Управление кредитными рисками. 8

Содержание

Введение

Актуальность  темы.

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее важных задач в деятельности коммерческого банка, а кредитные риски непосредственно лежат в основе оценки кредитоспособности. Эффективная организация системы оценки кредитоспособности позволяет снизить уровень кредитных рисков банка, и создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Кредитование физических и юридических лиц в Российской Федерации развивается быстрыми темпами. Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства.

Уровень разработанности темы в  литературе.

Вопросы, связанные  с управлением кредитными рисками, очень популярны, поэтому не возникло проблем при подборе информации для данной работы. Оценивая уровень разработанности вопроса, следует заметить, что при всей популярности исследований в области управления кредитными рисками в целом, остаются проблемы, связанные  с интерпретацией законодательных актов. При создании работы были использованы законодательные и нормативные документы (Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Налоговый Кодекс Российской Федерации, а также Федеральные законы и многочисленные письма Минфина и постановления судов РФ), периодические издания такие, как «Российский экономический журнал», «Финансы», «Деньги и кредит», «Эксперт», «Бизнес и банки». Данную тему изучали такие ученые-экономисты, как Ефимова Е.Г., Пятенко В.В., Ильинский И.В. и другие.  
         Объект исследования – кредитные риски.

Предмет исследования – управление кредитными рисками коммерческого банка.

Цель работы – выявление путей совершенствования управления кредитными рисками в коммерческом банке.

Задачи:

1. установить сущность финансового менеджмента;

2. определить понятие и классификацию кредитных рисков;

3. рассмотреть управление кредитными рисками в коммерческом банке;

4.проанализировать методы управления кредитными рисками в коммерческом банке;

6. выявить проблемы и пути совершенствования управления кредитными рисками в коммерческом банке.

Методы  исследования – наблюдение, сравнение, абстрагирование, анализ и синтез.

Структура работы.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении определены актуальность, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования. В первой главе работы «Теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческом банке» будут установлены сущность финансового менеджмента, понятие кредитного риска и его классификации. Во второй главе будет рассмотрено управление кредитными рисками в коммерческом банке. В третьей главе будут выявлены проблемы оценки и пути совершенствования управления кредитными рисками в коммерческом банке. В заключении сформулированы основные выводы.

Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками в коммерческом банке

1.1.Понятие  и необходимость финансового менеджмента в коммерческих банках

Финансовый менеджмент – это приоритетная часть банковского менеджмента, включающая в себя систему управления денежными потоками банка, в которую входят:

а) стратегическое и  оперативное планирование;

б) мониторинг текущей  деятельности;

в) анализ достигнутых  результатов.

Основные задачи финансового  менеджмента:

1. определение текущих приоритетов деятельности банка и выбор секторов финансового рынка, позволяющих банку оптимально использовать свой кадровый и клиентский потенциал;
2. определение процентных ставок по привлечению и размещению ресурсов, обеспечивающих маржу банку, которая покрывала бы накладные расходы банка и обеспечивала оптимальную прибыль;
3. размещение свободных ресурсов с учетом специфики банковских пассивов;
4. определение тактики поведения банка на оптовых финансовых рынках;
5. управление возникающими банковскими рисками.

Финансовый менеджмент включает в себя следующие основные направления мониторинга текущей деятельности:

а) ресурсы и активы банка и их согласованность,

б) показатели эффективности  деятельности банка,

в) банковские риски,

г) адекватность (достаточность собственного капитала)

Основные направления оперативного планирования:

а) планирование объема ликвидных  активов (платежная позиция по кредитным, депозитным и вексельным операциям, планирование денежных потоков на фондовых и валютных рынках,

б) планировании динамики свободных  кредитных ресурсов (прогноз стабильной части банковских пассивов; распределение  свободных кредитных ресурсов по срокам оборачиваемости),

в) планирование текущих расходов и прибылей банков (определение доходов и расходов по операциям, накладные расходы, расчет и оптимизация налогооблагаемой базы),

г) прогнозирование уровня банковских рисков (кредитные риски, валютная позиция, нормативы ЦБ РФ),

д) формирование ориентиров в % политике (прогноз стоимости ресурсов, определение достаточной маржи).

