Управление кредитными рисками в коммерческих банках

Содержание 

Введение 3 

1 Теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческом банке 5 

1.1 Особенности  кредитных рисков как экономической  категории 5

1.2 Риск-менеджмент  – механизм управления кредитным  риском 13 

2 Состояние управления кредитными рисками в банковской системе Республики Казахстан 22 

2.1 Анализ  кредитных рисков на примере  АО «БТА Банк» 22

2.2 Кредитный рейтинг – метод оценки кредитных рисков 30 

3 Направления и резервы совершенствования управления кредитными рисками в коммерческом банке  36 

3.1 Выявление резервов улучшения управления кредитными рисками 36

3.2 Совершенствование механизма управления кредитными рисками……...45

Заключение 52 

Список  использованной литературы 54 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

     Актуальность  темы исследования. Банки – это центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

     На  современном этапе развития экономики  и оживления конкуренции в  банковской сфере Республики Казахстан  для скорейшего достижения цивилизованных рыночных отношений президент Н.А.Назарбаев  в своем послании "Казахстан-2030" отметил, что " в течение трех последних лет наша экономическая стратегия заключалась в достижении стабилизации макроэкономики. Это, в свою очередь, "означает последовательное проведение жесткой монетарной и кредитной политики".

     Кредит  стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

    В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений  значительно расширяется сфера  кредитных отношений и увеличивается  объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Организация кредитного обслуживания предприятий, форм, учреждений и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Прежде всего, велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции. Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты заработной платы и оплаты услуг.

     Вследствие  неспособности заемщиков исполнить  свои обязательства кредитная деятельность коммерческих банков сопровождается уменьшением  части активов, то есть возникновением кредитных рисков. Главной причиной возникновения кредитных рисков является нестабильное финансовое состояние предприятий. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль над кредитами; и, что наиболее важно,- хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

     Принятие  рисков - основа банковского дела. Под  рисками в банковской деятельности понимается (возможность) возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидными для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

    В связи с этим проблема управления кредитными рисками для банков приобретает большую актуальность, так как непосредственно связана с возможностью потери устойчивости финансового положения банков. При всем многообразии существующих методов управления банковскими рисками, природа возникновения, сущность и способы управления кредитных рисков являются недостаточно изученными. В этой связи весьма значимым становится исследование возникающих в коммерческой деятельности банков кредитных рисков: их измерение, оценка, методы и приемы снижения.

    Цели  и задачи исследования. Цель исследования состоит в изучении теоретико-методологических подходов и научно-практических разработок для эффективного управления кредитными рисками банков второго уровня в  условиях рынка РК. На достижение этой цели направлено решение следующих задач:

    - рассмотреть особенности кредитных  рисков как экономической категории;

    - исследовать риск-менеджмент как  механизм управления кредитными  рисками;

    - исследовать процесс управления  кредитными рисками и способы  их минимизации в банках РК  на примере АО «БТА Банка».

    - рассмотреть кредитный рейтинг  как основной метод оценки  прямых кредитных рисков;

    - рассмотреть резервы совершенствования  управления кредитными рисками  коммерческих банков;

    Предметом исследования выступают кредитные риски, возникающие в процессе кредитования коммерческими банками.

    Объектом  исследования является кредитная деятельность банков второго уровня Республики Казахстан.

    Теоретической и методологической основой исследования послужили положения теорий управления кредитными рисками, методы оценок и снижения уровня риска, а также теория прогнозирования.

    В работе использованы научные труды  зарубежных и казахстанских учёных, богатый мировой опыт управления кредитными рисками.

    1 Теоретические основы  управления кредитными рисками в коммерческом банке 

       1.1Особенности кредитных рисков как экономической категории 

    Банковская  система – одна из важнейших и  неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Банки непосредственно и повседневно связаны функционированием народного хозяйства на всех уровнях управления. Через них происходит удовлетворение экономических интересов участников воспроизводственного процесса. При этом банки как финансовые посредники привлекают капиталы хозорганов, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и выдают их во временное пользование заемщикам, проводят денежные расчеты и оказывают другие многочисленные услуги для экономики, тем самым непосредственно влияя на эффективность производства и обращение общественного продукта.

