Управление финансами кредитной организации

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение …………………………………………………………………………  4

1. Теоретические основы управления финансами кредитных организаций.…6

    1.1 Понятие,  содержание финансов кредитной организации…………...…..6

   1.2 Управление финансами кредитной   организации…...…………..…..…..8

    1.3 Методы повышения эффективности управления финансами кредитной организации …………………….……………………………………….……….15

2. Анализ управления  финансами кредитной организации…………………...18

    2.1 Характеристика деятельности ОАО Промсвязьбанк…………………...18

    2.2 Особенности управления финансами кредитной организации…...........20

3. Пути повышения  эффективности управления финансами  кредитной организации………………………………………………………………………25

    3.1 Основные направления совершенствования управления финансами  ОАО Промсвязьбанк…………………………………………………….............25

    3.2 Меры по преодолению  кризиса ликвидности банка…………………...27

Заключение……………….………………………………………………………32

Список использованной литературы…………………………………………...34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В настоящее время изменяется деятельность кредитных организаций: расширяются функции существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышаются самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских учреждений и т. д.

     Деятельность кредитных организаций выступает как система, способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех сферах и катализатором научно-технического прогресса.

     В то же время, несмотря на активное внедрение рыночных отношений, еще недостаточно разработаны многие теоретические вопросы: микроэкономическая организация банка как подсистема банковской деятельности, банковские инновации в воспроизводственном процессе, концепция построения банковских информационных технологий, вопросы управления банком, управление активами и пассивами и т. д.

     Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики и т. д. Вследствие этого банки могут оказывать значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс национальной валюты. Банковская система призвана, помимо всего прочего, обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Банки как посредники привлекают крупные денежные средства в виде депозитов и вкладов физических и юридических лиц. Однако банки и другие кредитно-финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами.

     В данной работе предпринята попытка  анализа проблем и перспектив управления финансами кредитной организации на основе изучения современного опыта деятельности кредитных организаций и использования классических знаний функционирования кредитных организаций.

     Объектом  исследования в данной курсовой работе являются общие вопросы управления финансами кредитных организаций, предметом – современные тенденции в организации управления финансами.

     Целью данной курсовой работы является исследование основных подходов к повышению качества управления финансами коммерческих банков.

     Данная  цель будет достигнута посредством решения следующих задач:

• исследовать понятие,  содержание финансов кредитной организации,
• проанализировать методы управления финансами кредитной   организации,
• произвести  анализ управления финансами кредитной организации,
• рассмотреть пути повышения эффективности управления финансами кредитной организации.

     Объект исследования -  ОАО Промсвязьбанк, предмет исследования – управление  финансами данной организации.

     Данная  работа состоит из трех  глав, параграфов, введения, заключения и списка используемой литературы. В работе использовались публикации из периодических изданий: Деньги и кредит, Банковское дело, Финансовый бизнес, Маркетинг.  
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 
 

1.1 Понятие, содержание  финансов кредитных организаций 

      Кредитная организация - юридическое лицо, которое  для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании  специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ (Банка России) имеет право  осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

     Финансы кредитной организации состоят из собственных и привлеченных (в основном вклады, деньги на счетах) средств.

     Абсолютная величина привлеченных средств кредитной организации значительно (80-90%) превышает размер ее собственных средств (10-20%). Очевидно, что банк работает в основном с чужими деньгами. Однако привлеченные средства, по сути, являются заемными. Это долги кредитной организации.

       В состав собственных средств  (капитала) кредитной организации  включаются уставный капитал,  фонды кредитной организации,  нераспределенная прибыль и некоторые  другие активы.

     Понятие «собственные средства кредитной организации» имеет не только экономическое, но и правовое значение. Если величина собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера ее уставного капитала, определенного учредительными документами, то кредитная организация обязана привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала). Если собственные средства кредитной организации окажутся ниже установленного минимума, то при определенных условиях могут появиться основания для отзыва банковской лицензии (ч. 2 ст. 20 Закона о банках)[1].

     Абсолютное  снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном  нарушении одного из обязательных нормативов является одним из оснований для применения к кредитной организации мер по предупреждению ее банкротства (ст. 4 Закона о банкротстве кредитных организаций).

     Уставный  капитал кредитной организации  определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Он образуется за счет имущества участников, которое передается ими кредитной организации с целью оплаты ее долей или акций. Статьей 11 Закона о банках установлены специальные правила формирования уставного капитала кредитной организации [1].

     Во-первых, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, привлеченные денежные средства. В целях контроля за соблюдением данного правила Банку России предоставлено право определять порядок и критерии оценки финансового положения участников кредитной организации.

     Во-вторых, имущество Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации, муниципальных  образований (средства бюджетов, иные объекты собственности), а также  средства государственных внебюджетных фондов не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, специально предусмотренных федеральными законами.

     В-третьих, приобретение более 5% долей или акций  кредитной организации требует  уведомления Банка России, а более 20% - получения предварительного согласия Банка России. В качестве приобретателей указанных долей (акций) могут выступать юридические или физические лица, группа юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением либо являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным.

     Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах [6,c.75]:

     1) свободное распоряжение собственными  денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

     2) стремление к получению прибыли,  т.е. при прочих равных условиях  отдается предпочтение операциям  с максимальной доходностью;

     3) уклонение от риска, т.е. при  прочих равных условиях преимущество  имеют операции с минимальным риском;

     4) предпочтение устойчивой и эффективной  деятельности на длительную перспективу  краткосрочным (локальным) результатам;

     5) обязательное соблюдение установленных  государством законодательных норм, экономических нормативов и других  правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций. 

      1.2 Управление финансами  кредитных организаций 

     Управление  – это совокупность приемов и  методов целенаправленного воздействия  на объект для достижения определенного  результата. Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе финансовой. [18,c.235]

     Кредитная организация, как и любое другое предприятие, управляет финансами. Наиболее ответственной частью управления финансами кредитных организаций является планирование, в процессе которого вырабатывается кредитная политика, определяющая действия на перспективу. Частью этой работы выступает формирование концепции развития конкретной организации, установление текущих задач на соответствующий период, выработка мер по их реализации. Важной частью управления финансами кредитной организации является кредитная, депозитная, инвестиционная, процентная политика.

     В общем виде управление капиталом  кредитной организации нацелено на достижение и поддержание его достаточности, что предполагает формирование определенной величины собственных средств, необходимых для обеспечения адекватной базы роста. [4, c.187]

     Управление  капиталом включает приемы и методы, которые позволяют банку поддерживать достаточный размер капитала и увеличивать его соотносительно активам и рискам, обязательствам и иным нормативным требованиям. В их число входят:

• работа с акциями;
• управление доходами и политика дивидендов;
• контроль за активами, направленный на минимизацию убытков и дополнительных расходов.

       Управление активами относится  к числу важных направлений банковского менеджмента. Оно реализует политику кредитной организации, намеченную на соответствующий период. В процессе управления активами ставится двуединая задача: обеспечение прибыльной работы кредитной организации при соблюдении ликвидности ее баланса. Эта задача выполнима только на основе систематического анализа складывающейся ситуации путем целенаправленных действий на изменение структуры активов.

     Известно, что разные активы приносят кредитной организации неодинаковую прибыль, имеют разную степень риска. Поэтому кредитные организации должны провести классификацию всех активов в зависимости от сроков вложения средств, прибыльности и степени риска. Методы управления активами в значительной мере определяются особенностями задач, решаемых кредитной организацией в соответствующем периоде. Вместе с тем наличие тесной связи размещения активов и структуры пассивов предполагают выработку теории управления активами и методики ее реализации.

     В странах с развитым денежным рынком в современных условиях управление активами осуществляется на основе экономико-математического моделирования, предполагающего установление определенной зависимости между размещением активов и состоянием пассивов при заданном нормативе рентабельности и ликвидности. При этом разрабатываются альтернативные варианты различных экономических ситуаций.

     Пассивы кредитной организации представляют собой финансовые ресурсы, обеспечивающие его функционирование. Управление пассивами, проводится в двух главных направлениях [9,c.3]:

• управление качеством конкретного кредитного продукта;
• управление портфелем продуктов.

     Управление  качеством конкретного кредитного продукта состоит в формировании, поддержании — и необходимой или вынужденной — корректировке его качественных характеристик.

     Управление  портфелем кредитных продуктов предполагает, что их конкретные качественные характеристики относительно стабильны.

     Управление  пассивами представляет собой самостоятельное направление менеджмента, в процессе которого решаются следующие задачи [6,c.84]:

• не допускать наличия в кредитной организации средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
• изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения кредитной организации соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;
• обеспечивать получение кредитной организацией прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

     Каждая  из этих задач имеет особые способы и приемы решения. Важное место среди них принадлежит депозитному проценту, его дифференциации в зависимости от срока вклада. Однако развитие пассивных операций кредитной организации, означающее не столько увеличение объемов, сколько разнообразие их видов, предполагает в качестве первоосновы наличие денежного и финансового рынка, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

       Управление собственными средствами  кредитной организации имеет особо важное значение для обеспеченности его ликвидности и платежеспособности. При расширении активных операций банка и росте объема депозитов возникает необходимость увеличивать собственный капитал кредитной организации. Управление собственным капиталом предполагает обоснование критериев его достаточности, а также выбор показателей, позволяющих ее оценивать.

       Эффективным инструментом управления  собственным капиталом выступает  политика в области дивидендов  по выпущенным кредитной организацией акциям. Повышение дивидендов приводит к росту цены на акцию, а, следовательно, возможности продажи дополнительных акций и увеличению собственного капитала.

     Процесс управления ликвидностью кредитной организации включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. В этих целях коммерческая кредитная организация должна все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами; стремиться к формированию надежных и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка; строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия; осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов; формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножая доходы и прибыль банка.[16,c.154]

     В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной  стороны, приносили соответствующий  доход, а с другой — не увеличивали  бы риск банка потерять эти средства, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

     На  основе анализа структуры активов  в разрезе отдельных групп и видов на определенную дату и в динамике за соответствующий период коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств, или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства.

