Управление денежными потоками банка

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми привлеченными средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления.

В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и прежде всего, роли пассивных операций. Для банка становятся одинаково важными как активные, так и пассивные операции. И для того, чтобы размещать средства в активах, необходимо сначала сформировать прочную ресурсную базу, которая создается в результате осуществления пассивных операций.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном Банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Пассивы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником пассивной базы коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

Операции по формированию привлеченных ресурсов - это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Для формирования ресурсов коммерческий банк берет на себя определенные обязательства, такие как привлеченные средства, а также заемные средства. Анализ ресурсов коммерческого банка является актуальной темой для исследования, так как от правильной политики руководства банка по формированию ресурсной базы зависит проведение активных операций, а, следовательно, прибыльность и ликвидность банка.

Объектом исследования данной дипломной работы является Открытое акционерное общество Коммерческий банк "Петрокоммерц" (ОАО Банк "Петрокоммерц") основано в апреле 1992 г.

Основной акционер Банка - Группа "ИФД КапиталЪ".

Банк «Петрокоммерц» создан в 1992 году и в настоящее время представляет собой универсальную кредитно-финансовую организацию, оказывающую широкий спектр банковских и финансовых услуг юридическим лицам и частным клиентам.

Банк обладает полным перечнем лицензий на осуществление всех видов банковских операций, операций на финансовых рынках, на оказание услуг в области шифрования информации, осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, а также правом выступать гарантом перед таможенными органами.

С 2005 года Банк «Петрокоммерц» является участником системы обязательного страхования вкладов (номер в реестре - 420), а также основных российских и международных финансовых, платежных и иных профессиональных ассоциаций и организаций.

В январе 2011 года Банк «Петрокоммерц» стал первым в России банком, прошедшим сертификацию на обслуживание бесконтактных карт MasterCardWorldwide, и одним из первых банков, которые начали выпускать карты с технологией бесконтактной оплаты PaуPass.

Одним из ключевых факторов успеха Банка является постоянное развитие информационных технологий, модернизация существующих IТ-платформ, систем автоматизации бизнес-процессов и процедур, предлагаемых клиентам продуктов и услуг. Благодаря этому Банк «Петрокоммерц» из года в год занимает высокие позиции в рейтинге крупнейших банков России по уровню информатизации, по версии CNEWSAnalytiks (14-е место в 2011 году).

Финансовая надежность и стабильность Банка «Петрокоммерц» подтверждаются высокими кредитными рейтингами, присвоенными Банку ведущими международными и национальными рейтинговыми агентствами.

По итогам 2012 года Банк «Петрокоммерц» занимает 21-23-ю строчку в рейтинге лучших розничных банков России.

Целью исследования является на основе определения экономического содержания пассивных операций раскрытие механизма управления пассивами коммерческого банка и выработка рекомендаций по эффективному управлению.

В процессе работы амною были изучены труды экономистов, исследовавших проблемы формирования банковских ресурсов: Березиной М.П., Крупнова Ю.С., Косого A.M., Падалкиной Л.С., Савинского Ю.П., Сахаровой М.О., Ямпольского М.М. Были также изучены работы Барковского Н.Д., Валенцевой Н.И., Лаврушина О.В., Левчука И.В., Мамоновой И.Д., Ширинской З.Г. и др., посвященные вопросам сбалансированности пассивов и активов банка.

При подготовке работы использовались соответствующие законодательные и нормативные акты высших органов законодательной власти Российской Федерации; инструктивные материалы Центрального банка России, регламентирующие деятельность коммерческих банков по привлечению пассивов; специальная и периодическая литература; Интернет-ресурсы, а также практический материал по ОАО Банк "Петрокоммерц".

Объектом исследования выступает – ОАО Банк «Петрокоммерц».

Предметом исследования – собственный капитал банка.

Целью курсовой работы является: изучение структуры, содержания и роли банковских пассивов, рассмотрение принципов Базеля III и его требований к капиталу коммерческого банка и разработка рекомендаций по усовершенствованию управления капиталом. Так же мы проведем анализ капитала банка и оценку системы управления собственным капиталом.

Курсовая работа включает в себя 3 главы, заключение и список использованных источников, выполнена на 32 страницах, содержит 7 таблиц, 1 рисунок и приложение.

