Управление финансами на примере ООО «ЭКОЛЬ»

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего  профессионального образования

Национальный  исследовательский  ядерный университет  «МИФИ»

Обнинский институт атомной энергетики 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Факультет заочного обучения 
 

Кафедра «Менеджмент, финансы и кредит и бухгалтерский учёт» 
 

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

тема  «Управление финансами на примере  ООО «ЭКОЛЬ» » 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обнинск 2011г. 

Оглавление 
 

      Введение…………………………………………………………………….3

     I глава. Анализ положения организации………………………………...5

     1.1. Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его                                                источники…………………………………………...……………………………..5

     1.2. Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности .………..9

     1.3 Анализ финансовых результатов деятельности…………………….16

      II глава. Управление …………………………………………………….21

      2.1. Теоретические подходы к управлению……………………………..21

      2.2. Реализация подхода к управлению………………………………….25

          Заключение………………………………………………………………...30

          Список литературы……………………………………………………….32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

       Переход народного хозяйства в рыночную экономику требует от предприятий и организаций непрерывной готовности к достижению поставленных и динамически изменяющихся производственных целей.

       В настоящее время в основу формирования финансовых показателей деятельности предприятия входит человеческий капитал.

       Особенности человеческого капитала:

- в современных условиях человеческий капитал является главной ценностью общества и главным фактором экономического роста;

- формирование человеческого капитала требует от самого человека и всего общества значительных затрат;

- человеческий капитал в виде навыков и способностей является определенным запасом, т.е. может быть накапливаемым;

- человеческий капитал может физически изнашиваться, экономически изменять свою стоимость и амортизироваться;

- человеческий капитал отличается от физического капитала по степени ликвидности;

- человеческий капитал неотделим от его носителя – живой человеческой личности;

- независимо от источников формирования, которые могут быть государственными, семейными, частными и др., использование человеческого капитала и получение прямых доходов контролируется самим человеком

       В настоящее время необходимо проводить  комплексность анализа по определенной методике на основе приемов включая следующие виды анализа:   анализ обоснования и выполнения бизнес-планов, маркетинговых исследований, возможностей производства и сбыта, изучения внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, соотношения спроса и предложения, конкретных потребителей и оценки последними качества выпускаемых изделий, затрат живого и овеществленного труда с необходимой их детализацией.

         Оценка финансового положения  предприятия  необходимо не только руководителю предприятия для оценки финансового состояния предприятия, но и следующим лицам, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной деятельности предприятия:

       а) инвесторам, которым необходимо принять  решение о формировании портфеля ценных бумаг предприятия;

       б) кредиторам, которые должны выдать при необходимости кредиты предприятию  и быть уверенными, что их кредиты  вернут вместе с процентами, раньше чем предприятие обанкротится;

       в) аудиторам, которым необходимо проверить  отчетность и хозяйственную деятельность предприятия и дать соответствующие рекомендации по ведению бухгалтерского учета;

       г) руководителям маркетинговых и  рекламных отделов, которые на основе этой информации создают стратегию  продвижения товара на рынки.

       Целью работы является проведение анализа и оценки финансовой деятельности предприятия.

     Предметом исследования определена оценка финансового состояния и перспектива развития предприятия на основе выбора оптимальных сценарных подходов к оценке трудовых ресурсов и его использования в управлении современной российской компанией.

     Объектом  исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Эколь».

I глава. Анализ положения организации

1.1. Анализ структуры  и динамики стоимости  имущества и его                                                 источники 

Предметом деятельности ООО «ЭКОЛЬ» является:

       - Деятельность по созданию и  использованию баз данных и  информационных ресурсов;

       - Проектирование баз данных (разработка  концепций, структуры и состава баз данных);

       - Формирование и ведение баз  данных, в том числе сбор данных  из одного или более источников, а также ввод, верификацию и  актуализацию данных;

       - Администрирование баз данных, в том числе обеспечение возможности  доступа базе данных в режиме непосредственного или телекоммуникационного доступа;

       - Исследование конъюнктуры рынка  и выявление общественного мнения;

