Управление ликвидностью банка: современные задачи, методы, показатели оценки уровня ликвидности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

Дальневосточный федеральный университет

 

 


 

ШКОЛА ЭКОНОМИКИ  И МЕНЕДЖМЕНТА


Филиал ДВФУ в  г. Партизанске

 

 

 

 

 

Полянский Сергей Максимович

 

Управление ликвидностью банка: современные задачи, методы, показатели оценки уровня ликвидности

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине  «_________________»

Специальность ____________ «___________________________»

Очной (заочной) формы обучения

 

Студент группы 5фк   _________________

                                                                     (подпись)

Руководитель 

_______________       ____________________

               (подпись)                                               (и.о.ф)

 

 

Регистрационный №  ________

___________  ___________________                     подпись                              И.О.Фамилия

« _____» ___________________  20__г.

Оценка  _________________________

________________________________

_______________       ____________

          (подпись)                                           (и.о.ф)

 «_____» ________________ 20__г.


 

г. Партизанск

2013

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                      

 

 

 

 

 

                                                       Введение

          Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов.         

          В 2011 году к российским банкам вернулся докризисный аппетит к риску: динамика банковских активов и кредитов предприятиям превышает 20%, а темпы розничного кредитования уже близки к докризисным показателям.

          Несмотря на бурный рост кредитования, сегодня показатели ликвидности (Н2 и Н3) превышают докризисный уровень. После кризиса 2008–2009 годов многие банки пересмотрели «комфортный» для себя запас ликвидных средств, более того, текущая ситуация в мировой экономике существенно отличается от конъюнктуры 2006–2007 годов. Банки понимают, что в случае неблагоприятного развития событий на глобальном рынке капитала избыточная ликвидность придется весьма кстати. Но в то же время, такая «безопасность» обычно идет в ущерб доходности.

        Актуальность  темы «Управление ликвидностью  коммерческого банка» на современном  этапе развития банковской системы  Российской Федерации обусловлена  тем, что банкам необходимо  избегать как дефицита, так и  избытка ликвидности. Недостаточная  ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность. Таким образом, во избежание негативных последствий банкам необходимо совершенствовать подходы к управлению ликвидностью.

         Целью работы является изучение теоретических и методологических основ управления ликвидностью коммерческого банка, особенностей в современных условиях. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. рассмотреть задачи и методы управления ликвидностью;
  2. рассмотреть показатели оценки уровня ликвидности банка;
  3. провести анализ финансового состояния банка;
  4. провести анализ ликвидности ОАО АКБ "Приморье";
  5. предложить рекомендации по улучшению управления ликвидностью коммерческого банка.

         В качестве объекта исследования выступает Акционерный Коммерческий Банк "Приморье". Предметом исследования является процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях.

         Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта.

         Курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы и приложений. Основная часть работы состоит из трех частей. В первой главе рассмотрены современные задачи, методы управления ликвидностью, показатели оценки уровня ликвидности банка. Во второй главе проведен анализ показателей ликвидности на примере ОАО АКБ «Приморье». В третьей главе сделаны выводы и предложения. В заключении представлены выводы курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  аспекты управления ликвидностью  коммерческого банка

 

1.1 Задачи управления ликвидностью банка

 

         Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

         Ликвидность коммерческого банка – это возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках, взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

          Управление ликвидностью банка означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет финучреждению своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами.

         Управление ликвидностью коммерческого банка в России осуществляется на двух уровнях: на уровне Банка России (централизованное управление), на уровне коммерческого банка (децентрализованное управление). 
         Целью централизованного управления ликвидностью является поддержание ликвидности каждой кредитной организации. Соответственно, задачами такого управления выступают: определение регулятивных норм и правил деятельности кредитных организаций, обеспечивающих их ликвидность, выбор инструментов регулирования ликвидности, организация контроля за состоянием ликвидности отдельной кредитной организации и банковской системы в целом.

          Управление ликвидностью на уровне отдельной кредитной организации представляет собой сложную систему мероприятий по измерению, анализу, контролю и регулированию ликвидности.

          Основной задачей управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

         Так же задачами управления ликвидностью являются:

  • выявление, измерение и определение приемлемого уровня ликвидности;
  • определение потребности банка в ликвидных средствах;
  • постоянный контроль над состоянием ликвидности;
  • принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне риска ликвидности;
  • создание системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для банка размеров (минимизацию).

          Таким образом, управление ликвидностью банка включает в себя целый спектр мер: разработка финансовой политики банка; выбор методов оценки и анализа регулирования ликвидности; порядок принятия текущих и стратегических решений; сбор и введение в информационную банковскую систему информации о состоянии ликвидности в банке; расчет и анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности; выработка рекомендаций по восстановлению ликвидности и т.д.

 

1.2 Методы управления  ликвидностью банка

 

          Существует ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. [19, c.70]

          Наиболее часто используемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидностью часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.

          Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

         Управление ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку. [13, c.156]

          Суть метода конверсии фондов заключается в том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондов необходимо:

  1. распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
  2. распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

         Таким образом, дилемма “риск — доходы” решается отдельно для каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода — метод минибанка.

          Метод управления резервной позицией является методом с большими преимуществами и большими недостатками. Его содержание заключается в следующем: определяем резервную позицию, т.е. не формируем заранее вторичные резервы, а лишь прогнозируем количество фондов, которое мы можем купить на денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. В первую очередь, речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и заимствовании у ЦБР.

