Управление финансовыми ресурсами предприятия ОАО «УМПО»

                        Федеральное агентство по образованию 

 Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уфимский государственный  авиационный технический университет

Кафедра экономики предпринимательства

 

Зарегистрировано    Допустить к защите

деканатом ФЭМиФ:    Консультант

Вх. № ______     __________  О.В. Романова

"_____" _________ 2012 г.    "_____" _________ 2012 г. 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Финансовый менеджмент ”

на тему  “Управление финансовыми ресурсами предприятия  ОАО «УМПО»

 

Выполнил:

студент группы ЭУП-312

____________ И.Р.Зиндусова

Проверил:

преподаватель

____________ О.В. Романова

Оценка __________________

"_____" ___________ 2012


Уфа-2012

 

 

    СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………3

Краткая экономическая характеристика предприятия…………………………5

1. Экспресс-анализ финансового  состояния ……………………………………..7

1.1. Оценка финансовой  устойчивости…………………………………………11

1.2. Оценка ликвидности………………………………………………………….13

1.3. Оценка оборачиваемости ……………………………………………… …..15

1.4. Оценка рентабельности…………………………………………………… ..17

2.Операционныйанализ…………………………………………………………….19

3. Отчет о движении  денежных средств…………………………………….……22

4. Рациональная заемная политика предприятия ………………………………..25

4.1. Определение потребности в дополнительном финансировании…………..25

4.2. Выбор источников финансирования…………………………………………28

4.2.1. Торговый кредит……………………………………………………………….. 29

4.2.2. Банковский кредит 30

4.2.3. Ценные бумаги 33

4.2.4. Факторинг 40

5. Определение эффективности инвестиционного проекта 41

6. Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами 45

Заключение…………………………………….…………………………………..47

Список  литературы………………………………………………………………48

Приложения

Контрольная работа

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике управление финансами является важнейшей сферой деятельности любого субъекта социально- рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно- коммерческую деятельность, независимо от формы организации и масштабов его деятельности. Тенденции развития общерыночной ситуации (трудно предсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, возрастание рисков) лежат в основе возрастающей роли управления финансовыми ресурсами.

Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений. Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Эффективное формирование и  использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.

Цель данной курсовой работы – на основе проведения различных расчетных и аналитических процедур оценить состояние дел в области управления финансовыми ресурсами ОАО «УМПО».

В соответствии с поставленной целью при выполнении курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

– провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия, проанализировать влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала;

– оценить на основе операционного анализа состояние производственной деятельности и предпринимательский риск предприятия;

– составить отчет о движении денежных средств предприятия;

– определить потребность в дополнительном финансировании;

– выбрать источники финансирования;

– оценить эффективность инвестиционного проекта;

Источниками информации для  выполнения курсовой работы являются:

– форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

– форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

_ форма №3 « Отчет  об изменениях капитала»

_ форма №4 «Отчет о  движении денежных средств»

– форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.  Краткая экономическая  характеристика предприятия

     ОАО «УМПО»  расположено на двух производственных  площадках на территории Калининского  района г. Уфы. Среднесписочная  численность работающих за 2010 год  – 15112 человек, в том числе  промышленно-производственного персонала  – 14025 человек. Общество не  является субъектом малого предпринимательства.

     Основными  видами деятельности Общества  являются: выпуск и сервисное  обслуживание авиационных двигателей, газоперекачивающих агрегатов, узлов  трансмиссии для вертолетов,  мотоблоков, и др.

