Содержание

Введение

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие  и виды кредитных рисков

1.2. Система  управления банковским кредитным  риском

Глава 2.Анализ финансовой деятельности и  кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»

2.1. Общая  характеристика банка

2.2.Анализ  кредитных операций

2.3.Анализ  формирования резервов, просроченной  задолженности, доходов и расходов

Заключение

Список  литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается  на использовании внутреннего потенциала кредитного предприятия, на экономическом  обосновании принимаемых управленческих решений. Что в свою очередь требует  совершенствования приемов и методов финансового управления  организацией.

    Любой предприниматель, начиная свой бизнес, должен дать ответ на три ключевых вопроса:

• сколько активов необходимо привлечь и каков должен быть их оптимальный состав для достижения поставленной цепи;
• где найти источники финансирования деятельности предприятия и каков их оптимальный состав;
• как организовать управление финансовой деятельностью, которая позволила бы обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

    Главными  направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

    Кредитное предприятие является элементом  экономической  системы и  вступает в определенные взаимоотношения  с партнерами по бизнесу, бюджетами  различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами.

    В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка

    Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у кредитного предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

    В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

    Для оценки финансовой устойчивости кредитного предприятия необходим анализ его  финансового состояния.

    Финансовое  состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.

    Цель  финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения  кредитного предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

    Финансовое  назначение предприятия характеризует  размещение использования средств предприятия.

    Целью работы является анализ финансового  состояния и анализ финансовых результатов  коммерческого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие и виды  кредитных рисков

     Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает  временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное  пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

     Коммерческие  банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения.

    В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе  такая его составляющая, как кредитные  институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

     Кредитные операции, приносящие при грамотном  управлении ими значительный доход, занимают в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

     Кредитный риск – «набор факторов, связанных  с вероятностью невозврата банку  денег или неисполнения перед  ним принятых обязательств банком, банком-контрагентом»¹. Вообще, риск – это «возможность наступления события, которое негативно повлияет на достижение целей»². Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.

     Кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, то есть предоставляют кредиты заемщикам и получают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. То есть, ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления – кредитных операций.

     Так как кредитный процесс можно  рассматривать с точки зрения как банка-кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно изучение кредитного риска в широком смысле, с учетом его депозитной составляющей.

     В зависимости от уровня осуществления анализа различают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.

     Каждый  из видов риска может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами.

     По  принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

     Изучение  банковского кредитного риска возможно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в узком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.

     Второй  подход расширяет область присутствия  банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной составляющей).

     В процессе осуществления различных  операций банковские учреждения подвержены целому спектру специфических банковских рисков. Например, при проведении кредитных операций банки несут не только специфические риски несбалансированной ликвидности, изменения процентных ставок и валютных курсов, риски, связанные с организацией кредитного процесса, но и принимают на себя общие экономические риски, сопряженные с деятельностью клиента.

     Кредитоспособность – это готовность и способность заемщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.

     Основополагающими принципами кредитования следует считать: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки. В качестве принципов кредитования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно повышающимися требованиями банков к потенциальным клиентам.

     Таким образом, фактор банковского кредитного риска – это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

     К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в  сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности заемщика и общего экономического состояния отрасли, региона, государства в целом.

     В совокупности факторов банковского  кредитного риска целесообразно выделить следующие их виды:

     - факторы индивидуальных кредитных рисков;

     - факторы кредитного риска при  кредитовании физических лиц;

     - факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;

     - факторы совокупного кредитного риска банка;

     - факторы риска кредитного портфеля  банка.

     Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осуществления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:

     1. На уровне каждой конкретной кредитной сделки.

     2. На уровне кредитного портфеля банка в целом.

     Выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска – важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответствующей системы управления риском.

1.2. Система управления  банковским кредитным  риском

     Управление  кредитными рисками является сложным, поступательным, системным процессом, поэтому оно «требует комплексного подхода»³.

     Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления.

     Система управления кредитным риском строится в соответствии с кредитной политикой банка, одобренной советом директоров и сопровождаемой формализованными стандартами кредитования. В условиях рыночной экономики становление кредитной политики банка является первым и основным шагом к созданию системы управления кредитным риском и «способствует измерению внешних и внутренних  при решении о выдаче кредита»⁴.

     Тактика кредитной политики банка, как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Последняя выступает конкретным средством достижения целей первой. Следовательно, сочетание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержанием кредитной политики и позволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.

     Важной  составляющей кредитной политики является стратегия банка в области риска при осуществлении кредитных операций.

       Теоретически можно выделить  три вида рисковых кредитных стратегий:

     1) высокорискованная стратегия, предполагающая общую ориентацию на значительный удельный вес высокорискованных и одновременно высокоприбыльных кредитных операций;

     2) стратегия диверсификации риска,  характеризующаяся рациональным сочетанием операций с различной степенью риска;

     3) стратегия минимизации рисков, предполагающая общую ориентацию на ограничение масштабов высокорискованных операций.

     Выбирая ту или иную рисковую стратегию, банк воздействует на степень риска, то есть по сути управляет им. Управление банковским кредитным риском предполагает проведение мероприятий, направленных на разработку и реализацию кредитной политики банка, выявление и оценку факторов кредитного риска, его предупреждение, измерение и минимизацию, а также смягчение последствий.

     Таким образом, кредитная политика является основой всего процесса управления кредитным риском, поскольку определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, содержит конкретный инструментарий, используемый банковскими специалистами при проведении кредитных операций. Банковское учреждение, разрабатывая кредитную политику, должно определиться в отношении субъектов, кредитных сделок, форм, видов и сроков кредитов, степени агрессивности кредитной политики, географии проводимых операций и типа рынков, отраслевой направленности и ценообразования по кредитам и др.

