Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК». 2

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Методологические основы управления прибылью

1.1 Формирование прибыли  в банке

1.1.1 Источники доходов  коммерческого банка

1.1.2 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

1.2 Виды прибыли и их  расчет

1.3 Основные направления  управления прибылью

Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли как  этап управления прибылью

2.1 Методологический подход  к анализу прибыли банка

2.2 Факторный анализ балансовой  прибыли банка

2.3 Процентная маржа. Спрэд.  Непроцентная маржа. Мертвая точка  доходности

2.4 Анализ распределения  и использования прибыли

2.5 Анализ рентабельности  деятельности коммерческого банка

Глава 3. Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК»

3.1 Анализ доходов и  расходов

3.2 Анализ формирования  и использования прибыли

3.3 Направления совершенствования  управления прибылью. Анализ процентного  дохода при внутрисистемном взаимодействии  подразделений многофилиального  коммерческого банка

Заключение

Список литературы

 

Приложения

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства.

 

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной  политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую  массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

 

В современных условиях особо  остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа  по указанным критериям.

 

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской системы в целом  является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

 

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно  сложных) задач стоящих перед  современной Россией.

 

Определяющей целью деятельности любого коммерческого банка является получение максимальной прибыли  при условии его стабильного  положения и долгосрочного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, размер полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

 

В увеличении объемов прибыли  заинтересованы не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики  банка, партнеры и клиенты. Для банка  рост прибыли создает возможности  расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов  и резервов. Для государства прибыль  коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и  в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка  создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.

 

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных  расходов.

 

Доходы, расходы и прибыль  являются отражением комплекса объективных  и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных  помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений  с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность  принятия управленческих решений, доступность  внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных  банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

 

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных  неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное  и целевое использование с  целью максимизации прибыли.

 

Цель работы состоит в  изучении системы управления прибылью в современном коммерческом банке  и разработке некоторых направлений  ее совершенствования.

 

Исходя из этой цели, в  работе были поставлены следующие задачи:

 

- рассмотреть методологические  основы управления прибылью: порядок  формирования прибыли в банке  (источники доходов коммерческого  банка и расходы банков), виды  прибыли и их расчет, основные  направления управления прибылью;

 

- провести анализ формирования  и использования прибыли как  этап управления прибылью;

 

- рассмотреть систему  управления прибылью на примере  БИНБАНКа: провести анализ его доходов и расходов, анализ формирования и использования прибыли; предложить направления совершенствования управления прибылью, в том числе, на основе внедрения модели внутрисистемного взаимодействия подразделений многофилиального коммерческого банка.

 

 

Глава 1. Методологические основы управления прибылью

 

1.1 Формирование прибыли  в банке

 

Прибыль любого коммерческого  предприятия является основной целью  его деятельности и в самом  общем виде может быть представлена как разница между его доходами и расходами.

 

В коммерческом банке состав доходов и расходов имеет свою специфику, которая влияет на конечные финансовые результаты деятельности банка. Поэтому целесообразно рассмотреть  основные виды доходов и расходов банка, разница между которыми формирует  его прибыль.

 

1.1.1 Источники доходов  коммерческого банка

 

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основные и побочные, а также прочие виды деятельности непредвиденного характера. Основной деятельностью является совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная  деятельность банка, приносящая доход, является побочной.

 

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются, как правило, в соответствии с видами банковского  бизнеса и группируются по форме  получения, степени стабильности и  порядку учета доходов.

 

Банковские доходы можно  подразделить на стабильные и нестабильные.

 

Стабильные доходы - это  доходы, которые являются постоянными  для банка на протяжении относительно долгого периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться  на перспективу. К стабильным доходам  в практике банка обычно относятся  доходы от основной деятельности.

 

К нестабильным доходам относятся  доходы от валютных операций, операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

 

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее  увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

 

Доходы коммерческого  банка обязательно должны покрывать  и превышать его расходы, образуя  тем самым прибыль. При этом часть  доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся  рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающий его расходы и  покрывающий риски, но и обеспечивал  регулярность поступления.

 

Доходы коммерческого  банка по форме получения подразделяются на три группы:

 

1) процентные доходы;

 

2) комиссионные вознаграждения;

 

3) прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации  ценных бумаг, дисконтный доход  и пр.).