        Объединение  является одним из ведущих  предприятий отечественного авиадвигателестроения  и определяющим для машиностроения  Республики Башкортостан. Удостоено  свыше 30 правительственных наград, 6 международных и 23 российских  наград, занимает неизменно высокие  позиции в рейтинге крупнейших  предприятий России при положительной  динамике товарного выпуска продукции.  Выпускаемые ОАО «УМПО» авиадвигатели  соответствуют лучшим мировым  образцам и нормам летной годности, проверены длительной эксплуатацией,  что снискало объединению репутацию  поставщика изделий высокого  качества. Действующая система менеджмента  качества соответствует требованиям  международных стандартов серии  ISO-9001-2001, что подтверждено сертификатом соответствия NBP 02.112.0495-2004 в системе добровольной сертификации “Военный регистр”. В 2010 году объединение получило сертификат соответствия системы менеджмента качества аэрокосмическому стандарту AS 9100. Сертификат по AS 9100 повышает конкурентоспособность ОАО «УМПО» при работе с российскими заказчиками и свидетельствует о создании в объединении условий для выпуска высококачественной продукции. Постановлением Правительства Российской Федерации ОАО «УМПО» включено в состав предприятий, задействованных в серийном производстве авиадвигателя пятого поколения. С 2010 года объединение начало поставлять на ОАО «Компания «Сухой» в Комсомольске - на Амуре двигатели для СУ-35С - истребителей поколения 4++, в которых использованы технологии пятого поколения.

      Продукция  ОАО «УМПО» экспортируется в  7 стран мира, доля экспорта за 2010 год занимает 75,6% от общего  объема производимой продукции  (показатель включает объем продукции  произведенной для поставок внутри  страны, предназначенной для изготовления  продукции отгружаемой на экспорт  (самолетостроительные предприятия). Основными рынками сбыта продукции   и услуг объединения являются:

  • Алжир, Азербайджан, Вьетнам, Индия, Китай, Малайзия, Россия, Южная Корея.

Основные потребители  продукции ОАО «УМПО»:

    • ОАО «Корпорация «Иркут», г. Москва;
    • ОАО «Компания «Сухой», г. Москва;
  • ОАО «Комсомольское на Амуре Авиационное Производственное Объединение», г. Комсомольск-на Амуре;
  • ОАО «Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П. Чкалова», г. Новосибирск;
    • Министерство Обороны РФ;
  • ОАО «Кумертауское авиационное производственное предприятие», г. Кумертау;
    • ОАО «Росвертол», г. Ростов на  Дону;
    • Штаб ВВС Индии;
    • Корпорация «Хиндустан Аэронаутикс Лимитед», Индия;
  • Министерство национальной безопасности Алжирской Народной Демократической Республики;
    • Министерство Обороны Малайзии;
    • Международная Корпорация «LG.», Ю. Корея;
    • АОЗТ «Azaitechservice», г. Баку;
  • Генеральная импортно-экспортная компания ВАН СУАН «ВАСУКО», Вьетнам, г. Ханой;
  • Китайская международная холдинговая компания авиационной техники (AVIC International), г. Пекин.

Более 90% объема товарного  выпуска Общества составляет производство и сервисное обслуживание авиационных  двигателей. Большая часть продукции  поставляется на экспорт. В настоящее  время авиационные изделия производства ОАО "УМПО" эксплуатируются более  чем в 40 странах мира.

Основную долю объема производства объединения составляют двигатели  АЛ-31Ф и АЛ-31ФП. Объединение обладает полным производственным циклом изготовления продукции - начиная с металлургического  производства и механообработки  и заканчивая сборкой и окончательными испытаниями изделий. Высококвалифицированный  персонал объединения обладает необходимым  опытом производства, технической поддержки  и сервисного обслуживания изделий  у конечных потребителей.

 

 

 

 

 

        2. ЭКСПРЕСС – АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Финансовый анализ представляет собой процесс изучения влияния  факторов внешней и внутренней среды  на результативность осуществления  финансовой деятельности предприятия  с целью выявления особенностей и возможных направлений развития в перспективном периоде.

Экспресс-анализ финансового  состояния, проводимый на основе расчета  коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, рентабельности характеризует различные аспекты  финансовой деятельности и дает общую  оценку финансового состояния предприятия.

