ней есть нормы, положенные в основу Закона о банкротстве. Например, защита прав собственности и равенство всех перед законом и судом.
Гражданский кодекс основной правовой акт отраслевого законодательства, содержащий общие положения, регулирующие отношения, связанные с банкротством (Главы 3 и 4). Статьи 25 и 65 ГК РФ регулируют отношения, связанные с банкротством индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Данные статьи предусматривают принятие специального закона о несостоятельности (банкротстве).
Закон о несостоятельности (банкротстве) основной нормативный правовой акт, направленный на комплексное нормативное регулирование института несостоятельности (банкротства). Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ, действующий на данный момент времени.
Этот закон реформировался по шести направлениям:
1. защита прав добросовестных собственников;
2. оптимизация прав и способы защиты кредиторов;
3. защита добросовестных участников процедуры банкротства от недобросовестных действий третьих лиц;
4. совершенствование государственного регулирования процедуры банкротства;
5. изменение процедуры регулирования деятельности арбитражных управляющих;
6. особенности банкротства для отдельных категорий предприятий.
Существуют подзаконные нормативные правовые акты, в частности постановления Правительства РФ и его исполнительных подразделений.
Отдельные элементы банкротства рассматриваются в различных отраслях законодательства: уголовное законодательство (ст. 195-197 УК РФ), законодательство об административных правонарушениях (ст. 14.12 и 14.13 КоАП РФ), трудовое законодательство (ст. 278 ТК РФ), законодательство о налогах и сборах (ст. 23 и 64 НК РФ).
Действие настоящего Федерального закона распространяется на все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций. К указанным юридическим лицам, прежде всего, относятся коммерческие организации, перечень организационно-правовых форм которых дан в главе 4 ГК РФ: хозяйственные товарищества (полные товарищества и товарищества на вере), хозяйственные общества (ООО, ОДО, АО), производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия. Из коммерческих организаций исключение сделано для казенных предприятий, то есть государственных и муниципальных предприятий, основанных на праве оперативного управления. Собственник их имущества несет субсидиарную ответственность, и защита интересов кредиторов путем применения процедур банкротства не требуется.
Существуют различные проблемы применения законодательства о банкротстве. Как показывает практика, процедура банкротства может использоваться для активного передела собственности и захвата управления на предприятии. Например, для этого может использоваться следующая схема: кредитор, владеющий любым, даже незначительным, долгом, подает в суд иск о банкротстве предприятия, выигрывает дело в суде и назначает своего арбитражного управляющего, что позволяет установить контроль над должником. Это возможно и тогда, когда инициатор захвата не является кредитором: можно долги предприятия скупить или создать искусственную задолженность. «Карманный» управляющий получает доступ к реестру кредиторов и переводит финансовые потоки на своего кредитора, что влечет к многократному увеличению долго, на покрытие которого могут уйти все активы предприятия.
В такой схеме важно на первом собрании кредиторов обеспечить большинство голосов.
Арбитражный управляющий может:
продать наиболее ценные активы должника заинтересованному лицу по заниженной цене;
продать заинтересованному лицу весь имущественный комплекс должника по частям под видом независимой продажи отдельных его составляющих.
В данной ситуации трудно доказать сговор арбитражного управляющего и заинтересованного лица, чтобы признать сделку недействительной.
Практика показывает, что злоупотребления совершаются именно арбитражными управляющими или при их непосредственном участии.
1.2.Несостоятельность: сущность, основные понятия и признаки
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» - «несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.» [6] Процедура признания должника банкротом может быть инициирована кредитором, уполномоченным государственным органом либо самим должником. Целью банкротства как процедуры может являться восстановление платежеспособности должника, реструктуризация задолженности либо удовлетворение требований кредиторов за счет имущества должника с его последующей ликвидацией (в случае если должник - юридическое лицо).
Должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшееся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом.
Денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию.
Обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы.
Кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.
Конкурсные кредиторы - кредиторы по денежным обязательствам (за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия).
Уполномоченные органы - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Орган по контролю (надзору) - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление функций по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих.
Недостаточность имущества - превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника.
Неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.
1. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:
размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.
размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.
Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.
