Управление факторами, формирующими прибыль предприятия (на примере ООО «СК «Согласие»)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

КЕМЕРОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

кафедра «Финансы и кредит»

специальность 080105 «Финансы и кредит» 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансовый менеджмент» 
 

На тему: Управление факторами, формирующими прибыль предприятия (на примере ООО «СК «Согласие») 

                                                                                                      
 
 
 

                                                                                                     Выполнил студент гр. СД-072

Редькина  А. А. 

Руководитель курсовой работы

старший преподаватель,

Котлярова Алена Викторовна 

Допуск  к защите

                                   (подпись)

«       »                             2011 г.   

Результат защиты

                                     (оценка)

                                   (подпись)

«       »                             2011 г. 

   
 
 
 
 
 
 
 

Кемерово 2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение

1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой организации

   1.1. Состав, виды прибыли и источники ее формирования

   1.2. Факторы, влияющие на формирование прибыли страховой организации

2. Анализ факторов, формирующих прибыль ООО «СК «Согласие»

   2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «СК «Согласие»

   2.2. Анализ показателей, отражающих формирование прибыли ООО «СК «Согласие»

3. Управление факторами, формирующими прибыль страховой организации

   3.1. Управление  факторами, формирующими прибыль страховой организации

   3.2. Рекомендации по эффективному управлению факторами, формирующими прибыль для ООО «СК «Согласие»

Заключение

Список литературы

Приложения 
 
 
 
 
 
 

Введение

       Рыночная  экономика определяет конкретные требования к системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства в соответствии с изменением конъюнктуры рынка. Эффективность функционирования предприятия, независимо от организационно-правовой формы и видов его деятельности в условиях рынка определяется способностью предприятия приносить прибыль.

       Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную  деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли  создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль становится важнейшей для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.    Важным аспектом в управлении прибылью является ее формирование, а также воздействие на факторы, оказывающие влияние на прибыль.

       Объект  исследования: ООО «СК «Согласие», предмет исследования: финансовая отчетность компании. 

       В данной курсовой работе анализ проводится на основе следующих документов:

       • Бухгалтерский баланс страховой организации (Форма №1 – страховщик);

       • Отчет о прибылях и убытках страховой организации (Форма №2 – страховщик)  

       Цель курсовой работы: разработать рекомендации по управлению факторами, влияющими на прибыль.

       Для достижения данной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

    1. изучить понятие прибыли, состав и источники ее формирования;
    2. исследовать факторы, оказывающие влияние на формирование прибыли предприятия;
    3. проанализировать показатели формирующие прибыль ООО «СК «Согласие»;
    4. разработать рекомендации по управлению факторами, формирующими прибыль ООО «СК «Согласие».

    Информационная  основа для написания курсовой работы:

    1. законодательные акты;
    2. научные статьи;
    3. статистическая информация;
    4. труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам формирования прибыли.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой организации 
 

1.1. Состав, виды прибыли и источники ее формирования 
 

       Прибыль – это чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, представляющий собой разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Прибыль особый, систематически воспроизводимый, ресурс коммерческого предприятия, конечная цель бизнеса. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

       Существуют  следующие виды прибыли предприятия, в зависимости от различных классификационных  признаков:

       1. Порядок формирования прибыли:

  • валовая прибыль;
  • маржинальная прибыль;
  • прибыль до налогообложения;
  • чистая (нераспределенная) прибыль.

       2.Виды  деятельности, за счет которых  формируется прибыль:

  • прибыль от обычной деятельности;
  • прибыль от инвестиционной деятельности;
  • прибыль от финансовой деятельности;
  • прибыль от прочей деятельности.

       3. Характер использования: 

  • капитализированная (нераспределенная) прибыль;
  • прибыль, направленная на дивиденды.

       4. Периодичность получения:

  • регулярная прибыль;
  • чрезвычайная прибыль.

       В состав прибыли страховых компаний входят:

  1. прибыль от страховой деятельности;
  2. прибыль от инвестиционной деятельности;
  3. прибыль от прочей деятельности.
 

