ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ОМСКАЯ  БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) БАНКА РОССИИ 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

  по дисциплинe:   “Финансовый банковский менеджмент”

на  тему    «Управление банком в процессе санации» 

  Студент  Исхакова Эвилина Рашидовна

  Курс  IV                Группа БП-41 
 

Специальность: 080108 «Банковское  дело» 
 

Кафедра специальных дисциплин 
 

Руководитель: Банкет И. В.

(подпись,  дата, инициалы, фамилия) 
 
 
 
 
 
 
 

Омск, 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………....4

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ САНАЦИИ БАНКА………………...…..5

1. Меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций………………………..5
2. Взаимодействие кредитной организации с Банком России при самостоятельном осуществлении мер по предупреждению банкротства………………………….……….
3. Основания и порядок направления Банком России требования к кредитной организации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению………………….
4. План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации……………………
5. Временная администрация…………………………………………………….………

2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В ПРОЦЕССЕ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ………………………………………………....…………………………….

2.1.Рекапитализация банка…………………………………………………………….……

2.2.Реструктуризация активов и обязательств…………………………………………….

2.3.Реорганизация системы управления……………………………………….…………..

3. Проект финансового оздоровления «КИТ Финанс Инвестиционный банк»……………………………………………………………………………………………

3.1 Причины,  по которым банк оказался на  грани банкротства. Анализ отчетности  «КИТ Финанса» за сентябрь-октябрь 2008го и в целом за 2008 год………………………….…

3.2 Анализ  проведенных мер в ходе санации  в 2008 году………………………………..

3.3 Реализация  плана санации в 2009 году……………………………………………..…

3.4Анализ финансового положения банка в 2009 году…………………………………….       3.5 Анализ финансового положения банка в первом полугодии 2010 года…………….

 3.6 Отношения «КИТ Финанс» и ОАО «РЖД» июле-августе 2010…………………..…

3.7 Анализ  финансового состояния банка  с III квартала 2010. Дальнейшие перспективы развития и выполнения плана санации…………………………………..………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………..

ПРИЛОЖЕНИЕ1 Меры по предупреждению банкротства банка………………………….

ПРИЛОЖЕНИЕ2 Порядок оценки активов банка при составлении плана санации…...

ПРИЛОЖЕНИЕ3 Ходатайство об осуществлении мер по предупреждению банкротства..

ПРИЛОЖЕНИЕ4 Требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению банка…………………………………………………………………………….

ПРИЛОЖЕНИЕ5 План мер по финансовому оздоровлению………………………………..

ПРИЛОЖЕНИЕ6 КИТ Финанс Инвестиционный банк (Открытое акционерное общество) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.10.2008г……………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ7 КИТ Финанс Инвестиционный банк (Открытое акционерное общество) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.11.2008г………………………………………………   ПРИЛОЖЕНИЕ8 КИТ Финанс Инвестиционный банк (Открытое акционерное общество) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за  2008 год…………………………………………  ПРИЛОЖЕНИЕ9 КИТ Финанс Инвестиционный банк (Открытое акционерное общество) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01.2009г………………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ10 КИТ Финанс Инвестиционный банк (Открытое акционерное общество) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01.2010г………………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ11 Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2010 года…………………..

ПРИЛОЖЕНИЕ12 Отчет о прибылях и убытках на 01.10.2010

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………………………… 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Актуальность  темы исследования. Явления в экономике, работа в условиях неопределенности и рисков предъявляют высокие требования к финансовой устойчивости коммерческих банков, являющихся одними из основных финансовых посредников в экономике. Отклонение от устойчивого состояния в деятельности банка требует проведения мер, направленных на его возврат в исходное равновесное состояние, с целью выживания на рынке. Эти меры именуются финансовым оздоровлением и являются важнейшей составляющей антикризисного управления кредитной организацией.

    Объект  курсовой работы - действующая практика финансового оздоровления проблемных банков в Российской Федерации.

    Предмет – экономические отношения, складывающиеся в системе коммерческих банков в процессе их финансового оздоровления.

    Главная цель курсовой работы – исследование теоретических основ финансового оздоровления кредитной организации и их практическое применение.

    Основные задачи:

1. Изучить теоретические основы проведения санации;
2. Узнать, как происходит управление кредитной организацией в процессе финансового оздоровления;
3. Сделать анализ проекта финансового оздоровления на примере конкретного банка.

