CОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..…….. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1. Сущность и виды кредитных рисков ……………….……...….5
2. Основные факторы кредитного риска ……………...………..13
3. Оценка кредитного риска ..………………………………..…..20

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

   2.1. Методы управления кредитными рисками...…………..……..33

   2.2. Анализ регулирования и управления кредитными рисками...36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Кредитный риск – риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.

     К основным проблемам управления кредитным риском относят: контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

     Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, – хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

     Целью курсовой работы является раскрытие  понятия кредитного риска, его видов  и методов, анализ основ управления кредитными рисками.

     Основными задачами курсовой работы являются:

     - ознакомление с теоретической и нормативно-правовой базой банковской деятельности в сфере кредитного регулирования;

     - анализ статистических данных  в сфере кредитного регулирования  кредитных рисков;

     - изучение тенденций в сфере регулирования кредитных рисков и управления ими;

     - описать проблемы и совершенствования системы управления рисками.

     Предметом исследования является система управления кредитными рисками. Объектом исследования является кредитный риск. Так же в работе был проведен анализ рисков ОАО Банка « Платежные системы».

     В ходе написания курсовой работы были использованы учебные пособия, печатные периодические издания «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Бухгалтерский учет», «Правовая гарантия», «Банковское дело», «Финансы», сайт Центрального Банка РФ, Консультант Плюс. 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ 

1. Сущность  и виды кредитных  рисков

     Банковские  риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью.

     Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных  обязательств имеют также большое  влияние на уменьшение риска...».

     В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки.

     Идеи  предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как  банковской наукой, так и практикой. Без понятия «регулирование риска» не обходится ни одна публикация, относящаяся к управлению банковской деятельности. И это не случайно. Банковская деятельность относится к категории экономической деятельности, где, безусловно, присутствует риск во взаимоотношениях между субъектами. Вместе с тем это нисколько не означает, что риск свойствен исключительно банковской деятельности. Неблагоприятные события могут возникнуть при совершении самых различных экономических операций. Эти неблагоприятные события, однако, не являются обязательным атрибутом самих экономических отношений, в том числе банковского дела. Банковский риск — это не имманентно присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата.

     С чисто терминологической точки  зрения «риск» — от итал. risico — угроза; рисковать; буквально — объезжать  утес, скалу. По Далю, рисковать —  это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, делать что-то без верного расчета, подвергаться случайности, действовать смело, предприимчиво, надеясь на счастье.

     В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями». 

     Таблица 1

     Характеристика риска как риска контрагента — другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента».

     Официальная точка зрения Банка России, осмысленная  в том числе с учетом зарубежного  опыта, в определенной степени повторяет  предшествующие характеристики. Тот  же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора». [11]

     Исходя  из мнений авторов, можно отметить, что почти каждый из них в равной доле связывает понятие банковского  риска с понятиями неопределенности, возможности потерь, непредвиденной опасности, возможности получения  убытков, а также получения меньшего количества доходов, связанное с возникновением непредвиденных обстоятельств, влекущих за собой потерю прибыли.

     Риск  – это вероятность возникновения чистых  убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

     Кредитный  риск – это  риск  невозврата (неплатежа)  или просрочки  платежа  по  банковской  ссуде.  Различаются  также страновой  кредитный  риск  (при  предоставлении  иностранных кредитов)  и  риск  злоупотреблений  (сознательно  прогнозирующий невозврат).  Кредитный риск  входит  в систему рисков  финансовой сферы. Существуют различные классификации рисков, составленные на базе  выделенных  авторами  критериев.  Кредитный риск  присутствует всегда.  В системе рисков  кредитных организаций кредитным  рискам принадлежит  ведущая  роль.[15]

     Банковский  риск- возникновение непредвиденных ситуаций в будущем, в случае которых  возможны потери средств банком, а  также возможность невыполнение заемщиком своих расходных обязательств.

     Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование является наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

     К числу таких операций относятся:

• предоставленные и полученные кредиты (займы);
• размещенные и привлеченные депозиты;
• прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

     Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

     • экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее  воздействуют макроэкономические и  микроэкономические факторы (кризисное  состояние экономики переходного  периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);

     • степени концентрации кредитной  деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);

     • кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их. взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;

     •  банкротства заемщика;

     • большого удельного веса кредитов и  других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

     • концентрации деятельности кредитной  организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

     • удельного веса новых и недавно  привлеченных клиентов, о которых  банк не располагает достаточной информацией;

     • злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;

     • принятия в качестве залога труднореализуемых  или подверженных быстрому обесценению  ценностей или неспособности  получить соответствующее обеспечение  для кредита, утрата залога;

     • диверсификации кредитного портфеля;

     • точности технико-экономического обоснования  кредитной сделки и коммерческого  или инвестиционного проекта;

     • внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

     • вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения  и т.д.

     Поскольку на практике эти факторы могут  действовать в противоположных  направлениях, то влияние положительных  факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

     К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

     К первой группе факторов относятся: уровень  менеджмента на всех уровнях кредитной  организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные  продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

     Следует отметить, что указанные выше внешние  факторы кредитного риска также  связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят. [13]

     Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью  заемщика или другого контрагента  операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

     К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами  маржи залога, принятием решений  о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.  

