Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5

1 Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам 7

1.1 Понятие кредитный риск и управление кредитным риском 7

1.2 Особенности формирования резервов. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам 9

1.3 Учет резерва на возможные потери по ссудам 12

2 Формирование, использования и учет резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Восточный экспресс банк 14

2.1Анализ экономических показателей деятельности Восточного экспресс банка 14

2.2 Порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам в Восточном экспресс банке 18

Заключение 21

Список использованных источников 22

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Введение

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Тема данной курсовой работы чрезвычайно актуальна. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Цель курсовой работы - изучить методы управления кредитным риском и обозначить порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам .

В связи с целью ставятся следующие задачи:

- изучить методы управления кредитными рисками

- проанализировать порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Восточный экспресс банк.

Объектом работы является ОАО Восточный экспресс банк, предметом - кредитный риск, формирования резерва на возможные потери по ссудам.

1 Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам.

1.1 Понятия «кредитный риск» и «управление кредитным риском»

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью. [17, С. 530]

Уровень риска увеличивается, если:

1. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

2. поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

3. руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой или дополнительной прибыли);

4. существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

1. кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

2. неустойчивость политического положения;

3. отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

4. инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений. Каждая из фаз управления требует от кредитной организации особых знаний и опыта, выявления факторов, которые могут привести к нарушению кредитного процесса.

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести: [10, С. 130]

выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;
оценку кредитного риска;
разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски;
организацию контроля за управлением рисками.

Управление кредитным риском предусматривает ряд мероприятий в различных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса и т.п. Организационные мероприятия предусматривают определение обязанностей круга лиц, занятых кредитованием. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся:

разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском;

формулирование стратегии кредитования;

принятие решений об организационной структуре управления кредитными операциями;

определение содержательных и технических рекомендаций по организации кредитного процесса;

установление системы минимизации риска;

установление информационных систем, необходимых для выявления и оценки рисков кредитования;

определение порядка рассмотрения представленных проектов и принятия решений об их кредитовании;

установление системы отчетности и связей между подразделениями банка;

фиксация полномочий/компетенции на выдачу кредитов и возможности их делегирования.

Кадровые мероприятия охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.

1.2 Особенности формирования резервов. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам .

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Это касается всех ссуд, выданных в рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо иметь в виду, что риск проходит через различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия. В случае возникновения риска коммерческими банками привлекаются соответствующие источники его покрытия.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд. При формировании резерва размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде. При наличии обеспечения по ссуде, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: [12, С. 430]

I высшая категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

1.3 Учет резерва на возможные потери по ссудам.

Учет резервов на возможные потери по ссудам производится в соответствии с требованиями Положения Банка России « О правила ведения бухгалтерского учета кредитными организациями в РФ» № 385-п от 16.07.2012 г.

Учет создаваемых резервов ведется на соответствующих балансовых счетах в разрезе каждого контрагента по каждому заключенному договору. Резервы, создаваемые по портфелям однородных ссуд, учитываются в разрезе лицевых счетов, открываемых на каждый портфель однородных ссуд.

Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах NN 32010; 32110, 32211, 32311, 32403, 44210, 44310,

44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309,

45409, 45508, 45607, 45707, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408,

46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425,

51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51810, 51901, 60324.

При этом бухгалтерский учет созданного резерва ведется по каждой ссудной задолженности на отдельных лицевых счетах указанных балансовых

счетов. Резерв на возможные потери, сформированный по задолженности,

учитываемой на балансовом счете N 60315 "Суммы, не взысканные банком

по своим гарантиям" отражается на отдельных лицевых счетах балансового

счета N 60324 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами". Резерв на возможные потери по ссудам, сформированный по задолженности, учитываемой на балансовом счете N 47402 "Расчеты с

клиентами по факторинговым, фортейтинговым операциям" отражается на

отдельных лицевых счетах балансового счета N 47425 "Резервы под

возможные потери по прочим активам".

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т. ч. с учетом изменений суммы основного долга при

изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату

регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда

(учтенный банком вексель) на отчетную дату.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям - на вексельную сумму (балансовые счета NN 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908 и 51909) за вычетом учетного процента (дисконта), учитываемого на балансовом счете N 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" (по отдельным лицевым счетам), а также уплаченного накопленного процентного расхода, учитываемого на балансовом счете N 61405 "Уплаченный авансом накопленный процентный

(купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам (по

отдельному лицевому счету)".

2 Формирование, использования и учет резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Восточный экспресс банк.

2.1Анализ экономических показателей деятельности Восточного экспресс банка.

Восточный экспресс банк (ОАО КБ "Восточный экспресс банк", Генеральная лицензия № 1460)

Банк был учрежден в 1991 году в целях развития внешнеэкономических связей предприятий и организаций, расположенных на территории Дальневосточного региона.

