Управление дебиторской задолженностью предприятия (На примере ООО «Байкал-Сервис»)

 МЕЖДУНАРОДНАЯ  АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА И УПРАВЛЕНИЯ

 

Кафедра финансов и кредита

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Управление дебиторской  задолженностью предприятия

(На примере ООО «Байкал-Сервис»)

 

 

 

 

                                          

 

                                                           Дисциплина: Финансовый менеджмент 

 

                                                                                                Выполнила:

                                                                              Иванова М.И., (Специальность, курс)

 

Руководитель:

                                                  Иванов И.И. 

Москва

2010

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Введение

1.Теоритические основы  управления дебиторской задолженностью  предприятия

1.1. Сущность, структура, виды  и причины образования дебиторской  задолженности

1.2. Политика управления  дебиторской задолженностью

2. Анализ управления дебиторской  задолженностью  в ООО «Байкал-Сервис»

2.1. Общая характеристика  деятельности организации

2.2. Оценка системы управления  дебиторской задолженностью в  ООО «Байкал-Сервис»

3. Направления совершенствования  управления дебиторской задолженностью

3.1. Предложения по улучшению  системы управления дебиторской  задолженностью

3.2. Оценка экономического  эффекта от реализации предложенных  мер

Заключение

Библиография

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение  
 
В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производ-ства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства долж-ны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Деби-торская задолженность является одним из основных источников формиро-вания финансовых потоков платежей.  
Управление дебиторской задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными активами коммерческой организа-ции. Применительно к задолженности заказчиков (покупателей) за поставку товаров, оказанные услуги или выполненные работы оно является одновре-менно элементом маркетинговой политики организации, направленной на максимизацию объема прибыли, установление взаимовыгодных отношений. От управления дебиторской задолженностью в значительной мере зависит как оборачиваемость, так и рентабельность оборотных активов предприятия.  
Для предприятия очень важно не допустить необоснованного увеличе-ния дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию про-сроченной задолженности.  
Управление дебиторской задолженностью должно способствовать рас-ширению объема реализации продукции, финансовой устойчивости органи-зации. Как и при управлении иными оборотными активами, принятию любых решений по управлению дебиторской задолженностью должен предшество-вать анализ ее состава, уровня и динамики в предшествующем периоде.  
В условиях острого недостатка оборотных средств, характерного для многих предприятий (коэффициент текущей ликвидности в промышленности немногим больше единицы), завышенные размеры дебиторской задолженно-сти снижают мобильность оборотных активов, приводят к неоправданному росту продолжительности финансового цикла.  
Поскольку в общей сумме дебиторской задолженности преобладает за-долженность заказчиков за поставленные им товары, то при анализе дебитор-ской задолженности целесообразно сопоставлять ее динамику с динамикой выручки от проданных товаров.  
Другой важнейший показатель - удельный вес просроченной дебитор-ской задолженности. С ростом объема продаж общая сумма просроченной дебиторской задолженности также возрастает, но ее удельный вес должен снижаться. Однако многое зависит от состава покупателей. Если увеличение объема продаж связано с освоением производства и реализацией новых това-ров, рассчитанных на иной круг покупателей по сравнению со сложившимся, то возможны существенные изменения как динамики, так и удельного веса просроченной задолженности.  
Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтер-ском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и креди-торами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контр-агентами.  
Анализ кредиторской задолженности включает в себя расчет и оценку структуры, динамики и оборачиваемости кредиторской задолженности, изу-чение сроков ее образования.  
К задачам финансового менеджмента относится поддержание рацио-нального соотношения между уровнем и динамикой дебиторской и кредитор-ской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности должна пре-вышать сумму кредиторской задолженности. Это - одно из условий обеспече-ния финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, дебиторская задол-женность - важнейший источник погашения кредиторской задолженности. Инкассация дебиторской задолженности по срокам и суммам должна соче-таться с планируемым погашением кредиторской задолженности;  
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности должна быть сопоставима. Средняя продолжительность одного оборота в днях долж-на быть меньше, чем продолжительность оборота дебиторской задолженно-сти, а среднее число оборотов дебиторской задолженности (отношение вы-ручки от реализации-нетто к средним остаткам дебиторской задолженности) должно превышать оборачиваемость кредиторской задолженности (отноше-ние себестоимости реализованной продукции к средней сумме остатков кре-диторской задолженности).  
Обобщая вышесказанное, правильные и своевременные расчеты с деби-торами и кредиторами имеют большое значение для предприятия. Особая роль при этом отводится управлению дебиторской и кредиторской задол-женностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия.  
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем фактом, что ди-намика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.  
Актуальность проблемы управления дебиторской и кредиторской за-долженностью, недостаточность её научной разработанности предопредели-ли выбор темы, обусловили цель и задачи дипломной работы.  
Целью данной работы является анализ и критическая оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, определение на-правлений ее совершенствования. Для достижения поставленной цели необ-ходимо решить ряд задач:  
- изучить правовые основы расчетов предприятий со своими дебиторами и кредиторами;  
- определить цели, задачи и методы управления дебиторской и кредитор-ской задолженности;  
- рассмотреть структуру и динамику дебиторской и кредиторской задол-женности предприятия;  
- определить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задол-женности исследуемого предприятия;  
- сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по объему, темпам роста и оборачиваемости;  
- определить роль анализа состава и качества дебиторской задолженности в оценке ликвидности баланса предприятия;  
- разработать мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской за-долженности.  
Объектом исследования является общество с ограниченной ответствен-ностью «Мособлгазсервис». В соответствии с уставом ООО «Мособлгазсер-вис» осуществляет модернизацию существующих и строительство новых объектов энергетики. Предметом исследования в данной работе является эко-номические отношения, связанные с расчетами ООО «Мособлгазсервис» с различными дебиторами и кредиторами.

