Управление активами и пассивами Коммерческого банка

     Введение

     Целью курсовой работы является изучить пассивные  операции коммерческих банков и понять структуру ресурсов коммерческого банка.

     Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими  операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

     Среди основных банковских операций следует  выделить: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы. «В данном отношении деятельность банков ничем не отличается от деятельности товарного торговца, который сначала запасается товарами, а затем приступает к их перепродаже»,— подчеркивают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов.

     Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

     Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся: изучение понятия и сущности пассивных операций банка, рассмотрения их основных видов и форм, методов управления пассивными операциями определить из чего складываются ресурсы коммерческого банка и как он их использует.

      1. Теоретические основы пассивных операций коммерческого банка

     1.1 Понятие и сущность

     В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской деятельности».

     Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

     пассивные операции (операции по привлечению  средств в банк и формирование его ресурсов);

активные операции (размещение ресурсов банка);

     активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению  клиентов за определенную плату).

     Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

     В европейском банковском праве суть кредитного института опредляется через депозитную сделку. Первая банковская Директива Совета ЕС определяет кредитный институт как предприятие, бизнес которого состоит в приеме депозитов и иных средств с обязательством возврата от неопределенных лиц и предоставлении кредитов за свой счет.

     В качестве субъектов депозитных операции могут выступать как юридические, так и физические лица.

     К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный — для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). В российской банковской практике к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.

     По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

     депозиты  до востребования;

     срочные депозиты (с их разновидностями —  депозитными и сберегательными  сертификатами).

     Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц до востребования.

     Вследствие  частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как  правило, выплачивают невысокие  проценты либо совсем не выплачивают  процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30—36%. В России доля этих средств обычно выше.

     Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре фок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев — и по пополнению вклада.

     Операционные  расходы банков по срочным депозитам  в основном ниже, чем по депозитам  до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений.

     Срочные банковские депозиты подразделяются так:

     а) условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);

     б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

     в) собственно срочные депозиты.

     В свою очередь собственно срочные  депозиты подразделяются на депозиты со сроком: 

     ■ до 30 дней;

     от 31 до 90 дней;

     от 91 до 180 дней;

     от 181 дня до 1года;

     от 1 года до 3 лет;

     свыше 3 лет.

     Сберег а тельные вклады в зарубежной банковской практике являются промежуточными между срочными депозитами и депозитами до востребования. Сберегательные вклады могут делать как физические, так и юридические лица (в основном некоммерческие). Эти вклады не имеют фиксированного срока, оформляются сберегательной книжкой, средства по которой списываются в любом отделении данного банка, процентные ставки по ним ниже, чем по срочным вкладам, но выше, чем по вкладам до востребования.

     В соответствии с законодательством  Российской Федерации сберегательными  вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе. 

     В соответствии с ГК РФ договор банковского  вклада с вкладчиком-гражданином  признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

     В Российской Федерации, как и в  странах с развитыми рыночными  отношениями, в последнее время  четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населения. В соответствии с ГК РФ юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет.

     Срочные депозиты оформляются договором  банковского вклада, а также депозитными  и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

     Банковские сертификаты подразделяются на депозитные — для юридических лиц и сберегательные — для физических лиц. Право выпуска сертификатов предоставляется не каждому банку.

     В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следующих условий:

     осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

     публикация  годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

     соблюдение  банковского законодательства и  нормативных актов Банка России;

     выполнение  обязательных экономических нормативов;

     наличие резервного фонда (счет 10701) в размере  не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

     выполнение  обязательных резервных требований. Сертификаты российских банков должны быть срочными, они могут выпускаться  в валюте Российской Федерации как  в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предьявителя, владельцами их могут быть и резиденты, и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

     Бланки  сертификатов должны печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих  лицензию Минфина России. На бланке должны содержаться обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

     наименование  «сберегательный (или депозитный) сертификат»;

     номер и серия сертификата;

     дата  внесения вклада или депозита;

     размер  вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

     безусловное обязательство банка вернуть  внесенную сумму и выплатить  причитающиеся проценты;

     дата  востребования суммы по сертификату;

     ставка  процента за пользование депозитом или вкладом;

     сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

     ставка  процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

     наименование, местонахождение и корреспондентский  счет банка, открытый в Банке России;

     И) для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика — юридическою лица; фамилия, имя, отчество и паспортные данные физического лица;

     12) подписи двух лиц, уполномоченных  банком на подписание такого  рода обязательств, скрепленные  печатью банка.