2. Основные  факторы кредитного риска

     Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления. Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками. Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования. [14]

     При невозврате кредита у банка уменьшается  капитал, возникает дефицит денежных средств. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству. В случае, когда невозвращенные кредиты приводят к тому, что капитал банка становится отрицательным, кредитная организация, как правило, становится неплатежеспособной, поскольку объем реально имеющихся у нее активов оказывается меньше размера обязательств. В исключительных случаях благоприятные обстоятельства могут позволить банку в дальнейшем восстановить свой капитал без какого-либо вмешательства извне, но такие случаи достаточно редки. При прекращении банком своей деятельности страдают интересы владельцев банка и его клиентов – физических и юридических лиц, расчеты по счетам которых приостанавливаются.

       Как считают многие ученые, основными  причинами неплатежеспособности  банков в странах с переходной экономикой являются плохие активы и выдача новых не погашающихся в срок ссуд.

     Рассмотрим  основные предпосылки и причины  возникновения кредитного риска. Начнем с предписываемого Банком России порядка возврата кредитов.

     В установленный договором (соглашением) день, являющийся датой погашения процентов или погашения основного долга, ответственный за ведение счета клиента-заемщика работник бухгалтерии на основании платежного поручения клиента (или платежного требования банка-кредитора) производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты основного долга и процентов. Если же платежное поручение не поступает или на счете недостаточно средств, то задолженность по основному долгу и начисленным, но неуплаченным процентам переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности.

     При списании средств с расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности  остатков средств на этих счетах существует очередность платежей, определяемая п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которой оплата платежного поручения клиента или платежного требования банка-кредитора, связанная с погашением задолженности по основному долгу и процентам, при недостаточности денежных средств на расчетном (текущем) счете клиента (или корреспондентском счете обслуживающей его кредитной организации) будет произведена в последней группе очередности. [2]

     Причиной  возникновения просроченной задолженности  может также служить отсутствие в момент погашения средств на корреспондентском счете обслуживающего банка.

     Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при его оценке и прогнозировании. Выделяют 3 группы факторов:

     1. Макроэкономические факторы:

     1) кризисное состояние экономики,  общий экономический спад производства, сокращение выпуска и реализации продукции в силу общеэкономических предпосылок в стране (разрушения системы поставок и реализации продукции, неустойчивой рыночной конъюнктуры, сокращения потребностей внутреннего и внешнего рынка);

     2) вероятность возникновения для  банка экономических трудностей в силу экономических проблем на территории, где он функционирует;

     3) в результате инфляции возникает  обесценивание сумм, уплачиваемых  заемщиком при погашении основного  долга, активы утрачивают реальную  первоначальную стоимость;

     4) недостаточная наполняемость доходной  части федерального и местных  бюджетов, что приводит к неустойчивому  погашению кредитов, взятых органами  власти, неустойчивому финансированию  государственных предприятий, государственных  программ; не устойчивость денежной системы и финансовых рынков;

     5) несовершенство или отсутствие  законодательных актов, неудовлетворительное  правовое регулирование хозяйственных  взаимоотношений и имущественной  ответственности сторон кредитной  сделки, банковской деятельности  в целом, резкие изменения в нормативной базе, отсутствие у руководителей государственных органов достаточного опыта организации свободного предпринимательства;

     6) незавершенность формирования банковской  системы, ее подверженность системным  рискам и возникновению ситуаций задержки межбанковских расчетов;

     7) не до конца сформированная  банковская система, склонность  к различного рода рисков, возникновение  задержек межбанковских операций;

     8) отсутствие согласованной государственной  политики и поддержки развития  отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;

     9) отсутствие в стране развитой  системы страхования, в том  числе и системы страхования  рисков стихийных бедствий, кредитных  рисков, высокая стоимость страховых  услуг;

     10) проблемы получения достоверной информации. Отсутствуют специализированные организации в области сбора, оценки и поставки информации для потенциальных ее покупателей (банков, деловых партнеров, кредиторов), не развит информационный обмен между банками о финансовом состоянии клиентов, фактах неплатежеспособности, объемах заложенного имущества. Необходимая информация о потенциальном клиенте собирается банком самостоятельно, что занимает много времени;

     11) сокращение реальных доходов  и платежеспособного спроса, неблагоприятные изменения на отдельных рынках и общеэкономической конъюнктуры в целом, низкая степень деловой активности.

     2. Факторы, связанные с предприятиями  заемщиками:

     1) неопределенность юридического  статуса предприятия-заемщика, отсутствие  лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия, что приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;

     2) слабое финансовое состояние  предприятия-заемщика, его низкая  платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком;

     3) значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;

     4) отсутствие у предприятия-заемщика  прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;

     5) низкая конкурентоспособность выпускаемой  продукции, наличие на рынке  товаров аналогов, что предопределяет  трудности с ее продажей из-за  невысокого качества и высокой  себестоимости и как следствие  – сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта;

     6) неудовлетворительная организация  труда, социальные проблемы в  коллективе, накопленная задолженность  по заработной плате, высокая  текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;