Управление финансами коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Банк является структурной единицей денежного обращения. С точки зрения финансов, эта организация выступает посредником в потоке финансовых средств от займодавцев к заемщикам и от реализаторов к потребителям. Для банков типичен двойной обмен и принятие на себя обязательств безусловного вида со ссудой долга, которая зафиксирована. Коммерческий банк является частью кредитной системы нашей страны, которая включает в себя Центробанк, кредитные организации, а также филиалы зарубежных банков.

Заёмные средства банка – это  выдаваемые банком в виде ссуды физическому или юридическому лицу денежные средства, на установленный срок, на оговоренные цели и на заранее определенных началах за указанную плату.

На сегодняшний день банковская система Российской Федерации находится на этапе структурных преобразований и в значительной степени определяется качество ее функционирования состоянием ресурсной базы коммерческих банков.

Основа ресурсов банка состоит из собственных, привлеченных и заемных средств. Данная система средств определяется спецификой посреднической деятельности банка, которая заключается в привлечении сбережений физических и юридических лиц с их последующим предоставлением другим субъектам финансового рынка на условиях возвратности, платности и срочности. Заемные и привлеченные средства банка составляют большую часть его ресурсов, собственные – меньшую.

Исключительно высока роль привлеченных и заемных средств банка так как с их помощью, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

Целью данной работы является анализ формирования заемных средств банка и их роль в банковских средствах.

Предметом настоящего исследования является средства коммерческого банка.

Объектом исследования является деятельность коммерческого банка.

Глава 1 Функции коммерческих банков и их значение.

1.1 Основные направления деятельности коммерческих банков

Банки имеют значение исключительного  характера, в частности, они могут  образовывать средства платежа и  выпускать их в оборот. Кроме того, именно банки осуществляют изъятие  денежных средств из оборота. Исходя из этого, следует отметить, что именно банки кредитуют экономическую сферу РФ, совершенствуя ее развитие. Принципы деятельности коммерческих банков состоят в том, что эта организация работает в пределах встречающихся ресурсов и в обстоятельствах отношений рынка со своей клиентурой. Таким образом, коммерческие банки реализовывает свои операции в границах остатка денег на счетах корреспондентского вида собственного назначения. Возможность совершения такого вида деятельности, как важнейшие операции коммерческих банков, безусловно, присутствует. [4, c. 65]

Иное дело – это операции специфического порядка, которыми признаны инвестиционные и ипотечные. Шансы проведения таких  операций жестко предопределены структурой пассивов. Это обстоятельство требует  от организации кропотливой работы по выбору источников создания собственных ресурсов. Функционировать в пределах собственных ресурсов привлеченного вида могут себе позволить лишь немногие банки. Эти немногочисленные кредитные организации должны обладать высоким уровнем самостоятельности в экономическом обороте РФ, обеспечивая при этом свою ликвидность.

Функции коммерческих банков заключаются  в посредничестве. Эти функции  коммерческих банков определяются в  кредитных отношениях, стимулировании накоплений в хозяйственной деятельности, в платежах между субъектами права и в операциях с ценными бумагами. Кроме того, не вызывает сомнения тот факт, что функции коммерческих банков обуславливают то обстоятельство, что данные организации, имея высокую потребность общество в кредитах, должны мобилизовать сбережения в хозяйстве и создать стимулы высокого порядка для накопления средств на базе ограничительной политики их текущего потребления. Банки должны вести депозитную политику, которая бы подстраивалась под реалии сегодняшнего дня. Осуществляя свою деятельность в виде брокера по финансам, банки выполняют операции посреднического характера по соглашениям реализации ценных бумаг за счет и по заданию своего доверителя. Функции коммерческих банков также выражаются в направлениях его деятельности. [7, c. 54]

Таким образом, банк проводит операции, которые делят на две больших  группы – активные и пассивные. Пассивные  операции определяют источники средств  и сущность связей банка финансового  характера, операции по привлечению  финансовых средств в банки, созданию их ресурсов.