1 СТРУКТУРА, СОДЕРЖАНИЕ И РОЛЬ БАНКОВСКИХ ПАССИВОВ

1. Понятие банковских пассивов

Коммерческий банк проводит операции пассивные – по привлечению денежных средств и активные – по размещению денежных средств. Пассивные операции банков, посредством которых образуются банковские ресурсы, играют всегда первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать что-либо, необходимо сформировать ресурсы. Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. 

Собственный капитал (собственные средства) банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Он является основой для начала деятельности банка и выступает Гарантийным фондом банка.

Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке. Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка.

Пассивы банка имеют свои размеры и структуру (состав), чем определяют размеры и структуру активов (т. е. вложений) банка и его надежность как участника рынка. Пассивы банка часто называются также обязательствами банка перед другими участниками рынка, так как банк является юридическим лицом, а потому все, что у него имеется, так или иначе, принадлежит другим участникам рынка — владельцам банка, кредиторам, владельцам банковских счетов и т. п. В целом пассивы банка обычно возрастают по мере расширения своей коммерческой деятельности.

Увеличение пассивов банка укрупненно имеет две группы причин, или факторов роста:

1) общерыночные причины. Например, если экономика страны развивается, то это обязательно отражается  и на увеличении количества денег в обращении, что проявляется в росте денежного капитала участников рынка, или капитала, существующего в денежном выражении. Это находит свое выражение и в росте остатков денежных средств клиентов банка — владельцев банковских счетов;

2) специфические причины. Связаны  с деятельностью именно данного банка, например, повышение его конкурентоспособности. На рынке действует конкуренция. Если банк функционирует более успешно, чем другие банки — его конкуренты, то он сосредоточивает у себя относительно больше свободного капитала небанковских участников рынка, а потому идет процесс увеличения его собственных пассивов за счет перемещения части пассивов от других банков.

Рисунок 1 – Типы пассивных операций банка

Заемные средства банка — это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг). В соответствии с составом пассивов банка к пассивным операциям обычно относят:

депозитные операции;

эмиссионные операции;

получение кредитов от других участников рынка — это кредиты, предоставленные Центральным банком или другими банками данному банку.

Если банк представляет собой акционерное общество, то полученный им от владельцев банка капитал является выручкой от продажи акций банка. Если юридическая форма существования банка иная, то полученный от владельцев капитал есть просто те или иные их взносы (вклады, доли) в устав банка в денежном выражении.

Банк работает как коммерческая организация, а потому обычно он получает ежегодную прибыль, которая частично передается владельцам банка, а в другой своей части присоединяется к функционирующему капиталу банка — реинвестируется.

2. Структура ресурсов коммерческого банка как основа его пассивной базы

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала банка представлен на рис. 1.1.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение - предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБ.

Финансовое состояние банка определяет риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала. Не отрицая правильность этих утверждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения.

Если ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения влияния на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установленная средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

В рамках расширения депозитной линейки был запущен новый вклад «Инвестиционный», который представляет собой комплексный продукт, комбинирующий возможность инвестирования в фондовые активы (часть средств размещается в общий фонд банковского управления «Фонд активного управления») и одновременно хеджирования инвестиций посредством размещения 50% средств в безрисковый актив (срочный вклад с повышенной процентной ставкой), гарантирующий стабильный доход . В начале марта 2013 года, в преддверии Международного женского дня, была запущена промо-акция «Весеннее предложение для милых дам» с розыгрышем призов для женщин, оформивших вклад в Банке В конце 2013 года, в преддверии новогодних праздников, был запущен промо-вклад «Зимний ХИТ» с повышенной процентной ставкой, который за месяц позволил привлечь 1 млрд. руб.

Наиболее востребованным среди частных вкладчиков был вклад «Классика» без возможности пополнения или снятия, однако предлагающий повышенные ставки, на долю которого пришлось 63% срочных вкладов физических лиц по состоянию на конец 2013 года. Учитывая стратегические планы по увеличению кредитного портфеля Банка, одними из приоритетных задач в 2013 году являлись: обеспечение достаточного объема привлеченных средств физических лиц, в том числе за счет новых продуктовых предложений (в частности, планируется использование дополнительного канала специальных карточных счетов, пополнение линейки вкладов депозитами с возможностью открытия в банкоматах Банка и посредством интернет- системы «РКВ оп-Ипе»), актуализации действующего продуктового предложения в зависимости от рыночной конъюнктуры для поддержания конкурентоспособного уровня, проведения технологической модернизации; повышение диверсификации средств частных клиентов.