      - Коммуникационные и консультационные  услуги;

       - Деятельность в области передачи  данных и обмена информацией между персональными компьютерами;

       - Деятельность информационных агентств;

       - Деятельность в области маркетинга;

       - Найм рабочей силы и подбор  персонала;

            - Предоставление услуг по найму  рабочей силы;

       - Издательская деятельность;

       - Полиграфическая деятельность  и предоставление услуг в этой  области;

       - Издание газет, журналов и  периодических публикаций;

       - Оптовая торговля книгами, газетами  и журналами, писчебумажными и  канцелярскими товарами;

       - Рекламная деятельность;

       - Предоставление различного рода  услуг;

       - Оптовая и розничная торговля  всеми видами товаров;

       - Внешнеэкономическая деятельность  в порядке, предусмотренным действующим  законодательством;

      - а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

       Общество  создано для ведения хозяйственной  деятельности с целью извлечения прибыли в интересах участников. Общество в условиях рынка стремится производить услуги, которые дают наибольшую прибыль.

       В ООО «ЭКОЛЬ» используется линейно функциональная структура управления, так как оно является не сложным производством и не имеет кооперативных связей с другими РА.

       Функциональные  подразделения состоят из: редакционного отдела, редакции, отдела дизайна, финансового отдела, договорного отдела, отдела продаж, технического отдела.

        Главным элементом ООО «ЭКОЛЬ» являются отделы. Основной отдел - отдел продаж.

ООО «ЭКОЛЬ» представляет собой производственно технологическое, организационное, экономическое единство. В соответствии с критериями численности КХ является малым предприятием, так как численность сотрудников до 100 чел.

      На  рисунке 1 представлена структурная схема административно-управленческого персонала ООО «ЭКОЛЬ». Функции аппарата управления заключаются в следующем:

      Рисунок 1.- Структурная схема административно-управленческого персонала ООО «ЭКОЛЬ» 

      1 .   Директор - должен организовать  производственно хозяйственную  деятельность, принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, организовывать работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений, добиваться эффективности производства и качества продукции, обеспечивать соблюдение активности использования правовых средств для совершенствования правовых средств для совершенствования управления.

      2. Главный бухгалтер - должен осуществлять  организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей о основных средств, участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета.

      3.    Главный инженер — должен определять  техническую политику, перспективы  развития предприятия и пути  реализации комплексных программ  по всем направлениям совершенствования,  обеспечивать постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции.

      4. Главный механик - должен организовать разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования в соответствии с положениями Единой системы планово-предупредительного ремонта, утверждать эти планы и контролировать их выполнение.

      5. Главный энергетик - должен руководить  планированием работы энергетических  цехов, разрабатывать графики ремонта энергетического оборудования и энергосетей, обеспечивать проведение работ по защите подземных сооружений и коммуникаций, организовывать проверку средств связи, сигнализации.

      6. Начальник планово-экономического  отдела - должен осуществлять руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявлять и использовать резервы производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, организовывать разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат.

      Все должностное распределение  обязывает  меры ответственности по исполнителям, которое по выполнению складывается из должностных инструкций. Тем не менее первоочередную ответственность  несет исполнительный орган управления, то есть схематично административно-управленческий персонал ООО «ЭКОЛЬ» приемлем на практике. 
 
 
 

      1.2. Анализ финансовой  устойчивости и  платёжеспособности

      Внешние и внутренние договора осуществляют специалисты по отделам, однако контроля со стороны юридического отдела не осуществляется. Налоговая среда сосредоточена на главном бухгалтере. Из сложившейся ситуации следует, что правовая и налоговая среда экономического субъекта зависит от правильной организации управления производственным процессом и подготовленности специалистов.

     Оценка  результатов хозяйственной  деятельности организации с позиции рисков налогоплательщика

1. Коэффициент налоговой нагрузки- соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организации.

