Управление надежностью коммерческого банка

Содержание

Понятие надежности современных российских коммерческих банков и методы определения  надежности банка 3

Оценка  устойчивости и надежности банка  на основе метода Кромонова С.В. 8

Список  литературы 13

Приложение 1 

Понятие надежности современных российских коммерческих банков и методы определения надежности банка

В российском банковском законодательстве используются такие термины, как  «стабильность банковской системы» (Закон «О Центральном банке РФ», ст. 56), «устойчивость кредитных организаций» (там же, ст. 62), «финансовая надежность кредитной организации» (Закон «О банках и банковской деятельности», ст. 24). Законодатель не раскрыл содержание данных терминов, однако из контекста  законов видно, что между устойчивостью  банка и его финансовой надежностью  нет принципиальных различий. Несколько  иной смысл имеет «стабильность», но только в той части, в которой  термин относится к банковской системе  в целом.

В банковской литературе чаще всего используется термин «надежность». Под этим в общем случае понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния  банка и его перспектив на обозримое  будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого  дистанционного («бесконтактного») анализа  его официальной и публикуемой  отчетности.

Такая оценка банка обычно дается в баллах (следовательно, она  неизбежно несет на себе печать субъективизма), значения которых или интерпретируются непосредственно, или могут сопоставляться с нормативными уровнями соответствующих  показателей (такие нормативы могут  предложить регулирующие органы либо их разрабатывают сами «оценщики» надежности — банковские аналитики, независимые  эксперты, рейтинговые агентства). При  этом могут учитываться разные наборы показателей. Например, широко распространен  подход, при котором о надежности банков, судя по тому, как ведут себя рассчитанные для каждого конкретного  банка показатели достаточности  капитала, качества активов, ликвидности, качества управления, доходности. В  соответствии с этим подходом банк будет считаться надежным, если его  индивидуальные значения перечисленных или иных показателей укладываются в нормативные требования, а при отсутствии таковых — не ниже средних по банковскому сектору значений тех же показателей, и если нет убедительных оснований предполагать, что в обозримом будущем указанная оценка банка может оказаться существенно ниже.

Понятие «надежность банка» отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную  надежность и способы ее обеспечения  лучше всего выражается понятием «устойчивость».

В Законе о банках (ст. 24 и 25) указаны следующие способы  обеспечения банком своей финансовой надежности: создание собственных резервов (фондов); классификация активов  с выделением сомнительных и безнадежных  долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков; соблюдение обязательных экономических нормативов; организация внутреннего контроля; выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в ЦБ.

Выделяют 2 основных метода анализа надежности коммерческого банка: на основе рейтинговой  системы и на основе публикуемой  отчетности.

В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения  могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие  масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа  не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

В составлении рейтингов  выделяются два основных подхода:

1. Экспертный.
2. Бухгалтерский.

Эти подходы различаются  в зависимости от состава оцениваемой  информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме  расчета коэффициентов и определению  общего (рейтингового) балла.

Надёжность коммерческого  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней  среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней  среды относительно стабильно, то положение  банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем  персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми  банком операциями, а также: стратегия  банка, обеспеченность собственным  капиталом, внутренняя политика банка.

Анализ финансового состояния  банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры  могут быть представлены следующим  образом:

1. Определение цели анализа;
2. Сбор информации;
3. Первичная обработка данных;
4. Экспресс-анализ;
5. Детализированный анализ;
6. Обоснование принятия решений.

Для повышения надёжности полученных оценок и обоснования  принимаемых решений нужно проводить наиболее полный и детальный анализ. Исполнение конкретных процедур, порядок их проведения и точность полученных результатов зависят от: поставленных целей, качества и объёма информации, методического обеспечения, квалификации специалиста, проводящего анализ.

Целью этого вида экспресс - анализа является наглядная и  простая оценка финансового состояния  коммерческого банка и динамики его развития. Экспресс-анализ проводится в три этапа.

Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени  технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная  проверка по формальным признакам и  по существу: определяется наличие  всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и  контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно  отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм.

Для проведения оценки финансового  состояния (надёжности) коммерческого  банка, при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности банка делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов  служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа  баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в  активах и пассивах баланса формируются  группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При  этом качество полученных результатов  будет зависеть от правильности составления  группировок счетов, участвующих  в анализе, и соответствии контрольных  значений показателей тем условиям, в которых работает банк.

Расчетный этап. На данном этапе  по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и  коэффициентов.

Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так  как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния банка.

Условия, в которых банку  приходится работать на финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно  разделить на 3 основных группы:

1. Относительная финансовая стабильность рынка.
2. Возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке.
3. Системный кризис финансового рынка.

Соответственно результатам  анализа может быть характеристика банка как:

• способного работать без сбоев в любой кризисной ситуации.
• способного противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявлениям рынка).
• способность работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.

Так как сущность экспресс-анализа  заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его  проведения достаточно точно можно  определить финансовое положение банка  как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности  банка противостоять отдельным  видам рисков, следует дополнительно  проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет  составить более развёрнутую  картину финансового состояния  банка. Для определения наибольшей надёжности или проблемности банка, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое.

Критическое значение показателя характеризует работу банка как  неустойчивое даже при благоприятно складывающейся конъюнктуре рынка.

Если полученный результат  укладывается в допустимое значение, то характеристика надёжности, описываемая  данным коэффициентом, соответствует  состоянию «абсолютной надёжности банка».

Если полученный результат  находится между допустимым и  критическим значениями, то это значит, банк не в состоянии сопротивляться определённым видам рисков и в  некоторых ситуациях у него могут  возникнуть серьёзные проблемы, влекущие за собой сбои в работе.

Если же полученный результат  расчета ниже критического значения, то банк проводит очень рискованную  политику и может при любой  ситуации на рынке оказаться в  очень сложном финансовом положении.

Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный  анализ расчета отдельных коэффициентов  и на его основе делается предварительное  заключение о надёжности банка:

• абсолютная надёжность;
• относительная надёжность;
• сомнительная надёжность.

На основе результатов  экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более  детального анализа (возможно по отдельным  характеристикам финансового состояния  банка).

Оценка устойчивости и надежности банка на основе метода Кромонова С.В.

Проведем оценку надежности банка по методике, разработанной  группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова  В.С.

Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой  функции от отнормированных коэффициентов.

Функция представляет собой сумму  двух компонентов и выглядит следующим  образом: Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) +(1-A)*LN (1 +X/20)*20,5

При больших значениях коэффициентов, когда надежность растет все меньше и меньше, существенно второе слагаемое, при малых - первое.

При этом:

Х - значения отнормированных коэффициентов;

F(X; 0,5; 0,2) - функция нормального распределения со средним 0,5 и дисперсией 0,2;

LN - натуральный логарифмю

Параметр А ограничивает влияние  каждого из компонентов и определяет, в частности, кривизну графика, его  отклоненность от линейной функции. По мнению экспертов, оптимальное расчетное  значение А должно быть не меньше 0,6.

В формуле LN(1 +X/20)*20,5 параметры 20,5 и 20 выбираются таким образом, чтобы при всех коэффициентах, равных нулю, текущий  индекс надежности был бы равен нулю и при всех коэффициентах, равных оптимальному значению, текущий индекс надежности был бы равен 100.

Таблица 1

Показатели ОАО «ПромБанк» для расчета по методике Кромонова

Используем рассчитанные показатели для определения финансовых коэффициентов, характеризующих надежность и устойчивость банка, по методике Кромонова.

Проведем расчет показателей, указанных в таблице коэффициентов.