Основные направления стратегического  планирования:

а) планирование банковских инвестиций (оценка эффективности проекта, развитие филиальной сети),

б) смета банка на плановый период (план использования прибыли),

в) основные показатели деятельности (норма прибыли на капитал, доход  на акцию),

г) плановый баланс банка (структура  активных и пассивных операций, доход  по активам и расходы по пассивам),

д) финансовый план (доходы, расходы  и прибыль банка),

е) плановые лимиты структуры портфелей  банка.

Макроэкономические показатели направления  анализа:

а) валовой национальный продукт (ВНП),

б) динамика товарного производства по отраслям и секторам экономики,

в) динамика темпов инфляции,

г) динамика объема денежной массы,

д) динамика экспорта-импорта.

Показатели состояния финансового  рынка:

а) анализ валютного рынка (по видам валют),

б) анализ рынка государственных  цб,

в) анализ рынка корпоративных цб,

г) анализ рынка межбанковских  кредитов,

д) анализ рынка кредитов и депозитов населения.

Социально-экономические  показатели:

а) состав и занятость  населения,

б) динамика доходов и потребительских  расходов,

в) динамика дифференциации доходов  населения,

г) динамика задолженности по заработной плате,

д) региональные показатели экономики (динамика и численность населения, динамика объема производства),

е) доходы и расходы регионального  бюджета.

Основные инструменты финансового менеджмента базируются на экономико-математических методах таких как: 

1. анализ динамики и структуры активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и прибылей банков. 
2. факторный анализ.
3. коэффициентный анализ.
4. декомпозиционный анализ.
5. оценка финансовой прочности банка.

Как уже было отмечено ранее, финансовый менеджмент в коммерческом банке - это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-техническим менеджментом, управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке направлен на определение  рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных  структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что финансовый менеджмент, наряду с управлением  персоналом, является основополагающим инструментов для достижения максимально  возможной прибыли владельцами  от осуществления деятельности коммерческого  банка.

1.2.  Понятие кредитного риска: сущность, классификации 

До сих пор не существует единого  мнения по поводу того, что включает в себя понятие «кредитный риск». Так, М.Г. Дмитренко и В.С. Потлатюк дают ему следующее определение: «Кредитный риск – вероятность невыплаты заемщиком основного долга и процентов, подлежащие уплате за пользование кредитом в течение срока, который указан в кредитном договоре» [4, с.78].

Другое определение дают В.Я.Вовк и О.В. Хмеленко: «Кредитный риск отражает степень того, что заемщик не сможет выполнить своих обязательств перед банком, связанных с погашением задолженности и процентов по кредиту в обусловленный в кредитном договоре срок» [2, с.189].

Более полно выражает сущность кредитного риска определение О.А.Кириченко и В.И.Мищенко, в котором он рассматривается в трех основных аспектах: «Кредитный риск – 1) риск невозврата заемщиком основного долга и процентов по нему; 2) риск потери активов или потери активом первичной стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками (поручителями); 3) возможность того, что в определенный момент в будущем стоимость кредитной части банковского портфеля уменьшится в связи с невозвратом или частичным возвратом кредитов, выданных банком» [1, с.501-502].

Существует несколько подходов к классификации кредитного риска, каждый из которых является по своему уникальным, поскольку каждый автор выделяет те блоки, которые считает наиболее важными. Проанализировав некоторые из них, хотелось бы остановиться на трех, наиболее сильно отличающися друг от друга. Е.В.Иода, Л.Л.Мешкова и Е.Н.Болотина подразделяют кредитный риск на портфельный и операционный. В свою очередь, портфельный риск состоит из внутреннего риска (связан с конкретным заемщиком) и риска концентрации, зависящий от того, какую часть портфеля составляют однотипные ссуды. Операционный риск зависит в большей степени от добросовестности и высокого качества работы сотрудников кредитного отдела.[6, с.28]. В данном случае разграничение типов кредитного риска связано с заемщиком или кредитной деятельностью банка, не учитывая так называемый внешний кредитный риск, вероятность возникновения которого зависит от экономической, политической ситуации в стране и т.д.

Следующей хотелось бы представить  классификацию И.С.Журбы и Н.Б.Перзеке, которые классифицируют кредитный риск следующим образом: 1) промышленный риск, связанный с вероятностью спада производства и/или спроса на продукцию определенной отрасли; 2) риск урегулирования и поставок, обусловленный невыполнением по тем или иным причинам договорных отношений; 3) риск трансформации видов ресурсов, 4) риск форс-мажорных обстоятельств, 5) экологический риск. Наибольший акцент они делают на более точном определении экологического риска, под которым понимают риск невозврата кредитных средств, вложенных в экологически небезопасные объекты. К данному виду рисков также относятся риски невозврата ссуд, вследствие ужесточения законодательства по охране окружающей среды и вызванного этим ухудшения финансового положения заемщика, либо вследствие ухудшения экологической обстановки. [9, с.133].

Е.А.Серебрякова предлагает несколько  иное выделение типов кредитного риска:

 Источник: [11, с.4]

Большинство видов риска говорят  сами за себя, поэтому хотелось бы уточнить, что понимается под деловым  риском.  Охватывая  все  виды  рисков,  связанных  с  функционированием  предприятий (закупочная, производственная и сбытовая деятельность), на него оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры. Величину и характер риска в значительной степени определяют инвестиционные программы и производимая продукция. Риск структуры капитала обуславливается структурой  пассивов  и усиливает деловой риск.  В данном  случае  выдавая кредит,  банк  повышает  общий риск предприятия, в силу того, что использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности капитала предприятия.

Таким образом, в зависимости от видов риска выделяют методы управления им. Поскольку каждый вид имеет свои особенности и требует специальных подходов.

Глава 2. Управление  кредитными рисками в коммерческом банке как система

2.1   Управление кредитными рисками в коммерческом банке: понятие, характеристика основных элементов

Главным видом финансового риска, который имеет место в отношении всех финансовых институтов в своей деятельности в «Основополагающих принципах эффективного банковского надзора» 1997 г. был назван кредитный риск [3, с. 361]. Такой позиции придерживаются многие специалисты, в основе их размышлений лежит то, что изначальным банковским бизнесом является именно кредитование [2, с. 43].

Согласно данным Банка России доля кредитного риска в совокупной величине рисков банковской системы РФ составляет 94,4%. Остальная часть относится на рыночные риски, при этом из них большую часть составляет процентный риск (62,8%) [4].

Управление кредитными рисками  в кредитной организации осуществляется в пределах определенного структурного подразделения (отдел риск-менеджмента), осуществляющего организацию и координацию работ по выявлению, анализу и минимизации рисков функционированию банка и разрабатывает положения о минимизации отдельных видов рисков с учетом рекомендаций подразделения внутреннего контроля (ОВК) банка.

Организация управления кредитными рисками регламентирована Политикой управления кредитными рисками и начинается с выявления возможных случаев появления кредитного риска – специалисты отдела риск-менеджмента выявляют факторы риска. Далее имеет место измерение кредитного риска, по итогам которого и на основании внутрибанковской документации, работники подразделения риск-менеджмента определяют оптимальный набор инструментов управления кредитным риском.

Кредитными организациями могут  применяться два типа инструментов управления кредитными рисками: инструменты управления кредитными рисками в рамках отдельного кредита и инструменты управления кредитными рисками кредитного портфеля (совокупности кредитов). В рамках каждой группы различают инструменты для предотвращения причин возникновения кредитных рисков и инструменты управления последствиями наступления кредитных рисков. Последние могут быть активными (применяются для ограничения потерь) и пассивными (связаны со страхованием убытков).

Таблица 1

Инструменты управления кредитными рисками

В качестве активных инструментов используются:

• При управлении кредитными рисками в отношении отдельного кредита: перенесение рисков (например, при переуступке права требования), ограничение рисков (реализация обеспечения при прекращении кредитного договора), деление рисков (тогда, когда имеет место страховой случай, если риск/обеспечение были застрахованы, и деление рисков было оговорено в договоре);
• При управлении кредитными рисками кредитного портфеля: ограничение рисков (лимиты кредитования по определенным видам деятельности), диверсификация кредитного портфеля (по отраслевому признаку), специальная система управления проблемными кредитами.

Пассивными  инструментами могут быть:

• При управлении кредитными рисками по отдельным кредитам риск «включают» в процентную ставку по кредиту;
• При управлении рисками кредитного портфеля: образование резервов ликвидности по наиболее рисковым кредитам, образование резервов собственного капитала, мониторинг качества кредитного портфеля.

