Управление банковскими рисками. 7

Министерство  транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО Дальневосточный государственный

университет путей сообщения

Институт  интегрированных форм обучения

 

 

Кафедра "Финансы и кредит"

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по  дисциплине «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

 

 

 

 

Вариант 28

 

 

 

 

Выполнила:

                                                                         Студентка 2 курса

                                                                                 

ФИО Честнейшина К.

 

Проверил:

ФИО Ардован А.М

 

 

 

 

 

 

Хабаровск

2013

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………….3

1. Теоретическая часть
1. Управление банковскими рисками……………………………………………...4-7
2. Открытие банковских счетов клиентов для проведения расчетов……………..7-9
3. Регулирование достаточности собственного капитала коммерческого банка в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И……………………………..9-11
2. Расчетная честь…………………………………………………………….……….12

2.1  Показатели ликвидности …………………………………………………….12-14

      2.2  Показатели финансовой устойчивости ………………………………………14-17

2.3 Показатели деловой активности….……………………………………………17-20

2.4  Показатели рентабельности …………….…………………………………..20-22

Приложение 1. Бухгалтерский баланс…………………………………………..23-24

Приложение 2. Отчет о прибыли и убытках…………………………………………25

Приложение 3. Кредитный договор……………………..………………………..26-30

Заключение……………………………………………………………………………31

Список литературы……………………………………………………………………32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

   Банки одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Устойчивость банков существенно влияет на эффективность экономики страны.  
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции, банки выполняют общественно-необходимые функции.            Банковская система РФ представляет собой явление уникальное: по числу банков, уровню приватизации, темпам роста и степени дерегулирования российский банковский сектор заметно превосходит аналогичные показатели не только стран с переходной экономикой, но и подавляющего большинства развивающихся стран.  
   Бурный рост российской банковской системы пришелся на очень короткий период всего 8 лет (с 1988 по 1995 годы). За этот период количество банков возросло с четырех до двух с половиной тысяч. Таких темпов развития банковской системы мировая история еще не знала. Молодость российской банковской системы и ее ориентированность на бурный количественный рост не могли не отразиться на качественных показателях.  
   Созданию современной кредитной системы РФ также предшествовал длительный период, который определялся социально-экономическим условиями развития нашей страны. Нынешняя кредитная система приближена к модели, функционирующей в большинстве промышленно-развитых стран, хотя в России ситуация осложнена несовершенством рынка ценных бумаг и слабым развитием небанковских кредитных учреждений.  

 

 

 

 

 

 

1. Теоретическая часть.
1. Управление банковскими рисками.

 

Основной задачей регулирования  рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в  процессе управления активами и пассивами  банка, т.е. минимизация банковских потерь. 
 
Управление банковскими рисками предполагает:

 
1.выявление и оценку факторов  риска; 
2.предупреждение, измерение и минимизацию риска; 
3.проведение мероприятий согласно действующей политике управления рисками.

 
Важным является создание такой  системы управления рисками, которая  обеспечила бы их выявление, локализацию, измерение и контроль. 
 
Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.  
 
Следующий этап считается активным по отношению к управлению рисками и включает в себя выявление и оценку банковских рисков до момента их материализации. Именно на данном этапе возможно эффективное воздействие на риски банка. 
 
Важным этапом управления кредитным риском является определение причин возникновения банковского риска, что позволит спрогнозировать будущее и разработать перечень мероприятий (конкретных мер воздействия), снижающих уровень риска. 
 
Основные факторы, определяющие банковские риски при проведении операций, делятся на два уровня: микроуровень и макроуровень.

 
На макроуровне действуют следующие  факторы: 
- снижение темпа экономического роста; 
- усиление инфляции; 
- ухудшение торгового и платёжного баланса; 
- увеличение государственного долга; 
- уменьшение официальных золотовалютных резервов; 
- миграция капиталов (приток или отлив); 
- политические события. 
 
На микроуровне действуют следующие факторы: 

 
- ухудшение хозяйственно-финансового  положения контрагента; 
- неплатёжеспособность покупателя и заёмщика; 
- неустойчивость курса валюты, цены (кредита) и валюты платежа; 
- колебания процентных ставок; 
- степень доверия к контрагенту (субъективный фактор). 
 
Следующий этап - прогнозирование последствий рисков традиционно реализуется по четырем сценариям:

 
1.положительный; 
2.нейтральный; 
3.отрицательный; 
4.критический.

 
Положительный сценарий принимает  допущение о том, что банк имеет  возможность исключить финансовые потери от операций в случае рисковой ситуации. 
 
Нейтральный сценарий основывается на компенсации недополученных доходов от деятельности за счет других источников. 
 
Отрицательный сценарий рассчитывается для случая, когда не удается минимизировать финансовые потери от операций. 
 
Критический сценарий рассматривает необратимые последствия для банка от финансовых потерь существенно превышающих собственный капитал банка (в случае системного кризиса). 
 