     Система управления банковским кредитным риском не может рассматриваться без подсистемы определения цены кредитов. От нее зависит доходность кредитных операций, а,  следовательно, кредитный риск и рентабельность банка.

     Анализ  и оценка индивидуальных кредитных рисков представляется одним из основных элементов системы управления. В процессе определения риска, связанного с конкретным заемщиком, банк осуществляет отбор кредитных заявок, собирает данные для анализа рисков, проводит анализ кредитоспособности клиента и готовит пакет документов для заключения кредитного договора.

     Анализ  и оценка совокупного кредитного риска проводятся на основании данных о кредитном портфеле, показателями которого считают его диверсифицированность, качество и доходность. Диверсифицированность кредитного портфеля обычно определяется по отраслевому и географическому признакам, а также по размерам кредитов.

     Трудно  представить систему управления кредитным риском без процесса выдачи кредитов. Эта подсистема кредитной работы банка получила название санкционирования кредитов, то есть определения процедуры принятия решений по кредитам, распределения полномочий и ответственности между служащими банка. Системы санкционирования могут различаться в зависимости от размера, организационной структуры, стиля руководства, а также от сложности проводимых операций. Принято считать, что все системы санкционирования строятся на основе трех основных методов или их комбинации:

     - индивидуальное санкционирование, когда кредит утверждается одним лицом, несущим персональную ответственность;

     - коллективное санкционирование  кредита, осуществляемое двумя  или более сотрудниками;

     - санкционирование, проводимое кредитным  комитетом, когда кредит утверждается  группой работников различных подразделений банка.

     При использовании системы индивидуального санкционирования кредитов лицо, принимающее решение, наделяется соответствующими полномочиями на выдачу определенных денежных сумм. Поскольку вся операция поручается одному работнику, данная система оказывается достаточно быстродействующей и эффективной. К тому же она предполагает персональную ответственность сотрудника банка за принятые кредитные решения, что является весомым преимуществом по сравнению с другими типами санкционирования. Тем не менее индивидуальное утверждение кредита связано с опасностью его неадекватной, субъективной оценки, что часто приводит к выдаче кредитов низкого качества. По этой причине подобная практика приемлема только для решений о выделении небольших денежных сумм.

     Коллективное  санкционирование, как правило, объединяет индивидуальные процедуры принятия решений. В зависимости от суммы кредита, величины риска, сложности операции санкционирование ссуды осуществляется совместно специалистами разной квалификации. В качестве сильных сторон данной системы называют ее мобильность, гибкость, а также повышение качества кредитных решений. В то же время недостатками ее являются разделение ответственности, а иногда низкая оперативность.

     Санкционирование, проводимое кредитным комитетом — один из наиболее распространенных методов принятия решения по кредиту. Применение данной системы, на наш взгляд, целесообразно во всех случаях, за исключением утверждения кредитов низшего уровня. Под последним понимают стандартные кредиты физическим лицам на потребительские нужды. Преимуществами системы кредитных комитетов являются улучшение качества кредитования за счет строгого контроля процесса санкционирования кредита, получение возможности обсуждения разных точек зрения и выработка на этой основе наиболее приемлемого решения, повышение квалификации работников банка, накопление ими опыта и знаний в результате совместного обсуждения вопросов кредитования.

     Таким образом, система управления банковским кредитным риском представляет собой совокупность элементов, субъектов и методов управления, строящихся в соответствии с проводимой банком кредитной политикой.

Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных  рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого  банка ЗАО «Кредит Европа Банк»

     2.1. Общая характеристика  банка

     Банк  «Кредит Европа Банк» - это универсальное  финансово-кредитное учреждение, обслуживающее  индивидуальных и корпоративных  клиентов различных форм собственности  и направлений деятельности. Прочные  отношения между Банком и Клиентами основываются на взаимности экономических интересов.

     Клиенты Банка - фирмы, предприятия и организации, имеют возможность получать различные  виды банковских услуг и продуктов: расчетное обслуживание; кассовое обслуживание; разнообразные формы кредитования; документарные операции; депозитарные услуги; операции с драгоценными металлами; операции на валютном и фондовом рынках; операции с различными видами ценных бумаг и др.

     Структура органов управления банка показана на схеме 1.

     Рис. 1. Органы управления ЗАО «Кредит  Европа Банк»

     Кредитование  является одним из основных направлений  деятельности Банка «Возрождение»  с момента его образования. Более 60 процентов всех активов Банка  приходится на его кредитный портфель.

     Основные финансовые показатели деятельности банка представлены в приложении 2.

2.2.Анализ  кредитных операций

     Банк  ЗАО «Кредит Европа Банк» предоставляет  различные виды кредитов физическим и юридическим лицам. Рассмотрим структуру выдаваемых банком кредитов.

     Таблица 1

     Структура кредитов ЗАО «Кредит Европа Банк»

     Данные  о специальных кредитных программах банка представлены в таблице 2.

     Таблица 2

     Специальные кредитные программы в ЗАО  «Кредит Европа Банк»

     На  каждом этапе процесса кредитования уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения.

     В таблице 3 рассмотрим количество открытых счетов в ЗАО «Кредит Европа Банк»  юридическим и физическим лицам  в 2007 и 2008 годах. 

     Таблица 3

     Количество  открытых ссудных счетов физическим и юридическим лицам,

     Шт.

     Из  таблицы видно, что основную долю открытых ссудных счетов занимают счета  юридических лиц – 61,3% в 2005 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.

Данные  о суммах выданных кредитов банком представлены в таблице 2.4.

     Таблица 2.4

     Качество  активов и управление кредитными рисками в ЗАО «Кредит Европа Банк» (Структура активов, приносящих процентный доход)