Управление финансовым состоянием организации. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЯ 

 ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночных отношений повышается роль и значение анализа финансового состояния организации. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам (акционерам), администрации, руководству организации для принятия решений об оценке своей деятельности.   А так же банкам, поставщикам, клиентам (покупателям), налоговым органам и кредиторам. 

   Анализ различных библиографических источников показывает, что вопросы финансового анализа проработаны довольно большим числом авторов.   Большинство существующих в настоящее время методик анализа деятельности организации, его финансового состояния повторяют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно - в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.  

   Способность менеджера, специалиста по финансам проводить анализ активов и пассивов организации с помощью различных методик приобретает первостепенное значение. К практике системы и методики анализа финансового состояния организации современный специалист должен уметь приобщить национальные  и лучшие методики из зарубежного опыта. 

    Анализа финансово-экономического состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой политики организации. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету.

На основе данных итогового финансово-экономического состояния осуществляется выработка  почти всех направлений финансовой политики организации, и от того, насколько  качественно он проведен, зависит  эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового  анализа зависит от применяемой  методики, достоверности данных бухгалтерской  отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение  в области финансовой политики.

Развитие рыночных отношений  поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические  условия, которые объективно обусловливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости.  Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Она характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию не определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

Финансовое состояние  является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных  факторов. Финансовое состояние проявляется  в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя  удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать  зарплату, вносить платежи в бюджет.

Цель анализа финансового  состояния определяет задачи его  анализа. Основными задачами анализа  финансового состояния являются:

- оценка динамики, состава  и структуры активов, их состояния  и движения;

- оценка динамики, состава  и структуры источников собственного  и заемного капитала, их состояния  и движения;

- анализ абсолютных и  относительных показателей финансовой устойчивости организации  и оценка изменения ее уровня;

- анализ платежеспособности  хозяйствующего субъекта и ликвидности 

активов его баланса.

Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности организации  во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность  организации, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого организации  и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Поэтому можно считать, что  вторая основная задача анализа - показать состояние организации  для внешних  потребителей, количество которых при  развитии рыночных отношений значительно  возрастает. Внешних пользователей  финансовой информации можно разбить  на две большие группы:

- лица и организации,  которые имеют непосредственный  финансовый интерес - учредители, акционеры, потенциальные инвесторы,  поставщики и покупатели продукции  (услуг), различные кредиторы, работники  организации,  а также государство,  прежде всего в лице налоговых  органов. Так, в частности, финансовое  состояние организации  является  главным критерием для банков  при решении вопроса о целесообразности  или нецелесообразности выдачи  ему кредита, а при положительном  решении этого вопроса - под  какие проценты и на какой  срок;

- пользователи, имеющие косвенный  финансовый интерес, - аудиторские  и консалтинговые фирмы, органы  государственного управления, различные  финансовые институты (биржи,  ассоциации и т. д.), законодательные  органы и органы статистики, пресса  и информационные агентства.

Актуальность задач, связанных  с прогнозированием финансового  состояния организации, отражена в  одном из используемых определений  финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой  процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии организации  и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих  условий и результатов деятельности.

Целью выполнения работы является проведения анализа финансового  состояния объекта исследования и разработка мероприятий по его  улучшения.  

К числу основных задач организации  и проведения производственной

практики относятся:

- ознакомление с организационной  структурой   управления, уставом  и 

концепцией развития организации,  с правовым регулированием деятельности и документами по лицензированию её деятельности;

- приобретение практических навыков работы в соответствующих организациях (учреждениях);

- сбор необходимого материала для проведения научных изысканий;

- получение опыта самостоятельной научно-исследовательской работы.

Таким образом, актуальность данной выполнения  работы заключается в возможности  практического  применения навыков, полученных в результате  теоретической  подготовки.

В качестве объекта исследования  выступает ОАО «Курганская генерирующая компания» - структурное подразделение  Курганская ТЭЦ. ОАО «Курганская генерирующая компания» является основным производителем электрической и тепловой энергии в Зауралье. Задача энергокомпании – поставка электроэнергии и мощности на оптовый рынок, а также надёжное и бесперебойное обеспечение теплоэнергией населения и организаций городов Кургана и Шадринска.

В качестве предмета исследования выступает  финансовое состояние организации.

В качестве источников информации использовались   такие источники информации, на которых базировались данные исследования: Устав, Коллективный  договор, штатное расписание, Положения о деятельности различных служб общества, годовые отчеты, планы, нормативные и законодательные акты, внутренняя нормативная документация, научно-методическая  литература.

Анализируемый период представлен    с 2009 по 2011гг.