 

В ряде случаев по отдельным  кредитным операциям банк может  получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

 

Сумма всех доходов банка  в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

 

1) операционные доходы, в  том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых  рынках и пр.;

 

2) доходы от побочной  деятельности банка;

 

3) прочие доходы.

 

Наибольший удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные доходы.

 

Преобладающая часть доходов  банка относится к процентным доходам, а именно, к доходам от платного размещения собственных средств  банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций - факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных.

 

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством  предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную  сумму. В последние несколько  лет у основной части отечественных  банков процентные доходы составляют более 70% общего объема доходов.

 

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

 

Непроцентные доходы состоят  из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках и ряда других доходов.

 

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными  услугами банков. В состав последних  входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг  обычно взимается в виде комиссионного  вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой  сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам  относятся также доходы от тех  видов услуг, плата за которые  устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные банком расходы.

 

Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц; предоставление банковских гарантий; банковское обслуживание валютных контрактов клиентов; конверсионные  операции; брокерские и депозитарные услуги; операции с пластиковыми картами; лизинговые операции; форфейтинговые операции; операции доверительного управления (траст); факторинговые услуги; услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

 

Следует отметить, что у  большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Это объясняется тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Получение комиссионных доходов  почти не сопряжено с риском потери стоимости вложенных активов (кроме  гарантийных операций). Удельный вес  комиссионных доходов различается  по группам банков. По данным за 2009 г. наиболее низкий уровень (около 12%) у  банков, контролируемых государством, наиболее высокий (примерно 33%) - у средних  и малых региональных банков. При  этом часть российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по ним за счет доходов от размещения привлеченных средств.

 

Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского»  характера: сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов  программного обеспечения и их возможной  реализации; участия в деятельности предприятий и организаций, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

 

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся  к категории прочих доходов:

 

· доходы по операциям прошлых  лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

 

· штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

 

· оприходованные излишки  кассы;

 

· восстановленные суммы  резервов;

 

· доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов  на прибыль;

 

· возмещенные расходы  по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

 

· другие доходы.

 

Эти доходы являются доходами непредвиденного характера и, как  правило, не учитываются при составлении  прогнозов доходов банка на предстоящий  период.

 

Основу классификации  доходов может составлять система  бухгалтерского учета. Согласно Плану  счетов к балансовому счету 701 предусмотрено  семь счетов второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или  видом инструмента денежного  рынка.

 

С 2008 г. изменен порядок  учета доходов. В рамках балансовых счетов первого порядка 706 (финансовые результаты текущего года) и 707 (финансовые результаты прошлого года) открываются пять счетов второго порядка для учета следующих доходов: доходы (70601 и 70701); доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702); положительная переоценка средств в иностранной валюте (70603 и 70703); положительная переоценка драгоценных металлов (70604 и 70704); доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (70605 и 70705).

 

К каждому балансовому  счету второго порядка открываются  счета аналитического учета, которые  позволяют выделить доходы по видам  контрагентов (плательщиков), по форме, степени стабильности.

 

Сумма доходов банка отражается на его балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, зафиксированного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании зафиксированного срока  счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям; под ред. Е.Ф.Жукова - 4-е изд., перераб. и доп. - М., ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 687с.

 

1.1.2 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

 

Расходы коммерческих банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для  осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому относятся, способу учета.

 

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы:

 

1) операционные расходы,  в том числе процентные;

 

2) комиссионные расходы,  по осуществлению операций на  финансовых рынках и пр.;

 

3) расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

 

4) прочие расходы.

 

Операционными являются расходы, производимые непосредственно для  выполнения банковских операций. Главным  их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит  от объема и структуры совершаемых  банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также  прямыми.

 

Основную часть кредитных  ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых  необходимо оплачивать. Эти затраты  составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме  выплат процентов, т.е. эти расходы  являются процентными.

 

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Но их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и  зависит от соотношения отдельных  видов платных пассивов (обязательств) банка.

 

Наибольшие суммы процентов  обычно выплачиваются по вкладам  населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам  юридических лиц, по депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие  проценты банки выплачивают за использование  средств, находящихся на счетах до востребования  физических лиц, а также расчетных  и текущих счетах юридических  лиц.