Рассмотрим  поэтапную организацию процесса управления кредитными рисками в коммерческом банке:

1. Информационный этап. В качестве источников информации выступают: бухгалтерская отчетность, учредительные документы, аудиторская информация, данные информационных агентств, статистические и отраслевые сборники, Интернет, бизнес-планы, бюджеты.
2. Выявление факторов кредитного риска.
3. Оценка кредитного риска. Основными способами оценки кредитных рисков в практике российских кредитных организаций являются:

• Методика Банка России. Банк России устанавливает общие критерии для отнесения ссуды в одну из пяти категорий качества, а также основные критерии для формирования соответствующего резерва. Детальной регламентации процесса оценки финансового состояния и качества обслуживания ссуды нормативные акты Банка России не содержат.

• Внутренняя скоринговая (рейтинговая) оценка. Скоринговая (рейтинговая) модель подразумевает систему показателей, по сумме которых определяется интегральный показатель, по величине которого контрагент относится к определенному классу/категории и делается вывод о надежности контрагента [1, с. 5]. Кредитные рейтинги являются самыми распространенными и широко используемыми в банковской практике.
• Методика Базельского комитета. Основывается на взвешенных рисковых оценках [3, с. 725]. Фактически представляет собой стандартизированный алгоритм рейтинговой оценки. В российских банках не применяется из-за значительных затрат банка на оценку риска по данному алгоритму [5, с. 41]. Однако с развитием системы рейтинговых агентств подход Базеля постепенно становится популярнее.

4. Принятие управленческого  решения о целесообразности сделки  по итогам проведенного анализа.

5. Контроль кредитных  рисков в коммерческом банке  включает:

• Контроль в рамках структурных подразделений, т. е. самоконтроль ответственных исполнителей и контроль руководителей подразделений;
• Контроль в рамках всего банка, который подразделяется на текущий и последующий контроль рисков;
• Внешний контроль, который осуществляется в рамках внешнего аудита банка.

Применение контрактного метода – это получение информации о заемщиках от кредитного бюро и рейтинговых агентств. Он наиболее перспективен несомненно, в развитии банковского риск-менеджмента в России, поскольку в структуре банков подавляющее большинство представляют малые и средние банки, и профессиональные навыки банковского персонала все еще не высоки. Доступ к квалифицированной информации будет существенно минимизировать кредитные риски.

В основу банковского управления рисками  должны быть положены следующие принципы:

• прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;
• финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;
• ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;
• координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.

Банки зачастую не располагают надежно  разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие: отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики; отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля; излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства; плохой анализ кредитуемой отрасли; поверхностный финансовый анализ заемщиков; завышенная стоимость залога; недостаточно частые контакты с клиентом; недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования; отсутствие контроля над займами; неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов; недостаточный контроль за документированием займов; чрезмерное использование заемных средств; неполная кредитная документация; отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам; неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Стратегия управления рисками в  коммерческом банке должна основываться на интегрированной структуре, состоящей  из обязанностей и функций, которые спускаются от уровня Правления вниз, на операционные уровни, охватывая все аспекты риска, в особенности рыночный, кредитный и риск ликвидности, операционный, юридический риски, риски, связанные с репутацией банка и с персоналом. Эта структура включает в себя само Правление в качестве конечного ответственного органа, комитеты, отдел управления рисками, а также различные отделы поддержки и контроля. Все они имеют четко определенные обязанности и порядок отчетности.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

2.2.  Методы управления кредитными рисками в коммерческом банке

Кредитным  риском,  как  и  любым  другим,  можно  и  нужно  управлять,  чтобы  в  определенной  степени спрогнозировать наступление  той или иной рискованной ситуации и осуществить мероприятия, направленные на минимизацию убытков банка.

Управление  кредитными рисками строится на трех ключевых моментах: не рисковать  больше, чем позволяет  собственный  капитал;  не  рисковать  большим  ради  малого  и  вести  учет  возможных  последствий проявления риска. 

Поскольку большинство  ученых исследует аспекты и методы управления кредитным риском, уже  разработано несколько подходов к классификации методов управления кредитным риском. 