    В первой главе раскрываются: меры финансового  оздоровления, взаимоотношения кредитной организации с Банком России при осуществлении мер по предупреждению банкротства, план мер финансового оздоровления, сведения о назначении временной администрации.

    Во  второй главе  раскрываются основные аспекты рекапитализации, реструктуризации активов и обязательств, реорганизации  системы управления.

    В третьей главе проводится анализ проекта санации банка «КИТ Финанс».

    Информационной  базой исследования послужили: Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25.02.1999 № 40-ФЗ, Инструкции Банка России от 11.11.2005 г. «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» № 126-И, различные учебники и электронные ресурсы

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ САНАЦИИ БАНКА

        1.1 Меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций

    Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. [1]

    Меры  по предупреждению банкротства кредитной организации осуществляются в случаях, когда кредитная организация:

• не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней и свыше трех дней в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;
• допускает абсолютное снижение величины собственного капитала (H1) по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 % при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;
• нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации(H3,минимум 50%), установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%. [1]

    До  дня отзыва лицензии на осуществление  банковских операций реализуются следующие  меры по предупреждению банкротства  кредитных организаций:

    1) финансовое оздоровление;

    2) назначение временной администрации;

    3) реорганизация. [ПРИЛОЖЕНИЕ 1]

    В свою очередь меры по финансовому оздоровлению кредитной организации включают в себя:

• оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями и иными лицами;
• изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;
• изменение организационной структуры кредитной организации;
• приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала).[1]

    Изменение структуры активов кредитной организации может происходить путем улучшения качества ее кредитного портфеля, замены неликвидных активов ликвидными. Структура активов должна быть также приведена в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающих их исполнение. Должны быть сокращены расходы, в том числе на обслуживание долга и расходы на управление. Излишние и неработающие активы должны быть проданы. Должны проводиться мероприятия по возврату ссуд, взаимозачеты, инициирование банкротства дебиторов.

    Недостаток  ликвидных средств определяется на основе показателей расчетного баланса  как разница между обязательствами  до востребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами. [7,с.251]

    Изменение структуры пассивов кредитной организации  может предусматривать:

1. увеличение собственных средств (капитала);
2. снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
3. увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов. [1]

    Изменение организационной структуры банка предполагает оптимизацию состава и численности сотрудников, а также системы управления. Должны быть сокращены, ликвидированы, проданы прежде всего убыточные звенья – представительства, филиалы. [7,с.251]

    Важнейшая задача финансового оздоровления кредитной организации - увеличение собственных средств (капитала). Если размер собственных средств (капитала) оказался меньше уставного капитала, то в соответствии с законодательством Российской Федерации она обязана уменьшить свой уставный капитал до размера собственных средств (капитала).

    Норматив  достаточности капитала – одна из основополагающих норм, выполнение которой  имеет принципиальное значение для  устойчивого функционирования конкретного  банка и банковской системы в  целом.

    Для определения недостатка собственных  средств (капитала) рассчитывается, прежде всего, сумма, необходимая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается  сумма обязательств, которая не была учтена в балансе (не начисленная  задолженность перед бюджетом, внебюджетными  фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по процентам, штрафам, пеням и неустойкам), а также  сумма внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства), по которым  наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

    Недостаток  капитала определяется как разница  между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей  расчетного баланса, и суммой собственных  средств (капитала).

    В письме Банка России «О мерах по увеличению размера и показателей  достаточности собственных средств (капитала) банков» от 1 апреля 1997 г. №01-15/421 определены резервы наращивания капитала банками:

• рост прибыли, прежде всего, за счет проведения более взвешенной кредитной политики, исключение случаев предоставления кредитов и привлечения депозитов от инсайдеров и связанных с банком заемщиков на условиях, более благоприятных, чем рыночные, отвлечений собственных средств в нерациональные затраты;
• использование большей части прибыли банка после налогообложения на увеличение его капитала, формирование резервного фонда, создание резервов на возможные потери по ссудам;
• сокращение иммобилизации (отвлечения) собственных средств в капитальное строительство;
• дополнительные взносы в уставный капитал банков существующих и потенциальных владельцев.[3]

    Оценка  стоимости активов кредитной организации производится в соответствии с Приложением к Письму Банка России от 8 сентября 1997 №513.

