Управление активами и пассивами банка

Содержание

Введение                                                                                                         3

1. Нормативно правовое регулирование процесса управления      5
2. Экспресс-диагностика финансового состояния                               9
3. Актуальные методы и инструменты управления в современной банковской практике                                                                                             20
4. Экономико-математическое моделирование в процессе управления                                                                                                             38

Заключение                                                                                                  44

Список литературы                                                                                     45

Приложение                                                                                                 47

Введение

Управление активами и пассивами банка является одним из важнейших направлений финансового менеджмента. Суть управления заключается в правильном формировании и дальнейшем регулировании структуры активов и пассивов баланса, которая обеспечивает достижение поставленных перед банком целей и задач.

Основными задачами управления являются: управление кратко и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, качеством активов; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Цель управления активами и пассивами состоит в предотвращении или исправлении дисбаланса ресурсов банка и защите от рисков банковской деятельности путем анализа соблюдения стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Отправной точкой управления активами и пассивами является анализ источников ресурсной базы банка и направлений вложения средств, а также связанных с этим рисков.

Постановка эффективной системы управления активами и пассивами банка актуальна как в периоды кризиса, так и экономического подъема.

Управление активами и пассивами это постоянное сопоставление и регулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков.

Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков.

Предмет исследования - методы управления активами и пассивами коммерческого банка ОАО «Ханты-Мансийский Банк».

Цель курсового проекта заключается в рассмотрении теоретических основ и методических схем формирования системы комплексного управления активами и пассивами коммерческого банка ОАО «Ханты-Мансийский Банк».

В соответствии с выбранной целью исследования поставлены следующие задачи:

- Изучить сущность и  содержание банковских операций;

- Изучить состав и структуру  банковских активов и пассивов;

- Рассмотреть теории и  методы управления активами и  пассивами банков;

- Проанализировать состав, динамику и структуру активов  и пассивов банка ОАО «Ханты-Мансийский  Банк».

1. Нормативно правовое регулирование процесса управления

Современное правовое регулирование банковской деятельности Российской Федерации строится на множестве разноуровневых актов. Центральное значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона:

1.  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 г. N 395-1 (действующая редакция от 12.10.2013). Этот закон – специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями  и дополнениями от 10 января 2003 г.), устанавливающий основы функционирования Центрального Банка России.

Управление активами и пассивами кредитной организации регулируется законом «О банках и банковской деятельности», в котором дается понятие уставного капитала кредитной организации и устанавливаются требования к нему. В соответствии со статьей 11 уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. 
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка  на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей. 

Статья 24 данного закона говорит о том, что кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Центральным Банком. Кредитная организация должна осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы на покрытие возможных убытков.

Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У 
"Об оценке экономического положения банков" (с изменениями и дополнениями от 1 октября 2012 г.) также регулирует активы и пассивы. Оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок: капитала; активов; доходности; ликвидности; обязательных нормативов; качества управления; прозрачности структуры собственности банка, оценки которых осуществляются в соответствии с главами 3-5 указания. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банка. Одним из нормативов является норматив достаточности собственных средств банка, который определяет минимальную величину собственных средств, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Для расчета данного норматива активы группируются по степени риска. Для расчета нормативов ликвидности банка активы и обязательства группируются по срокам, суммам, типам активов и пассивов, других факторов.

Письмо Банка Российской Федерации от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций" устанавливает обязательные элементы, которые должны содержаться в документе по управлению и оценке ликвидности:

1. требования к организации  управления активами и обязательствами  с точки зрения управления  ликвидностью. Проведение анализа  состояния требований и обязательств;

2. процедуры принятия  решений при возникновении конфликта  интересов между ликвидностью  и прибыльностью кредитной организации, возникающего, в том числе из-за  низкой доходности ликвидных  активов либо высокой стоимости  ресурсов;

3. процедуры восстановления  ликвидности кредитной организации, в том числе процедур принятия  решений по мобилизации ликвидных  активов, привлечения дополнительных  ресурсов на случай возникновения  дефицита ликвидности.

Одними из мероприятий по восстановлению ликвидности является реструктуризация активов, в том числе продажа части активов и реструктуризация обязательств. В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами.

Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П 
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями от 6 сентября 2013 г.) говорит о том, что кредитная организация обязана формировать резервы на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Также кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине.

Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П 
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями от 4 марта 2013 г.) устанавливает методику  определения собственных средств. Величина собственных средств определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4,5 Положения.

Таким образом, отдельные статьи активов и пассивов кредитной организации, как и их согласованность, регулируются законодательно.