12 мая 1991 года Центральным банком РСФСР был зарегистрирован Устав Дальневосточного регионального акционерного банка Внешторгбанка РСФСР и выдана лицензия на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации за № 1460.

На основании решения Общего собрания акционеров (протокол № 7 от 26 июня 1996 г.) наименование организационно-правовой формы банка было приведено в соответствии законодательством и определено как "Закрытое акционерное общество".

В 1998 году в соответствии с решением Общего собрания акционеров Закрытого акционерного общества "Дальневосточный региональный акционерный банк Внешторгбанка РФ" (протокол №10 от 20 июня 1998 г.) были изменены организационно-правовая форма и наименование Банка на: Открытое акционерное общество акционерный коммерческий банк "Даль Внешторгбанк". В дальнейшем акции банка были куплены частными лицами, и он стал банком администрации города Благовещенска.

Анализ деятельности ОАО КБ "Восточный".

Анализ основных показателей деятельности ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле проведен на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение А, табл.1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение Б, табл. 2).

Анализ активных операций - это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности, размещенных банком средств.

Как видно из приведенных в таблице данных основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет 68,08 % всех банковских активов (Приложение В, табл. 3). Она увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 163,68 % (637 132 027 тыс.руб.) и составили 1 026 364 733 тыс.руб. (Приложение 4, табл.4). Чистая ссудная задолженность является главной составляющей активов. Ее высокий удельный вес (68,08%) свидетельствует о рациональной структуре банковских активов.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги возросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 60,19 % (45 862 858 тыс.руб.), а по сравнению с 2011 годом на 62,48 % (46 928 250 тыс.руб.) и составили на конец отчетного года 122 055 010 тыс.руб. (8,09 %).

Они используются для спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Средства в кредитных организациях возросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 117,22 % (30 391 876 тыс.руб.), а по сравнению с 2011 годом на 4,72 % (2 533 894 тыс.руб.) и составил на конец 2012 года 56 172 802 тыс.руб. Статья средства в кредитных организациях имеет немаловажное значение в структуре банковских активов и ее размер характеризует уровень средств используемых банком для получения дополнительной прибыли.

Обязательные резервы представляют высоколиквидные активы, практически не приносящие Банку доходов и установленных ЦБ в целях регулирования общей ликвидности банковской системы.

Обязательные резервы возросли в 2012 году по сравнения с 2010 годом на 77,22 % (5 380 566 тыс.руб.) и составили 12 347 946 тыс.руб. (0,81 %).

Таким образом, общая сумма всех активов Банка в 2012 году увеличилась на 137,21 % (871 911 657 тыс.руб.) по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2011 годом на 92,95 % (726152029 тыс.руб.) и составила 1 507 371 755 тыс.руб. на 2012 год.

Устойчивая репутация надежного банка, прозрачность кредитной политики обеспечивает привлечение большого количества клиентов и значительных финансовых ресурсов. Обязательства ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле в целом увеличились на 119,13 % и в конце 2012 года составили 1 148 684 967 тыс.руб. (76,21%).

Основным источником средств кредитных организаций являются средства клиентов - юридических лиц. Они составляют 40,62% (612 435 315 тыс.руб.) на 2012,, что на 368 637 135 тыс.руб. (151,21 %) больше чем в 2010 годом, и на 298279050 тыс.руб. (94,94%) - 2011 году. В тоже время с населением Банк практически не работает и поэтому вклады физических лиц имеют тенденцию к сокращению. Вклады физических лиц в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 47 521 961 тыс.руб. (58,47 %), а по сравнению с 2011 годом уменьшились на 17 711 212 тыс.руб. (34,42%) и составили 2,23 % (33743467 тыс.руб.

Деятельность Восточного экспресс банка подвержена кредитным и прочим рискам, сущность которых заключается в том, что контрагенты Банка могут оказаться не в состоянии своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком. Для этого в банке создаются резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами обширных зон. Рост общей суммы резервов создан в Банке на конец 2012 года по сравнению с 2011 годом составил 249 970 тыс.руб., то есть увеличение произошло на 154%. В структуре всех пассивов резервы занимают 0,02%

В составе источников средств в структуре пассивов наблюдается тенденция к увеличению. В 2012 году произошло увеличение источников собственных средств на 247 427 723 тыс.руб. (222,38 %) по сравнению с 2010 годом и на 224 369 662 тыс.руб. (167,04 %) по сравнению с 2011 годом и составили на конец отчетного года 358 686 788 тыс.руб. (23,79 %).

Доходы, полученные от операций связанных с кредитованием, являются основной составляющей доходов Банка. Существенный рост объемов активных операций (прежде всего ссуды юридическим лицам) в 2011 году привел к росту процентных доходов. В целом за 2011 год получено процентных доходов от средств, предоставляемых как юридическим, так и физическим лицам, в сумме 72856071 тыс.руб., что на 90,98 % (34707872тыс.руб.) больше чем в 2009году и на 55,19 % (25 910 179тыс.руб) в 2010 году. Процентные расходы выросли в 2012 году по сравнению с 2011 на 71,78 % (18 881 148тыс.руб.), а по сравнению с 2010 годом на 164,18 % (28 080 073 тыс.руб.). На конец отчетного периода они составили 45 182 810 тыс.руб. Рост процентных расходов связан с увеличением общего объема привлеченных средств в 2012 году, основная доля которых (40,62%) приходится на средства клиентов, привлеченные от юридических лиц.