         Преимущества метода очевидны:

  • сокращается доля низкодоходных и недоходных активов;
  • в случае изъятия депозитов валюта баланса банка не уменьшается или уменьшается в меньшей степени, потому что вторичные резервы не ликвидируются, а напротив, банк привлекает дополнительные средства.

                Но при использовании данного метода риск ликвидности замещается другими видами риска:

  • риском изменения процентных ставок;
  • риском доступности фондов (который определяется, в первую очередь, емкостью межбанковского рынка).

          Метод управления кредитной позицией заключается в определении особой кредитной позиции — того объема денежных средств, которые банк получит в краткосрочном периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты. При этом подходе к управлению ликвидностью также присутствует фактор риска доступности фондов и, как и в предыдущем варианте, его актуальность будет возрастать по мере развития денежного рынка.

         Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности.  Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира. [22, c.26]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Показатели  оценки уровня ликвидности банка

 

Поскольку возникновение проблем с ликвидностью у коммерческих банков ограничивает их возможность в реализации основных функций как элементов финансовой системы государства, органы власти всегда уделяют вопросу регулирования банковской ликвидности особое отношение. В первую очередь, управляющее воздействие государства проявляется и форме нормативного регулирования.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их уровни.

В России при появлении  системы коммерческих банков было решено ввести нормы ликвидности балансов банковских организаций.

В соответствии с Федеральным  законом Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», исходя из его функциональных обязанностей и целевой задачи – развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, Инструкцией Центрального Банка России от 03.12.12 № 139-И "Об обязательных нормативах банков" установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

  • достаточности собственных средств (капитала) банка;
  • ликвидности банков;
  • максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  • максимального размера крупных кредитных рисков;
  • максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
  • совокупной величины риска по инсайдерам банка;
  • использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Обязательные нормативы  рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

В соответствие с данной инструкцией в отношении  регулирования рисков ликвидности  банков установлены нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери 6aнком ликвидности. Нормативы  определяются как отношение между  активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и  пассивов, других факторов, а также  отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

 

       ,                   (1)

 

где Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в установленном  порядке.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 15 %.

Рассматривая  этот норматив, авторы инструкции №139-И трактуют ликвидность, как запас, а не как поток. Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые с учетом фактического состояния.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                       (2)

 

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы; которые  должны быть получены банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течей ближайших 30 календарных  дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено  требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед  кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных  дней, определяемая в установленном  порядке.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается  в размере 50 процентов.

При этом к высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся  только те финансовые активы банка, которые  в соответствии с нормативным  актом Банка России о порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России № 232-П  относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                 (3)

 

где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

О* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных  организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в установленном  порядке (код 8978).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120 %.

Нарушение банком числового  значения обязательного норматива  по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного  норматива.

В соответствии с требованиями данного нормативного акта банки  ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка  России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме  отчетности 0409135 “Информация об обязательных нормативах”, установленной нормативным  актом Банка России о перечне, формах и порядке составления  и предоставления отчетности кредитных организаций в Банк России.

          Итак, исходя из изложенного в первой главе материала, можно сделать следующие выводы:

  • ликвидность банка — способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств;
  • управление ликвидностью осуществляется в России на двух уровнях: централизованно – на уровне ЦБ РФ; децентрализовано – на уровне коммерческого банка;
  • основной задачей управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов;
  • существует несколько методов управления банковской ликвидностью:
    1. метод фондового пула,
    2. метод конверсии фондов,
    3. метод управления резервной позицией,
    4. метод управления кредитной позицией,
  • основными показателями оценки уровня ликвидности регулируемыми ЦБ РФ являются нормативы ликвидности банка:
    1. норматив мгновенной ликвидности банка (Н2),
    2. норматив текущей ликвидности (Н3),
    3. норматив долгосрочной ликвидности (Н4).

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Анализ ликвидности коммерческого банка (на примере ОАО    АКБ «Приморье»)

    1. Краткая характеристика деятельности ОАО АКБ «Приморье»

 

     Акционерный коммерческий банк «Приморье» (открытое акционерное общество), сокращенное наименование ОАО АКБ «Приморье», является акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 27 июля 1994 года. Регистрационный номер, присвоенный Банком России и внесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций: 3001.

    Банк является участником системы обязательного страхования вкладов с 04.11.2004 г.

          Головной офис Банка располагается во Владивостоке, отделения Банка расположены в городах Приморского края: Уссурийске, Находке, Артеме, а также в поселках Врангель и Покровка.

По состоянию на 01.01.2013  Банк «Приморье» имеет 15 дополнительных офисов расположенных на территории Приморского края и 3 операционные кассы вне кассового узла. Банк не имеет филиалов.

          Банк осуществляет деятельность по предоставлению банковских услуг в соответствии с Уставом, утвержденным решением общего собрания акционеров, а также на основании генеральной лицензии Банка России от 31.08.2012 № 3001 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

          Величина уставного капитала  составила 250 000 000 р. Дата изменения величины уставного капитала: 12.09.2005.

          Банк может осуществлять следующие банковские операции:

  1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  2. размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  5. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  6. куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  8. выдачу банковских гарантий;
  9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

        Банк помимо банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

  1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
  4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
  6. лизинговые операции;
  7. оказание консультационных и информационных услуг.