1.Теоритические  основы управления дебиторской  задолженностью предприятия

1.1. Сущность, структура,  виды и причины образования  дебиторской задолженности

Все фирмы стараются производить  продажу товара с немедленной  оплатой, но требования конкуренции  вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность (ДЗ) - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.1 Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид выпускаемой продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукции, принятая на предприятии система расчетов и т. д.

Факторы, влияющие на уровень ДЗ:

- оценка и классификация  покупателей в зависимости от  вида продукции, объема закупок,  предлагаемых условий оплаты;

- контроль расчетов с  дебиторами, оценка реального состояния  ДЗ;

- анализ и планирование  денежных потоков с учетом коэффициента инкассации.

Моментом возникновения  дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.

 

ДЗ - это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. В свою очередь дебитор (лат. debitor) — физическое или юридическое лицо, экономический субъект, имеющий денежную или имущественную задолженность (в противоположность кредитору, которому должны деньги другие).2

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям. По причинам образования дебиторская задолженность бывает:

  • оправданная, связана с нормальным сроками документооборота. К ней относится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или составляет менее одного месяца.
  • неоправданная - это просроченная задолженность, а также задолженность, связанная с ошибками в оформлении расчетных документов, с нарушением условий хозяйственных договоров и т.д.
  • безнадежная дебиторская задолженность - это счета, которые покупатели не оплатили. Безнадежные долги списываются на убытки по истечении срока исковой давности.

По статьям  бухгалтерского баланса дебиторская  задолженность делится на следующие виды:

  • покупатели и заказчики;
  • векселя к получению;
  • задолженность дочерних и зависимых обществ;
  • авансы выданные;
  • прочие дебиторы.

У большинства предприятий  в общей сумме дебиторской  задолженности наибольший удельный вес занимают расчеты за товары, работы и услуги, т.е. счета к получению.

В бухгалтерском балансе  дебиторская задолженность делится по срокам ее образования на две группы:

  • дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность;
  • дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, т.е. долгосрочная задолженность.

Величина дебиторской  задолженности определяется многими факторами. Их можно разделить на внешние и внутренние.

Внешние факторы:

  • состояние экономики в стране (спад производства увеличивает размеры дебиторской задолженности);
  • состояние расчетов в стране (кризис неплатежей приводит к росту дебиторской задолженности);
  • эффективность денежно-кредитной политики Центрального банка РФ (ограничение эмиссии вызывает «денежный голод» и затрудняет расчеты);
  • уровень инфляции (при высокой инфляции не торопятся расстаться с долгами, чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма);
  • сезонность выпуска продукции (если это сезонная продукция, то дебиторская задолженность возрастает);
  • емкость рынка и степень его насыщенности (если рынок мал 
    и насыщен данным видом продукции, то возникают трудности с 
    реализацией продукции).