1 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ И ЭКНОМИЧЕСКАЯ

 ХАРАКТЕРИСТИКА  ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Организационная характеристика  организации

Открытое акционерное  общество «Курганская генерирующая компания» создано в результате реорганизации ОАО «Курганэнерго» в форме выделения (протокол внеочередного  общего собрания акционеров ОАО «Курганэнерго» от 17 ноября 2005г.).     Общество является правопреемником в отношении части прав и обязанностей ОАО «Курганэнерго» в соответствии с разделительным балансом ОАО «Курганэнерго», утвержденным внеочередным общим собранием ОАО «Курганэнерго» (протокол от 17 ноября 2005 г.).

Становление курганской энергетики  происходило одновременно  с созданием  области.  В то время только в  Кургане и Шадринске (втором по величине городе) было несколько  электростанций низкой мощности и местные дизельные  станции в отдельных населенных пунктах.

Ввод в г. Кургане в 1956г. в эксплуатацию Курганской теплоэлектроцентрали, оснащенной современным теплофикационным оборудованием, позволил наряду с выработкой значительного количества электроэнергии, интенсивно развивать централизованное теплоснабжение в областном центре. Сегодня к магистральным тепловым сетям подключено более 2000 зданий и  около 100 промышленных предприятий.

До 1987 г. курганская энергосистема  являлась частью одной из старейшей  на Урале энергосистем - Челябэнерго.

Приказом Министерства Энергетики и электрификации СССР № 109 от 12.02.87г. в области  было создано районное энергетическое управление «Курганэнерго», которое в 1993 г. стало акционерным  обществом открытого типа. В состав акционерного общества вошли: Курганская ТЭЦ, Курганские тепловые сети, Курганские электрические сети, Шадринские электрических  сети, Западные электрические сети, Энергосбыт, Автоколонна.

В результате реформирования ОАО «Курганэнерго», путем выделения,

было образовано ОАО «Курганская  генерирующая компания. С 1 июля 2006 г.  ОАО «Курганская генерирующая компания»  осуществляет  функции по производству тепловой и электрической энергии. Созданная компания объединила генерирующие мощности - Курганскую ТЭЦ, магистральные  тепловые сети, Шадринскую котельную. 

Место нахождения Общества: 640000, Российская Федерация, г. Курган, проспект Конституции, дом 29А.

  Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли и для обеспечения собственных нужд Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе:

-    поставка (продажа) электрической и тепловой энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками электрических и тепловых нагрузок;

-    производство электрической и тепловой энергии;

-    организация энергосберегающих режимов работы оборудования электростанций, соблюдение режимов поставки энергии в соответствии с

договорами;

-    обеспечение эксплуатации энергетического оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение своевременного и качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов;

-    обеспечение энергоснабжения потребителей, подключенных к электрическим и тепловым сетям Общества, в соответствии с заключенными договорами;

-    эксплуатация энергетических объектов, не находящихся на балансе Общества, по договорам с собственниками данных энергетических объектов;

-    освоение новой техники и технологий, обеспечивающих эффективность, безопасность и экологичность работы объектов Общества;

-    деятельность по эксплуатации тепловых сетей;

-    развитие средств связи и оказание услуг средств связи;

-    эксплуатация взрывоопасных производственных объектов;

-    эксплуатация пожароопасных производственных объектов;

-    эксплуатация и обслуживание объектов Госгортехнадзора;

-    деятельность по обращению с опасными отходами;

-    деятельность по эксплуатации внутренних газовых сетей;

-    деятельность по ремонту средств измерений.

 Курганская ТЭЦ   является обособленным структурным  подразделением    ОАО «Курганская генерирующая компания». Подразделение не является  юридическим лицом, действует на основании  утвержденного обществом положения. Подразделение для  осуществления деятельности  наделяется создавшим его Обществом имущество, которое учитывается на его отдельном балансе.

Курганская ТЭЦ на протяжении более полувека является пока единственной в Курганской области электростанцией  федерального уровня. В 2006 году в ходе реформирования ОАО «Курганэнерго» Курганская теплоэлектроцентраль вошла  в состав вновь созданного ОАО  «Курганская генерирующая компания».

Работая в Единой энергосистеме  России, КТЭЦ вырабатывает в год  около 2 миллиардов киловатт часов электроэнергии, закрывая в среднем около 45 процентов  потребности Зауралья, и более 2 миллионов  гигакалорий тепловой энергии, обеспечивая  теплом большую часть потребителей города Кургана. Основное оборудование КТЭЦ – это шесть котлов БКЗ 420 – 140, четыре турбогенератора мощностью  по 100 мегаватт каждый и еще две  турбины меньшей мощности.