Чисты процентные доходы в 2012 году увеличились на 31,48 %, по сравнению с 2010 годом (6 627 799 тыс.руб.) и составили 27673261 тыс.руб.

Комиссионные доходы в отчетном году увеличились по сравнению с 2009г. на 146,19 % (6 180 173тыс.руб.) и составили 10 407 628 тыс.руб. Это объясняется, в первую очередь, ростом объемов проводимых банком операций, а так же расширением спектра предоставляемых банком услуг, постоянно расширяющейся сетью банкоматов, универсальных терминалов самообслуживания.

Таким образом, в 2012 году в ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле получена чистая прибыль в размере 17 977 992 тыс.руб. В 2011 году эта прибыль составляла 17 175 724 тыс.руб 141,91 % (365 324 тыс.руб.).

В целом анализ основных показателей деятельности ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле говорит о том, что деятельность банка за последние три года является прибыльной, а сам банк быстроразвивающимся.

2.2 Порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам в Восточном экспресс банке.

При поступлении средств от должника в покрытие находящейся на балансе банка ссудной задолженности, по которой создан резерв на возможные потери по ссудам, в конце операционного дня (в день, когда были возвращены должником денежные средства) делаются следующие

бухгалтерские проводки

а) Погашение заемщиком просроченной задолженности по начисленным,

но не уплаченным в срок процентам: Д-т Балансовые счета NN 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 401 - 408 (если заемщик имеет расчетный (текущий), корреспондентский счет в данном банке); 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115 (если заемщик не имеет расчетного (текущего), корреспондентского счета в данном банке:

К-т Просроченная задолженность по процентам (отдельные лицевые

счета в разрезе клиентов банка балансовых счетов NN 20319, 20320, 32501, 32502, 459, 61309), а также по процентам (дисконтам), включенным в вексельную сумму (часть балансовых счетов NN 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909);

б) одновременно увеличиваются доходы банка на величину полученных

процентов:

Д-т Доходы будущих периодов по начисленным, но не полученным

процентам за кредит, по ценным бумагам (дисконт, процент по векселям):

(балансовые счета NN 61301, 61302, 61303, 61304 отдельные лицевые

счета "Доходы по процентам (дисконтам) к получению с нарушением

сроков");

К-т Балансовый счет N 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (отдельный лицевой счет "Полученные просроченные проценты");

Балансовый счет N 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (отдельный лицевой счет "Полученные просроченные проценты");

в) уменьшается ссудная (текущая/просроченная) задолженность клиентов по основному долгу:

если заемщик имеет расчетный (текущий), корреспондентский счет в

данном банке:

Д-т Расчетный (текущий, корреспондентский) счет клиента

(балансовые счета NN 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 410 40 или если заемщик не имеет расчетного (текущего), корреспондентского сета в данном банке

Д-т Корреспондентские счета банка (балансовые счета NN 30102,

30104, 30106, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119 (Сноска 1)

К-т Ссудные счета клиентов, банков, счета по учету

приобретенных банком векселей, другие счета по учету задолженности, приравненной к ссудной (балансовые счета NN 20311, 20312, 20315, 20316, 320 (кроме 32010), 321 (кроме 32120), 322 (кроме 32211), 323 (кроме 32311), 441, 442 (кроме 44210), 443 (кроме 44310), 444 (кроме 44410), 445 (кроме 44509), 446 (кроме 44609), 447 (кроме 44709), 448 (кроме 44809), 449 (кроме 44909), 450 (кроме 45009), 451 (кроме 45109), 452 (кроме 45209), 453 (кроме 45309), 454 (кроме 45409), 455 (кроме 45508), 456 (кроме 45607), 457 (кроме 45708), 460 (кроме 46008), 461 (кроме 46108), 462 (кроме 46208), 463 (коме 46308), 464 (кроме 46408), 465 (кроме 46508), 466 (кроме 46608), 467 (кроме 46708), 468 (кроме 468080, 469 (кроме 46908), 470 (кроме 47008), 471 (кроме 47108), 472 (кроме 47208), 473 (кроме 47308), часть 47402, 512 (кроме 51210), 513 (кроме 51310), 514 (кроме 51410), 515 (кроме 51510), 516 (кроме 51610), 517 (кроме 51710), 518 (кроме 51810), 519 (кроме 51910), 60315); или К-т Просроченная задолженность по ссудным и приравненным к ним счетам клиентов, банков (балансовые счета NN 20317, 20318; 32401, 32402, 458; часть счетов (47402, 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909)),