Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине  «Управленческий анализ в машиностроительной отрасли»

                                                                              Выполнила студентка группы УЗВ-01                                                                                                                                                       заочной формы обучения

Дата сдачи:    « 01 » февраля 2013 г.

Дата защиты: «__» _______ 2013 г.

Оценка:__________________                __________________________________

                                                                                                (подпись руководителя)                                                                     

Красноярск 2013 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………... 3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ЛУНА - РЕКА»…………………… 4
2. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

      ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………….. 6

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

1. Анализ производства продукции……………………………………...7
2. Анализ влияния факторов на объем производства…………………..7
3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции……….. 9
4. Анализ ритмичности работы предприятия……………………………11

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ                             12

1. Анализ показателей движения и постоянства кадров………………..12
2. Анализ производительности труда на предприятии…………………14
3. Анализ использования рабочего времени…………………………….16
4. Оценка соотношения темпов роста производительности труда

и средней заработной платы…………………………………………...17

5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ                              18

1. Оценка состава и структуры основных средств. Анализ и оценка показателей движения основных средств……………………………..18
2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств………………………………………………………………….. 23
3. Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи…….. 25

6. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

1. Анализ затрат на производство и реализацию продукции………..27
2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции………………….28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………. 32

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике  требует от предприятия повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации  производства, инициативы и так далее. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу.

Изучение не только экономики, но и явлений природы и общественной жизни, невозможно без анализа. Сам  термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или  предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет  заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого  элемента в изучаемом предмете или  явлении. Анализ – это научный способ показания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Для обеспечения эффективного функционирования предприятий необходимо экономически грамотное управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются  тенденции развития, глубоко и  системно исследуются факторы изменения  результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности  производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений  и отдельных работников, вырабатывается экономическая стратегия его  развития.

Целью данной работы является проведение управленческого анализа  деятельности ЗАО «Луна - Река».

Основные  задачи  работы:

- провести общую характеристику объекта исследования и отрасль функционирования предприятия

- проанализировать хозяйственной деятельности за 2010-2011г. ;

         - выявить проблемы функционирования предприятия

          - предложить основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.  ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ЛУНА - РЕКА»

В настоящее время трудно себе представить нашу бытность без  полиграфической продукции. Нас  окружают книги, газеты, бланки, буклеты, листовки, брошюры и так далее, делая нашу жизнь более удобной  и красивой. Даже с внедрением цифровых технологий печатная продукция не перестает  быть популярной и используемой. ЗАО  «Луна-Река» стабильно ведет свою деятельность в области полиграфии и печатном направлении.

 Закрытое акционерное  общество «Луна-Река» имеет достаточно  продолжительную историю развития. Не смотря на различные экономические  потрясения и довольно не стабильную  налоговую и учетную обстановку  в Российской Федерации, проявляющуюся  в постоянных изменениях в  законодательстве, предприятие является  стабильной и развивающейся единицей  на протяжении уже более 20 лет.

История развития началась с 04 апреля 1991 с регистрации  МП «Луна-Река». Далее малое предприятие «Луна-Река»  проходит перерегистрацию в ТОО  «Луна-Река». 27.07.1994г., из ТОО «Луна-Река»  преобразуется в АОЗТ и существует в данной форме вплоть до 1997г. В 1997 году, а именно 02.10.1997г. предприятие  претерпевает последнее на текущий  момент юридическое изменение правовой формы и становиться закрытым акционерным обществом.

Юридический адрес ЗАО  «Луна-Река»: РФ, 660075, г. Красноярск ул. Маерчака д. 8, стр. 2. ОГРН: 1022402479923, ИНН:2465046114, КПП: 246501001.