Днем рождением станции  считается 4 ноября 1956 г., когда произведено первое включение генератора №1 под нагрузку. С вводом ТЭЦ прекратили свое существование более ста низкоэффективных котельных Кургана, значительно ухудшавших экологию в городе. Запуск теплоэлектроцентрали немедленно отразился на динамике развития промышленности Зауралья. Наличие у турбин теплофикационных и производственных отборов определило бурный рост теплофикации Кургана, что открыло большие возможности для развития областного центра – строительства многоэтажного жилья и промпредприятий, потребляющих пар. В сентябре 1958 г. технологический пар подан на комбинат медицинских препаратов «Синтез», затем – на завод «Промжелезобетон».

За свою историю КТЭЦ пережила разные периоды. Были времена, отмеченные достижениями, были времена трудные, «застойные». Несмотря на трудности, коллектив  станции и ремонтно-сервисных  предприятий, выделивших в самостоятельные  компании в результате реформирования энергетики, сохраняют лучшие традиции, совершенствуют свою работу, неизменно  выполняя главную задачу – надежное бесперебойное обеспечение региона  энергоресурсами.

Наблюдаемый рост выработки  электроэнергии на протяжении последних  нескольких лет стал возможным благодаря  реализации антикризисной программы  в 2000-2006 гг. Произведена реконструкция  основного и вспомогательного оборудования, кардинально улучшено качество ремонтов, улучшены условия труда персонала. Эти меры значительно повысили надежность и экономичность работы Курганской ТЭЦ, существенно снизили количество аварийных остановов, позволили  стабильно нести плановую нагрузку, увеличивать сверхплановую выработку  в периоды низких температур.

В целях снижения энергоемкости  производства на Курганской ТЭЦ были установлены автоматические системы  учёта электроэнергии и тепла, система  учета расхода газа и угля, позволяющие  эффективно управлять параметрами  производства. Увеличение доли выработки  тепла экономически эффективным  способом привело к планомерному снижению удельных расходов топлива.

Много внимания сегодня уделяется  природоохранной деятельности, которая  реализуется в рамках экологической  политики «Курганской генерирующей компании». В частности, на ТЭЦ ведется  установка нового, эффективного оборудования, снижающего выбросы в атмосферу. Выполнен проект по защите водной среды: произведена установка рыбозащитной системы «Пирс» на насосных станциях ТЭЦ, расположенных на берегу озера  Орлово, которая уже доказала свою эффективность.

Основной целью деятельности Подразделение является обеспечение прибыльности общества за счет выработки энергетической продукции в соответствии с заданными режимами работы оборудования.

Предметом деятельности является:

- обеспечение готовности  к несению нагрузки во всем диапазоне рабочей мощности;

- производство электрической  и тепловой энергии для передачи  в сети общества и потребителями  в соответствии  с  заданными  диспетчерскими режимами.

Курганская ТЭЦ вправе осуществлять следующие виды деятельности:

 - поставка (продажа) электрической и тепловой  энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками электрических и тепловых нагрузок;

- техническое перевооружение, реконструкция, наладка, ремонт  и эксплуатация энергетических  объектов, зданий, сооружений, теплоэнергетического  и электроэнергетического оборудования. Проведение  испытаний и  измерений  энергоустановок, находящихся на  балансе подразделения;

 - производство  электрической и тепловой энергии.

-другие виды деятельности  указанные в Положении о структурном  подразделении.

Руководство деятельностью  Подразделения осуществляет  директор, назначаемым исполнительным органом  общества и действующий на основании  доверенности, выдаваемой обществом.

Директор:

- без доверенности действует  от имени подразделения в том числе представляет его интересы  и совершает сделки;

-  выдает доверенности  на право представительства от  имени подразделения, в том числе доверенности с правом передоверия;

-  издает приказы   о назначении на должности  работников подразделения, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и дисциплинарного взыскания.

1.2 Экономическая характеристика  организации

В качестве краткой  характеристики Курганской ТЭЦ рассмотрим основные технико-экономические показатели производственной  деятельности (Таблица 1).

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели  предприятия

Согласно представленным данным  можно сделать вывод  о  увеличение

производственной деятельности предприятия в  2011г. Данный факт основывается на  положительной динамике практически  всех показателей.

В результате расширения производственной деятельности предприятия  появилась  возможность увеличить заработную плату на 60,14% в 2010г. и на 61,42% в 2011г.  Положительной характеристикой  можно отметить в 2011г. ввод  производственных мощностей на сумму 6386 тыс.р.

При рассмотрении структуры  персона можно заметить значительное преобладание производственного  персонала  по сравнению с управленческим персоналом. Данное соотношение объясняется  особенностью производственной деятельности предприятия. Однако в 2011г. наблюдается  резкое увеличение  управленческого  персонала (+86,24%) по сравнению с производственным  персоналом (+13,0%).

