Управление предпринимательскими рисками на примере предприятия ООО Энергетическая компания «РИФ»

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ПЕРМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

АКАДЕМИЯ ИМ. АКАДЕМИКА  Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА

Кафедра организации производства и предпринимательства в АПК

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Финансовая среда предпринимательства и

предпринимательские риски

На тему: Управление предпринимательскими рисками на примере предприятия ООО Энергетическая компания «РИФ»

Выполнила: студентка очного отделения                                 экономического факультета

по специальности «Финансы и кредит» группы ФК-31

Карпова Юлия Сергеевна                                                                        Руководитель: д.э.н., профессор

Светлаков Андрей Геннадьевич

Пермь  2012

Содержание 

Введение ………………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические основы  предпринимательских рисков ……………………..5

1.1. Сущность предпринимательского  риска…………………………………..5

1.2. Классификация предпринимательских  рисков …………………………6

1.3. Управление рисками  в организации и пути их  снижения………………. 11

2. Анализ системы управления  рисками в «ООО Энергетическая  Компания РИФ»…………………………………………………………………………….. 16

2.1. Краткая характеристика  предприятия ……………………………………16

2.2.  Анализ финансового  состояния предприятия…………………………... 19

2.3.  Оценка эффективности   деятельности предприятия …………………….30

3. Совершенствование управления  рисками на предприятии ООО  Энергетическая Компания "РИФ" ………………………………………………………..35

3.1.  Разработка стратегии  управления рисками предприятия  с целью снижения их уровня ……………………………………………….………………… ..35

3.2.  Механизм реализации  процесса управления рисками…………………..37

3.3.  Рекомендации руководству  по снижению уровня рисков………………41

Заключение ………………………………………………………………………44

Список используемых источников …………………………………………….46

Приложения…………………………………………………………………….. 48

Введение  

Одним из важнейших факторов достижения стабильного экономического роста любой страны является повышение эффективности деятельности предпринимательских структур, образующих ее экономику. Однако в деятельность самих предпринимателей зачастую вмешиваются незапланированные, внезапные факторы, способные нарушить деятельность, а иногда даже привести к банкротству. 

В условиях современных рыночных отношений проблема анализа, оценки, и управления рисками в предпринимательской деятельности приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение.    

Главным препятствием научно обоснованного  управления предпринимательскими рисками в России является отсутствие методических стандартов, а также культуры риск-менеджмента.     

Актуальность и необходимость  овладения специальным видом  менеджерской деятельности — управление рисками – связаны с тем, что в результате расширения рыночных процессов в экономике государство правомерно отказалось от единоличной ответственности за последствия риска, переложив большую их часть на предпринимательские структуры. Поэтому риск-менеджмент стал одним из наиболее динамично развивающихся направлений финансового менеджмента.     

Актуальность  выбранной темы работы в том, что  в связи с чередой кризисов проблема управления рисками вышла на первое место, что вызывает безусловную необходимость в разработке четкой программы управления рисками предприятия.    

Исходя  из выше изложенного, целью написания  курсвой работы является анализ управления предпринимательскими  рисками.    

Поставленная цель предопределила  постановку и решение ряда  взаимосвязанных задач:    

- изучить сущность и понятие  предпринимательского риска.     

- рассмотреть виды предпринимательских  рисков.    

- исследовать основы управления предпринимательскими рисками.    

- проанализировать основных показателей деятельности и управления рисками на предприятии.    

- разработать рекомендации по  повышению эффективности управления рисками на предприятие.    

Объектом  исследования данной работы является деятельность ООО Энергетическая компания "РИФ" по управлению рисками на предприятии.    

Предметом исследования являются предпринимательские  риски ООО Энергетическая Компания "РИФ".    

Информационной  базой исследования являются действующие  законодательные акты и нормативные документы, научные публикации отечественных и зарубежных специалистов, интернет ресурсы, финансовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО Энергетическая Компания "РИФ" за 2010 - 2011 года.

1. Теоретические  основы предпринимательских рисков

1.1. Сущность предпринимательского риска

Риск - это неопределенность в отношении  возможных потерь на пути к цели. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Восприятие риска зависит от каждого конкретного человека с его характером, складом ума, психологическими особенностями, уровнем знаний в области его деятельности. Для одного предпринимателя данная величина риска является приемлемой, тогда как для другого - неприемлемой.