     Банк  вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

     Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и. утвержденной депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

     В нормативных документах обычно находят  отражение такие вопросы, как:

     стратегия банка по привлечению средств;

     соотношение между собственными и привлеченными  средствами;

     предпочтительные  виды вкладов и депозитов, сроки  их привлечения, основной контингент по депозитам;

     условия привлечения депозитов, вкладов  населения и межбанковских депозитов, в том числе минимальные и максимальные процентные ставки;

     способы привлечения депозитов — на основе договоров банковского вклада, межбанковских  соглашений, путем выпуска собственных  векселей и сертификатов;

     условия и порядок размещения депозитов в Банке России и других коммерческих банках;

     правила и условия привлечения каждого  вида вкладов, формы договоров, документооборот  и др.

     Ресурсы привлекаются, как правило, с участием ряда подразделений коммерческого  банка, в том числе управления (отдела) по обслуживанию юридических лиц, отдела частных вкладов, управления пластиковых карт.

     Отчисления  в фонд обязательных резервов Центрального банка.

     По  средствам на расчетных, текущих  и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации (в балансе коммерческого банка — счета 30202, 30204). Резервные требования устанавливаются в целях отграничения кредитных возможностей банков и поддержания на необходимом уровне денежной массы в обращении.

     Первоначально отчисления в централизованный фонд осуществлялись зарубежными банками  на добровольной основе в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х годов XX в. резервные требования стали устанавливаться в официальном порядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспечения обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, применяемого центральным банком для регулирования денежной массы в стране.

     В настоящее время все кредитные  учреждения обязаны иметь минимальные  резервы либо в форме наличных денег в кассе, либо в виде депозитов  в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах (либо их приращению) или на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.

     В большинстве стран обязательные и добровольные (рабочие) резервы  коммерческих банков хранятся в центральном  банке на одном и том же беспроцентном  счете — основном корреспондентском  или резервном. В ряде стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резервов для проведения кредитных и других активных операций.

     Стабильные  остатки средств на резервных (корреспондентских) счетах используются центральными банками  для рефинансирования кредитных  организаций и для других активных операций.

     Многие  западные экономисты рекомендуют центральным  банкам выплачивать проценты по обязательным резервам коммерческих банков, чтобы  стимулировать последние своевременно и в должной мере выполнять  установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операционные расходы центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Финляндия) на часть резервов начисляются проценты.

     В Российской Федерации нормативы  обязательных резервов устанавливаются  начиная с 1989 г. — со времени образования первых коммерческих банков.

     В соответствии с Федеральным законом  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной  организации, а также порядок  их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации (в последние годы норматив отчислений значительно ниже).

     Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в Банке России, проценты на них не начисляются. Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1 -е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки фактически внесенных и подлежащих внесению сумм исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный месяц) и действующих нормативов резервных требований.

     Расчет  размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и  другие необходимые документы коммерческий банк представляет территориальному учреждению Банка Росши вместе с балансом. При не до взносе средств банк проводит до перечисление платежным поручением со своего корреспондентского счета, а при пере взносе РКЦ возвращает на корреспондентский счет банка излишне внесенную сумму на основании соответствующего распоряжения.

     Не  депозитные источники ресурсов.

     К не депозитным источникам ресурсов в России относятся:

     получение займов на межбанковском рынке;

     соглашения  о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

     выпуск  облигаций коммерческим банком.

     На  рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются и покупаются свободные  остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах.

     В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991г. Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первыми организовали кредитные аукционы. В настоящее время на рынке МБК можно получить как долгосрочные ресурсы (до нескольких лет), так и краткосрочные, в основном «короткие деньги» — от 1 дня (кредиты овернайт) до двух недель. Реже банки предоставляют друг другу внутридневные кредиты.