2. Экспресс-диагностика финансового состояния

ОАО «Ханты-Мансийский Банк» (ХМБ) — крупный региональный банк со сравнительно широкой сетью обслуживания и продаж. Основные направления деятельности — кредитование, обслуживание счетов корпоративных и частных клиентов, привлечение средств населения во вклады, операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг. Ключевые владельцы — московский НОМОС-Банк и Ханты-Мансийский автономный округ (ХМАО).

Банк зарегистрирован в 1992 году в виде акционерного общества закрытого типа с уставным капиталом в 20 млн рублей. Его полное название тогда звучало так — «Ханты-Мансийский Банк возрождения и развития народов Севера». С 1996 года функционирует в форме открытого акционерного общества. С 1997 года носит наименование ОАО «Ханты-Мансийский банк». В 2003 году присоединил к себе ОАО «Коммерческий Восточно-Европейский Сибирский Банк» («Комвесбанк»), а в 2009 году вошел в состав акционеров Новосибирского Муниципального Банка, купив 25,37% его акций. Постепенно увеличивая свою долю, к середине августа 2011 года ХМБ контролировал уже 93,76%.

До 1999 года основным акционером Ханты-Мансийского банка являлось территориальное отделение Пенсионного фонда РФ. В 1999 года больше пятидесяти процентов акций кредитной организации стало принадлежать государственным предприятиям и учреждениям Ханты-Мансийского автономного округа. В декабре 2010 года московский НОМОС-Банк приобрел контрольный пакет акций ХМБ (51,21%). По данным СМИ сумма сделки составила 12,1 млрд рублей. Сейчас НОМОС-Банк контролирует 51,29% акций (7,79% владеет непосредственно банк, а 43,5% значатся за двумя его дочерними компаниями), 44% сохраняет за собой Ханты-Мансийский автономный округ, 3,3% владеет Евразийский банк развития. Отметим, что Правительство ХМАО планирует выставить на продажу принадлежащий ему пакет акций, который как раз намеревается купить НОМОС-Банк (стороны договорились о завершении сделки в течении 2012 года). В мае 2012 года Совет директоров кредитного учреждения возглавил глава совета Ассоциации региональных банков и исполнительный вице-президент РСПП Александр Мурычев.

ХМБ наращивает сеть продаж, которая сейчас насчитывает 10 филиалов, в том числе в Москве и Санкт-Петербурге, и 133 подразделений другой организационной формы. Численность персонала превышает 3500 человек. Банк является системообразующим муниципальным банком Ханты-Мансийского автономного округа, обслуживает казначейские и депозитные счета бюджета и внебюджетных фондов ХМАО, а также другие органы власти, при этом активно развивает розничный бизнес. В целом клиентскую базу ХМБ формируют более 40 тысяч юридических лиц и частных предпринимателей, а также порядка 3,5 миллионов физлиц. Банком выпущено свыше 770 тысяч дебетовых и кредитных пластиковых карт, для пользователей которых функционируют порядка 700 собственных банкоматов. В марте 2012 года ХМБ и материнский НОМОС-Банк объединили сеть банкоматов, которая сейчас насчитывает более 1,5 тысяч банкоматов.

Ханты-Мансийский банк — единственный банк, зарегистрированный в ХМАО, однако округ входит в состав Тюменской области, где зарегистрировано 16 кредитных организаций. Правда и в этом регионе ХМБ является безоговорочным лидером по величине ключевых финансовых показателей (активы-нетто, кредитный портфель, капитала, объемы обязательств перед населением).

Банк входит в 30-ку ведущих отечественных финансовых институтов и список 1000 крупнейших банков мира.

В настоящее время действует 11 филиалов (в том числе в Москве, Санкт-Петербурге), 150 дополнительных офисов, а также представительство в Праге (Чешская Республика).

Говоря о работе с клиентами, необходимо отметить, что Ханты-Мансийский банк на территории УрФО является безоговорочным лидером по величине ключевых финансовых показателей (активы-нетто, кредитный портфель, капитала, объемы обязательств перед населением). Финансовая организация располагает самой крупной сетью эквайринга в регионе, которая насчитывает свыше 850 банкоматов и информационно-платежных киосков, 6 тыс. POS-терминалов. Порядка 800 тыс. клиентов в регионе и стране пользуются банковскими картами организации.

В Ханты-Мансийском банке открыты счета около 30 тысяч юридических лиц, 3,5 миллионов человек ежегодно пользуются различными услугами организации.

