Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

 

Министерство образования Республики Беларусь


УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»


 

Факультет  «финансово-экономический»________________________

Кафедра «финансов»______________________________________

 

 

 

 

 

 

                                                     КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

По  дисциплине Учебно-исследовательская работа студентов

Тема: «Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

Исполнитель: студент (факультет, курс, группа)

Малецкая  Ирина Владимировна, финансово-экономический  факультет, 4 курс, группа 10-ФК-2

Руководитель проекта

Авилкина  Марина Александровна, кандидат экономических  наук, доцент кафедры финансов

(ФИО, ученое звание, ученая  степень, должность)

 

 

 

 

 

                                                             Новополоцк 2013

                                                СОДЕРЖАНИЕ

С.

ВВЕДЕНИЕ 

3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………………………….……………….

 

5

    1. Состав и структура активов коммерческого банка………….…….

5

1.2Классификация активов коммерческого банка………………………..

9

1.3 Зарубежный опыт управления  активами банка……………………….

14

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «Белагропромбанк»…………………………………………………........

 

18

2.1 Анализ состава, динамики  и структуры активов Банка  ВТБ (Беларусь)……………………………………………………………………

 

18

2.2 Анализ эффективности управления активами ОАО «Белагропромбанк»…………………………………………………………

 

23

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА ……………………………………………………..

 

32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..

39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….

42

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..

43


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               

                                              ВВЕДЕНИЕ

 

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса  характеризует состав, размещение и  целевое использование средств  банка. Он показывает, во что вложены  финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных  средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых  для получения доходов в будущем.

Актив и пассив баланса  коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги.

Связь между активными  и пассивными операциями коммерческого  банка чрезвычайно сложна. При  увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет  необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы  поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива  есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования  этих ресурсов: на какие цели в каком  объеме, на какой срок и кому они  предоставляются.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение управление активами коммерческого банка.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

    • Рассмотреть управление активами банка: сущность, назначение, содержание;
    • Изучить классификацию активов коммерческого банка;
    • Ознакомиться с зарубежным управления активами коммерческого банка;
    • Проанализировать управление активами коммерческого банка;
    • Дать рекомендации по совершенствованию управления активами коммерческого банка.

Объектом исследования является ОАО «Белагропромбанк». Предмет исследования – активы банка.

В ходе выполнения работы изучались  отечественные источники, статьи в  экономических журналах, нормативно-правовые акты, финансовые отчетности банка, а  также интернет источники.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

 

    1.  Состав и структура активов коммерческого банка

 

Пассив и актив баланса коммерческого банка тесно связаны между собой. Выходя на рынки кредита, продавая и покупая ценные бумаги, предоставляя клиентам различные услуги, состояние своих пассивов банки пытаются контролировать постоянно, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Когда замедляется приток ресурсов, банк пересматривает свою политику в сфере активных операций [2, с.123].

Активы банка представляют собой объекты собственности, которые имеют денежную оценку, и принадлежат банку. Основными источниками средств для образования активов являются: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Активы банка увеличиваются за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Главным качеством активов банка является принесение прибыли.

Активами банка являются различные объекты, в которые банк размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входят денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и в Национальном Банке, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает свои средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью. Правда, это удаётся ему не всегда (словарь банковских терминов) [4, с. 46].

Управление активами — это профессиональное управление разными типами ценных бумаг (акциями, облигациями и т. д.) и другими активами (например, недвижимостью), его целью является получение прибыли инвесторами. В данном случае инвесторами могут выступать как компании (страховые компании, пенсионные фонды, корпорации и т. д.), так и частные инвесторы (непосредственно или с помощью коллективного инвестирования).

На основе договора доверительного управления имуществом осуществляется передача активов.

Активные операции коммерческого  банка можно разделить на четыре основные группы:

1) кредитные операции (или ссуды);

2) инвестиции в ценные бумаги;

3) кассовые операции;

4)прочие активы [1, с 253].

Рассмотрим разные мнения авторов, которые сложились по классификации активных операций, как и по структуре активов:

Авторы Букато В.И., Львова Ю.И. считают, что основными активными операциями являются:

  • крeдитные операции, которые формирует кредитный портфель банка;
  • инвестиционные операции, которые создают основу для формирования инвестиционного портфеля;
  • кассовые и расчетные операции, которые являются одним из основных видов услуг, которые оказывают банки своим клиентам ;
  • прочие активные операции, которые связанны с созданием соответствующей инфраструктуры и обеспечивают основное выполнение всех банковских операций [6, c. 187].