Внутренние факторы:

  • кредитная политика предприятия (неправильное установление сроков и условий предоставления кредитов, не предоставление скидки при досрочной оплате счетов, неверно установленные критерии кредитоспособности, ошибки в определении платежеспособности клиентов, неучтенные риски могут привести к резкому росту дебиторской задолженности);
  • виды расчетов, используемых предприятиями (использование видов расчетов, гарантирующих платеж, сокращает размеры дебиторской задолженности);
  • состояние контроля за дебиторской задолженностью;
  • профессионализм финансового менеджера, занимающегося управлением дебиторской задолженностью предприятия;

 
• другие факторы.

Внешние факторы не зависят  от деятельности предприятия, и ограничить их влияние на предприятие практически невозможно. Внутренние факторы зависят от самого предприятия, от того, насколько финансовый менеджер владеет искусством управления дебиторской задолженностью

Количественно величина дебиторской  задолженности определяется двумя факторами:

  • объемом реализации в кредит (общую выручку от реализации товаров и услуг следует разделить на две части - выручку от продажи за наличные и выручку от продажи в кредит, деление это можно провести по фактическим данным за предыдущие периоды);
  • средним промежутком времени между реализацией товаров и получением выручки.3

 

1.2. Политика управления  дебиторской задолженностью

В общей сумме дебиторской  задолженности 80–90 % приходятся на расчеты  с покупателями. Поэтому политика управления дебиторской задолженностью связана в первую очередь с  оптимизацией размера задолженности  и инкассации задолженности за реализованную  продукцию. Поэтому политику управления дебиторской задолженностью называют кредитной политикой по отношению  к покупателям продукции.

Политика управления дебиторской  задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объемов реализации продукции и связанной с оптимизацией размера дебиторской задолженности и обеспечением своевременной ее инкассации.4

Этапы формирования политики управления дебиторской задолженностью представлены на рис.1.

Рисунок 1.Основные этапы формирования политики управления дебиторской задолженностью на предприятии

 

Политика управления дебиторской  задолженностью включает в себя ряд этапов.

1 этап: Анализ  дебиторской задолженности организации  в предшествующем периоде

Основной задачей этого  анализа является оценка уровня и  состава дебиторской задолженности  организации, а также эффективности  инвестированных в нее финансовых средств. Анализ дебиторской задолженности  по расчетам с покупателями проводится в разрезе товарного (коммерческого) и потребительского кредита.

На первом этапе анализа  оценивается уровень дебиторской  задолженности организации и  его динамика в предшествующем периоде. Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в  дебиторскую задолженность, который рассчитывается по следующей формуле:

                                     КОАдз = ДЗ/ОА,                                                 (1)

где:

 КОАдз — коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность;

ДЗ — общая сумма  дебиторской задолженности организации (или сумма задолженности отдельно по товарному и потребительскому кредиту);

ОА — общая сумма  оборотных активов организации.

На втором этапе анализа  определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и  количество ее оборотов в рассматриваемом  периоде. Средний период инкассации дебиторской задолженности характеризует  ее роль в фактической продолжительности  финансового и общего операционного  цикла организации. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

                                    ПИдз = ДЗср/Оо,                                                 (2)

где:

 ПИдз — средний период инкассации дебиторской задолженности;

ДЗср — средний остаток дебиторской задолженности организации (в целом или отдельных ее видов) в рассматриваемом периоде;

Оо — сумма однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде.

Количество оборотов дебиторской  задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в  нее средств в течение определенного периода. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

                                 КОдз = ОР/ДЗср,                                                   (3)

где:

КОдз — количество оборотов дебиторской задолженности организации в рассматриваемом периоде;

ОР — общая сумма  оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;

ДЗср — средний остаток дебиторской задолженности организации (в целом или отдельных ее видов) в рассматриваемом периоде.

На третьем этапе анализа  оценивается состав дебиторской  задолженности организации по отдельным  ее «возрастным группам», т.е. по предусмотренным  срокам ее инкассации.