     Централизованные  и межбанковские кредиты удобны тем, что ресурсы поступают в  распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

     Значение  рынка МБК состоит в том, что  перераспределяя избыточные для  некоторых банков ресурсы, этот рынок  повышает эффективность использования  кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка МБК позволяет аккумулировать меньшие средства в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности. Вместе с тем большая степень зависимости от межбанковских ресурсов нежелательна для банков, поскольку рынок МБК мгновенно реагирует на изменения ситуации на денежных рынках, а также на изменение финансового состояния и репутации банка-заемщика.

     Банк  России до настоящего времени практически  не учитывал векселя, из централизованных кредитов российским коммерческим банкам в основном Банк России предоставляет ломбардные и внутридневные.

     Очень перспективен для российских банков такой не депозитный источник ресурсов, как выпуск облигации. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

     С 90-х годов XX в. получили распространение  операции РЕПО в основном с государственными ценными бумагами.

     1.4 Риски основных пассивных операций коммерческих банков

     Коммерческий  банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, фазу берет на себя обязательства по обеспечению своевременного возврата этих средств. Принципы надежности и ликвидности - необходимые условия  существования коммерческого банка. Поэтому банк должен создавать для себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

     Риск  ликвидности - это риск того, что  в банке может не оказаться  достаточно денежных средств для  выполнения своих платежных обязательств в установленные сроки. 

     При анализе структуры привлеченных средств коммерческих банков наиболее значительная доля припадает на средства на расчетных и текущих счетах юридических и физических лиц, а  также на средства по межбанковскому кредиту.

     В настоящее время большая часть  операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что однако не снижает роли собственного капитала.

     Для создания коммерческого банка необходим  определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал коммерческих банков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале.

     Это объясняется спецификой деятельности коммерческого банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставления их взаймы.

     Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере - финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

     Защитная  функция собственного капитала банка  включает страхование вкладов и  депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также функционирование банка даже при проявлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются из текущей прибыли. Если же ее недостаточно, то для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала.

     Поэтому, если коммерческий банк имеет достаточный  резервный капитал, он долгое время  может считаться надежным и платежеспособным, даже при появлении убытков по текущей деятельности. Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций коммерческих банков, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и меньшей может быть доля собственного капитала в активах коммерческих банков. Вместе с тем чрезмерное «увлечение «ликвидными активами, полное исключение из практики выдачи рисковых кредитов приведет к снижению доходности банка, ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит размеры выплат доходов по акциям и депозитам, что в конечном итоге грозит ему потерей позиций на денежном рынке.

     При определении достаточности капитала необходимо руководствоваться следующими нормативами;

     - минимальным размером уставного  фонда (1 млн. ЭКЮ);

     -платежеспособностью  банка (не ниже 8%);

     -достаточностью  капитала (не ниже 4%)

     Всякий  коммерческий банк, принимая депозит, должен определенную его часть держать  как резерв ликвидности, с тем  чтобы иметь возможность по требованию клиентов исполнить перед ним  свои обязательства. Таким образом, совокупность мобилизованных в банке  источников денежных средств не может быть целиком свободна для предоставления кредита и совершения других активных операций, приносящих доход банку.

     На  общий уровень рисков пассивных  операций коммерческого банка объективное  воздействие оказывает следующая  совокупность факторов:

     . общая величина мобилизованных  в банке средств;

     . структура источников кредитного  потенциала банка;

     . структура и стабильность кредитного  портфеля банка; 

     . уровень обязательных резервов; . режим пользования обязательными  резервами.

     Для развитых стран характерно разнообразие форм предоставления

     вкладчикам  гарантий возврата депозитов, помещенных на банковские счета.

     Так например, швейцарская банкирская ассоциация предоставляет клиентам банков- участников гарантии по оплате сберегательных вкладов и расчетных счетов, на которые зачисляется заработная плата в размере до 30 тыс. швейц. франков. Эта сумма выплачивается немедленно, если против банка начата процедура банкротства. 

     Кроме того, масштабы деятельности банков зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

     В чем заключаются пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. Собственно функции банкира начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги, пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.