Глава 2.Уголовно-правовое регулирование банкротства
2.1Уголовно-правовой анализ неправомерных действий при банкротстве
Предпринимательская или иная экономическая деятельность в условиях рыночной экономики сопряжена с риском причинения убытков, как самому предпринимателю, так и его деловым партнерам, средства которых могут находиться во временном распоряжении хозяйствующего субъекта. В случае несостоятельности (банкротства) должника создается реальная угроза утраты средств, предоставленных ему другими лицами (кредиторами). Уменьшению возможных потерь кредиторов в результате несостоятельности должника способствует закрепленный в Законе РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. институт банкротства. Закон обязывает предпринимателя, независимо от организационно-правовой формы предприятия, заявлять о банкротстве предприятия в случае невозможности исполнения обязательств перед кредиторами.
В этой связи общественную опасность представляют случаи, когда предприниматель, оказавшийся несостоятельным должником (банкротом), не только не заявляет об этом, как того требует закон, а, напротив, стремится скрыть свое имущество с тем, чтобы избежать исполнения своих имущественных обязательств по отношению к кредиторам и тем самым причинить им вред.
В Уголовном кодексе РФ глава 22 о преступлениях в сфере экономической деятельности является самой большой. Преступления в сфере экономической деятельности – одна из трех разновидностей преступлений в сфере экономики, к которым еще относятся преступления против собственности (Глава 21 УК РФ) и преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (Глава 23 УК РФ).
Указанные главы УК РФ направлены на защиту всех форм собственности и свободы экономической деятельности.
Среди преступлений в сфере экономической деятельности к процедурам банкротства относятся:
неправомерные действия при банкротстве;
преднамеренное банкротство;
фиктивное банкротство.
В 2000 году из 388 экспертиз на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства в 156 случаях такие признаки были выявлены. Институт банкротства нередко использовался в значительной мере как инструмент перераспределения собственности, реорганизации предприятий и перехвата управления.
Объект преступления в сфере банкротства - общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие охрану законных интересов кредиторов. В качестве дополнительного объекта выступают имущественные интересы кредиторов. Предметом преступления является все, что касается имущества: само имущество, обязательства по нему, информация о нем и др., а также, учетные документы.
Статья 195 УК РФ предусматривает ответственность за неправомерные действия при банкротстве. Устанавливается ответственность:
за сокрытие имущества или имущественных обязательств при банкротстве;
за сокрытие сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах иди имущественных обязанностях, о передаче имущества во владение иным лицам, отчуждении или уничтожении имущества;
за сокрытие, уничтожение, фальсификацию (искажение, подделка) бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Данные неправомерные действия являются объективной стороной преступления в сфере банкротства и наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового. Уголовная ответственность наступает при условии, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
Сокрытие имущества может осуществляться в разных формах: необоснованное снятие с учета или списание; передача кому-то хранение и т.д. Признак «крупный ущерб» является оценочным, то есть определяется судом в каждом отдельном случае.
Несостоятельность (банкротство) считается имеющей место после признания факта несостоятельности арбитражным судом. В целях обеспечения соразмерности удовлетворения требований кредиторов, а также охраны интересов сторон от неправомерных действий в отношении друг друга с момента решения арбитражного суда об объявлении должника банкротом начинается конкурсное производство, в течение которого запрещается отчуждение имущества должника, а также погашение им своих обязательств без согласия собрания кредиторов.
Образующие объективную сторону рассматриваемого преступления действия (бездействие) могут быть совершены как после принятия арбитражным судом факта несостоятельности, так и до принятия такого решения, то есть в предвидении банкротства. При этом лицо, сознавая, что было или должно быть возбуждено судопроизводство на предмет назначения управляющего конкурсной массой (имущество, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), поступает следующим образом:
1. скрывает имущество или имущественные обязательства, сведения об имущества, его размере, местонахождении либо иную информацию об имущества;
2. передает имущество в иное владение;
3. отчуждает или уничтожает имущество;
4. скрывает, уничтожает, фальсифицирует бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
С субъективной стороны преступление может быть совершено при наличии как прямого, так и косвенного умысла. Виновный сознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам) и желает или сознательно допускает его причинение, либо безразлично относится к его наступлению.
Субъектом преступления, исходя из прямого указания закона, являются руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, - наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Неправомерное удовлетворение имущественных требований может осуществляться во время внешнего управления, при проведении финансового оздоровления и в процессе конкурсного производства.
Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.