Предоставляемые услуги довольно разнообразны и многочисленны:

разработка макета; цветная  полиграфическая продукция: визитки; ламинированные дисконтные карты; фирменные  бланки, фирменные конверты; календари  карманные, настольные, настенные; календари  квартальные; календари рабочего времени; открытки; афиши; билеты; билеты пригласительные  с разворотом; блокноты; каталоги; грамоты, вкладыши, благодарственные письма; листовки; буклеты, брошюры, проспекты; наклейки; этикетки, ярлыки, в том числе  самоклеящиеся; конверты; журналы, книги  в мягком, пружинном переплете; методички; плакаты полноцветные; стикеры; флаеры; ценники; папки; дипломы, памятные адреса; пропуски, удостоверения для сотрудников; грамоты, вкладыши, благодарственные письма; черно-белая полиграфическая продукция: услуги печати офсетной; тиражирование  на ризографе; переплетные работы; нумерация; тиснение фольгой; ламинирование; высечка; перфорация; изготовление картонной  упаковки.

Так как история предприятия  насчитывает уже более 20 лет, деятельность организации интересна не только количественными, но и качественными  изменениями.

На сегодняшний день печатный цех типографии имеет солидную базу основных средств, состоящих из пяти печатных машин:

высокоавтоматизированной  и высокоточной пятикрасочной машиной:     

Heidelberg SM-52-5 (700х1000мм), Polly 745 PBVE Performer 466 (475х650мм),

Ryobi 3302H (330х450мм), Dominant 516, Dominant 725.

Оборудование позволяет  делать идеальную приводку, точную сегментацию цвета на листе и  стабильно держать плотность  цвета на самых больших тиражах.

Высококачественная печать – это важнейшее преимущество типографии «Луна-Река», именно это  привлекает постоянных и новых заказчиков компании.

Ориентация на пожелания  клиентов при планировании и проведении работ на всех производственных участках от препресс-центра до отгрузки готовой  продукции.

Ценовое преимущество за счет комплексной технической оснащенности новым высокопроизводительным оборудованием. Более 95% работ выполняются без  привлечения посредников. В компании ЗАО «Луна-Река» проходит четкое централизованное планирование по срокам выполнения работ и решению технологических  вопросов, а также взаимодействие с поставщиками.

Современные системы управления производственным процессом, опыт специалистов, опирающийся на самостоятельно разработанные  программы учета рабочего времени, производительности, выработки и, как  следствие, планирование возможностей типографии в каждый момент времени, позволяют гарантировать сроки  выполнения и качество продукции.

Комбинация офсетной и  цифровой печати вместе с разнообразной  послепечатной отделкой позволяют  полностью закрыть потребности  заказчиков в рекламной, цветной  и черно-белой  полиграфической  продукции.

В июле 2008 года ЗАО «Луна-Река»  открыло представительство в  Березовском районе Красноярского  края, таким образом типография получила возможность расширить географию  поставок  и занять позиции среди  производителей рекламной, представительской  полиграфической продукции в  г. Сосновоборске, Березовском районе.

Отчетливо прослеживается стратегия  дальнейшего развития типографии «Луна-Река»  – увеличение степени и уровня автоматизации производственных процессов  и обеспечение неизменно высокого качества продукции, уменьшение затрат времени на производство и ускорение  прохождения заказов.

Если раньше типография занимала лидирующие позиции в сегменте черно-белой  продукции, то  теперь может сделать  интересное предложение для участников рекламного рынка  и крупных корпоративных  клиентов, нуждающихся в  массовых тиражах раздаточной продукции.

Типография ЗАО «Луна-Река»  занимает определенную нишу на рынке  полиграфических услуг. Это обусловлено  определенным перечнем полиграфического печатного оборудования и постпечатного  оборудования. Преимуществом предприятия  является черно-белая печать и переплетные  работы.

В условиях кризиса приостановлена модернизация производства, типографии не могут выйти на рынок с новыми предложениями для клиентов, таким  образом для привлечения клиентов типографии вынуждены разрабатывать  различные предложения, которые  не всегда выгодны, предлагать рассрочки  оплаты, которые делают типографии финансово неустойчивыми, а также, чтобы иметь оборотные средства предприятия вынуждены брать  кредит.