Таблица 1

     Оценка  результатов хозяйственной  деятельности организации с позиции рисков налогоплательщика

                                                                                                  тыс. рублей

2. рентабельность продаж – соотношение прибыли от продаж продукции и выручки от продажи продукции организации.
3. рентабельность активов – соотношение сальдированного финансового результата (прибыль организации) и стоимости собственных активов организации.

За 2008 год – 1,87%;

За 2009 год – 0,15%;

За 2010 год- 2,25%.

      Показатель  рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:

• Рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации (без НДС);
• Общая рентабельность, равная отношению балансовой прибыли к выручке от оказанных услуг (без НДС);
• Рентабельность продаж по чистой прибыли, определяемая как отношение чистой прибыли к выручке от реализации (без НДС);
• Рентабельность отдельных видов продукции. Отношение прибыли от реализации данного вида продукта к его продажной цене.

      Расчет данных показателей по ООО «ЭКОЛЬ» представлен в таблице 2.

      Таблица 2

      Показатели рентабельности оказанных услуг ООО «ЭКОЛЬ»

      (тыс.  руб.)

      На  основе расчётов можно сделать следующие  выводы:

• Показатель общей рентабельности с каждым годом падает с 0,051 в 2009 году до 0,04 в 2010 году. Это говорит о том, что в 2010 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 0,04 копейки балансовой прибыли;
• Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также падает с  0,035 в 2009 году до 0,03 на конец 2010 года. Это говорит о том, что спрос на продукцию падает. Таким образом, в 2010 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело лишь 0,03 копейки чистой прибыли;
• Рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 0,005 % и составила к концу 2010 года 5,9 %.

      Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции остаются на довольно низком уровне.

      Рентабельность  вложений предприятия - это следующий  показатель рентабельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

      Среди показателей рентабельности предприятия  выделяют 5 основных:

• Общая рентабельность вложений, показывающая какая часть балансовой прибыли приходится на 1 руб. имущества предприятия, то есть насколько эффективно оно используется;
• Рентабельность вложений по чистой прибыли;
• Рентабельность собственных средств, позволяющий установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования;
• Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, показывающая эффективность вложений предприятия в деятельность других организаций;
• Рентабельность перманентного капитала. Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность данного предприятия на длительный срок.

      Необходимая информация для расчёта представлена в таблице 3. 

      Таблица 3

      Показатели  для расчёта рентабельности ООО «ЭКОЛЬ» за 2008-2010 гг.

      На  основе данных показателей рассчитываются показатели рентабельности  вложений, которые представлены в таблице 4.

      Таблица 4

        Показатели рентабельности вложения ООО «ЭКОЛЬ» за 2008-2010 гг.

      На  основе данных таблицы можно сделать  вывод о том, что в целом показатели рентабельности вложений за 2009 – 2010 год росли, но за 2008 год наметился спад.

      В целом можно отметить, что все  показатели рентабельности вложений предприятия  находятся на среднем уровне, что  говорит о недостаточно эффективном вложении средств.

    Таким образом, при увеличении выпуска  и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

     Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

     Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости  и отвечает ли состояние его активов  и пассивов задачам ее финансово- хозяйственной деятельности.

     Показатели, которые характеризуют независимость  по каждому элементу активов и  по имуществу в целом, дают возможность  измерить, достаточно ли устойчива  анализируемая организация в  финансовом отношении.

     На  практике следует соблюдать следующее  соотношение:

     Оборотные активы < Собственный капитал х 2 – Внеоборотные активы

     Рассмотрим  соотношения за 2008 - 2010 года

1. 2008 год на начало года  (110  > ( 10 х 2 – 28))= 110 > -8;
2. 2008 год на конец года    (50179 > ( 849 х2 – 101))= 50179 > 1597;
3. 2009 год на конец года ( 102151    (7677 х 2 – 7115)) = 102151 >  8239;
4.   2010 год ( 85863   (7557х2-4931))= 85863 > 10183.

    Таким образом, рассмотрев  соотношение  за каждый анализируемый период  виден расчет, что соотношение  не соблюдается.

                                                                                                              Таблица 5

Показатели  финансовой устойчивости ООО «ЭКОЛЬ» за 2008-  2010 года