Противореча авторам Букато В.И. и  Львову Ю.И., автор Лаврушин О. И. выделяет депозитные операции, сущность которых основывается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке. Ещё Лаврушин О. И. в отличии от Букато В.И., Львова Ю.И. дает другую, более общирную классификацию активных операций:

  • ссудные операции, которые приносят банкам главную часть своих доходов. Значение этих операций в макроэкономическом масштабе состоит в том, что в следствии этих операций банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, и стимулируют процессы производства, обращения и потребления;
  • инвестиционные операции, в совершении  которых банк выступает в качестве инвестора, и вкладывает ресурсы в ценные бумаги или приобретет права по совместной хозяйственной деятельности;
  • депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
  • прочие активные операции, которые разнообразные по форме и приносят банкам за рубежом существенный доход [10, c. 85].

Даже несмотря на общие положения в составе и структуре активов, каждый банк обязан стремиться создавать рациональные структуры активов, которые зависят, в основном, от качества активов. Сегодня банки в среднем , чем другие коммерческие организации подвергаются взлетам и падениям своей ежедневной деятельности. Это объясняется многими факторами, главным из них является качество активов банка, которые показывают стратегическую направленность и эффективность работы банка [12, c. 123].

Ликвидность определяется качеством активов, также объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, которые приносящих доход. Для осуществления ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам, структура активов коммерческого банка обязана выполнять качественные требования ликвидности. Решая установить рациональную структуру активов, банк выполняет требования ликвидности, и следовательно, имеет достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам,  учитывая их сроки, суммы и типы, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Анализируя эти показатели можно сделать вывод. Но, обеспечивая рациональную структуру активов, нужно подумать, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнять требования рискованности и доходности активов. Фактически все банковские активы подвержены конкретному риску. Степень риска активов банк обязан определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка. В банковском деле основной риск закрепляется в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Тем самым при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов [5, c. 34].

Коммерческие банки в балансовых отчетах выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Счета в Национальном Банке РБ и Денежные средства и

2. Государственные долговые  обязательства.

3. Средства в кредитных  организациях.

4. Чистые вложения в  ценные бумаги для перепродажи  (ценные бумаги для перепродажи  по балансовой стоимости за  вычетом резервов под обесценение  ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и  приравненная к ней задолженность  (ссудная и приравненная к ней  задолженность за вычетом резервов  на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные  (просроченные).

7. Средства, которые передаются в лизинг.

8. Основные средства и  нематериальные активы, хозяйственные  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.

9. Чистые долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли.

10. Расходы будущих периодов  по другим операциям.

11. Прочие активы [7, c.213].

Структурой активов - соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка классифицируются по следующим критериям:

    • по ликвидности
    • по назначению
    • по субъектам
    • по степени риска
    • по срокам размещения

По назначению активы группируются и их можно разделить на пять категорий:

1) кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банка;

2) работающие (оборотные  активы);

3) активы, которые приносят банку текущие доходы;

4) инвестиционные активы, которые предназначены для получения доходов в будущем и для достижения других стратегических целей;

5) капитализированные (внеоборотные) активы, которые предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

6) прочие активы.

Рассмотрим эти группы подробнее.

К кассовым активам относят: коммерческий банк с прочими функциями обязан каждый день бесперебойно выполнять все требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. В денежной форме должна находиться определенная часть имеющихся у банка средств, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка [11, c.325].

Основная часть средств, располагающими банками - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы данных средств имеют право в любую минуту потребовать их у банка, и банк обязан эти требования выполнять. Но вероятность того, что все клиенты в одно время обратятся в банк для снятия своих средств, очень низкая (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). Следовательно, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, банк не получит доход, которого хватит для покрытия своих издержек. Поэтому каждому конкретному банку нужно правильно определить долю средств, которую нужно иметь в наличии для обеспечения ежедневных требований клиентов. Данные средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами. В практике видно, что на долю высоколиквидных активов обязано приходиться где-то 20% от всей суммы привлеченных банком средств [13, c. 142].