Таблица 1. – Источники формирования прибыли страховщика по видам деятельности

Вид деятельности доходы
Страховая 1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы  уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3)вознаграждения  и тантьемы (форма вознаграждения  страховщика со стороны перестраховщика)  по договорам перестрахования;

4) вознаграждения  от страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы  возмещения перестраховщиками доли  страховых 

    Продолжение таблицы 1

  выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6)суммы  процентов на депо премий по  рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы  от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы  санкций за неисполнение условий  договоров страхования, признанные  должником добровольно либо по решению суда;

9) вознаграждения  за оказание услуг страхового  агента, брокера;

10) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание  услуг сюрвейера (осмотр принимаемого  в страхование имущества и  выдачу заключении об оценке  страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

11) суммы  возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования  в случае их досрочного прекращения.

инвестиционная 1) поступления  от размещения активов;        

2) поступления  в  погашение задолженности  по инвестиционной деятельности;   

прочая 
 
 
 1) поступления  от эмиссии акций и иных  ценных бумаг; 

2) поступления  кредитов и займов;

3) суммы кредиторской  и депонентской задолженности,  по которой истек срок исковой давности;

4) оплата уставного  капитала;         

    Продолжение таблицы 1

  5) поступления  от  кредитов и займов, предоставленных  другим организациям;

6) доходы от  реализации основных средств;

7) доходы от  сдачи в аренду. 

 

    В страховании прибыль рассматривается в двух аспектах:

  • прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
  • прибыль как конечный финансовый результат.

    Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов. Прибыль как конечный финансовый результат от деятельности страховой компании определяется при сопоставлении доходов и расходов.

    Нормативная прибыль заложена в цене страховой  услуги при расчете страхового тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования.

      Страховой тариф (брутто-ставка) – ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования, на основании которой рассчитывается страховая премия. Выражается в процентах или рублях со 100 руб. страховой суммы. Тариф определяется по формуле:  

    Тб = Тн + Н, где:

    Тб  – страховой тариф (тариф-брутто),

    Тн  – тариф-нетто,

    Н – нагрузка.  

    Нетто-ставка страхового тарифа — часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения  текущих страховых выплат по договорам  страхования. Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страховых операций, а также для обеспечения страховщиком плановой прибыли.

      Таким образом, страховщики основную прибыль получают от страховой деятельности, заранее закладывая ее норматив в структуру страхового тарифа. Также в формировании прибыли страховой организации немаловажную роль играет инвестиционная деятельность, осуществляемая посредством размещения ранее сформированных резервов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

    1.2. Факторы, формирующие прибыль страховой организации 
 

       Факторы, влияющие на прибыль, классифицируются по разным признакам. Так, выделяют факторы внешние и внутренние. Внутренние факторы – факторы, которые зависят от деятельности самого предприятия и характеризуют  стороны работы коллектива. Внешние факторы – факторы, не зависящие от деятельности самого предприятия. Однако, они могут оказывать существенное влияние на прибыль.

            Среди многообразия внешних факторов, которые можно встретить в современной литературе, можно выделить основные из них:

       1. степень политической стабильности;

       2. состояние экономики государства;

       3. демографическая ситуация в стране;

       4. конъюнктура рынка, в том числе  рынка потребительских товаров;

       5. темпы инфляции;

       6. ставка процента за кредит;

       7. государственное регулирование  экономики;

       8. платежеспособный   спрос   потребителей   -   динамика   и   колебание платежеспособного спроса предопределяет стабильность получения торговой выручки;

       9. налоговая и кредитная политика государства;

       10. развитие деятельности общественных организаций потребителей  товаров и услуг;

       11. развитие профсоюзного движения;

       12. экономические условия хозяйствования;

       13. емкость рынка.

   К внутренним факторам относятся:

       1. сумма страховых платежей;

       2. производительность труда работников;

       3. эффективность вложений финансовых ресурсов;

       4. наличие собственных оборотных средств;

       5. структура доходов;

       6. порядок  ценообразования  -  система страховых тарифов;

       7. сумма страховых возмещений;

       8. количество страховых договоров;

       9. средства труда;

       10.  предметы труда;

       11. трудовые ресурсы;

       12. инвестиционный портфель;

       13. страховой портфель.