 Курганская ТЭЦ - компания с широкими функциями по обеспечению надежного снабжения электрической и тепловой энергией отраслей экономики и населения, в уставе которой закреплено более шести видов деятельности. В таблице 2 представлены основные технико-производственные показатели Курганской ТЭЦ.

Таблица  2 - Основные технико-производственные показатели

Установленная мощность ОАО  «Курганская генерирующая компания»  по

состоянию на 01.01.2012г.  составила:

1 По Курганской ТЭЦ:

- электрическая – 450 МВт;

- тепловая – 1 617 Гкал/час.

            С 01.03.2010 г. на основании письма  №Б-42-I-2-19-1813 от 01.03.2010 года ОАО «Системный  оператор единой энергетической  системы» установленная мощность  Курганской ТЭЦ   регистрируется  равной 450 МВт на основании Акта  о выводе из эксплуатации в  длительную консервацию турбоагрегата  ст.№4.

2 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ  ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Организация финансового менеджмента на предприятии

Финансово-учетная работа  на Курганской ТЭЦ  сосредоточена в бухгалтерии. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется непостредственно главному бухгалтеру – финансовому директору.  На должность главного бухгалтера – финансового директора назначается лицо, имеющее высшее образование, стаж финансово-бухгалтерской  работы не менее 10 лет и стаж на руководящих должностях не менее 5 лет. В своей работе бухгалтерия руководствуется :

       - действующим законодательством Российской Федерации;

       - нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет;

       - документами по системе менежмента качества;

       - принятой учетной политикой для целей бухгалтерского  и налогового учета;

       - другими корпоративными  нормативными  актами,  принятыми в Обществе;

       - приказами и распоряжениями Управляющего Директора.

Основные функции бухгалтерии  разбиты по группам.

1 Производственная группа

- ведет  учет  затрат  на  производство  по  первичным   учетным документам в разрезе  всей производимой предприятием  номенклатуры изделий, а также  услуг и работ, выполняемых на сторону  или  за  счет специальных источников   финансирования.   Обеспечивает   при   этом       контроль за достоверностью расходов, правильностью оформления первичных документов  и шифровки для отнесения расходов на затраты  по роизводству того или иногоизделия, работы, услуги.

- обсчитывает товарный  выпуск продукции  в  действующих   ценах, 

определяет производственную себестоимость продукции.

- обеспечивает проведение  в установленные сроки,  а  также  присмене  

материально  ответственных   лиц,   инвентаризации  материальных ценностей, готовой продукции,   своевременное  и     правильное    выявление    результатов инвентаризации и точное  отражение их в бухгалтерской документации.

- ведет учет исполнения  смет общезаводских и цеховых  расходов.

- совместно  с  другими   подразделениями  принимает   участие в разработке методики  учета движения деталей в производстве  и   контролирует правильность  ведения  этого  учета  в  цехах.

- ведет учет вспомогательных,  подсобных и  прочих  производств,  учитывая затраты на выполняемые  ими работы.

    - ведет оценку и учет брака по предприятию, участкам,  изделиям  в стоимостном выражении по элементам затрат.

2 Материальная группа:

  - ведет количественный и ценностный  учет  основных   фондов по местам хранения и использования;

- ведет учет основных  и  вспомогательных  материалов,  покупных полуфабрикатов,   топлива,   тары,   запасных   частей,     малоценного и быстроизнашивающегося   инвентаря  в  соответствии   с      действующими в организации корпоративными нормами;

- контролирует службу  логистики в  части  соблюдений  правил  учета и обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей;

- обеспечивает проведение  в установленные сроки,  а   также  при  смене   материально   ответственных   лиц,   инвентаризации  материальных ценностей,   своевременное    и    правильное    выявление   результатов инвентаризации и точное отражение их в бухгалтерской  документации;

- обеспечивает учет материальных  ценностей, находящихся в пути,  а также неофактурованных поставок;

- осуществляет   руководство   и   контроль   за   состоянием  бухгалтерского и оперативного  учета в складах  и кладовых  производственных участков;

- осуществляет  контроль   за  правильным   и   своевременным

оформлением поступления  и  расходования  сырья,  материалов,   топлива, а также выявляет их недостачу, брак, некомплектность;

- учитывает и контролирует  дебиторскую и кредиторскую  задолженность по поставщикам и подрядчикам.

3  Финансовая группа:

  - осуществляет учет  кассовых, банковских и кредитных  операций;

- ведет  учет  и   осуществляет  контроль   за   использованием специальных фондов  и целевого финансирования;

- ведет расчетные операции  с организациями  и  учреждениями  по авансам полученным и прочим  операциям, учитывает и контролирует  дебиторскую и кредиторскую задолженность;