       ЗАО  «Луна-Река» сотрудничает с юридическими  и физическими лицами, размер  заказа может колебаться от 1-ого  бланка в розничную продажу  до миллионных оптовых поставок  крупным клиентам.

2. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основные технико-экономические  показатели ЗАО «Луна-Река» представлены

в таблице 1.

На  основании таблицы 1 можно сделать  следующие выводы: выручка от продажи  товаров а 2011 году уменьшилась на 360 тыс. рублей, но прибыль от продаж возросла и ее темп роста  составил 76, 86%. Также наблюдается повышение  рентабельности продаж на 4,05% и увеличение чистой прибыли на 971 тыс. рублей, темп прироста которой составил 342,47%. Повышение перечисленных показателей происходит за счет уменьшения себестоимость проданных товаров. Отклонение от 2010 года составило 1230 тыс. рублей, что безусловно является положительной динамикой и верным направлением политики предприятия. Уменьшение себестоимости продукции происходит за счет уменьшения материальных затрат на 8,73% что составило 977 тыс.руб, показатель материалоотдачи отдачи также увеличился, что говорит о эффективном использовании материальных ресурсов и снижении неликвида и брака. На уменьшение себестоимости также повлияла уменьшение фонда заработной платы в связи с сокращением численности персонала. Можно сделать вывод, что трудовые ресурсы стати использоваться эффективнее, возможно за счет повышения квалификации сотрудников и верного перераспределения обязанностей, что безусловно оказало положительное влияние на производительность труда. В2011 году наблюдается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов, их прирост составил 6,94% Поскольку выручка от продаж уменьшилась, а стоимость основных фондов стала выше,  можно сделать вывод  об ухудшении эффективности использования основных фондов. Это подтверждает  фондоотдача, которая за период уменьшилась на 8,02%., Фондоемкость увеличилась, это говорит об увеличении доли стоимости основных производственных фондов, приходящихся на каждый рубль выпускаемой продукции.

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
1. Анализ производства продукции

Отчетные   данные   по  производству   и   реализации  продукции,   а   также

темпы   роста производства и реализации продукции представлены в таблице 2.

Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции                                                                                                                                                     

Как видно из таблице 2 остатки нереализованной продукции уменьшились на 752 тыс. руб., их доля в 2011 году составила 0,68%, что на 3,41% меньше, чем в 2010 году. Такая тенденция является положительной и говорит о том, что не смотря на то, что количество выпущенной продукции и количество реализованной продукции уменьшилось, она не находится в запасах. Этот фак свидетельствует о верной политике предприятия и о востребованности продукции.

2. Анализ влияния факторов на объем производства

На изменение объема продукции  влияют факторы, характеризующие использование  трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ), данные для анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3. Взаимодействующие факторы использования производственных

                          ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Для выявления величины влияния  факторов на изменение объема продукции  используются следующие факторные модели [8]:

1. Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и эффективность их  использования:

 ВП = ЧР ∙ ГВ,          (1)

ВП – выпуск продукции (объем  производства продукции);

ЧР – среднегодовая численность  рабочих;

ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего.

Δ ВП_чр = ΔЧР ∙ ГВ₀ = (-7) ∙ 520 = - 3638 тыс.руб.

Δ ВП_гв = ЧР₁ ∙ Δ ГВ = 37 ∙ (+68) = + 2526 тыс. руб.

На основании данных таблицы  и приведенных выше расчетов можно  сделать следующие выводы: выпуск продукции в 2011 году уменьшился на 1 112 тыс.руб., при этом, за счет уменьшения численности рабочих (-7) уменьшился на 3638 тыс.руб., а за счет увеличения выработки увеличился на 2526 тыс. руб.