Предпринимательский риск имеет объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к предпринимательской фирме. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых фирма осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться. Неопределенность ситуации предопределяется тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (сдвиги в общественных потребностях и потребительском спросе, появление технических и технологических новшеств, изменение конъюнктуры рынка, непредсказуемые природные явления).

Наличие предпринимательских рисков - это, по сути дела, оборотная сторона  свободы экономической, своеобразная плата за нее. Свободе одного предпринимателя  сопутствует одновременно и свобода  других предпринимателей, следовательно, по мере развития рыночных отношений в нашей стране будет усиливаться неопределенность и предпринимательский риск.

Устранить неопределенность будущего в предпринимательской деятельности невозможно, так как она является элементом объективной действительности. Риск присущ предпринимательству и является неотъемлемой частью его экономической жизни. До сих пор мы обращали внимание только на объективную сторону предпринимательского риска. Действительно, риск связан с реальными процессами в экономике. Объективность риска связана с наличием факторов, существование которых в конечном счете не зависит от действия предпринимателей.

Предпринимательский риск -это риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.

Предпринимательский риск заключается  в возможности не достижения цели, ожидаемых результатов реализации принятого решения или осуществления запланированной деятельности вследствие объективно существующей неопределенности. Риск реализуется через потерю предпринимателем своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов.

1.2. Классификация предпринимательских  рисков

Эффективность организации управления предпринимательским риском в значительной мере определяется классификацией факторов риска, под которой понимается их распределение на конкретные группы, по определенным признакам для достижения поставленных целей. Классификация позволяет определить место риска в их системе и создает возможности для эффективного применения впоследствии соответствующих методов управления риском.

Всю совокупность рисков можно разделить  на две основные группы. Причем первую группу образуют внешние риски, т. е. риски, возникающие во внешней среде организации. Ко второй группе относятся внутренние риски, соответственно возникающие во внутриорганизационной среде.

Среди внешних рисков выделяют:

· политические - связаны с политической обстановкой в стране и деятельностью органов государственной власти (революция, военные действия, национализация частной собственности, конфискация имущества и др.);

· законодательные - изменение действующих норм с выходом новых законодательных и нормативных актов, например, ухудшающих положение компании (введение новых налогов, отмена налоговых льгот, повышение налоговых ставок и др.);

· природные - связаны с возможными стихийными бедствиями и загрязнением окружающей среды (наводнения, пожары, землетрясения и т. п.);

· региональные - обусловлены состоянием отдельных регионов, их законодательством и т. д.;

· отраслевые - зависят от тенденций развития отрасли;

· макроэкономические - обусловлены развитием экономических процессов в стране и в мире в целом. В свою очередь, макроэкономические риски включают инфляционные (дефляционные), валютные, процентные и структурные риски.

Внутренние риски подразделяются на три вида:

· производственные, связанные с особенностями технологического процесса на конкретном предприятии, уровнем квалификации работников, организацией поставок сырья и материалов и осуществлением транспортных перевозок;

· инвестиционные, несущие потенциальную угрозу неполучения запланированного результата;

· коммерческие, обусловленные обычно неправильно проведенными маркетинговыми исследованиями, в результате которых компания не может реализовать весь объем произведенной продукции, недооценкой конкурентов на товарном рынке, ошибочной ценовой политикой и др.

Из основных групп рисков деятельности организации, прежде всего, следует  выделить хозяйственные риски: производственный риск, риск нанесения ущерба собственности организации, коммерческие риски.

Входящий в группу хозяйственных  рисков производственный риск проявляется  в возможности уменьшения объема выпуска продукции, снижения её качества, роста издержек производства и уменьшения производительности труда, возникновении убытков в результате простоя производства, потерь рабочего времени, недопоставок исходных материалов, сырья, энергии и т.д.

Риск нанесения ущерба собственности предприятия, его  движимому и недвижимому имуществу (машинам и оборудованию, компьютерным базам данных, запасам сырья и материалов, готовой продукции на складе, грузам, денежным средствам и т.п.) обусловлен возможностью кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем, аварии, пожара, наводнения, механического либо радиационного воздействия и другими причинами.