 

Таким образом, объем прибыли  банка существенно зависит от величины и соотношения различных  видов процентных расходов: чем меньше процентные расходы, тем больше прибыль  банка.

 

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг обычно осуществляется в форме комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

 

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по совершению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов  по облигациям, оплату по векселям, а  также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

 

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно  связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты  банка, и др.

 

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые  нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы  являются, по существу, общехозяйственными. Их сумма находится в прямой зависимости  от объемов операций и всей деятельности банка.

 

К расходам по обеспечению  функционирования банка относятся  следующие виды расходов:

 

1) на содержание всех  зданий (офисов) и вспомогательных  помещений (затраты на эксплуатацию  и ремонт, амортизация, на аренду  помещений, коммунальные платежи,  оплату налогов на землю и  имущество);

 

2) на содержание персонала  (оплату всех видов труда, расходы  на командировки, социально-бытовые  нужды, охрану труда, обучение  и повышение квалификации);

 

3) на приобретение и  эксплуатацию банковского оборудования (компьютеров, программного обеспечения,  телекоммуникационного оборудования, оргтехники, сейфов, офисной мебели  и оборудования, различного инвентаря);

 

4) на средства связи,  телекоммуникации и информационные  услуги (телефоны и факсы, Интернет, каналы связи, информационные  издания и продукты, специальные  и периодические издания);

 

5) на рекламу;

 

6) транспортные;

 

7) прочие расходы по  обеспечению деятельности банка  (оплата юридических, консалтинговых  и аудиторских услуг, оплата  научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты,  и др.).

 

Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать  и по другим признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые  и ненормируемые расходы; текущие  расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудование и т.п.

 

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные  непредвиденными (незапланированными) причинами. Это могут быть: расходы  по списанию, недостаче и хищению  имущества; уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской  задолженности; расходы, связанные  с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием  задолженности по кредитам при недостаточности  средств резервного фонда; расходы  прошлых лет, выявленные в отчетном году, и т.д.

 

Особую группу расходов составляют затраты, связанные с формированием  резервного фонда, предназначенного для  покрытия возможных убытков и  потерь по ссудам, возможных убытков  по другим активным операциям, по дебиторской  задолженности, по обесценению различных  видов ценных бумаг.

 

С 2008 г. изменился порядок  учета расходов. В рамках балансовых счетов первого порядка 706 и 707 открываются следующие пять счетов второго порядка для учета расходов: расходы (70606 и 70706); расходы от переоценки ценных бумаг (70607 и 70707); отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (70608 и 70708); отрицательная переоценка драгоценных металлов (70609 и 70709); расходы от применения встроенных производных инструментов (70610 и 70710).

 

Коммерческие банки стремятся  к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка.

 

В практике в ряде коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и  расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных  вложений; административно-хозяйственных  расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат должны учитывать взаимосвязь состава  затрат и направления их использования, полное распределение затрат по сметам каждого из подразделений банка. Метод бюджетирования дает возможность  управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических  расходов от запланированных показателей  и их требуемой корректировки.

 

Соотношение доходов и  расходов банка характеризует процентная маржа - важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница  между процентными доходами и  расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными  и уплаченными. Важность данного показателя в том, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

 

Маржа может выражаться как  абсолютными величинами - в рублях, так и относительными показателями - в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница  между общими процентными доходами и расходами банка, а также  между процентными доходами и  соответствующими расходами по отдельным  видам активных операций.

 

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом  факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными  ставками по активным и пассивным  операциям (спрэдом); структурой привлеченных ресурсов; соотношением между собственным  капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

 

1.2 Виды прибыли и их  расчет

 

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат  деятельности банка, определяемый как  разница между всеми его доходами и расходами. Если расходы выше доходов, то этот результат имеет отрицательное  значение и его называют убытком.

 

Прибыль является источником и основой стабильности финансового  положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности  увеличения собственного капитала банка  и ресурсов для роста его активных операций.

 

Данные о финансовых результатах  деятельности кредитных организаций  в целом по Российской Федерации  за 2007-2011 гг. приведены в табл.1.

 

Таблица 1.

 

Финансовые результаты деятельности кредитных организаций Бюллетень  банковской статистики № 4 (215). М., 2011.

 

Объем

 

прибыли (+)/убытков (--)

 

текущего года,

 

млн. руб.