         Таким образом, внешние и внутренние факторы тесно связаны между собой. Но внутренние факторы напрямую зависят от организации работы самого предприятия.   Поэтому степень влияния вышеназванных факторов зависит не только от соотношения их самих, но и от стадии жизненного цикла предприятия, от компетенции и профессионализма его менеджеров. В процессе анализа влияние внутренних и внешних факторов дает возможность «очистить» показатели эффективности от внешних воздействий, что имеет большое значение для объективной оценки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Анализ факторов, формирующих прибыль ООО «СК «Согласие» 
 

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «СК «Согласие» 
 

       Компания  «Согласие» является одной из крупнейших отечественных страховых компаний, успешно работающей на рынке с 1993 года. Компания образована как общество с ограниченной ответственностью, основным и единственным участником которого является М.Д. Прохоров. В соответствии с лицензиями С №1307 77 и П №1307 77 Минфина РФ СК «Согласие» осуществляет более 90 видов добровольного и обязательного страхования.  Оплаченный уставный капитал компании составляет 3,3 млрд. рублей.

       Компания  располагает разветвленной филиальной сетью, что позволяет осуществлять страховую защиту имущественных  интересов клиентов практически  на всей территории Российской Федерации. Количество региональных представительств – 475, их которых: 74 филиала, 168 агентств, 114 удаленных рабочих мест и 51 дополнительных офисов. Также компания имеет корреспондентские отношения с иностранными партнерами более чем в сорока ведущих странах мира, позволяющие осуществлять защиту имущественных интересов страхователей за пределами РФ.

       В национальном рейтинге страховых компаний России, проводимом рейтинговым агентством «Эксперт РА»,  в 2002 году Страховой  Компании «Согласие» был присвоен, а в октябре 2009 года  подтвержден  рейтинг надежности А+ ("Высокий  уровень надежности со стабильными перспективами").

       СК  «Согласие» является одним из крупнейших участников Российского рынка перестрахования, что подтверждается долгосрочным сотрудничеством  с крупными российскими и западными  страховыми и перестраховочными  компаниями и брокерами. В 2008 году перестраховочные емкости компании были увеличены до 35 млн. евро, что позволяет ей оставлять на собственном удержании крупные финансовые риски клиентов.

       СК  «Согласие» является лауреатом Национальной премии в области бизнеса (проводимой под патронажем Министерства экономического развития РФ и Торгово-промышленной палаты России) «Компания года-2009» в номинации «Страховая компания года», а также обладает Знаком качества «Золотая саламандра» В 2009 г.

       Численность персонала компании по всей России насчитывает 2000 человек, в Кемеровском филиале на начало 2009 года составляла 30 человек, увеличившись к настоящему моменту в 3 раза.

       Центральный офис СК «Согласие» находится в г. Москва, на ул. Гиляровского, д. 42.  кемеровский филиал – в г. Кемерово, на ул. Большевистская, д. 2А.

       Страховые продукты СК «Согласие» составляют следующий  перечень:

  • добровольное медицинское страхование;
  • страхование от несчастных случаев;
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • страхование движимого и недвижимого имущества;
  • страхование промышленных рисков и ответственности организаций с опасными производствами;
  • страхование всех видов транспорта;
  • страхование сельскохозяйственных рисков;
  • страхование грузов;
  • страхование ответственности руководителей и исполнительных органов;
  • страхование строительно-монтажных рисков и ответственности;
  • банковское и ипотечное страхование;
  • страхование общегражданской и профессиональной ответственности;
  • страхование малого и среднего бизнеса.

    Организационная структура компании представлена в Приложении 1.