I. Генеральный коэффициент  надежности (К1).

2010: К1 = 6974095 / 26095171 = 0,27

2011: К1 = 7412077 / 48235674 = 0,15

Рассчитанный коэффициент  показывает, что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом  банка на 27% в 2010 году и на 15% в 2011 году, то есть лишь шестая часть возможных убытков в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива будет покрываться собственным капиталом. По предложенной методике данный коэффициент должен быть больше или равен 1.

II. Коэффициент мгновенной  ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ).

2010: К2 = 3931107 / 16129686 = 0,24

2011: К2 = 6573204 / 27994683 = 0,23

Данный показатель, рассчитанный по данным отчетности банка, также не соответствует установленному методикой  уровню (К2=1). Это означает, что средства на расчетных счетах клиентов не могут  быть полностью обеспечены ликвидными активами, а покрываются лишь на 24% в 2010г., 23% в 2011.

III. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР).

2010: К3 = 27957852 / 26095171 = 1,07

2011: К3 = 52680147 / 48235674 = 1,09

Данный коэффициент показывает, что банк практически все обязательства  использует для кредитования клиентов. Однако данный коэффициент не соответствует  установленному данной методикой нормативу  – К3≥3, то есть обязательства банка должны в три раза превышать работающие активы.

IV. Генеральный коэффициент  ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных активов и Защищенного капитала к Суммарным обязательствам.

2010: К4 = (3931107+393180) / 27957852 = 0,15

2011: К4 = (6573204+732456) / 52680147 = 0,14

Рассмотренный коэффициент  также не соответствует рекомендуемому уровню, который установлен в размере  К4≥1. Генеральный коэффициент ликвидности  показывает, что банк способен при  невозврате размещенных активов  удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка  для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих  банку имущества и ценностей.

V. Коэффициент защищенности  капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К).

2010: К5 = 393180 / 6974095 = 0,06

2011: К5 = 732456 / 7412077 = 0,10

Данный коэффициент по методике Кромонова должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для  ОАО «ПромБанк» значительно ниже предложенного уровня. Это показывает, что банк незначительную долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

VI. Коэффициент фондовой  капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ).

2010: К6 = 6974095 / 3799865 = 1,84

2011: К6 = 7412077 / 3799865 = 1,95

Рассчитанный показатель не соответствует норме (К6≥3). Однако наблюдается рост в динамике, и  показатель приближается к нормативу. Это показывает недостаточную эффективность  работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка. Полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью  выявить отклонение. Затем данные соотношения умножаются на соответствующий  удельный вес и суммируются.

Рассчитаем итоговый показатель по данным ОАО «ПромБанк» (максимальное значение данного показателя 90).

2010: N = 45*(0,27/1) + 10*(0,24/1) + 15*(1,07/3) + 10*(0,15/1) + 5*(0,06/1) + 5*(1,84/3) = 24,77

2011: N = 45*(0,15/1) + 10*(0,23/1) + 15*(1,09/3) + 10*(0,14/1) + 5*(0,10/1) + 5*(1,95/3) = 19,65

Итоговый показатель надежности по методике Кромонова снижается  в 2011 г по сравнению с 2010, что вызвано, главным образом, снижением показателей ликвидности.

Список литературы

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 29.12.2012) // Российская газета", N 127, 13.07.2002
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 29.12.2012) // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" // Вестник Банка России", N 74, 21.12.2012
4. Банковское дело в России, / Под общ. ред. А. В. Фалько, сост. АО «Московское Финансовое Объединение»/. М.: АОЗТ «Вече», 2010 г. – с. 564
5. Ермаков С. Л. Банковское дело. М.: Приор, 2009 г. – с. 351
6. Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Проспект, 2011 г. – с. 271
7. Коробова Г.Г. «Банковское дело» М.: ЭКОНОМИСТ, 2010 г. – с.316
8. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. - М.: ИНФРА-М, 2009 г. – с.271
9. Рязанцева М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. Часть 2. - М.: МИИГАиК, 2010 г.
10. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. - М.: Финансы и статистика, 2009 г. – с. 367
11. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г. – с. 463

Приложение 1