 

1.2 Классификация активов коммерческого банка

 

Группировать активы коммерческих банков нужно по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

Все активы банка по уровню риска подразделяются на 5 основных групп. В каждой группе дан соответствующий коэффициент риска, показывающий, на сколько надежно вложение средств банка в те или другие активы (%):

    • 1-я группa - бeзрискoвые aктивы 0;
    • 2-я группa - низкopискoвые aктивы 10;
    • 3-я группa - aктивы cредней cтепени рискa 20;
    • 4-я группa - aктивы c пoвышенным рискoм 70;
    • 5-я группa - высoкopискoвые aктивы 100 [2, c.89].

Следовательно, в первую группу входят те активы, которые свободны от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РБ. В виде остатка средств в кассе активам банка присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает маленькую степень риска этой операции.

Во второй группе активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством РБ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Но, как показывает практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказывается самой рискованной операцией [6, c. 296].

100 % - максимальный риск имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка и собственные здания банка, конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различается, но при конкретной ситуации они могут быть максимальными.

Активы банка обязаны быть ликвидными: легко превращаться в наличные средства. В банковской практике различают с точки зрения ликвидности:

а) Высоколиквидные активы, активы, которые находятся  в денежной форме (резервы первой очереди) или легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относят кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Легкореализуемыеагосударственные ценные бумаги считаютсяарезервами второй очереди, это когда естьаёмкий и ликвидный вторичный рынок;

б) Краткосрочныеаликвидные активы - этоакраткосрочные ссуды и ценные бумаги, которые имеют вторичный рынок;

в) Труднореализуемыеаактивы – этоадолгосрочные ссуды, ценные бумаги, которые не имеютаразвитого вторичного рынка и долевого участияав совместной деятельности;

г) низколиквидные активы - это вложенияав основные фонды банка [10, c.127].

Активные операции коммерческих банков , которые направлены на получение прибыли можноаразделитьана следующие виды:

    • валютныеадилинговые операции
    • кредитование юридических иафизических лиц
    • инвестиционныеапроекты
    • нетрадиционные операции коммерческихабанков. Кредитование юридических иафизических лиц есть основной видаактивных операций коммерческогоабанка

Рассмотрим виды кредитов, которые различаются как по субъектам их получения, так и поадругим критериям. К ним относятся:

    • срок кредита;
    • связь кредита садвижением капитала;
    • сферааприменения кредита;
    • обеспеченность кредита
    • платностьакредита [6, c.314].

На два типа по связи кредита с движениемакапиталов можно разделить: ссуду денег и ссудуакапитала. Первая связана, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращенияаобщественного продукта, а затрачиваетапогашает заасчет уже созданных накоплений. Вторая анаоборот, предполагает не «проедание» продукта, ааего увеличение; заемщик в этом случаеадолжен так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не толькоавозвратить кредит, а ещё и заплатить ссудный процент. Наиболееатипичным видом банковского кредита ссуда капитала.

Кредитыаподразделяются по сфере примененияана кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Дляасовременной белорусской практики самыми характернымиаявляются: вложения средств не васферу производства, как это например с позиции здоровой экономики, а васферу обращения, где оборачиваемость иаприбыльность операций является больше, чем в производственной сфере [13, c.64].

Краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные делятся в зависимости от срока.

Традиционноасовременноеакредитноеаделоаотличаетсяапреимущественно краткосрочным характером. Сапозиции многих стран рыночной экономики, акраткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживаютакругооборот оборотного капитала, текущиеапотребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся  кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности васредствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностейаоборотных средств.

Среднесрочными кредитамиаявляютсяакредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1адо 6 лет. Сфера их применения совпадаетас обслуживанием потребностей посредствомадолгосрочного кредита [3, c.285].

В разрядеакритериев классификации банковскихассуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентнойаставкой, повышенной и льготной- Рыночная ценаакредита - это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковскихассуд. В условиях инфляции этоадовольно подвижная цена, имеющаяатенденцию каповышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, авозникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условийакредитования, апрогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсоваи др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированногоаподхода к кредитованию, авозникают во взаимоотношениях саакционерами, при рефинансированииацентрализованных кредитоваэмиссионного банка, кредитовании сотрудниковабанка [7, c. 312].