Основными владельцами Ханты-Мансийского банка является НОМОС-БАНК, который контролирует 51,29% акций (7,79% владеет непосредственно банк, а 43,5% значатся за двумя его дочерними компаниями), а также Ханты-Мансийский автономный округ — 44%. Еще 3,3% принадлежит Евразийскому банку развития.

ОАО «Ханты-Мансийский банк», являясь крупнейшей кредитной организацией в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, в соответствии с лицензиями осуществляет все основные виды банковской деятельности:

- привлекает денежные  средства физических и юридических  лиц во вклады;

- размещает привлеченные  средства от своего имени и  за свой счет;

- открывает и ведет  банковские счета физических  и юридических лиц;

- осуществляет расчеты  по поручению физических и  юридических лиц по их банковским  счетам;

- инкассирует денежные  средства, векселя, платежные и расчетные  документы и осуществляет кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- покупает и продает  иностранную валюту в наличной  и безналичной формах;

- привлекает во вклады  и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы  денежных средств по поручению  физических лиц без открытия  банковских счетов (за исключением  почтовых переводов);

- выдает поручительства  за третьих лиц, предусматривающие  исполнение обязательств в денежной  форме;

- осуществляет доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами;

- осуществляет операции  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

- осуществляет лизинговые  операции;

- оказывает депозитарные  услуги;

- предоставляет в аренду  физическим и юридическим лицам  специальные помещения или находящиеся  в них сейфы для хранения  документов и ценностей;

- оказывает консультационные  и информационные услуги.

Для осуществления перечисленных видов деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк» имеет необходимые лицензии.[25]

Таблица 3 - Экономические показатели Банка

В анализируемом периоде ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК имел достаточный запас ликвидности. К концу 2012 году в результате оптимизации срочности привлеченных ресурсов норматив мгновенной ликвидности увеличился более чем на 52%.

По итогам деятельности Банка за 2012 год прибыль до налогообложения составила 8 949 млн. рублей, в сравнении с аналогичным показателем 2011 года увеличилась на 7 507 млн. рублей.

Прибыль после налогообложения отчетный год составила 6 842 млн. рублей.

Основными показателями, влияющими на изменение финансового результата, являются операции по кредитованию клиентов - юридических и физических лиц, банков, финансовых организаций, а также размещение прочих средств на текущих и депозитных счетах.

Данные операции приносят как процентный, так и комиссионный доход, при комбинированном ценообразовании за кредитные ресурсы. За 2012 год процентный доход по таким операциям составил 19 389 млн. рублей, что выше аналогичного показателя 2011 года на 3 903 млн. рублей.

Процентный расход от привлечения средств кредитных организаций, клиентов как физических, так и юридических лиц за 2012 год составил 10 404 млн. рублей, что на 3 098 млн. рублей больше аналогичного показателя за 2011 год.

Не менее существенное влияние также оказывают чистые комиссионные доходы, полученные от таких операций как: предоставление гарантий и поручительств, расчетно-кассовые операции, услуги по переводам денежных средств, обслуживание расчетных счетов, обслуживание банковских карт и пр.

Объем чистых комиссионных доходов за истекший год составил 2 884 млн. рублей и превысил показатель 2011 года на 835 млн. рублей.

В зависимости от состояния финансовых рынков существенное влияние оказывают и операции по размещению в долевые и долговые инструменты (векселя третьих лиц, облигации, акции), включая производные инструменты. Операции приносят процентный (купонный, дисконтный) доход, доходы от переоценки и купли/продажи ценных бумаг.

За отчетный период чистый доход по таким операциям составил 3 793 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 3 928 млн. рублей.

Как к росту, так и к снижению чистой прибыли могут привести операции по формированию и восстановлению резервов на возможные потери.

Значительное влияние на финансовый результат оказывает сальдо доходов от восстановления и создания резервов на возможные потери.

Чистые расходы по созданию резервов на возможные потери за 2012 год составили 1 046 млн. рублей, что меньше прошлогоднего показателя на 2 280 млн. рублей.[26]

В соответствие со Стратегией развития деятельности ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК до 2016 г. Банк продолжает осуществлять универсальную деятельность, ориентированную на обслуживание клиентов в регионах присутствия Банка по всему спектру банковских услуг.

Основными задачами стратегии развития для Банка по-прежнему остаются это:

• сохранение позиций системообразующего Банка для Ханты - Мансийского автономного округа - Югры с социальноориентированной моделью;
• сохранение и улучшение позиций лидирующего универсального банка по активам в банковской системе России среди ТОР30 банков РФ;
• сохранение позиции крупнейшего регионального банка Западной Сибири Уральского федерального округа, дальнейшее увеличение масштабов бизнеса за счет выхода в другие регионы, приграничные с территориями присутствия Банка.