Состояние внешней и внутренней сред предопределяет содержание антирисковых мероприятий, в числе которых реструктурирование долга, санирование заемщиков (дебиторов), реализация обеспечения и так далее. 
 
Анализ результатов антирисковых мероприятий позволяет выявить слабые места в управлении банковским риском: если результаты оказались положительными, это значит, что управление риском работает эффективно. В противном случае, необходимо определить основную причину неэффективности: недостатки политики управления рисками или проблемы ее реализации. 
 
                               Важнейшими элементами систем управления рисками являются:

1. четкие и документированные  принципы, правила и директивы  по вопросам торговой политики  банка, управления рисками, организации  трудового процесса и используемой  терминологии; 
2. создание специальных групп управления рисками, независимых от коммерческих подразделений банка; 
3. установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование (объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам; 
4. определение периодичности информирования руководства банка о рисках.

 
Мероприятия по преодолению рисков можно разделить на три группы:

1. Избежание риска. Этот  метод наиболее простой, однако, он означает отказ от каких-то  операций – например, от выдачи  кредитов в определенных ситуациях.  Ограниченность этого метода  очевидна.

2. Предупреждение (исключение) риска. Предупреждение риска достигается  путем ликвидации предпосылок  возникновения риска в будущем  (например, отбор, оценка, мотивация  и развитие кредитных специалистов; оценка кредитоспособности заемщика);

3. Сохранение уровня (удержание)  риска. Поддержание риска на  определенном уровне предполагает  соблюдение банком внешних нормативов (центральный банк) и внутренних  требований (рисковая стратегия)  к уровню риска. Известно несколько  подходов государственного регулирования  рисков коммерческих банков: стандартизированный  подход, подход на основе внутренних  моделей, контрактный подход. 

4. Снижение (регулирование)  риска выражается в целом ряде  методов: 
а) использование форм обеспечения (залога, гарантий, поручительства и т.д.); 
б) страхование (хеджирование) риска – направлено на максимально возможное ограничение воздействия непредвиденных, непредсказуемых изменений, обеспечение минимального отклонения фактической прибыли от ожидаемой; 
в) разделение риска, его диверсификация, рассеивание риска;

5. Предусмотрение риска  в балансе банка (через источники  покрытия потерь – резервы  на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг,  резервный фонд, фонд обязательных  резервов).

 

2. Порядок открытия счетов

 

Порядок открытия счетов и  механизм осуществления операций по ним регулируются Банком России в соответствии с федеральным законодательством. Они могут быть открыты предприятиям с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическими лицами документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов. 
Для открытия расчетного счета в банке предприятия — резиденты представляют:

1. заявление на открытие счета установленного образца;
2. справку о постановке на учет в налоговом органе;
3. справку из Пенсионного фонда;
4. справку из Фонда обязательного медицинского страхования и статистических органов;
5. нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);
6. копии документов о назначении (избрании и проч.) должностных лиц предприятия — распорядителя счета, указанных в представленных карточках;
7. копию документа о включении в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;
8. нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:

а) устава (положения); 
б) учредительного договора (заявки на регистрацию); 
в) свидетельства о государственной регистрации предприятия; 
г) договора банковского счета. 

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, то расчетный и другие счета открываются ему на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:

1. заявление на открытие счета в российских рублях;
2. копия документа о государственной регистрации, удостоверенного нотариально (или регистрирующим органом);
3. справка о постановке на учет в налоговом органе;
4. справка из органа Пенсионного фонда;
5. справка из Фонда обязательного медицинского страхования;
6. нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Все платежи со счета клиента  производятся банком только по поручению  клиента и в день поступления  платежных документов в банк до окончания  операционного дня. За несвоевременное осуществление платежей со счета клиента банк уплачивает клиенту пеню в размере 0,5% от несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки платежа. 
Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка зачисление платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1,0% от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки. 

Для юридических лиц, имеющих  задолженность по уплате налогов  и взносов в государственные  внебюджетные фонды, существует счет недоимщика. Это один из расчетных (текущих) счетов, с которого осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. Счет недоимщика подлежит регистрации в территориальном органе Министерства РФ по налогам и сборам. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществление платежей 1-й и 2-й групп очередности. 
Открытие счета клиентам регистрируется в Книге регистрации открытых счетов. 

 

1.3 Регулирование достаточности собственного капитала коммерческого банка в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И.

 

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 110-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка. 
Н1 — отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: с 1 апреля 2004 года минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка: — для банков с капиталом 5 млн евро и более, — 10%; — для банковском капиталом менее 5 млн евро — 11%. , 
Н2 — норматив мгновенной ликвидности, представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования». Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15% .