Обеспечениеакредита. Важнымаэлементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. аВ этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международнойапрактике кредиты зачастуюаподразделяются на обеспеченные, необеспеченные иаимеющие частичное обеспечение.

В мировойабанковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинствеастран ссуды подразделяютсяана два блока: кредиты юридическимаи ссуды физическималицам. Если кредиты первого блокаапредоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.) [12, c. 215].

Детализируют банковские кредиты и по другим, «мелким» признакам. Они подразделяются вазависимости от валюты,  используемая в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкиеамарки, французские франки и т.п.),  лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, часто возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Размеракредитов является важным основанием для выделения специальной группы. В международной иаотечественной банковской практике описываются таканазываемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в Беларуси относятся ссуды, аразмер  одного ааемщика (или группе заемщиков) апревышает 5% капиталаабанка.

Проведениеаинвестиционных проектов с коммерческими банками осуществляет мероприятия, которыеанаправлены на разработку и реализациюастратегий поауправлению портфелем инвестиций иадостижения оптимального сочетанияапрямыхаи портфельныхаинвестиций в целях полученияаприбыли, поддержкиадопустимого уровня банковского риска и ликвидностиабалансаабанка.

Непосредственное вложениеасредств вапроизводствоапредставляют собой прямыеаинвестиции, приобретениеареальныхаактивов.

Портфельныеаинвестицииаосуществляются в формеапокупки ценных бумаг или предоставленияаденежных средствав долгосрочнуюассуду.

Доходыабанка отаинвестиционных операцийаскладываются из процентов по ценнымабумагам, аувеличения их курсовойастоимости, комиссионных, а такжеаразницы междуаценой покупки и ценойапродажи ценной бумаги [3, c. 102].

Рассмотриавалютный дилинг. Естественнымапосредником между спросом и предложениемаиностранной валюты являютсяакоммерческие банки. Поэтомуазадачей банка в даннойаобласти являетсяапредоставление своимаклиентамавозможности конвертироватьаих активы, выраженные в одной изавалют, в авуарыав другой валюте. аДанная конвертация осуществляетсяапутем операцийана условияхаспот и форвард, ат.е. на протяжении каждогоарабочего дня банкастремится приобрестиаиностранную валютуапоанаиболее выгодным, ас его точки зрения, акурсовым соотношениям с целью последующей ее реализации дляаполучения прибыли.

Нетрадиционные операцииакоммерческих банков представляютасобой операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. аК ним отнесят:

    • расчетно-кассовое обслуживание;
    • трастовыеаоперации;
    • лизинг;
    • факторинг;
    • выдачуагарантий иапоручительств;
    • выдачуагарантий иапоручительств;
    • услуги поаинкассации и т.д.

По данным операциямабанки получают доход или в виде комиссионных, аили в виде платы зааобслуживание [6, c. 264].

Возрождаяарациональную структуруаактивов, абанк обязан выполнять требования каликвидности, ааименно: иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноаликвидных средств по отношению каобязательствам саучетом ихасроков, сумм и типоваи выполнять нормативыамгновенной, атекущей и долгосрочной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активовабанка к сумме его обязательствапо счетам до востребования. аМинимально допустимое значение нормативаамгновенной ликвидности - 20%.

Нормативатекущей ликвидности - отношениеасуммы ликвидных активов кредитнойаорганизации к суммеаее обязательствапо счетам до востребованияаи на срокадо 30 дней. аМинимально допустимоеазначение норматива текущейаликвидности - 70%.

Норматив адолгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, авключая выданные гарантии и поручительства, срокомапогашения свыше года к собственнымасредствам (капиталу) банка, аатакже обязательствамабанка по депозитным счетам, полученнымакредитамаиадругимадолговымаобязательствамасроком погашения свыше года. Минимально допустимоеазначение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Выполняя рациональнуюаструктуру активов, анадо иметь в виду: чтобы возможностиаликвидности не мешалиавыполнению требований рискованности и доходностиаактивов [11, c.524].

Взвешиваниеаактивов поастепени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующемабалансовом счете (счетах) или их частиана коэффициентарискаа (в %), деленный на 100 [10, c.135].

 

1.3 Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков

 

Ликвидностьакоммерческого банкаакак качественное состояние, на которое оказываетавлияние множество факторов, асложно в измерении. аОб этомасвидетельствуетазарубежный опыт оценкиаликвидностиакоммерческих банков.