Операции активного вида представляют собой деятельность банка, направленную на получение прибыли и поддержание  ликвидности. К таким видам операциям  банков можно отнести: депозиты, ссудные  операции, ссудно-учетные операции. Депозиты выступают деньгами, которые были внесены в банк. Они хранятся на счетах в банке и применяются в строгом соответствии с банковскими законами страны. Совместно с депозитами можно увидеть и рост иных обязательств банка - это тоже привлеченные деньги, но недепозитного свойства. Их банк принимает в виде займов или от реализации индивидуальных долговых обязательств на рынке финансов. Таковы в общем виде основные операции коммерческих банков.

Обязательства организации возникают  по различным основаниям. Кредиторами организации могут явиться различные физические и юридические лица, предоставившие организации кредиты и займы. Обязательства, возникшие у должника при исполнении договора займа, называются заемными средствами. [2, c. 76]

Кредиторами организации выступают государство и различные внебюджетные фонды, перед которыми организация несет налоговые обязательства. Кредиторами организации выступают ее работники, заключившие с организацией коллективный и индивидуальные трудовые договора. На основании договоров с работниками организация несет обязательства по оплате труда. Указанные обязательства характерны тем, что они возникают каждый отчетный период и должны также регулярно погашаться. Указанные обязательства входят в состав так называемой кредиторской задолженности организации.

Обязательства могут возникнуть из договоров поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг, в которых предусматривается:

– получение организацией, выступающей  поставщиком, аванса либо предоплаты от покупателей и заказчиков;

– получение организацией, выступающей  покупателем (заказчиком), отсрочки либо рассрочки оплаты (коммерческого  кредита).

Обязательства организации по авансам  полученным и по погашению коммерческого  кредита также включаются в состав кредиторской задолженности. Таким образом, в зависимости от своего происхождения обязательства подразделяются на заемные средства и кредиторскую задолженность. [9, c. 69]

Краткосрочные и долгосрочные обязательства

Одной из задач бухгалтерского учета  обязательств является контроль своевременности расчетов с кредиторами для исключения просрочки задолженности.

По этой причине обязательства  в зависимости от срока погашения  подразделяются на краткосрочные и  долгосрочные.

Краткосрочные обязательства (пассивы) – это обязательства со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету). Краткосрочные пассивы называют также текущими пассивами.

Долгосрочные обязательства (пассивы) – это полученные кредиты и займы со сроком погашения согласно заключенному договору более одного года, начиная с даты принятия обязательства к бухгалтерском учету.

Разделение обязательств организации  на краткосрочные и долгосрочные необходимо также для целей финансового  анализа. В то же время экономическое содержание и происхождение обязательств не зависит от срочности их погашения, поэтому краткосрочные и долгосрочные обязательства (пассивы) не требуют раздельного рассмотрения. В данной книге обязательства организации характеризуются в подразделении на заемные средства и кредиторскую задолженность. Такая классификация раскрывает экономическую природу различных видов обязательств и соответствует структуре бухгалтерского баланса. [8, c. 77]

Заемные средства

Заемные средства – обязательства, возникшие во исполнение договора займа.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или  другие вещи определенного рода и  качества, а заемщик обязуется  возвратить займодавцу такую же сумму  денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Если иное не предусмотрено законом или  договором займа, заимодавец имеет  право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Заемные средства включают в себя обязательства по:

– полученным кредитам банков (банковским кредитам);

– реализованным  долговым ценным бумагам (облигациям и  др.);

– финансовым векселям выданным;

– полученным займам и ссудам. [5, c. 88]

1.2 Ресурсы коммерческих банков их содержание, значение и классификация.

Управление  банковскими ресурсами является деятельностью, которая связана с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, определением размера и соответствующей структуры источников средств в тесной связи с их размещением.

Находящиеся в распоряжении банка и используемые для выполнения активных операций совокупность денежных средств, является ресурсами коммерческого банка, которые формируются благодаря операциям, которые называются пассивные.

Привлечение средств и предоставлении их в  ссуду либо инвестировании по более  высоким процентным ставкам – в этом и заключается деятельность коммерческих банков. Банки являются своего рода посредниками между теми, у кого в распоряжении имеются временно свободные средства, и теми, кто нуждается в средствах и целью осуществления такого посредничества является получение банковской прибыли.

Одним из важных ресурсов банка являются средства клиентов на счетах в банке и средства в  следующих расчетах:

• остатки средств на расчетных и текущих счетах организаций, предприятий и учреждений;
• остатки фондов экономического стимулирования и специального назначения клиентов, хранящиеся в банке на отдельных счетах;
• средства, депонированные с целью обеспечения гарантии платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками и акцептованными платежными поручениями;
• средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка;
• средства общественных и бюджетных организаций;
• средства специальных финансово-кредитных институтов. [2, c. 97]

Денежные средства населения, которые  формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем – являются одним из ресурсов банка.

Кредиты, предоставленные другими  банками, включая иностранные, а  также средства других банков, находящихся  на их корреспондентских счетах в коммерческом банке так же являются ресурсами коммерческих банков.

Так же другие средства, образующиеся в результате проведения ими других пассивных операций, являются ресурсами банка.

1.3. Значение привлечённых средств банка

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства, называемые депозитными ресурсами и которые формируются с помощью следующих операций:

• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• привлечение денежных средств физических лиц в виде вкладов;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

«Депозит» в переводе с латыни означает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются потенциальными деньгами для вкладчиков, которыми они могут распоряжаться, выписав чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. В то же время депозит приносят процент и выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и с другой стороны в роли капитала, приносящего процент, в чем и заключается преимущество перед наличными деньгами которые, своим наличием не приносят прибыли. В то же время недостатком депозита является пониженный процент по сравнению с процентом капитала. Пониженный процент депозита объясняется тем что вся сущность банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал.

Существуют  различные депозитные счета и  в основе их классификации могут  лежать такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. В качестве критерия наиболее часто выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада и исходя из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.
• В тоже время депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:
• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов являются одним из самых крупных источников привлечения банком ресурсов в свой оборот. [3, c. 49]

Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов и от самих клиентов исходит инициатива открытия такого счета, в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. По первому требованию их владельцев в любое время средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично). При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Денежные  средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью  получения по ним дохода, являются срочными депозитами, и они не используются для осуществления текущих платежей. Процентной ставкой определяется уровень дохода по срочному депозиту, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита, и от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады) является депозитная политика банка. Каждый банк разрабатывает данный документ самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка». [7, c. 36]

Депозитная  политика банка должна устанавливать его стратегию по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

В зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка находятся  объемы привлекаемых банком средств  в депозиты (вклады).

Целый комплекс мероприятий разрабатываются с  целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, так как величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты). [6, c. 77]

С целью  привлечения средств банки кроме  гибкой процентной политики должны так  же создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Банки  должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства.

Так же стоит отметить, что для осуществления банком активных операций не вся сумма привлеченных средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России который образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Банк России может использоваться и для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со своей стороны в различных вариантах, в том числе и для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации. [5, c. 95]

Банк России, изменяя нормы обязательных резервов, оказывает влияние на кредитную  политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние денежной массы  в обращении. Уменьшение норм обязательного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформированные ресурсы, т.е. увеличивать кредитные вложения, и наоборот.

1.4. Заёмные средства

Посредством привлечения временно свободных  средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК), коммерческие банки могут пополнять кредитные ресурсы. Особое место в структуре ресурсов банка межбанковский кредит.

Излишек или  недостаток кредитных ресурсов время  от времени имеют все банки  и это противоречие разрешается  на рынке межбанковского кредита  на основе кредитных отношений в ходе перераспределения ресурсов между коммерческими банками. Банк-заемщик заинтересован в привлечении кредитных ресурсов, так как необходимо оперативно поддерживать текущую банковскую ликвидность либо потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций. Преследуя цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности, банк-кредитор предоставляет кредит другому банку. Наличие в балансе банка значительной доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов это и есть избыточная ликвидность. [9, c. 59]

MБK таким образом, не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Удовлетворение как заранее ожидаемого дефицита или избытка ресурсов, вызванные естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами устраняется посредством MБK.