На четвертом этапе  анализа подробно рассматривается  состав просроченной дебиторской задолженности, выделяются сомнительная и безнадежная  задолженность. В процессе этого  анализа используются следующие  показатели:

  • коэффициент просроченности дебиторской задолженности:

                                     КПдз = ДЗпр / ДЗ,                                             (4)

где:

 КПдз — коэффициент просроченности дебиторской задолженности;

ДЗпр — сумма дебиторской задолженности, неоплаченной в предусмотренные сроки;

ДЗ — общая сумма  дебиторской задолженности организации;

  • средний «возраст» просроченной (сомнительной, безнадежной) дебиторской задолженности:

                                        ВПдз = ДЗпр / Оо,                                           (5)

где:

 ВПдз — средний «возраст» просроченной (сомнительной, безнадежной) дебиторской задолженности;

ДЗпр — средний остаток дебиторской задолженности, неоплаченной в срок (сомнительной, безнадежной), в рассматриваемом периоде;

Оо — сумма однодневного оборота по реализации в рассматриваемом периоде.

На пятом этапе анализа  определяют сумму эффекта, полученного  от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В этих целях сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита, сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безнадежная дебиторская задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью покупателей и истечением сроков исковой давности). Расчет этого эффекта осуществляется по следующей формуле:

                            Эдз = Пдз - ТЗдз - ФПдз,                                        (6)

где:

Эдз — сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Пдз — дополнительная прибыль организации, полученная от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита;

ТЗдз — текущие затраты организации, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассацией долга;

ФПдз — сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями.

Наряду с абсолютной суммой эффекта в процессе этого этапа  анализа может быть определен  и относительный показатель —  коэффициент эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Он рассчитывается по следующей формуле:

                                   Кэдз = Эдз / ДЗрп,                                           (7)

где:

 КЭдз — коэффициент эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Эдз — сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями в определенном периоде;

ДЗрп — средний остаток дебиторской задолженности по расчетам с покупателями в рассматриваемом периоде.

Результаты анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров кредитной  политики организации.

2 этап: Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции

В современной коммерческой и финансовой практике реализация продукции  в кредит (с отсрочкой платежа  за нее) получила широкое распространение как в нашей стране, так и в странах с развитой рыночной экономикой. Формирование принципов кредитной политики отражает условия этой практики и направлено на повышение эффективности операционной и финансовой деятельности организации.

В процессе формирования принципов  кредитной политики по отношению  к покупателям продукции решаются два основных вопроса:

  • в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит;
  • какой тип кредитной политики следует избрать организации.

В процессе выбора типа кредитной  политики должны учитываться следующие  основные факторы:

  • современная коммерческая и финансовая практика осуществления торговых операций;
  • общее состояние экономики, определяющее финансовые возможности покупателей, уровень их платежеспособности;
  • сложившаяся конъюнктура товарного рынка, состояние спроса на продукцию организации;
  • потенциальная способность предприятия наращивать объем производства продукции при расширении возможностей ее реализации за счет предоставления кредита;
  • правовые условия обеспечения взыскания дебиторской задолженности;
  • финансовые возможности предприятия в части отвлечения средств в дебиторскую задолженность;
  • финансовый менталитет собственников и менеджеров организации, их отношение к уровню допустимого риска в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Определяя тип кредитной  политики, следует иметь в виду, что жесткий (консервативный) ее вариант  отрицательно влияет на рост объема операционной деятельности организации и формирование устойчивых коммерческих связей, в  то время как мягкий (агрессивный) ее вариант может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых средств, снизить  уровень платежеспособности организации, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов, а  в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала.

3 этап: Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту

При расчете этой суммы  необходимо учитывать:

  • планируемые объемы реализации продукции в кредит;
  • средний период предоставления отсрочки платежа по отдельным формам кредита;
  • средний период просрочки платежей, исходя из сложившейся хозяйственной практики (он определяется по результатам анализа дебиторской задолженности в предшествующем периоде);
  • коэффициент соотношения себестоимости и цены реализуемой в кредит продукции.

Расчет необходимой суммы  финансовых средств, инвестируемых  в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:

                   Идз = Орк х Кс:ц х (ППКср + ПРср) : 360,                              (8)

где:

 Идз — необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

Орк — планируемый объем реализации продукции в кредит;

Кс:ц — коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;

ППКср, — средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

ПРср — средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Если финансовые возможности  организации не позволяют инвестировать  расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.

4 этап: Формирование системы кредитных условий

В состав этих условий входят следующие элементы:

  • срок предоставления кредита (кредитный период);
  • размер предоставляемого кредита (кредитный лимит);
  • стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию);
  • система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.

Срок предоставления кредита (кредитный период) характеризует  предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа  за реализованную продукцию. Увеличение срока предоставления кредита стимулирует  объем реализации продукции (при  прочих равных условиях), однако приводит в то же время к увеличению суммы  финансовых средств, инвестируемых  в дебиторскую задолженность, и  увеличению продолжительности финансового  и всего операционного цикла  организации. Поэтому, устанавливая размер кредитного периода, необходимо оценивать  его влияние на результаты хозяйственной  деятельности в комплексе.

Размер предоставляемого кредита (кредитный лимит) характеризует  максимальный предел суммы задолженности  покупателя по предоставляемому товарному (коммерческому) или потребительскому кредиту. Он устанавливается с учетом типа осуществляемой кредитной политики (уровня приемлемого риска), планируемого объема реализации продукции на условиях отсрочки платежей, среднего объема сделок по реализации готовой продукции (при  потребительском кредите — средней  стоимости реализуемых в кредит товаров), финансового состояния  организации — кредитора и  других факторов. Кредитный лимит  дифференцируется по формам предоставляемого кредита и видам реализуемой  продукции.

Стоимость предоставления кредита  характеризуется системой ценовых  скидок при осуществлении немедленных  расчетов за приобретенную продукцию. В сочетании со сроком предоставления кредита такая ценовая скидка характеризует норму процентной ставки за предоставляемый кредит, рассчитываемой для сопоставления  в годовом исчислении. Алгоритм этого  расчета характеризуется следующей формулой:

                              ПСк = ЦСн х 360 / СПк,                             (9)

где:

ПСк — годовая норма процентной ставки за предоставляемый кредит;

ЦСн — ценовая скидка, предоставляемая покупателю при осуществлении немедленного расчета за приобретенную продукцию;

СПк — срок предоставления кредита (кредитный период), в днях.

Устанавливая стоимость  товарного (коммерческого) или потребительского кредита, необходимо иметь в виду, что его размер не должен превышать  уровень процентной ставки по краткосрочному финансовому (банковскому) кредиту. В  противном случае он не будет стимулировать  реализацию продукции в кредит, так  как покупателю будет выгодней взять  краткосрочный кредит в банке (на срок, равный кредитному периоду, установленному продавцом) и рассчитаться за приобретенную  продукцию при ее покупке.

Система штрафных санкций  за просрочку исполнения обязательств покупателями, формируемая в процессе разработки кредитных условий, должна предусматривать соответствующие  пени, штрафы и неустойки. Размеры  этих штрафных санкций должны полностью  возмещать все финансовые потери организации-кредитора (потерю дохода, инфляционные потери, возмещение риска  снижения уровня платежеспособности и  другие).

5 этап: Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита

В основе установления таких  стандартов оценки покупателей лежит  их кредитоспособность. Кредитоспособность покупателя характеризует систему  условий, определяющих его способность  привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные  сроки выполнять все связанные  с ним финансовые обязательства.

Формирование системы  стандартов оценки покупателей включает следующие основные элементы:

  • определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей;
  • формирование и экспертизу информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей;
  • выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей;
  • группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности;
  • дифференциацию кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей.

Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация кредитных условий осуществляются раздельно по различным формам кредита  — товарному и потребительскому. Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, является начальным этапом построения системы стандартов их оценки.

По товарному (коммерческому) кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям:

  • объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления;
  • репутация покупателя в деловом мире;
  • платежеспособность покупателя;
  • результативность хозяйственной деятельности покупателя;
  • состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность;
  • объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о его банкротстве.

По потребительскому кредиту  оценка осуществляется обычно по следующим  критериям:

  • дееспособность покупателя;
  • уровень доходов покупателя и регулярность их формирования;
  • состав личного имущества покупателя, которое может составлять обеспечение кредита при взыскании суммы долга в судебном порядке.

Цель формирования и экспертизы информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей —  обеспечение ее достоверности. Информационная база, используемая для этих целей, состоит:

  • из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита);
  • из данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер);
  • из информации, формируемой из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.).

Экспертиза полученной информации осуществляется путем логической ее проверки, в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями, путем  непосредственного посещения клиента (по потребительскому кредиту) с целью  проверки состояния его имущества  и в других формах в соответствии с объемом кредитования. Выбор  методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей определяется содержанием оцениваемых характеристик. В этих целях при оценке отдельных характеристик кредитоспособности покупателей, рассмотренных ранее, могут быть использованы статистический, нормативный, экспертный, балльный и другие методы.