 

Объем прибыли текущего года

 

по прибыльным кредитным

 

организациям,

 

млн. руб.

 

Удельный вес

 

кредитных организаций,

 

имевших прибыль, %

 

Объем убытков текущего года

 

по убыточным кредитным

 

организациям,

 

млн. руб.

 

Удельный вес

 

кредитных организаций,

 

имевших убыток, %

 

Использовано

 

прибыли

 

текущего года,

 

млн. руб.

 

А

 

Б

 

В

 

Г

 

Д

 

Е

 

Ж

 

2007 год

 

1.01

 

371 548

 

372 382

 

98,5

 

834

 

1,5

 

90 918

 

1.04

 

117 291

 

119 111

 

97,2

 

1 820

 

2,8

 

20 136

 

1.07

 

221 046

 

221 844

 

97,7

 

798

 

2,3

 

52 615

 

1.10

 

343 460

 

344 566

 

98,1

 

1 106

 

1,9

 

81 452

 

2008 год

 

1.01

 

507 975

 

508 882

 

99,0

 

907

 

1,0

 

122 619

 

1.04

 

134 598

 

137 964

 

92,4

 

3 366

 

7,6

 

31 467

 

1.07

 

284 539

 

285 732

 

95,6

 

1 193

 

4,4

 

73 464

 

1.10

 

354 805

 

367 923

 

94,2

 

13 118

 

5,8

 

104 579

 

2009 год

 

1.01

 

409 186

 

446 936

 

94,9

 

37 750

 

5,1

 

109 840

 

1.04

 

58 261

 

87 387

 

89,9

 

29 125

 

10,1

 

23 144

 

А

 

Б

 

В

 

Г

 

Д

 

Е

 

Ж

 

1.07

 

6 795

 

130 595

 

89,0

 

123 801

 

11,0

 

55 670

 

1.10

 

31 204

 

164 443

 

86,8

 

133 239

 

13,2

 

59 313

 

2010 год

 

1.01

 

205 110

 

284 939

 

88,7

 

79 829

 

11,3

 

71 356

 

1.04

 

116 719

 

141 055

 

85,4

 

24 337

 

14,6

 

14 763

 

1.07

 

249 592

 

281 049

 

84,7

 

31 457

 

15,3

 

77 758

 

1.10

 

359 698

 

387 690

 

85,7

 

27 992

 

14,3

 

99 994

 

1.11

 

441 128

 

462 191

 

84,8

 

21 064

 

15,2

 

110 846

 

1.12

 

495 285

 

516 018

 

84,8

 

20 733

 

15,2

 

121 318

 

2011 год

 

1.01

 

573 380

 

595 047

 

92,0

 

21 667

 

8,0

 

132 079

 

1.02

 

76 767

 

80 173

 

80,9

 

3 406

 

19,1

 

6 976

 

1.03

 

138 272

 

143 747

 

80,4

 

5 476

 

19,6

 

16 910

 

Российская банковская система  в целом характеризуется существенно  меньшим, чем в промышленности, удельным весом убыточных предприятий, хотя эта доля значительно выросла  в результате финансового кризиса: с 1,5% на начало 2007 г. до 19,6% на 1 марта 2011 г.

 

 

По данным таблицы можно  сказать, что снизилась доля кредитных  организаций, имеющих прибыль, - на 2,9% по состоянию на 01.01.2011 г. по сравнению  с предыдущими периодами, но при  этом возрос объем прибыли - на 368 270 мл. руб.. Снизился объем убытков  текущего года по сравнению с предыдущим и удельный вес кредитных организаций, имевших убыток.

 

Формирование и распределение  прибыли коммерческого банка  обусловлены спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов  и расходов банка (рис. 1).

 

В практике функционирования банка используются несколько показателей  прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующей  практикой на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

 

Исходя из приведенной  выше классификации доходов и  расходов балансовая прибыль банка  разделяется следующим образом:

 

1) операционная прибыль,  определяемая как разница между  суммой операционных доходов  и расходов;

 

2) процентная прибыль,  определяемая как превышение  полученными банком процентными  доходами процентных расходов;

 

3) комиссионная, определяемую как превышение комиссионными доходами комиссионных расходов;

 

4) прибыль от операций  на финансовых рынках, определяемая  как разница между доходами  и расходами от этих операций;

 

5) другие виды прибыли,  получаемые от остальных видов  деятельности.