Рынок межбанковского кредита находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютном рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Перераспределение избыточных для некоторых банков ресурсов в этом и есть значение рынка межбанковских кредитов. Перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом и кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов разрешает сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности. [6, c. 84]

Глава 2 Анализ заемных  средств коммерческого банка

Исследование  структуры баланса коммерческого  банка, в том числе и его заемных средств рационально начать с пассива который отражает источники привлеченных и собственных средств банка, так как объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. Необходимо отметить, что исторически пассивные операции по отношению к активным, играли первичную и определяющую роль в связи с тем, что для осуществления активных операций необходимо достаточно средств банка. Отметим следующие формы пассивных операций:

1. эмиссия ценных бумаг (первичная);
2. формирование или увеличение фондов за счет отчисления от прибыли банков;
3. кредиты от других юридических лиц;
4. депозитные операции (операции по привлечению средств физических и юридических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Две первые формы пассивных операций основывают собственные ресурсы банка, которые являются первой группой кредитных ресурсов. Далее идут заемные или привлеченные кредитные ресурсы, которые создают вторую крупную группу ресурсов. Анализируя структуру пассивов, рассмотрим размер собственных средств и определим их долю в общей сумме баланса.

Сегодня, за счет собственных средств банки формируют около 9 – 19% всех своих пассивов, и 75-85% в структуре пассивов занимают привлеченные ресурсы, что характерно для банковской мировой практике. Банки должны поддерживать имеющиеся соотношение своих собственных и привлеченных средств согласт но установленных правил и нормативов, которые обеспечивают минимально необходимый уровень ликвидности банка. Одновременно с этим этот показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также демонстрирует результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Что бы точно  рассчитать указанное нормативное  соотношение по действующей методике в публикуемом балансе имеющихся сведений недостаточно, в связи с тем, что еще необходимо определить собственный капитал (нетто) в связи с чем в ходе анализа структуры пассива решающе значение так же играет определение средств банка.

Собственные средства банка различаются как (брутто) и (нетто). Так, собственные средства (брутто) включают в также отвлеченные и иммобилизованные средства, а так же фактический остаток средств (нетто), который может быть использован для кредитования. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Стоимость основных средств, за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность являются составляющим суммы иммобилизации капитализированных собственных средств. Размеры собственных средств банка всегда должны находиться под контролем руководства банка, так как иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций. [3, c. 75]

Если смотреть в целом, то структура пассива  банка в течение рассматриваемого года претерпела существенные изменения. Так, в 2,2 раза сократился объем вкладов  населения, и в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов. Так же произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в не долгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. Однако подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,6 раза.

Приведенные данные таблицы 2.1. показывают, что в сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2011 года приходилось 18,6% и 20,1% на начало 2012 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 81,4% до 79,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Таблица 2.1. Собственные и привлеченные средства банка.

Прибылью и  объемом фондов представлена собственная ресурсная база банка и в течение рассматриваемого периода существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. В то же время 59,1 % составила доля уставного фонда в собственном капитале, а 29,6 % от суммы основного капитала занимает резервный фонд. Действующие рекомендации Банка России, согласно которым размер резервного фонда должен составлять не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда соблюдаются.

Объемом прибыли  и фондов представлена собственная ресурсная база банка и в течение рассматриваемого периода существенных колебаний этих показателей не происходило.

На 2421 тысяч рублей за анализируемый период снизилась Сумма собственных средств банка, что повлекло определенные структурные изменения (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков).

Рассмотрев таб. 2.2. мы видим, что в структуре собственных средств банка значительная часть (88,7% - 94,23%) приходится на различные фонды, (11,1% - 5,67%) соответственно составляет доля прибыли. Наращивание уставного и резервного фондов банка очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка и на протяжении года в рассматриваемом нами банке доля уставного фонда возросла с 18,43% до 24,37% от общего объема собственных средств, между тем осталась неизменной абсолютная сумма фонда. Похожая ситуация сложилась и в резервном фонде где процентное увеличение составило 4,02% что говорит о том, что банк пытается сохранить собственную капитальную базу в условиях финансового кризиса.

Анализ структуры собственных средств банка показывает, что произошло уменьшение объема собственных средств, в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка и доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Таблица 2.2. Собственные средства банка (структура).