Коммерческий риск связан с процессом реализации товаров  и услуг, производимых или закупаемых предприятием, и проявляется в  снижении объема реализации товаров  вследствие изменения рыночной конъюнктуры  и неблагоприятного изменения цен, повышении издержек обращения, потерях товара в процессе его обращения и др.

В последние годы отмечается значительное повышение для российских предприятий значимости финансовых рисков, которые связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов. В группу финансовых рисков входят риски, связанные с покупательной способностью денег и инвестиционные риски.

К рискам, связанным с  покупательной способностью денег, относятся инфляционный и валютный риски. Наличие инфляционного риска  свидетельствует о том, что полученные доходы в результате инфляции обесцениваются быстрее, чем растут. Валютный риск связан с возможными потерями в результате изменения валютных курсов. Этот вид риска чаще всего сопровождает внешнеторговые операции.

Входящий в группу инвестиционных рисков - риски предпринимательских инвестиций связаны с рисками прямого вложения средств в осуществление того или иного конкретного инвестиционного проекта. Для предприятия наиболее существенными в этой группе могут быт риски заказчика строительных работ, кредитный риск заемщика, риск ущерба в результате ошибок или упущений, связанных с оформлением права собственности на приобретаемый для предпринимательских целей объект, и т.д. Риск финансовых инвестиций проявляется в результате приобретения предприятием активов в виде ценных бумаг.

Управленческие риски  включают риск отсутствия стратегического  подхода к планированию и управлению на предприятии, риск ошибок в определении целей предприятия, прогнозировании развития внешней среды в стратегическом планировании, риск несоответствия системы управления предприятия масштабам и характеру его деятельности и др. Управленческие риски в значительной мере носят субъективный характер. Ведь именно предприниматель определяет цели предпринимательской деятельности, оценивает ситуацию, формирует варианты решений, делает выбор приемлемого решения. Управленческие риски двояко влияют на совокупный предпринимательский риск: наряду с прямым воздействием, они могут влиять опосредованно, порождая или, наоборот, устраняя ли снижая отдельные хозяйственные и финансовые риски. Таким образом, управленческие риски занимают главенствующую позицию в совокупности основных групп рисков деятельности предприятия.

В зависимости от возможного экономического результата выделяют чистые и спекулятивные риски. Чистые риски  отражают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этой группе относятся большинство рисков деятельности промышленного предприятия исходя из специфики производства. Спекулятивные риски означают возможность получения как положительного, так и отрицательного результата. К ним относятся риски, связанные с покупательной способностью денег, и инвестиционные финансовые риски.

Риск всегда связан с продолжительностью предпринимательского проекта, поэтому его оценка должна быть привязана к конкретному этапу выполнения работ, конкретному периоду внутри финансового года при осуществлении производственной программы. В связи с этим уместно выделить расчетные и текущие риски. Расчетный риск можно оценить на стадии подготовки проекта. Текущий риск оценивается в ходе работы, в процессе осуществления проекта. При неблагоприятном стечении обстоятельств текущий риск может не только превысить расчетный, но и превзойти предельные ограничения, что, в свою очередь, приведет к необходимости отказа от данного проекта либо даже от осуществления конкретного вида предпринимательской деятельности. Часто по фактору времени риск подразделяют на долгосрочный и краткосрочный. При этом долгосрочный риск связан с развитием на перспективу, а краткосрочный - с оперативными, конъюнктурными причинами.

Поскольку важнейшей задачей  любого предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность в нестабильной среде, является недопущение банкротства организации, в целях управления риском следует выделять, допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск - это угроза возникновения потерь, сопоставимых с потерей прибыли от реализации проекта или от предпринимательской деятельности в целом. Критический риск - это опасность потерь, сопоставимых с суммой выручки от реализации продукции (услуг). Под катастрофическим понимается риск, который характеризуется опасностью потерь в размере, равном или превышающем собственный капитал предприятия. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предприятия.

1.3. Управление рисками в организации и пути их снижения

Чтобы оперативно реагировать на любые  значимые изменения в условиях функционирования, предприятие должно сформировать систему управления, основанную на предпринимательском стиле поведения. Для этого в общую систему управления предприятием (фирмой) включается система управления рисками (риск-менеджмент).

Управление рисками - это та часть  деятельности руководителей фирмы (управленческий или административный процесс), которая направлена на экономически эффективную защиту фирмы от нежелательных  сознательных и случайных обстоятельств, в конечном счете наносящих материальный ущерб фирме.