Н3 — норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%. 
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, 
полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12(| %. 
Н5 — норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. 
Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка. 
Н6 — норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. 
Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%. 
Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков. 
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупная

величина крупных кредитов банка может превышать его  капитал не более чем в 8 раз. 
Н9, — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). 
Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%. 
Н10 — максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка. 
Ни — норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка. 
Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. 
Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчетная часть

 

Для определения классности заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые  при оценке финансового состояния  заемщика. Финансово-экономические  показатели разделены на четыре основные группы, отражающих различные стороны финансового состояния предприятия:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициенты финансовой устойчивости;
• Коэффициенты рентабельности;
• Коэффициенты деловой активности.

Перечень и методика расчета  показателей устанавливается коммерческим банком.

 

2.1 Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует  способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три  показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.

 

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности

Показывает, какая доля краткосрочных  долговых обязательств может быть покрыта  за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и  депозитов, т.е. практически абсолютно  ликвидных активов.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г       К.Г

(1)

 

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

 

2. Коэффициент  быстрой (срочной) ликвидности

Отношение наиболее ликвидной  части оборотных средств к  краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого  показателя было больше 1. Однако реальные значения для российских предприятий  редко составляют более 0.7 - 0.8, что  признается допустимым.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г

(2)

К.Г

 

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДЗ - дебиторская задолженность; ТО – текущие обязательства.

 

3. Коэффициент  текущей ликвидности

Показывает часть текущих  обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов. Согласно с международной (и российской) практикой, значения коэффициента ликвидности  должны находиться в пределах от единицы  до двух (иногда до трех). Нижняя граница  обусловлена тем, что оборотных  средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г     К.Г

(3)

 

где К_тл - коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы.

Классификация заёмщиков  по коэффициентам ликвидности

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент текущей ликвидности	>2	1¸ 2	<1
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,9	0,5¸0,9	<0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,1¸0, 2	<0.1

 

2.2 Показатели финансовой устойчивости.

 

Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость  предприятий от внешних и краткосрочных  источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости или структуры капитала отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании. Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей:

 

4. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами (КОСС)

 

Н.Г   (4)                                                                  К.Г

 

где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы.

 

5. Коэффициент  концентрации собственного капитала (финансовой независимости)

Характеризует зависимость  фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную  опасность возникновения у предприятия  дефицита денежных средств. Интерпретация  этого показателя зависит от многих факторов: средний уровень этого  коэффициента в других отраслях, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенности  текущей производственной деятельности.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г     К.Г

(5)

 

где К_СК - коэффициент концентрации собственного капитала.

 

6. Финансовый рычаг  (леверидж)

Показывает, сколько заемных  средств привлечено на 1 рубль собственных  средств.

Рассчитывается по формуле:

 

(6)

 

7. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

Свидетельствует об отвлечении средств из оборота (иммобилизации) или мобилизации чужих средств  в свой оборот.

Рассчитывается по формуле:

Н.Г     К.Г

(7)

где К_С - коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

 

Классификация заёмщиков  по коэффициентам финансовой

устойчивости

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>20%	0%¸ 20%	<0%
Коэффициент концентрации собственного капитала	>0,6	0,4¸0,6	<0,4
Финансовый леверидж	0%¸ 20%	20%¸ 80%	>80%
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	<0,5	0,5¸1	>1

 

2.3 Показатели деловой активности

Деловая активность предприятия  проявляется в интенсивности  использования отдельных активов  и источников средств.

Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности.

 

8. Коэффициент  оборачиваемости основных средств  (Фондоотдача).

Этот коэффициент характеризует  эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие  использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует  о недостаточном объеме продаж или  о слишком высоком уровне капитальных  вложений. Значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости  активов. Таким образом может сложиться ситуация, что показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства.

Рассчитывается по формуле:

 

(8)

Крупный бизнес I класс.

где - фондоотдача; - средняя стоимость основных средств, равная:

 

(9)

Крупный бизнес I класс.

где S₁- стоимость основных средств на начало года; S₂ - стоимость основных средств на конец года.

Классификация заёмщиков  по фондоёмкости

Размеры бизнеса	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Крупный бизнес	>3	1¸3	<1
Средний бизнес	>8	4¸8	<4
Малое предпринимательство	>4	2¸4	<2

 

9. Материалоемкость (Коэффициент оборачиваемости запасов)

Отражает скорость реализации запасов, измеряется в оборотах. В  целом, чем выше показатель оборачиваемости  запасов, тем меньше средств в  этой наименее ликвидной группе активов. Особенно актуально повышение оборачиваемости  и снижение запасов при наличии  значительной задолженности в пассивах компании.

Показатель материалоемкости рассчитывается по формуле:

 

(10)

 

10. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала

Характеризует эффективность  использования компанией капитала. Данный коэффициент показывает сколько  раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Этот коэффициент также сильно варьируется  в зависимости от отрасли.

Показатель оборачиваемости  активов рассчитывается по формуле:

 

(11)

 

 

11. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности

Показывает среднее число  дней, требуемое для взыскания  задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность  обращается в денежные средства, а  следовательно повышается ликвидность  оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может  свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.