   Осуществляя посредничество между заемщиком  и кредитором, банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие потребности по отношению к финансовым ресурсам, экономических агентов – в этом заключается посредническая функция банков, которая реализуется банками путем инициирования кредита, эмиссии, посредничества в предложении ценных бумаг на рынке, доверительного управления, а также путем оказания всевозможных операционных услуг, консалтинга, отбора и сертифицирования (например, присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции. Осуществляя посредническую функцию, банк изменяет параметры финансовых требований своих вкладчиков. Предоставляя за их счет кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики. Как правило, они обладают активами, срочность которых превышает сроки исполнения их собственных обязательств перед клиентами и  вкладчиками, т.е. финансовых требований клиентов; размеры отдельных активов превышают размеры отдельных обязательств; ликвидность финансовых требований клиентов выше ликвидности активов, а степень риска активов выше, чем степень риска его обязательств.

   Рискованность актива состоит в сомнительности его быстрой реализации и превращения  в наличные денежные средства, т.е. его  ликвидность, следовательно, ликвидность  актива уменьшается при увеличении риска, с ним связанного. Этот конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно считать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка анализирует давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, в инвестиции, но с другой стороны руководство банка столь, же хорошо знает, что все эти действия серьезно ухудшают ликвидность банка.

   Таким образом, финансовые требования поставщиков финансовых ресурсов в случае, если они действуют через банк как финансового посредника, становятся более ликвидными, меньшими по размеру, более краткосрочными и менее  рискованными. Следовательно, банки облегчают доступ экономических агентов, нуждающихся в финансировании, к финансовым ресурсам и стимулируют потенциальных поставщиков капитала к инвестированию избытка своих средств. Вместе с тем подобное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка означает, что банк берет на себя часть риска поставщика финансовых ресурсов.

   Риск  одна из важнейших концепций производственной, инвестиционной и финансовой деятельности любой организации.

   Современный банковский рынок немыслим без риска. Он присутствует в любой операции, только риск  может быть разных масштабов. Поэтому для банковской деятельности важным является не исключение риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

   При изучении проблемы финансового риска, несколько авторов выражают самые разные точки зрения и подходы.

   Один  из авторов рассматривая банковские риски, дает следующее определение: «Риск – это действие, совершаемое  в надежде на счастливый исход  по принципу «повезет – не повезет».

   С точки зрения второго риск – это  правомерное создание опасности в целях достижения общественного полезного результата, который не может быть получен обычными, нерискованными средствами. Чаще всего риск связан с неопределенностью результата. Идущий на риск не может однозначно прогнозировать выигрыш от эффективного результата. Риск – отклонение от испытанного пути решения вопроса.

   П.Г. Грабовый, Б.А. Лагоши, О.И. Лаврушин, Е.Ф. Жуков, К.Д. Валравен и т.д. под рисками  понимают угрозу потери части своих  ресурсов, недополучение доходов  или осуществление дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций.

   Питер Бернстайн в своей работе. Посвященной  истории вопроса об управлении риском, указывает, что слово «риск» происходит от староитальянского «risicare», означающего отваживаться, и делает вывод, что: « в этом смысле риск – это скорее выбор, нежели жребий». Действия, которые мы должны предпринять в зависимости от имеющейся у нас свободы выбора, вот что такое риск на самом деле.

   И.Т. Балабанов в книге по риск-менеджменту  дает следующее определение: «Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества, риск – это историческая и экономическая категория».

   Анализируя  рассмотренные выше определения  можно прийти к выводу. Что авторы дают их применительно к какой-либо конкретной деятельности.

   Таким образом, авторы в каждом конкретном случае определяли, не что такое  риск вообще, а применительно к  конкретной сфере деятельности. Попробуем  разобраться, что такое риск.

   Для финансового менеджера риск –  это вероятность неблагоприятного исхода. Различные инвестиционные проекты  имеют различную степень риска, самый высокодоходный вариант вложения капитала может оказаться самым рискованным.

   Кроме того, суммарный банковский риск зависит от рискованности всех операций банка, связанных с финансовыми запасами, затратами и источниками. Необходимо также отметить безусловную зависимость риска банковской деятельности от величины банковского капитала. Чем больше банковский капитал, тем большую степень риска банк может себе позволить без ущерба для своей платежеспособности. При этом нельзя определять итоговую величину риска по видам операций простым суммированием, т.к. если возвратность всех видов деятельности происходит одновременно и в одном направлении, т.е. взаимодействует совершенно, то комбинированный риск потерь и убытков будет относительно меньше, чем суммарный риск по всем индивидуальным операциям. Таким образом, банки могут уменьшить свои риски значительным разнообразием своей деятельности.

   Казахстанская банковская система характеризуется  высокой кредитной активностью  – около 60% вложений банков приходится на кредиты. С одной стороны, тенденции  увеличения объемов кредитов только радует: финансово-кредитные институты  выполняют свою прямую миссию – кредитуют реальный и другие секторы экономики. Однако, с другой стороны, это делает актуальной проблему управления возникающими кредитными рисками.

   Кредит  – это осуществление банком заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселя.

   Субъектом кредитования с позиции классического  банковского дела являются юридические  либо физические лица, дееспособные и  имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том  числе кредитные сделки.

   Заемщиком при этом может выступать любой  субъект собственности, внушающий  банку доверие, обладающий определенными  материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

   Основные  направления кредитования должны формироваться на основе оценки экономической и социальной ситуации в Республике Казахстан и ее динамики, состояния кредитного рынка, уровня банковской конкуренции и возможностей самого банка. С учетом этого, приоритетными направлениями при кредитовании являются:

   1. По типу заемщиков:

   - юридические лица - компании, фирмы, имеющие адекватную капитализацию, хорошие финансовые показатели, менеджмент, продукцию/услуги, репутацию, финансовую и кредитную историю;

   - физические лица - предприниматели, развивающие и осуществляющие прибыльный бизнес, частные лица, способные открывать крупные депозитные счета, частные лица со стабильным уровнем денежных доходов.

   2. По целям кредитования - кредиты на расширение действующего бизнеса, на пополнение оборотного капитала (закупка сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей, необходимых для производства), торговое финансирование (в зависимости от конъюнктуры валютного рынка), розничное кредитование.

   З.По видам залогового обеспечения кредита:

   - депозит, открытый в байке;

   - жилые здания в черте города (квартиры, коттеджи, дома с выкупленным земельным участком) в регионах, имеющих достаточный спрос па жилье;

   - здания и сооружения производственного и административного типа, офисы, торговые павильоны, рестораны, гостиницы и т.д. в престижных районах города, при наличии в регионе достаточного спроса на них, ликвидные производственные площади и оборудование действующих промышленных предприятий и/или их структурных единиц;

   - автотранспорт;

   - высоколиквидные товары народного потребления (не бывшие в употреблении).

   4. По срокам кредитования - краткосрочные  (до одного года).

   Не  желательными направлениями при  кредитовании являются:

   - стартовый бизнес, научно-исследовательские разработки, разведка новых месторождений полезных ископаемых, стартовые инвестиции (приобретение оборудования, производственных площадей);

   - выдача кредитов под залог: незавершенного строительства, зданий и сооружений, имеющих физический износ более 40%, объектов недвижимости, находящихся за чертой города, драгоценных камней и драгоценных металлов в ювелирных изделиях, предметов искусства, земель, памятников и объектов движимого и недвижимого имущества, являющихся государственной собственностью, патентов, лицензий и сертификатов, прав недропользования.

   Запрещенными  направлениями при кредитовании являются:

   - по видам деятельности - торговля оружием (при отсутствии лицензии) и боевой техникой, производство и продажа наркосодержащих веществ (при

отсутствии  лицензии), а также любая другая деятельность, запрещенная законодательством;

   -по  целям кредитования - погашение просроченных  ссуд, выданных другими финансовыми  учреждениями, выдача кредитов на  внесение в Уставный фонд предприятия,  выдача па цели, не соответствующие  Уставу предприятия, кредиты на  спекулятивные цели (на фондовых рынках), кредитование проектов, наносящих значительный урон окружающей среде;

   - по видам залогового обеспечения - депозитные средства, не являющиеся собственностью залогодателя (например, страховые резервы страховых компаний), предметы первой необходимости и носимые вещи, скот, ядовитые, наркосодержащие и сильнодействующие вещества, оружие и боевая техника, имущество, изъятое из гражданского оборота;

   - выдача кредитов под гарантии бюджетных и неплатежеспособных организаций, поручительства лиц, не имеющих постоянные доходы.

   Таким образом, изучив понятия, риск и кредиты  мы постепенно подходим к понятию  кредитный риск. В «Инструкции  о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего  контроля в банках второго уровня»  дано следующее определение кредитного риска. Кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых па себя денежных обязательств при проведении заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, ломбардных операций, операций по выплате банковских гарантий и других операций. 
Кредитный  риск  -  опасность  неуплаты  заёмщиком  основного  долга  и процентов, причитающихся кредитору.