    Реальная  стоимость активов банка определяется на основе оценки их рыночной стоимости в случае их обращения на вторичных финансовых и иных рынках, а при отсутствии таковых – расчетным способом.

    Если  невозможно произвести сплошную оценку качества активов, производится их выборочная оценка, на основании которой оценивается  общее качество активов. Выборочной оценке подлежат не менее 30% общей стоимости  активов или их общего количества. При наличии актов инспекционных  проверок оценку качества активов рекомендуется  производить, основываясь на их данных.

    Активы  делятся на однородные группы по своей  экономической сущности. [ПРИЛОЖЕНИЕ2]

    Если  в результате оценки установлено, что  стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе  стоимость данного актива и сумма  прибыли кредитной организации уменьшаются, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли увеличиваются (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью активов. Такой же порядок регулирования распространяется и на внебалансовые обязательства, по которым наступил момент платежа.

    На  основе результатов переоценки активов  составляется расчетный баланс и  определяется недостаток капитала как  разница между суммой собственных  средств (капитала) банка, которая минимально необходима для выполнения экономических  нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и  суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации  согласно расчетному балансу. [4] 

    1.2 Взаимодействие кредитной организации с Банком России при самостоятельном осуществлении мер по предупреждению банкротства

    При возникновении оснований для  осуществления мер по предупреждению банкротства, кредитная организация, ее учредители, члены совета директоров, ее единоличный исполнительный орган  и коллегиальный исполнительный орган обязаны принимать необходимые  и своевременные меры по финансовому  оздоровлению кредитной организации.

      Кредитная организация, самостоятельно осуществляющая меры по предупреждению банкротства, обязана  информировать территориальное  учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, о возникновении  оснований и принимаемых мерах  по предупреждению банкротства в  следующем порядке:

    Руководитель  кредитной организации в срок не позднее 5 календарных дней со дня  направления в совет директоров кредитной организации ходатайства  об осуществлении мер по финансовому  оздоровлению кредитной организации  должен представить в территориальное  учреждение Банка России составленное в произвольной форме извещение  о направлении соответствующего ходатайства с перечнем предложенных мер. [ПРИЛОЖЕНИЕ3] [2]

    Совет директоров кредитной организации, которому направлено ходатайство об осуществлении мер по финансовому  оздоровлению кредитной организации  должен принять решение по направленному  ходатайству в течение 10 дней с  момента его направления и  проинформировать о принятом решении  Банк России. [1]

    В срок не позднее 3 календарных дней со дня принятия решения совет  директоров кредитной организации  направляет в территориальное учреждение Банка России извещение, составленное в произвольной форме, содержащее в зависимости от принятого решения следующие сведения:

• основные формы, характер и сроки проведения мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;
• в случае уменьшения величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, - сведения о принятии решения о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала).

    Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной  организации вправе включить в извещение  предложение о назначении временной  администрации с указанием оснований  для ее назначения.

    В случае принятия советом директоров кредитной организации решения  об осуществлении мер по финансовому  оздоровлению, кредитная организация  должна соответственно разработать  план мер по финансовому оздоровлению и представить его в территориальное  учреждение Банка России в срок не позднее 30 календарных дней со дня  принятия соответствующего решения.

      В случае устранения причин  возникновения оснований для  осуществления мер по предупреждению  банкротства исполнительными органами  кредитной организации руководитель  кредитной организации должен  в срок не позднее 3 календарных  дней со дня их устранения  направить в территориальное  учреждение Банка России уведомление,  содержащее документальное подтверждение  факта устранения указанных причин, составленное в произвольной  форме. [2] 

    1.3 Основания и порядок направления  Банком России требования к  кредитной организации об осуществлении  мер по финансовому оздоровлению

    При возникновении оснований, предусмотренных  статьей 4 Федерального закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций  № 40-ФЗ, Банк России вправе направить  в кредитную организацию требование Банка России об осуществлении мер  по финансовому оздоровлению кредитной  организации.

    Требование  об осуществлении мер по финансовому  оздоровлению направляется территориальным  учреждением Банка России в кредитную  организацию в срок не позднее 7 календарных  дней со дня поступления в Банк России ходатайства руководителя кредитной  организации об осуществлении мер  по предупреждению банкротства либо со дня выявления факта непринятия кредитной организацией мер по предупреждению банкротства. [ПРИЛОЖЕНИЕ 4]

    Требование  об осуществлении мер по финансовому  оздоровлению должно содержать перечень причин, послуживших основанием для  его направления, а также рекомендации о формах и сроках осуществления  мер по финансовому оздоровлению.