По итогам отчетного периода Банк «Петрокоммерц» не имеет задолженности перед Банком России: в феврале 2013 года был досрочно погашен последний беззалоговый кредит в размере 1 млрд. руб., привлеченный в Банке России в 2012 году на волне финансового кризиса в рамках проводимых регулятором мер по стабилизации ситуации на российском финансовом рынке и по поддержке ликвидности банковского сектора. После погашения еврооблигационных займов в 2013 году общая доля привлечения на международных финансовых рынках не превышает 2% обязательств; таким образом, зависимость Банка от международного финансирования оценивается как низкая. В целом валютный риск ограничен сбалансированной валютной позицией: более 70% ресурсной базы и активов номинировано в рублях

Капитализация Банка находится на высоком уровне: по состоянию на 01. 01.2013 г. собственные средства (капитал) составили 22,1 млрд. руб., апоказатель достаточности капитала (норматив Н1) - 15,5%, что в 1,5 раза превышает установленное регулятором минимально допустимое значение.

3. Требования Базель III к капиталу коммерческого банка

Базель III — документ Базельского комитета по банковскому надзору, содержащий методические рекомендации в области банковского регулирования и утвержденный в 2010—2011 гг. Базель III усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Главной целью соглашения «Базель III» является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.

Недавний мировой финансовый кризис выявил необходимость доработки международных стандартов деятельностибанков в целях повышения стабильности мировой и национальных банковских систем. В конце 2010 г. на саммите «двадцатки» ведущих государств мира в Сеуле принята третья по счету редакция Международных правил банковского регулирования и международных расчетов, известная как Базель-3, переход к которой намечен с 2012 по 2019 г.1  Присоединение России к Базельскому соглашению об основных принципах банковского надзора, несомненно, способствует повышению эффективности российской банковской системы, позволяет ее кредитным организациям стать полноправными участниками международных банковских операций, укрепляет доверие иностранных инвесторов, что представляется достаточно важным в условиях глобализации мировой экономики и финансовых рынков.

Основные принципы Базеля III основываются на ужесточении требований к форме капитала первого уровня, который включает только обыкновенные акции и нераспределенную прибыль. Капитал первого уровня должен быть увеличен с4 до 6% активов, взвешенных по риску. Акционерный капитал вместе с нераспределенной прибылью должен быть также увеличен — с 2 % активов, взвешенных по риску, до 4,5 %. Предусматриваются увеличение запасов капитала сверх регулятивного минимума, введение показателя оценки достаточности капитала (соотношение капитала и совокупных активов за вычетом резервов и без учета обеспечения), а также показателей краткосрочной (до 30 дней) долгосрочной (до одного года) ликвидности. Устанавливаются повышенные нормы на резервный и стабилизационный капитал, который должен иметь каждый банк.

Вводятся два специальных буфера капитала — резервный и антициклический. Резервный должен составлять по 2,5% активов. Антициклический буферный капитал вводится на случай перегрева экономики в периоды кредитного бума и может составлять от 0 до 2,5 %[1].

Таблица 1 – Минимальные требования к составу капитала и период внедрения

Регулятивный капитал:

новые требования к структуре собственных средств (капитала) (в части требований к инструментам акционерного капитала, капитала 1-го и 2-го уровней и требований о поэтапном (в течение 10 лет) списании инструментов капитала, не удовлетворяющих новым критериям) предполагается внедрять с 1 января 2013 года;

новые требования к достаточности акционерного капитала и капитала 1-го уровня планируется внедрять поэтапно в течение 2013—2014 гг.;

новые требования к достаточности акционерного капитала и совокупного капитала с учетом защитного буфера (conservation buffer) — в течение 2016—2018 гг.