Экспресс-анализ финансового  состояния является начальным, обязательным этапом управления финансовыми ресурсами, поскольку для разработки обоснованной финансовой стратегии, ориентированной  на будущее, необходима достоверная, достаточно полная информация о финансовом состоянии  предприятия в отчетном периоде.

Для проведения экспресс-анализа  финансового состояния по бухгалтерскому балансу строится агрегированный баланс.(приложение 1)

Форма агрегированного баланса  более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие  состояние предприятия.

 

    1. Оценка финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют долгосрочные перспективы развития предприятия, отражают степень защищенности интересов  кредиторов и инвесторов, имеющих  долгосрочные вложения в компанию. Предприятия заинтересованы в оптимизации  собственного капитала и минимизации  заемных средств в общем объеме финансовых источников. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств  и оценивается с помощью системы  финансовых коэффициентов. Для оценки финансовой устойчивости организации определяются следующие показатели:

1) коэффициент автономии  (финансовой независимости) (Ка) показывает  долю собственных средств в  общем объеме ресурсов предприятия,  рассчитывается по формуле (1)

,  (1)

где  СС – величина собственных средств, тыс. руб.; ВБ – валюта баланса, тыс. руб.

Нормативное значение: Ка ≥ 0,5.

На конец периода Ка = 6928053/ 27952642 = 0,24

На начало периода Ка = 6713155/ 32426315= 0,20

Коэффициент автономии на начало и конец года не соответствует нормативному значению, следовательно, предприятие находится в финансовой зависимости от внешних источников финансирования.

2) коэффициент финансового  риска (Кфр) показывает отношение  заемных средств к собственным,  рассчитывается по формуле (2)

,  (2)

где ЗС – величина заемных средств, тыс. руб.

Нормативное значение: Кфр  ≤ 1.

На начало периода Кфр = 25713160/ 6713155= 3,83

На конец периода Кфр = 21024589/ 6928053= 3,03

Коэффициенты финансового риска превышают нормативное значение, следовательно, предприятие находится в зависимости от внешних займов.

3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, определяется по формуле (3)

,  (3)

где СОС – собственные оборотные средства, тыс. руб.; ОА – величина оборотных активов, тыс. руб.; ДО – величина долгосрочных пассивов (обязательств), тыс. руб.; ВА – величина внеоборотных активов, тыс. руб.

Нормативное значение: Ко ≥ 0,1.

На начало периода Ко = (6713155+ 17970693 – 13153949) / 19272366 = 0,6

На конец периода Ко = (6928053+ 7662738 – 11158735) / 16793907 = 0,20

На начало и конец периода показатель соответствует нормативному значению, следовательно, предприятие имеет возможности в проведении независимой финансовой политики.

4) коэффициент маневренности  (Км) показывает, какая часть собственных средств предприятия вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможности для маневрирования своими средствами. Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле (4)

, (4)

Нормативное значение: Км ≥ 0,5.

На начало периода Км =  1,72

На конец периода Км = 0,5

Коэффициенты маневренности на начало периода и на его конец в пределах нормы, что свидетельствует о том, что  предприятие имеет возможность для проведения гибкой финансовой политики и маневренности.

5) коэффициент финансирования (Кф) показывает, во сколько раз собственные средства превышают заемные, рассчитывается по формуле (5)

, (5)

Нормативное значение: Кф ≥ 1.

На начало периода Кф = 6713155/  25713160= 0,26

На конец периода Кф = 6928053 / 21024589 = 0,33

На начало и конец периода  предприятие не имеет возможность покрыть собственным капиталом заемные средства.

 

1.2 Оценка ликвидности

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его  превращаться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого это превращение  может быть осуществлено. Чем короче период, тем выше ликвидность. Говоря о ликвидности предприятия, имеют  в виду наличие у него оборотных  средств, в размере, достаточном  для погашения краткосрочных  обязательств. Платежеспособность предприятия  определяется его возможностью и  способностью своевременно и полностью  выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных  и иных операций денежного характера.

Ликвидность предприятия  определяется с помощью следующих  коэффициентов, позволяющих определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства  в течение отчетного периода:

1) коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время, рассчитывается по формуле (6)

,  (6)

где ДС – величина денежных средств, тыс. руб.; КО – величина краткосрочных обязательств, тыс. руб.

Нормативное значение: 0,2 ≤  КАЛ ≤ 0,5.

На начало периода Кал = 409466 / 7897950= 0,05

На конец период Кал = 234105/ 13459562= 0,02

Как на начало, так и на конец  периода коэффициент ниже рекомендуемого значения, что указывает  на то, что текущая задолженность не может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время.

2) коэффициент быстрой  ликвидности (КБЛ) показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет высоколиквидных активов, рассчитывается по формуле (7)

,  (7)

где КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.; ДЗ – величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Нормативное значение: 0,4 ≤  КБЛ ≤ 0,8.

На начало периода Кбл = 1,6

На конец периода Кбл  = 0,71

На начало отчетного периода показатель выше рекомендуемого интервала, на конец- в пределах нормы, значит на предприятии все текущие финансовые обязательства могут быть покрыты за счет высоколиквидных активов.

3) коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия) (КТЛ) показывает, в какой степени оборотные (текущие) активы покрывают краткосрочные обязательства, рассчитывается по формуле (8)

,  (8)

где ОА – величина оборотных активов, тыс. руб.; РБП – величина расходов будущих периодов, тыс. руб.

Нормативное значение: 1 ≤  КТЛ ≤ 2.

На начало периода Ктл =19272366–179905/ 7897950 = 2,4

На конец периода Ктл = 16793907 – 93268 / 13459562= 1,24

На конец периода показатель в пределах рекомендуемого значения, что указывает на то, что оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

4) коэффициент утраты  платежеспособности (КУП) рассчитывается за период, равный 3 месяцам, в случае, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами находятся в пределах нормы, рассчитывается по формуле (рис. 10)

, (10)

где 3 – период утраты платежеспособности, в месяцах.

Если структура баланса  признана удовлетворительной, но коэффициент  утраты платежеспособности имеет значение меньше 1, это свидетельствует о  том, что предприятие, вероятно, в  ближайшее время не сможет выполнить свои обязанности перед кредиторами.

 

Куп = [1,24 + 3/12 * (1,24 – 2,4)] / 2 = -1,7

Данный коэффициент имеет  значение меньше 1, это свидетельствует  о том, что предприятие в ближайшее  время может утратить платежеспособность и не сможет выполнять свои обязанности перед кредиторами.

 

1.3. Оценка оборачиваемости

Показатели оборачиваемости (деловой активности) позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие  использует свои средства. Помимо этого, показатели оборачиваемости занимают важное место в управлении финансами, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в  денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота  при прочих равных условиях способствует повышению производственного потенциала предприятия. При оценке оборачиваемости  средств рассчитываются следующие  показатели.

1)коэффициент оборачиваемости  активов (трансформации) (КОа) характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, то есть показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Рассчитывается данный коэффициент по формуле (11)

, (11)

где В – годовая выручка от реализации продукции, тыс. руб.; – среднегодовая величина активов (определяется как среднеарифметическая на конец и начало периода).

На базисный период КОа = 20014040/ 32426315= 0,62

На отчетный период КОа = 20375557 / 30189478,5 = 0,67

Рост показателя свидетельствует  об ускорении кругооборота всех средств  предприятия.

 

2)период обращения товарно-материальных  запасов (ПОЗ) – средняя продолжительность времени, необходимая для превращения сырья в готовую продукцию и ее реализацию. Рассчитывается данный коэффициент по формуле (12)

, (12)

где   – среднегодовая величина товарно-материальных запасов, тыс. руб.; Срп – годовая себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

На базисный период ПОз = 360 * 6667982/ 14757434= 162,6

На отчетный период Поз = 360 * 7130433 / 15371864= 166,9

3)период обращения дебиторской  задолженности (ПОдз) – среднее количество дней необходимое для превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Рассчитывается данный коэффициент по формуле (13)

, (13)

где  – среднегодовая величина дебиторской задолженности (только по покупателям и заказчикам), тыс. руб.

На базисный период ПОдз = 360 * 6532488/ 20014040= 117,5

На отчетный  период ПОзд = 360 * 6753701/ 20375557 = 119,3

Средний срок погашения дебиторской задолженности на конец периода увеличился, что является нехорошей тенденцией.

4) период оборачиваемости  собственного капитала (ПОск). Рассчитывается  данный коэффициент по формуле  (14)

, (14)

где  – среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

На базисный  период ПОск = 360 * 6109638/ 20014040 = 109,9

На отчетный  период ПОск = 360 * 6820604 / 20375557= 120,5

Повышение этого показателя к концу года свидетельствует о увеличении уровня  продаж, которое в значительной степени обеспечивается кредитами.

 

1.4. Оценка рентабельности

Рентабельность – это  относительный показатель, характеризующий  уровень доходности предприятия, величина которого показывает соотношение результата к затратам. Рентабельность – интегральный показатель, который за счет учета  влияния большого числа факторов, дает достаточно полную характеристику деятельности предприятия.

Коэффициенты рентабельности (прибыльности) характеризуют способность  предприятия генерировать необходимую  прибыль в процессе своей хозяйственной  деятельности и определяют общую  эффективность имущества предприятии  и вложенного капитала. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности  использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных  богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли  к  конкретным видам средств или  результатам деятельности, обеспечивающим ее получение.

Рассчитываются следующие  коэффициенты рентабельности.

1) рентабельность активов  (Ра) предприятия характеризует уровень чистой прибыли, находящейся в использовании предприятия (15)

, (15)

где  ЧП – размер годовой чистой прибыли (после налогообложения), тыс. руб.; – среднегодовая величина активов, тыс. руб.

На базисный период Ра =(100670 / 35387089) * 100 = 2,84

На отчетный период Ра = (385860 / 29260222,5) * 100 = 1,32

Коэффициент рентабельности активов на конец периода понизился, это говорит о неэффективности использования активов предприятия для получения прибыли.

2) рентабельность продаж (Рпр) характеризует прибыльность производственной деятельности предприятия (16)

, (16)

На базисный период Рпр = 0,5

На отчетный период Рпр = 1,9

На отчетный год коэффициент увеличился, что является положительным моментом.

3) рентабельность продукции  (Рп) характеризует уровень прибыли, полученной на единицу себестоимости продукции (17)

, (17)

где Срп – себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

На базисный год Рп = (100670 / 14757434) * 100 = 0,68

На отчетный год  Рп = (385860 / 15371864) * 100 = 2,5

На отчетный год рентабельность продукции резко повысилась, что говорит об эффективности текущих затрат.

4) рентабельность собственного капитала (РСК) характеризует уровень прибыльности собственного капитала (18)

, (18)

На базисный год РСК = 1,6

На отчетный год  РСК = 5,7

Для оценки влияния отдельных  факторов на рентабельность собственного капитала используется факторная модель (19)

, (19)

где   – рентабельность продаж, %; – ресурсоотдача, дол.ед.; – мультипликатор собственного капитала, дол. ед.

Данная факторная модель анализируется в табличной форме  на основе метода абсолютных разниц (таблица 2) или метода цепных подстановок.

Таблица 2. Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала

Факторы

На начало года

 На конец года

Изменение                (+/-)

Влияние РСК

  

Рентабельность продаж

0,5000

1,9000

1,4000

4,6535

  

Ресурсоотдача

0,5660

0,6960

0,1300

1,4301

  

Мультипликатор СК

5,7900

4,2900

-1,5000

-1,9836

  

Рентабельность собственного капитала

1,6000

5,7000

4,1000

-

  
           

 

Таким образом, на увеличение рентабельности собственного капитала  положительное влияние оказало увеличение рентабельности продаж и ресурсоотдачи и отрицательное влияние оказал мультипликатор собственного капитала.

Производимые при экспресс-анализе  расчеты коэффициентов представим в виде сводной таблицы 3.

Таблица 3. Табличная форма представления результатов экспресс-анализа финансового состояния

Наименование показателя

Обозначение, формула 

расчета

Значение

Изменение

на начало года

на конец года

нормативное

абсолютное

относительное

Данные для расчета

Внеоборотние активы

ВА

13153949

11158735

-

-1995214

84,8%

Основные средства

ОС

2696940

2444856

  

-252084

90,7%

Оборотные активы

ОА

19272366

16793907

-

-2478459

87,1%

Денежные средства и краткосрочные  финансовые активы

ДС и В

3117900

288105

-

-2829795

16,4%

Расчеты с дебиторами

ДБ

8672029

9152733

-

480704

109,6%

Запасы и затраты

ЗЗ

6897702

7338751

-

441049

110,4%

Прочие оборотные активы

ПОА

16020

14245

-

-1775

88,9-

Валюта баланса

ВБ

30567730

27952715

-

-2615015

92,3%

Собственные средства

СС

6713155

6928053

-

214898

104,8%

Фонд собственных средств

ФСС

6455030

6384759

-

-70271

91,2%

Нераспределенная прибыль (убыток)

НП

258125

543294

-

285169

210,5%

Заемные средства

ЗС

25713160

21024589

  

-4688571

81,9%

Краткосрочные обязательства

КО

7742467

13361851

-

5619384

195,7%

Долгосрочные обязательства

ДО

17970693

7662738

-

-10307955

21,1%

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

0,20

0,24

≥0,5

0,04

120%

Коэффициент финансового риска

КФР = ЗС/СС

3,83

3,03

≤ 1

-0,8

79,1%

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КО = СОС / ОА

КО = СС + ДО – ВА / ОА

0,6

0,2

≥ 0,1

-0,4

33,3%

Коэффициент маневренности

Км = СОС / СС

1,72

0,5

≥ 0,5

-1,22

29,1%

Коэффициент финансирования

Кф = СС / ЗС

0,26

0,33

≥ 1

0,07

126,9%

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = ДС / КО

0,05

0,02

0,2≤Кал≤0,5

-0,03

40%

Коэффициент быстрой ликвидности

Кбл = ДС + КФВ + ДЗ / КО

1,6

0,71

0,4≤Кбл≤0,8

-0,89

44,4%

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл = ОА – РБП / КО

2,4

1,24

1≤Ктл≤2

-1,16

51,7%

Коэффициент утраты платежеспособности

КУП

-1,7

-

-

-

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости активов

КОа = В/А 

0,62

0,67

-

0,05

108%

Период обращения товарно-материальных запасов

ПОз =360 * З / Срп

162,6

166,6

-

4,0

106,7%

Период обращения дебиторской  задолженности

ПОдз = 360 * ДЗ / В

117,5

119,3

-

1,8

103,1%

Период обращения собственного капитала

ПОск = 360 * СК / В

109,9

120,5

-

10,6

112%

Коэффициенты рентабельности

 Рентабельности активов

Ра = (ЧП / А) * 100

2,84

1,32

-

-1,52

58,6%

Рентабельность продаж

Рпр = (ЧП /В) * 100

0,5

1,9

-

1,4

148,4%

Рентабельность продукции

Рп = (ЧП / Срп) * 100

0,68

2,5

-

1,82

367,6-%

Рентабельность собственного капитала

Рск = (ЧП / СК) * 100

1,6

5,7

-

4,1

356,3%