Объектом управления в риск-менеджменте  является риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между  субъектами предпринимательства в процессе реализации риска. Субъект управления - это группа руководителей и специалистов, которая посредством различных приемов и способов осуществляет целенаправленное воздействие на объект управления.

Риск-менеджмент, рассматриваемый  как система управления риском и  экономическими отношениями, возникающими в процессе этого управления, включает стратегию и тактику управленческих действий. Под стратегией управления понимаются направления и способы использования средств д ля достижения поставленной цели. В соответствии со стратегией выбираются варианты управленческих решений и концентрируются усилия на осуществлении этих вариантов. При достижении поставленной цели определенная стратегия утрачивает своё значение. Новые цели требуют разработки новой стратегии. Тактика - это конкретные приемы и методы, которые служат достижению поставленной цели в реальных условиях. Задачей тактики управления является выбор оптимального решения, приемов и методов управления, наиболее соответствующих конкретной хозяйственной ситуации.

В управлении рисками предприятий  следует различать два относительно автономных блока действий - организация борьбы непосредственно с опасностями (рисками) и организация борьбы с экономическими последствиями реализации этих опасностей (рисков). Борьба с опасностями с технической точки зрения может носить характер предупреждения (превенции) и пресечения (репрессии). На предупреждение опасностей направлены такие действия, как приобретение (сбор) и анализ необходимой информации о риске, прогнозирование развития внешней среды, активный маркетинг и стратегическое планирование деятельности предприятия, обучение персонала и его инструктирование, увольнение некомпетентных сотрудников, осуществление противоаварийных, противопожарных и других предупредительных мероприятий.

Репрессивная деятельность направлена на сокращение экономических  последствий уже реализовавшегося риска. Ее успех на предприятии предопределяется готовностью к принятию экстренных мер, подкрепленной материальными и финансовыми ресурсами. Пресечение уже возникших опасностей реализуется через такие меры, как расторжение договоров с ненадежными партнерами, сокращение численности персонала, ликвидация убыточных филиалов, работа пожарных команд по тушению пожаров, действия по проведению спасательных работ, ремонту поврежденных линий электропередачи, гидротехнических сооружений, путепроводов и т.д. Во многих случаях успешность репрессивных мер зависит от возможности оперативного принятия управленческих решений.

Даже при самой эффективной  организации превентивной и репрессивной деятельности полностью избежать ущерба от реализации опасностей (рисков) невозможно.

Поскольку многие методы управления рисками являются не только взаимодополняющими, но и альтернативными, исходя из конкретной ситуации каждое предприятие должно сделать наиболее оправданный с экономической точки зрения выбор между ними.

В российской хозяйственной  практике наиболее распространены методы избежание и локализации риска. Этими методами пользуются руководители многих производственных предприятий.

Хозяйствующие субъекты, использующие методы избежания риска, отказываются от инновационных и иных проектов, эффективность которых вызывает хотя бы незначительные сомнения. Сдаче в аренду неиспользуемых площадей и оборудования они предпочитают их консервацию, страхованию - поиск гарантов. Метод «поиска гарантов» широко применяется как мелкими, так и крупными предприятиями. При этом первые используют гарантии различных фондов (поддержки малого предпринимательства, рыночных реформ и т.д.), вторые - органов государственного и муниципального управления. Выдача подобных гарантий в определенной мере способствует развитию коррупции и не заинтересовывает предприятия в принятии мер по снижению риска.

Методы локализации риска  позволяют предприятию выделить наиболее финансово опасный этап или участок деятельности в обособленное структурное подразделение или дочернюю фирму (обычно малое предприятие). Этот метод также допускает реализацию рисковых инвестиционных проектов через механизм договоров о совместной деятельности. Производственные предприятия применяют методы локализации риска через выделение в самостоятельные дочерние предприятия своих торговых отделов (развившихся в силу необходимости реализации товаров, полученных по бартеру), транспортным и ремонтно-строительных подразделений.

Методы диверсификации риска  представляют собой более гибкие, но во многих случаях трудноприменимые инструменты управления, находящиеся в определенном противоречии с методами избежания риска. Под диверсификацией понимается инвестирование финансовых средств в более чем один вид активов, т.е. это процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны между собой. Фирма в своей хозяйственной деятельности, предвидя падение спроса или заказов на основной вид работ, готовит запасные фронты работ или переориентирует производство на выпуск другой продукции.