   Т.В.Осипенко предлагает следующее определение кредитных рисков: «Кредитный риск- это вероятность финансовых потерь банка в результате дефолта контрагента. Он включает:

   - прямой кредитный риск, а именно риск дефолта, т.е. риск

   несвоевременного  выполнения и/или невыполнения обязательств контрагента -

   заемщика, эмитента ценных бумаг, принципала;

   - расчётный риск контрагента, т.е. риск несвоевременного перевода и/или неперевода средств по расчётам но банковским операциям с прочими сторонами сделки - продавцом или покупателем, биржей, депозитарием, расчётным банком и т.д.».

   По  мнению Г.III. Копбаевой кредитный  риск - совокупность рисков, которые  могут возникнуть из-за неспособности  или нежелания заёмщика исполнить  свои обязательства и отражают вероятность  уменьшения части активов банка.

   С точки зрения Г.С.Сейткасимова кредитный риск - это риск неплатежа по банковской ссуде из-за невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств.

   Кредитный риск или риск невозврата долга некоторые  ученые определяют как неуверенность  кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

   Еще одно определение кредитного риска - риск непогашения кредита и неуплаты процентов по нему.

   Чаще  всего в научной литературе встречается  следующая интерпретация кредитного риска - вероятность полного или частичного невыполнения заёмщиком основных условий кредитного договора.

   Исходя  из этого, кредитный риск - это максимально  ожидаемый убыток, который может  произойти с заданной вероятностью в течение определённого периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатёжеспособностью заёмщиков к моменту погашения кредита.

   Кредитный риск - основной вид риска в активных банковских операциях, поэтому особенно важно его правильно оценивать и прогнозировать. Кредитные риски имеют широкую сферу их возможного проявления и зависят от стадии прохождения операции.

   Основными областями банковской деятельности, генерирующими кредитные риски, являются:

   -кредитование клиентов;

   -инвестиции  в ценные бумаги;

   -межбанковское  размещение;

   -деятельность  дочерних компаний;

   -взаимоотношения  с дебиторами.

   В настоящей  работе рассматриваются  кредитные риски, проявляющиеся  в кредитной деятельности банка  при кредитовании клиентов (предоставление займов, гарантий, аккредитивов, векселей, факторинг, лизинг и т.д.), а так же при внедрении банком новых банковских продуктов или оказании банковских услуг на новых секторах или регионах экономики в части кредитной деятельности.

   Кредитный риск лежит в основе взаимоотношений между банком и клиентом по договору займа (гарантии, аккредитива и др.) и зависит как от клиента, так и от банка. В зависимости от источников проявления факторы, влияющие на кредитный риск, могут быть внутренними и внешними.

   Факторы, носящие внутренний характер, зависят  от внутренней среды банка. К внутренним факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

   1) стратегия банка;

   2) организация кредитного процесса;

   3) процедуры и методология;

   4) продукты и технологии;

   5)персонал.

   Факторы, носящие внешний характер, зависят  от внешней среды. К основным внешним  факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

   - риск контрагента - риск невыполнения  заемщиком своих обязательств;

   - рыночные риски - риски неблагоприятных изменений рыночной ситуации

   (включают  в себя валютный риск, процентный  риск и ценовой,

   складывающийся  па рынке);

   - отраслевой риск - это вероятность потерь в результате изменений в

   экономическом состоянии отрасли и степени  этих изменений как внутри

   отрасли, так и по сравнению с другими  отраслями;

   - региональные риски - риски, связанные с осуществлением инвестиций па уровне отдельных экономических районов страны (включают в себя экономические, политические, социальные, правовые, экологические и др. риски отдельного региона);

   - экономические риски - зависят от уровня развития экономики, величины валового внутреннего продукта, объемов внутренней и внешней задолженности государства, уровня инфляции и т.д. (включают в себя ослабление государственной поддержки бизнеса, изменения конъюнктуры рынка, снижение степени безопасности инвестиционной деятельности, замедление темпов роста экономики, снижение уровня доходов населения, ухудшение транспортного сообщения и др.);

   - политические риски - риски, возникающие в результате событий 
непреодолимой силы, и имеющие политический характер, то есть, исходящие 
от органов власти и управления, либо от иных государственных образований, 
или народных масс (изменение государственного устройства, военные действия 
на территории страны, введение чрезвычайного положения, закрытие границ, 
запрет на вывоз или ввоз товаров, проведение забастовок и т.д.);