Банк постоянно стремится развивать основные направления бизнеса более быстрыми темпами в сравнение с показателями крупнейших банков ТОР30, избегая при этом агрессивной политики (демпинг тарифов), ориентируясь исключительно на рыночные условия, в т.ч. за счет использования эффективной системы мониторинга конкурентной среды.

Банк продолжает диверсификацию ресурсной базы за счет внедрения перспективных востребованных продуктов и комбинированных инвестиционных инструментов вложения средств, предложения клиентам различных вариантов инвестиционных стратегий. Выпуск новых продуктов на рынок банковских услуг, несомненно, будет ориентирован на все клиентские сегменты - от стандартных условий до VIP-предложений.

Одним из приоритетных направлений остается сохранение и расширение сотрудничества с крупной корпоративной клиентурой, стремление поддерживать статус надёжного партнера крупнейших промышленных, строительных, транспортных, торговых и финансовых организаций.

В рамках развития взаимодействия с субъектами малого и среднего бизнеса Банк осуществляет разработку и вывод на рынок новых предложений, направленных на привлечение депозитов и кредитование предпринимателей, в т.ч. значительное внимание по-прежнему будет уделяться развитию отношений с организациями государственной поддержки предпринимательства на действующих и новых территориях присутствия Банка.

В направлении развития и популяризации банковских услуг и повышения финансовой грамотности населения Банк продолжает развивать инфраструктуру обслуживания банковских карт и увеличивать объемы эмиссии карт, в т.ч. за счет предложения новых высокотехнологичных карточных продуктов, особенно востребованных на территории области.

Сохранен взвешенный подход к оценке рисков, в настоящее время позволяющий Банку поддерживать низкий по сравнению со среднерыночным значением в банковской системе РФ уровень просроченной задолженности по кредитам. Соответствие рыночным условиям розничных и корпоративных кредитных продуктов в свою очередь позволяет привлечь дополнительные инвестиции в экономику региона.

За анализируемый период 2011 – 2012годы уровень собственных средств в пассивах находился в пределах нормы и растет, соотношение собственных и привлеченных средств банка находится ниже нормы и продолжает снижаться это в будущем может принести сложности. Зато качество использования собственных средств имеет отличную динамику – выше нормы и темпы роста очень хорошие. Уровень доходности активов находится выше нормы и имеет тенденцию к росту это говорит о качественной работе менеджеров банка. Коэффициент защищенности от риска за период увеличился на 2% это говорит о проведении мероприятий снижения рисков деятельности. За данный период сомнительная задолженность имеет тенденцию к росту что можно оправдать экономической ситуацией в стране. Общая кредитная активностьимеет тенденцию к росту это происходит из-за стремительного роста кредитования физических лиц в нашей стране. Инвестиционная активность имеет тенденции к снижению из-за неопределенности на рынках и экономике в целом. Коэффициенты стабильного развития и коэффициенты управления расходами значения имеют приблизительно близкие к норме значения. Уровень прибыльности активоввырос на 2 процента это говорит об улучшении ситуации для данного банка. А вот процентная маржа снизилась на 1 процент за рассмотренный период. Коэффициент мгновенной ликвидности имеет внушительный запас.

3. Актуальные методы и инструменты управления в современной банковской практике

Управление активами и пассивами по Вельфелю - это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивах финансово-кредитного учреждения с точки зрения сумм, процентных ставок и сроков привлечения и размещения. Его цель - измерение степени риска и управление им. Основное внимание уделяется управлению риском снижения чистого процентного дохода и падения рентабельности. УАП непосредственно воздействует на объемы, структуру, срочность, качество и ликвидность банковских активов и пассивов и их чувствительность к изменению процентных ставок. Оно предполагает проведение комплексной политики в области финансового менеджмента. Особая роль отводится управлению кредитным и инвестиционным портфелями банка в целях обеспечения их максимальной гибкости и доходности.

Теоретически это означает, что если банк привлекает ресурсы по определенной процентной ставке, то размещать их он должен по более высокой ставке в привязке к соответствующему сроку. Для обеспечения большей прибыльности менеджеры должны поддерживать большую маржу между ставками привлечения и размещения с учетом сроков использования этих ресурсов. Частью УАП являются планирование и управление несовпадением срочности проценточувствительных активов и пассивов. Например, если банк получает ресурсы по фиксированной процентной ставке, а размещает их по плавающей, то в случае роста процентных ставок на рынке он получает дополнительный доход.