       Основными клиентами и партнерами компании являются:

  • ОАО «ТГК-4»;
  • ОАО «Росагролизинг»;
  • ООО «Юг Руси – Золотая Семечка»;
  • ЗАО «Племзавод Барыбино»;
  • ОАО «Агрофирма Дмитрова гора»;
  • ОАО «РЖДстрой»;
  • Министерство образования Московской области;
  • Министерство культуры Московской области;
  • ГУ МО «Управление по обслуживанию и эксплуатации Дома Правительства Московской области»;
  • Московская областная дума;
  • Сбербанк;
  • Россельхозбанк;
  • Газпромбанк;
  • Альфа-Банк;
  • Росбанк;
  • ООО «Афин Лизинг Восток»;
  • ООО «Лизинг-Инвест»;
  • ООО «Райффайзен-Лизинг»;
  • ООО «ЭКСПО_лизинг»;
  • ОАО «ВТБ_лизинг»;
  • и другие.

       Партнерами  компании по перестрахованию являются Hannover Re, Munich Re, Swiss Re, SCOR и другие. Установленные  партнерские отношения с LLOYD’S позволяют получать качественные услуги практически в любой точке мира с привлечением Агентов разветвленной агентской сети LLOYD’S.

       Широкая сеть клиентов и партнеров дает компании возможность предоставлять услуги во всех сегментах и секторах бизнеса.

       ООО «СК «Согласие» играет большую роль в российском страховом сообществе, являясь постоянным членом ряда ассоциаций российских страховщиков и принимая активное участие в разработке законодательных  инициатив, направленных на совершенствование  нормативной базы российского страхования. СК «Согласие» является членом следующих отраслевых объединений и пулов:

  • Всероссийского союза страховщиков (ВСС);
  • Российского Союза Автостраховщиков (РСА);
  • Межрегионального Союза Медицинских Страховщиков;
  • Московской Ассоциации Страховщиков;
  • Российского страхового ядерного пула;
  • Российского антитеррористического страхового пула;
  • Российской Ассоциации Авиационных и космических страховщиков;
  • Ассоциации страховщиков ответственности за причинение вреда в области промышленной безопасности (Ассоциация страховщиков «Промышленная безопасность»);
  • Ассоциации страховщиков топливно-энергетического Комплекса Российской Федерации (АСТЭК);
  • Фонда по содействию транспортному страхованию на территории РФ при Министерстве транспорта;
  • Российского страхового яхтенного пула;
  • Ассоциации страховых организаций и предприятий транспорта;
  • Ассоциации международных автомобильных перевозчиков;
  • Ассоциации медицинского права;
  • Некоммерческого партнерства «Международная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих» под эгидой РСПП;
  • Некоммерческого партнерства «Аудиторская палата России»;
  • Российское бюро «Зеленой Карты»;
  • Российского страхового пула по страхованию ответственности опасных производственных объектов;
  • Профессиональной Ассоциации противодействия угонам.

       Участие во всех основных профессиональных пулах  и объединениях расширяет возможности  компании по предоставлению страховых  услуг.

       Основными стратегическими направлениями  деятельности компании являются:

  1. развитие имиджа компании как надежной и устойчивой, достижение уровня хорошо узнаваемого бренда;
  2. развитие новых каналов продаж, как в розничном, так и в корпоративном бизнесе;
  3. повышение финансовой эффективности деятельности компании;
  4. увеличение коэффициента удержания клиентов, привлечение новых клиентов;
  5. сегментирование базы клиентов, формирование устойчивой группы лояльных клиентов, комплексный подход к обслуживанию клиента.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ показателей, отражающих формирование прибыли ООО «СК «Согласие» 
 

       Чтобы проанализировать прибыль и факторы, которые на нее влияют, рассмотрим следующие абсолютные и относительные показатели в динамике: балансовая прибыль, чистая прибыль, рентабельность и структура страхового портфеля.

       1. Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) складывается из поступления страховой премии по всем видам страхования, поступления от не страховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования. Балансовая прибыль/убыток (БП) может быть рассчитана по следующей формуле:

    БП = Пс + Пи + Ппр, где:

    БП  – балансовая прибыль,

    Пс  – прибыль от страховой деятельности,

    Пи  – прибыль от инвестиционной деятельности,

    Ппр – прибыль от прочей деятельности.

     Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой  оказанных страховых услуг и  их себестоимостью. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Также к прибыли от страховых операций относят прибыль от сострахования и перестрахования.