    Руководитель  кредитной организации в случае получения требования об осуществлении  мер по финансовому оздоровлению должен в срок не позднее 3 календарных  дней со дня направления в совет  директоров кредитной организации  ходатайства об осуществлении мер  по финансовому оздоровлению представить  в Банк России соответствующее извещение, составленное в произвольной форме.

    Кредитная организация обязана разработать  и представить в территориальное  учреждение Банка России план мер  или план мероприятий в срок не позднее 30 календарных дней со дня  получения соответствующего требования Банка России.

    По  решению территориального учреждения Банка России, принятому на основании  мотивированного ходатайства кредитной  организации, указанный срок может  быть продлен не более чем на 30 календарных дней.

    Повторное продление срока представления  плана мер и плана мероприятий  не допускается. [2] 

1.4 План  мер по финансовому оздоровлению  кредитной организации

    План  мер составляется по форме, установленной  в приложении 4 к Инструкции Банка  России № 126-И. [ПРИЛОЖЕНИЕ 5] [2]

План  мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должен в  обязательном порядке содержать:

• оценку финансового состояния кредитной организации (Для установления реального финансового положения кредитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собственных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определяется их размер.);
• указание на формы и размеры участия учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздоровлении;
• меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации (При оценке мероприятий по сокращению административно-хозяйственных расходов кредитной организации выясняется насколько они будут обеспечивать нормальное ее функционирование и выполнение ею намеченных мероприятий по финансовому оздоровлению при снижении расходов. Для этого следует, в частности, сравнить по структуре и динамике планируемые и ранее произведенные расходы. Это позволит определить реальность планируемого снижения тех или иных расходов.);
• меры по получению дополнительных доходов (При оценке реальности мероприятий, предусматривающих повышение доходности операций кредитной организации, определяется в какой степени кредитная организация имеет технические и финансовые возможности развивать операции, которые могут принести доход, и позволяет ли ситуация на финансовых и других рынках развивать эти направления бизнеса, возможности направлять свободные денежные средства в какие-либо активные рентабельные операции.);
• меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;
• меры по изменению организационной структуры кредитной организации;
• срок восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации.[9,с.575]

    План  мер должен учитывать рекомендации территориального учреждения Банка  России и совета директоров кредитной  организации относительно форм и  сроков реализации мер по финансовому  оздоровлению кредитной организации  и должен быть ориентирован на обеспечение  устранения причин возникновения основания  для осуществления мер по предупреждению банкротства.

    Общий срок реализации плана мер, определенный кредитной организацией, должен быть обоснован с учетом конкретной ситуации в кредитной организации и  характера предлагаемых мер.[2]

    Порядок и сроки представления плана  мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, а также  порядок и сроки осуществления  контроля за его выполнением устанавливаются  нормативными актами Банка России.[1]

    План  санации должен включать в себя фактически три части.

    Часть 1 плана (составляется в произвольной форме) должна содержать перечень и  оценку причин возникновения оснований  для разработки и реализации мер, направленных на финансовое оздоровление организации.

    Часть 2 плана мер должна содержать сведения о предполагаемых результатах его  выполнения, включая:

• значения обязательных нормативов (с разбивкой по отчетным датам);
• динамику величины собственного капитала банка (также с разбивкой по отчетным датам);
• сроки восстановления уровня достаточности собственного капитала и текущей ликвидности банка.

    Фактическая часть 3 плана – необходимые приложения к плану. [9,с.575-576]

    В качестве приложений к плану мер  представляются:

• сведения о мерах по финансовому оздоровлению, составленные кредитной организацией в соответствии с формой, установленной в приложении 5 к Инструкции Банка России № 126-И;
• график с указанием конкретных сроков и сумм погашения - при наличии задолженности по обязательствам перед Банком России;
• план-график с указанием конкретных сроков и сумм погашения, а также ходатайство кредитной организации о предоставлении рассрочки погашения недовзноса в обязательные резервы - при наличии недовзноса в обязательные резервы;
• заверенные копии подтверждающих документов.[2]