Диверсификация предусматривает  два основных способа управления рисками - активный и пассивный. Активное управление представляет собой составление  прогноза размера возможных доходов  по основной хозяйственной деятельности от реализации нескольких инвестиционных проектов. Активная тактика фирмы по продвижению продукции предполагает, с одной стороны, пристальное отслеживание, изучение и реализацию наиболее эффективных инвестиционных проектов, захват значительной доли рынка со специализацией по однородному выпуску продукции, а с другой стороны, - максимально быструю переориентацию одного вида работ на другой, включая возможную передислокацию на другую территорию, рынок.

Пассивное управление предусматривает  создание неизменного рынка товаров  с определенным уровнем риска  и стабильное удерживание своих  позиций в отрасли. Пассивное управление характеризуется низким оборотом, минимальным уровнем концентрации объемов работ.

Основными приемами ограничения  и снижения экономических последствий риска являются лимитирование, самострахование и страхование.

Лимитирование (установление предельных сумм расходов по одной  сделке, норм инвестирования в один объект, пределов компетенции в принятии финансовых решений отдельными работниками и т.п.) должно применяться для снижения возможных экономических последствий реализации риска, особенно при достаточно сложной и разветвленной структуре управления крупными объектами, имеющими филиалы и дочерние структуры.

Самострахование - это страхование, проводимое внутри предприятия. В этом случае на предприятии создаются  страховые запасы сырья, материалов и комплектующих, резервные фонды денежных средств, формируются планы их использования в кризисных ситуациях, не задействуются свободные мощности, создается база данных о возможных поставщиках и покупателях, заключивших с предприятием договоры о намерениях к сотрудничеству. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений финансово-хозяйственной деятельности.

2. Анализ системы управления рисками в «ООО Энергетическая Компания РИФ»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Компания ООО Энергетическая Компания "РИФ" зарегистрирована 25 апреля 2002 года. Регистрирующая организация – Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Перми. Генеральный директор ООО Энергетическая Компания "РИФ" - Климонов Алексей Михайлович.

ООО Энергетическая Компания "РИФ" занимается: добычей сырой нефти и природного газа; предоставлением услуг в этих областях; извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа; разделением и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа; добычей горючих (битуминозных) сланцев, битуминозного песка и озокерита, природного газа и газового конденсата; сжижением и регазификацией природного газа для транспортирования; предоставлением услуг по добыче нефти и газа, по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата, по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек, по доразведке месторождений нефти и газа на особых экономических условиях (по соглашению о разделе продукции - СРП), прочих услуг, связанных с добычей нефти и газа.

Основным видом деятельности организации является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, отрасль хозяйства - маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления. Современное оборудование и инфраструктура позволяет ООО "ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ РИФ" быть лидером нефтедобычи региона.

Общество создано в  целях содействия развитию и укреплению делового сотрудничества с физическими и юридическими лицами независимо от форм собственности, а также эффективного осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли.

Уставный капитал ООО  Энергетическая Компания "РИФ" составляет 117 000 (сто семнадцать тысяч) рублей, который может формироваться за счет прибыли от его деятельности.

Таблица 1. – Динамика основных экономических показателей, тыс. руб.

Из расчетов таблицы 1, можно  наблюдать повышение коэффициента фондоотдачи, а также снижение показателей фондоемкости и фондорентабельности. Это свидетельствует об увеличение общей отдачи от использования каждого рубля, вложенного в основные средства и росте прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Общая стоимость имущества организации на 2011 год составила 337 185 тыс. рублей, в том числе стоимость основных средств 231 713 тыс. руб. и отложенных налоговых активов 2 360 тыс. руб., а также стоимость мобильных средств 103 112 тыс. руб. Сумма материальных оборотных средств составляет 3 280 тыс. руб. Величина собственных средств предприятия по итогу 2011 года равна 117 тыс. рублей.

Рис. 1. Динамика прибыли ООО  Энергетическая Компания "РИФ" за 2010-2011 гг.

Рис. 2. Динамика себестоимости  ООО Энергетическая Компания "РИФ" за 2010-2011 гг.