     Управление  ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди, них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

     За  годы практики менеджеры по управлению ликвидностью разработали несколько общих подходов к решению проблем ликвидности банков [10,c.47]:

1) обеспечение  ликвидности за счет активов;

2) использование,  главным образом, заемных средств для удовлетворения спроса на денежные средства;

3) сбалансированное  управление ликвидностью 

     Управление  ликвидностью через управление активами — наиболее старый способ обеспечения  потребностей кредитной организации в ликвидных средствах. В чистом виде требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом, денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Метод используется в основном небольшими банками и не является дешевым способом управления ликвидностью.

     Управление  ликвидностью через управление пассивами  в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве способ, но дающий более высокую ожидаемую прибыль.

     Управление  ликвидностью на основе сбалансированности активов и пассивов — компромиссная стратегия управления ликвидностью, Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью, часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде краткосрочных среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность [11,c.26].

     Условием  эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного документа о политике в сфере управления и контроля за ее состоянием.

       Управление рентабельностью работы  кредитной организации предполагает контроль за его доходами и расходами, предельными издержками по привлеченным средствам и предельными доходами от кредитования и инвестиций, обеспечением стабильности финансовых результатов, риском потерь. Особое внимание уделяется анализу сомнительных и убыточных операций, причин увеличения спекулятивных операций в деятельности банка, влияющих на величину получаемой банком прибыли.

       Управление рисками называется риск-менеджмент. В этой деятельности риск присутствует при выполнении разных операций: риск возврата кредита и процентов за него, своевременного получения средств поставщиком, получения прибыли, ликвидности и т. д. Без него нет предпринимательства. Поэтому вопрос стоит об умении управлять им.

     Главные задачи, которые решаются в процессе управления рисками, заключаются в  том, чтобы распознать возможные  случаи возникновения риска; оценить  масштабы предполагаемого ущерба; найти способы предупреждения или источники его возмещения.

     Управление  риском строится на изучении в прошлом  всех случаев возникновения ущерба, прогнозировании вероятности их появления для данного конкретного клиента, предварительном обосновании способов предупреждения или возмещения возможного ущерба. Такая постановка вопроса для нашей практики нова, поэтому представляет особый интерес. В этой связи разработка методических указаний по прогнозированию и оценке возможных рисков в банковской деятельности составляет первоочередную задачу.

     Проблема  управления риском тесно связана  с организацией деятельности банка, системой ответственности и экономического стимулирования труда банковского работника. В зарубежной практике для снижения риска принятия необоснованного решения при совершении отдельных кредитных операций используется принцип разграничения компетенций. Так, решения о кредитовании предприятий в особо крупных размерах или на особо рисковые операции не может принимать филиал банка: зачастую его принимает коллективный орган управления.

     Таким образом, суть управления финансами заключается в формировании стратегии и осуществлении мероприятий, которые приведут структуру баланса кредитной организации в соответствие с его стратегическими программами. 

      1.3 Методы повышения  эффективности управления финансами кредитной организации 

     Развитие  современного коммерческого банка  в настоящее время зависит  уже не только от воздействия на его деятельность таких традиционных факторов, как увеличение ресурсной и капитальной базы, расширение продуктового ряда и повышение общей доходности операций.

     В современной финансовой сфере усиливается  значимость учета и управления в  процессе текущей деятельности факторами  «второго порядка», связанными с совершенствованием управленческих технологий. Это объясняется целым рядом причин, таких, как усиление конкурентной борьбы и, как следствие этого, повышение технологичности, увеличение скорости проводимых операций и рост значимости управленческих решений.

     Таким образом, одним из важнейших факторов управления финансами кредитной организации является построение эффективной системы принятия управленческих решений, предполагающее введение системы оценки эффективности работы участвующих в процессе управления подразделений банка. 

     В процессах финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести [12,c.48]:

     - построение финансовой модели  банка, определяющей принципы  оценки финансовых показателей  на основе данных управленческого  учета, описываемые обычно в  учетной политике банка для целей управленческого учета, а также в методологии оценки рисков банка;

     - определение структуры и алгоритмов  расчетов бюджетных показателей;

     - определение иерархической структуры  объектов финансового управления;

     - регламентацию порядка сбора и накопления первичной управленческой информации;

     - регламентацию порядка подготовки  и представления отчетов;

     - определение принципов и конкретных  положений системы мотивации  персонала.

     Специфические методы финансового управления используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

     - методы трансфертного ценообразования;

     - методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);

     - методы прогнозирования платежной  позиции (ликвидности);

     - методология сценарного финансового  моделирования, разрабатываемая  на базе финансовой модели  банка для целей финансового  планирования;

     - методы прогнозирования внешних  и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового  планирования.

     Все методы ФУ можно классифицировать следующим  образом:

     - методы финансового анализа и  прогнозирования;

     - информационные методы;

     - административные методы.

     Совокупность  этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно рассматривать как технологию финансового управления.

      Технология  финансового управления - это процесс, обеспечивающий поддержку управленческих решений в процессах финансового менеджмента, который включает [14,c. 132]: