Управление кредитным портфелем коммерческого банка. 4

 

Введение

 

Кредитные операции, наряду с приёмом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые констатируют сущность банка в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающимся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.

Управление кредитным  портфелем - ключевой вопрос кредитной  деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого профессионализма и понимания  экономической сущности кредитования.

Анализ кредитного портфеля является насущной необходимостью для  кредитного учреждения, заинтересованного  в стабильности своего финансового  положения, а также для государственных  регулирующих органов, заинтересованных в стабильности финансового сектора  экономики. Данная проблема является вдвойне  актуальной для нашей страны, которая  всё ещё находится на стадии реформирования кредитной системы в попытке  обеспечить её надёжность и адекватность существующей модели регулируемой экономики.

Современное состояние кредитных  портфелей коммерческих банков Российской Федерации следует рассматривать как результат деятельности под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов. Выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель. Постоянная необходимость решения дилеммы "риск-доходность" и предоставленная банкам возможность решать эту проблему самостоятельно обусловили актуальность выбранной темы исследования.

 

 

 

 

Объектом исследования избрана кредитная деятельность ОАО АКБ «Экопромбанк». Предметом исследования - кредитный портфель.

Основная цель работы – оценить эффективность управления кредитным портфелем ОАО АКБ «Экопромбанк». Для достижения поставленной цели в курсовой работе будут решаться следующие задачи:

  • раскрыть содержание методики анализа кредитного портфеля;
  • проанализировать состав и структуру кредитных вложений банка в динамике;
  • дать оценку качества кредитного портфеля банка;
  • оценить взаимосвязь качества портфеля с его доходностью;
  • разработать предложения по повышению эффективности управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Теоритическая часть курсовой работы базируется на законодательных и нормативных актах Банка России (Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»), использовалась учебная и специальная экономическая литература, в которой затронут предмет данного исследования.

Аналитическая часть курсовой работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию ОАО АКБ «Экопромбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоритические  основы управления кредитным портфелем    коммерческого банка

    1. Кредитный портфель банка: сущность и значение управления им

 

Кредитный портфель, являясь  частью банковского портфеля и обладая  одинаковыми характеристиками, имеет  при этом свою специфику. Специфика  кредитного портфеля определяется с  одной стороны сущностью кредитных  операций с другой стороны - целями банка. Понятие кредитного портфеля неоднозначно трактуется в экономической  литературе. Рассмотрение трактовок  кредитного портфеля, содержащихся в  трудах российских и западных экономистов, позволило выявить некоторые различия. В частности, Э. Рид, Р. Коттер под портфелем кредитов понимают ссуды клиентам. С.Н. Кабушкин определяет кредитный портфель, как «совокупность требований банка по предоставленным кредитам». По определению C.JI. Ермакова кредитный портфель - это «совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска. Классификация ссуд может производиться по номерной или балльной системе». По определению О.И. Лаврушина «кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него». В законе Банка России «О банках и банковской деятельности» в общем виде дано определение портфеля как списка заключенных, действующих контрактов по размещению кредитных ресурсов»[1].

Богатырева М. М-Б. объединяет рассматриваемую трактовку проблемы в две функциональные группы[10]:

  • банковский кредитный портфель содержит исключительно ссуды или кредитные активы;
  • кредитный портфель трактуется как классифицированная совокупность и в качестве критерия классификации кредитных вложений выделяется степень кредитного риска.

В Положении Банка России 254-П, регламентирующем отдельные стороны управления кредитным портфелем банка, определена его структура, в которую кроме ссудного сегмента включены различные другие требования банка кредитного характера[2]:

  • требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
  • требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
  • требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
  • требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
  • требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
  • требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми.

Экономическое содержание операций с перечисленными требованиями кредитного характера соответствует предоставлению кредита и им присущи фундаментальные  свойства кредитного портфеля.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Значение управления кредитным портфелем. В рамках управления кредитным портфелем можно выделить несколько функций. Первая из них — аналитическая функция. Банк, организующий движение ссудного капитала, на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них можно отдавать предпочтение, какая из ссуд более доходна, надежна с позиции обеспечения и т.п.

Вторая функция управления кредитным портфелем развернута по отношению к банку: управление кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую смягчить его либо снизить.

Управление кредитным  портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных операций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем дает возможность банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд.

Принципы управления кредитным портфелем. Анализ кредитного портфеля базируется на определенных экономических и организационных основах.

  1. Прежде всего, управление кредитным портфелем не замыкаете исключительно на кредитной сфере, оно связано с управлением другими сферами банковской деятельности. Так или иначе, от состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, на масштабы качество кредитного портфеля банка оказывают влияние его капитальная база и структура пассивов, знание рынка, культура кредитования и менеджмент.

2. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и общий, а всеобъемлющий, всесторонний конкретный анализ кредитных операций.

3. Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике, сравнении со среднебанковскими показателями.

4. Проводимая аналитическая работа — не самоцель, а высокоэффективное средство, дающее кредитной организации возможное оперативного использования данных о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

5. Управление кредитным портфелем построено на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования клиентов. Значение этих критериев и состав показателей носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своего опыта, аналитических возможностей, используя, разумеется, при этом тот инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Правила управления рисками сводятся к следующему: 

  • банку нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;
  • необходимо думать о последствиях риска;
  • нельзя рисковать многим ради малого;
  • положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнений;
  • при наличии сомнений принимается отрицательное решение;
  • следует помнить, что, возможно, существует не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Чаще формированиe кредитного портфеля фиксируется в кредитной политике коммерческого банка.

Управление кредитным  портфелем предусматривает определение:

  • критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;
  • определение структуры кредитного портфеля в размере группы классифицированных кредитов;
  • круга показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;
  • качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всей совокупности кредитов;
  • причин изменения структуры кредитного портфеля;
  • достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;

круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем.

Методы оценки качества ссуд. В системе управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного говора (с изменениями или без изменений условий первоначального говора). Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Эти два критерия позволяют  оценить четыре степени качества ссуд: стандартные (обладающие коэффициентом риска 10%); нестандартные (коэффициент риска 20%); сомнительные (коэффициент риска 50%); безнадежные (коэффициент риска 100%).

Поскольку качество ссуд зависит от финансового состояния заемщика, то предполагается также оценка его кредитоспособности.

К сожалению, действующий  порядок оценки качества ссуд страдает рядом недостатков. Прежде всего, обращает на себя внимание довольно узкий круг формализованных критериев, не включающих такие важные характеристики отдельных ссуд, как механизм их выдачи и погашения, объем, целевое направление, отраслевая принадлежность заемщика, объем валюты его баланса и т.д. Нет достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости от кредитоспособности заемщика.

Проводимая российскими  коммерческими банками классификация ссуд в большинстве своем не дает полной картины качества отдельных ссуд и кредитного портфеля в целом. В этой связи интерес может представлять зарубежный опыт, позволяющий повысить эффективность управления кредитным риском банка.

При оценке ссуд, входящих в  кредитный портфель, зарубежная практика использует следующую систему критериев:

• назначение ссуды;

• вид кредита;

• размер ссуды;

• срок ссуды;

• схема погашения ссуды;

• обоснованность сделки (деловой риск);

• отраслевая принадлежность заемщика;

• форма собственности;

• размер заемщика (по величине уставного фонда);

• кредитоспособность заемщика;

• взаимоотношения с заемщиком;

• информация о заемщике;

• цена кредита;

• способ обеспечения возврата кредита.

При оценке кредитного портфеля может использоваться вся совокупность приведенных критериев или их часть, наиболее полно отражающая направления кредитной политики банка, особенности обслуживаемой клиентуры, финансовое положение кредитной организации, соблюдение ею экономических нормативов, своевременность возврата ссуд.

Рейтинг каждой ссуды определяется на основе совокупной фактической оценки ее качества. Всем ссудам, входящим в кредитный портфель, присваивается один из четырех возможных рейтингов: I — кредиты отличного качества; II — кредиты хорошего качества; III — сомнительные кредиты; IV — потерянные ссуды.

Определение совокупного  риска кредитного портфеля осуществляется с учетом определения качества отдельной ссуды, размера ссуды, относящейся к соответствующей группе риска, соответствующего коэффициента риска для каждой группы кредитов.

Расчет совокупного риска  кредитного портфеля дает возможность  рассчитать совокупный размер предполагаемых убытков по всему кредитному портфелю. Объектом анализа при этом может быть динамика кредитного портфеля, его структура или факторы, обусловливающие снижение качества кредитного портфеля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1.  Качество кредитного портфеля

Понятие качества кредитного портфеля и критерии его  оценки. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».

Качество — это[5]:

1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3) то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления  должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие  кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного  рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса[11].

Рассмотрим содержание отдельных  критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска  кредитного портфеля имеет следующие  особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

■ от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

■ диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Уровень ликвидности  кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Методика расчета  финансовых коэффициентов

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые  оценивают кредитную деятельность с трех аспектов[19]:

  • со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;
  • со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
  • со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент обеспечения.

1)   коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):

    Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится  на один рубль кредитного портфеля  и позволяет оценить рискованность  кредитного портфеля. Увеличение  данного показателя является  отрицательной стороной деятельности  банка, т.к. свидетельствует об  увеличении риска. Рост коэффициента  в динамике может происходить  по разным причинам, во – первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во – вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

2) коэффициент обеспечения  (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:

  • счет 91311- ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;
  • счет 91312- имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);
  • счет 91313 – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;
  • счет 91414- полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств  на указанных счетах дает общий объем  обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.

3) коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Коэффициент показывает, какая  доля просроченных платежей по основному  долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется изменение величины коэффициента в динамике, проводится расчет коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

4)      коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю.

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во – первых, в результате увеличения              непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во–вторых, из–за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.