Одной из наиболее простых по структуре, но глобальных в плане охвата является классификация, предложенная  О.А.Кириченко  и  В.И.Мищенко,  в  которой  они  выделяют  четыре  основных  метода  управления кредитным риском:

1)диверсификация  и концентрация;

2)использование  нормативов и лимитирование; 

3)страхование  и самострахование;

4)хеджирование 

Под  методом диверсификации понимается  распределение кредитного  портфеля  среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга  как по характеристике (размер капитала, форма собственности),  так  и  по  условиям  деятельности (отрасль  экономики,  географический  регион  и  т.д.).  Концентрация включает  в  себя  понятие противоположное по экономическому смыслу  диверсификации, т.е.  сосредоточение  кредитных  операций банка  в  определенной  отрасли или  группе  взаимосвязанных  отраслей,  на географической  территории  или  кредитовании  определенной  категории  клиентов.  Лимитирование  как  метод управления кредитным риском заключается в установлении максимально допустимых размеров предоставляемых займов, что дает возможность ограничить риск. Отличие страхования от самострахования состоит в том, что  при страховании заключается договор со страховой компанией, а при самостраховании создаются резервы в самом банке [1, с.516-524].

Вторая  классификация,  предложенная  В.Я.Вовк  и  О.В. Хмеленко  рассматривает  методы  управления кредитным риском на двух основных уровнях: на уровне отдельного кредита и на уровне кредитного портфеля. В первом случае методы управления кредитным риском включают в себя: 

1)анализ  привлекательности   кредитуемого  проекта,  который   заключается  в  определении   его  реалистичности с деловой  и экономической точки зрения;

2)оценка кредитоспособности заемщика;

3)структурирование кредита;

4)оформление кредитного договора;

5)кредитный мониторинг.

Методы  управления кредитным  риском на  уровне кредитного  портфеля  охватывают следующие методы:

1)диверсификация кредитного портфеля;

2)концентрация кредитного портфеля;

3)установление лимитов кредитования;

4)формирование резервов;

5)секъюритизация кредитов;

6)страхование кредитных рисков.

Практически  все  методы  рассматривались  при  анализе  предыдущей  классификации  за  исключением секъюритизация кредитов. Остановимся на  нем подробнее. Секъюритизация кредитов (от англ.  securities – ценные бумаги) – способ трансформирования долговых обязательств банка в ликвидные инструменты рынка капиталов в форме ценных бумаг. Секъюритизация кредитов является одной из форм продажи банками своих кредитных вкладов. Ее сущность заключается в том, что банк эмитирует под часть доходных активов ценные  бумаги  и  реализует  их  на  открытом  рынке.  инвестор,  купившие  такие  ценные  бумаги,  получает право  на  часть  пула  и  соответственно  на  получение  доходов,  источником  которых  являются  проценты  и суммы  платежей,  поступающих  с  погашения  основного  долга  по  кредиту.  При  помощи  секъюритизации банки  улучшают  ликвидность,  повышают  качество  кредитного  портфеля,  снижают  кредитный  и  процентный риски, связанные с этими активами [2, с.197-211].

Проанализировав  приведенные  выше  классификации  и  усовершенствовав  их,  можно  предложить  следующую  классификацию методов управления кредитными рисками:

 Источник: составлена автором

Рис. 2. Методы управления кредитным  риском

1.лимитирование; 1.развитие бюро 1.установление  лимитов НБУ; 2.создание резервов; кредитных историй; 2.распределение  рисков при выдаче консорциумных  кредитов; 2.создание резервов;

3.диверсификация; 

4.самострахование; 

5.мониторинг и контроль; 

6.страхование; 

7.секъюритизация;

8.использование залога и кредитных  обязательств.

К  внутрибанковским  методам  управления  кредитным  риском  относятся  те  мероприятия,  которые  разрабатывает и воплощается в жизнь само определенное банковское учреждение с целью управления кредитным риском. 

Межбанковские методы включают в себя программы, разработанные двумя  и более банками для того, чтобы  совместными  усилиями  снизить  данный  вид  риска.  В частности практикуется  выдача  консорциумных кредитов, при этом риски распределяются между участниками пропорционально выданным кредитам.