2. Обеспеченность предприятия основными  производственными фондами и  эффективность их использования:

          ВП = ОПФ ∙ ФО,        (2)

ВП – выпуск продукции (объем  производства продукции);

ОПФ – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов;

ФО – фондоотдача основных производственных фондов.

ΔВП_ОПФ = ΔОПФ ∙ ФО₀ = (+911) ∙ 1,74 = + 1587,05 тыс. руб.

ΔВП_ФО = ОПФ₁ ∙ ΔФО = 14036 ∙ (-0,19) = - 2699,05 тыс. руб.

На основании расчетов моно сделать  следующий вывод: выпуск продукции уменьшился на 1112 тыс. руб.,  объем производства продукции увеличился на 1587,05 тыс. руб. за счет повышения стоимости ОПФ на 911 тыс. руб., а за счет снижения фондоотдачи на 0,19 руб. снизился на 2 699,05 тыс. руб. Снижение фондоотдачи оказало наибольшее влияние на изменение объема продукции.

 Расчет влияния   факторов  на  выпуск  продукции производился  способом

абсолютных разниц.

3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции

Структура выпущенной продукции характеризуется  отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов  продукции в общем объеме продукции  в стоимостном выражении.

Изменение   структуры   производства  и   реализации  продукции,  анализ

ассортимента, структуры  продукции представлены в таблицах 4, 5, 6, 7.

Таблица 4 - Анализ ассортимента продукции в натуральном выражении

Из данных таблицы 4 можно  сделать следующие выводы: объем всей  продукции в  2011 году увеличился на 8,56 % (108,56-100), при этом

объем  цветной  полиграфической  продукции уменьшился на 18,36%  (100-81,64), а черно-белой увеличился на 9,92% (100-109,92).

Таблица 5 - Анализ ассортимента продукции  в стоимостном выражении

Таблица 5 показывает, что  объем всей  продукции  в  натуральном выражении в 2011 году увеличился, объем  всей  продукции  в  стоимостном  выражении  уменьшился  на  4,86% (100-95.14). Данный факт связан с тем, что объем более дорогостоящей цветной  полиграфической продукции уменьшился на 14,29%, а черно-белой увеличился на 13,99%.

Таблица 6 - Анализ ассортимента продукции

Из таблицы 6 видно, что общий прирост выпуска продукции в стоимостном выражении по сравнению с планом составил 21 110 руб. (695510-674400). Перевыполнение плановых показателей объясняется ростом физического объема выпущенной продукции, за счет которого выпуск продукции увеличился на 16 105 руб. (690505 - 674400), рост объема оказал наибольшее влияние на увеличение товарной продукции. Меньшее влияние на рост товарной продукции (5005 руб.) оказало изменение в структуре выпускаемой продукции (695510-690505). При этом значительно увеличился выпуск изделия А, кроме того, что его структура увеличилась на 0,62% (36,44% - 35,82%), оно еще и наиболее дорогостоящее. Выпуск же изделия В уменьшился на 1957 руб., это связано с уменьшением его структуры на 0,65% (39,65% - 40,30%).

Таблица 7. Анализ структуры ассортимента продукции

Из таблицы 7 можно сделать вывод, что изменение   структуры  производства оказывает  большое  влияние  на  все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость,   себестоимость      продукции,       прибыль,    рентабельность.

Уменьшение  структуры  продукции  ведет  к  снижению  объема  продукции 

в стоимостном выражении  и наоборот, так снижение по структуре  выпуска цветной полиграфической  продукции на 6,6% привело к  снижению ее объема на 2178 тыс. руб.  Увеличение выпуска черно-белой продукции  на 6,6% привело к ее увеличению в  стоимостном выражении на 1066 тыс. руб.

В итоге объем продукции  в 2011 году снизился на 1112 тыс. руб. за счет увеличения черно-белой (более дешевой) полиграфической продукции и уменьшения выпуска более дорогой цветной продукции.