Введения в состав обязательных требований (нормативов) показателя левереджа:

в течение 2013—2016 гг. предусмотрен «параллельный» расчет банками показателя левереджа с существующим показателем достаточности капитала. В течение данного периода будет осуществляться наблюдение за значением показателя левереджа и его компонентов, а также за изменением показателя в сравнении с существующим показателем достаточности капитала;

с 1 января 2015 года предполагается раскрытие банками информации по показателю левереджа;

с 1 января 2018 года данный показатель, порядок расчета и значение которого планируется уточнить в первой половине 2017 года с учетом результатов периода «параллельного» расчета, предполагается включить в перечень обязательных.

Нормативы ликвидности:

начиная с 1 января 2012 года банки предоставляли отчетности по расчету показателя Liquidity Coverage Ratio (LCR) — краткосрочной ликвидности и показателя Net Stable Funding Ratio (NSFR) — чистого стабильного фондирования на регулярной основе. Представление банками отчетности будет осуществляться в рамках периода мониторинга за значениями показателей ликвидности и их компонентов;

с 1 января 2015 года планируется включить LCR в перечень обязательных нормативов;

с 1 января 2018 года планируется включить NSFR в перечень обязательных нормативов.

Большинство банков с существенными долями на рынке капитала и торгового бизнеса, скорее всего, столкнутся с серьезными проблемами и вынуждены будут едва ли не коренным образом пересматривать свои бизнес-модели в ближайшие несколько лет. Банкам необходимо научиться управлять прибыльностью капитала путем сокращения издержек и корректировки цен. Для того чтобы максимально справиться с поставленными задачами, которые излагают требования Базель III, коммерческим банкам России потребуется усовершенствование системы международной банковской деятельности, которая заключается в:

совершенствовании институциональной базы международной банковской системы на основе пакета законов, предусматривающих ужесточение требований к системам страхования рисков по различным видам деятельности кредитных учреждений, регулирование банковского аудита на законодательном уровне, жесткая регламентация границ деятельности ЦБ РФ и укрепление системообразующих элементов банковской системы и оптимизации ее структуры для устранения существенной несогласованности и автономного функционирования двух уровней банковской системы.

Базовая идея нового регулирования –сделать банковский бизнес более затратным с точки зрения капитала и стимулировать акционеров последовала от банка «Петрокоммерц». Банк планирует увеличить свой уставный капитал вдвое с 74,4 млрд. руб., до 148,8 млрд руб, путем выпуска и размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций банка. В случае размещения допэмиссии в полном объеме уставный капитал банка повыситься на 25%. Так же «Петрокоммерц» привлек два субординированных займа на общую сумму 303 млн долл., увеличив капитал до 33 млрд руб. Привлеченные средства обеспечат банку комфортный уровень достаточности капитала для дальнейшего развития. Помимо этого, часть средств будет направлена на увеличение отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности банка.

2. УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Характеристика банка

 Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц», именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией, созданной по решению внеочередного общего собрания участников, протокол от 30 декабря 1999 года № 32, путем преобразования Коммерческого банка «Петрокоммерц» (товарищество с ограниченной ответственностью) в открытое акционерное общество и зарегистрированной Центральным банком Российской Федерации 20 марта 2000 года, регистрационный номер 1776.

Банковские реквизиты

Корр. счет 30101810600000000708 в РКЦ Правобережный г. Липецк  
БИК 044225708 
ИНН 7707284568 
КПП 482643001 
ОКВЭД 65.12 
ОКТМО 42701000 
ОГРН 1027739340584

Адрес (юридический и фактический)

Российская Федерация, 398059, г. Липецк, ул. Октябрьская, д. 22  
Телефон/факс: +7 (4742) 22-15-40

Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц» является полным правопреемником Коммерческого банка «Петрокоммерц» (товарищество с ограниченной ответственностью), созданного по решению учредительного собрания пайщиков, протокол от 21 февраля 1992 года № 1, и зарегистрированного Центральным банком Российской Федерации 22 апреля 1992 года, регистрационный номер 1776, по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами. Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц» является полным правопреемником Коммерческого банка «Петрокоммерц» (товарищество с ограниченной ответственностью), созданного по решению учредительного собрания пайщиков, протокол от 21 февраля 1992 года № 1, и зарегистрированного Центральным банком Российской Федерации 22 апреля 1992 года, регистрационный номер 1776, по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами.