Управление привлеченными ресурсами коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

     ВВЕДЕНИЕ  …………………………………………………………………...3

     1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ  ПРИВЛЕЧЕННЫМИ РЕСУРСАМИ БАНКА................................................................................................6

     1.1. Понятие и сущность привлеченных ресурсов коммерческого банка……………………………………………………..............................................6

     1.2. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов…………………………………..…………………………………………..9

     1.3. Нормативно-правовая база, регулирующая  деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств  …...…………………………………………………………………………………..13

     2. МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЕМ  ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ БАНКА…………………………………………17

     2.1. Управление привлеченными ресурсами при межбанковском кредитовании……………………………………………………………………….17

     2.2. Депозитные операции коммерческих банков как основа управления привлеченными ресурсами………………………………………………………...21

     2.3. Выпуск собственных долговых обязательств как способ привлечения средств коммерческими банками………………………………………………….23

     3. АНАЛИЗ ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ  ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»…………………………………………………………………………...28

     3.1. Анализ положения ОАО «Сбербанк России» на рынке депозитов……………………………………………………………………………28

     3.2. Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………………...35

     3.3. Направления совершенствования ОАО «Сбербанк России» по управлению привлеченными ресурсами банка…………………………………...43

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………….……………….....46

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………….49

     ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит  коммерческим банкам, предоставляющим  своим клиентам полный комплекс финансового  обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению  и применению современных технологий.

     В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом  к рыночной экономике, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

     Актуальность  темы курсовой работы заключается в  том, что привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Таким образом, коммерческий банк, с одной  стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

     Следовательно, в рыночных условиях именно объем  и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры  и обеспечении стабильности и  эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

     Цель  написания курсовой работы – проведение анализа системы управления привлеченными ресурсами ОАО «Сбербанк России» и выявление путей ее совершенствования.

     Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

  1. Изучение структуры привлеченных ресурсов коммерческого банка.
  2. Раскрытие классификации пассивных операций банка.
  3. Рассмотрение понятия и сущности системы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка.
  4. Представить организационно-экономическую характеристику Сбербанка РФ.
  5. Провести анализ динамики и структуры привлеченных ресурсов Сбербанка РФ.
  6. Оценить систему управления привлеченными ресурсами Сбербанка РФ.
  7. Выявить пути совершенствования системы управления привлеченными ресурсами.

     Предметом исследования в курсовой работе выступают технологии формирования и управления  привлеченными ресурсами коммерческого банка.

     Объектом исследования выступает управление привлеченными ресурсами в ОАО «Сбербанк России». ОАО «Сбербанк России» сегодня – современное универсальное кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в рублях, так и в валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.

     В процессе написания курсовой работы были применены совокупность методов экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации.

     Цель  и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические  основы деятельности коммерческих банков, характеризует состав их привлеченных ресурсов, описывает пассивные операции банков по привлечению финансовых ресурсов. Вторая глава построена на методологии в системе управления привлеченными ресурсами в части описания основных операций по привлечению средств. В третьей главе представлены пути совершенствования и перспективы развития ОАО «Сбербанка России» и анализ структуры его привлеченных ресурсов.

     Исследование основано на данных годовых отчетов ОАО «Сбербанк России» за 2008 – 2011 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, регулирующие деятельность банков, практические материалы Сбербанка РФ, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИВЛЕЧЕННЫМИ РЕСУРСАМИ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
 
    1. Понятие и  сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков
 

     В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее  место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Для наиболее полного раскрытия понятия  привлеченных ресурсов банка целесообразно  охарактеризовать такое понятие, как  «ресурсы банка». «Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций»[14, с.50]. Отталкиваясь от данного определения, понятие привлеченных ресурсов различные авторы трактуют по-разному, но сущность их в целом одна. Так, по мнению профессора Г. Г. Коробовой: «Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов» [14, с.50].

     Согласно, мнения профессора О. И. Лаврушина: «Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования»[15, с. 50].

     Профессор Е.П. Жарковская раскрывает сущность понятия привлеченных ресурсов банка в следующем: «Основные объемы ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы»[11, с. 49].

     Авторы  Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая  сформировали понятие привлеченных ресурсов банка таким образом: «Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства формируют преобладающую  часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации  банка, конъюнктуры банковского  рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов»[9, с.49].

     Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

  • открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков-корреспондентов;
  • привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;
  • выпуск собственных долговых обязательств;
  • привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от банка России[9, с.49].

     В мировой банковской практике все  привлеченные ресурсы банка по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

    1. депозиты;
    2. недепозитные привлеченные средства[16, с.50].

     Основную  часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами  – физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

     К группе депозитных операций коммерческих банков относятся:

  • депозиты до востребования;
  • срочные депозиты;
  • условные депозиты;
  • сберегательный (депозитный) сертификат;
  • облигации;
  • банковский вексель.

     Недепозитные  привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи  собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники  банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкретной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

     Основными недепозитными источниками привлечения  ресурсов являются:

    • займы на финансовом и межбанковском рынках;
    • кредиты Банка России.

     Анализируя  понятие привлеченных ресурсов коммерческих банков, данные ведущими специалистами  в области экономики, можно сделать  вывод, что привлеченные ресурсы  банка – это пассивные операции, а именно депозиты и межбанковские кредиты, в том числе у Банка России, направленные на увеличение его ресурсной базы, нацеленной на стабильное существование и бесперебойное выполнение обязательств банка.  
 
 
 
 

    1. Операции  коммерческих банков по формированию ресурсов
 

     Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую – прочие привлеченные средства (заемные средства).

     Под депозитами понимаются все срочные  и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники  средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы  рабочих и служащих, счетах государственных  учреждений и предприятий, которые  временно не используются. С точки  зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады[10, с.49].

     Вклады  до востребования представляют собой  средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам  выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены  в первую очередь для осуществления  текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные  вклады и вклады с предварительным  уведомлением о снятии средств[14, с.50]. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

     Значение  сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования  в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

     Структура депозитов в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов[9, с.49].

     Российские  банки из недепозитных источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Банке России. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств [15, с.50].

     Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками  является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место.

     Сертификат  – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения[8, с. 49].

     Бланки  сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате  и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма  вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.

     Сберегательные  сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.

     Процентные  ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной  при выдаче сберегательного сертификата  ставке, причитающиеся владельцу  по истечении срока обращения, выплачиваются  Банком независимо от времени его  покупки.

     Если  срок получения вклада по сертификату  просрочен, то Банк несет обязательство  оплатить означенные в сертификате  суммы вклада и процентов по первому  требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному  сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

     Для привлечения ресурсов с финансового  рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные  облигации. Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

     Процедура эмиссии банковских облигаций значительно  более сложная и длительная, чем  при выпуске сертификатов. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску  облигаций. Банковские облигации могут  размещаться путем их продажи  за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

     Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения  данных кредитов покрывается как  планируемый дефицит ресурсов, так  и непредвиденный разрыв между ними.

     В рыночных условиях получают распространения  векселя банков. Вексель – ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

     Коммерческие  банки совершают с векселями следующие основные операции [9, с.49]:

    1. кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование;
    2. операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; гарантийные операции по векселям;
    3. переучет векселей в Банке России.

     Учет (дисконтирование) векселей означает покупку  векселей банком до истечения срока  их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа  и получает за это вексельную сумму  за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

     В свою очередь банк, если он начал  испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя  в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования  ликвидности банков.

     Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. 
 

     
    1. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств
 

     При осуществлении операций по формированию и использованию привлеченных заемных  ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), (ред. от 27.07.2010);
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995), (ред. от 08.05.2010);
  3. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998), (ред. от 29.11.2010);
  4. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.
  5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395 -1 (в редакции от 03.11.2010г.).
  6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции от 11.06.2008 №1442-У).
  7. Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У.

     В соответствии со ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

     Ст. 64. ГК РФ гласит, что при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, в первую очередь удовлетворяются  требования физических лиц, являющихся кредиторами банков по заключенным  с ними договорам банковского  вклада и (или) договорам банковского  счета (за исключением требований физических лиц по возмещению убытков в форме  упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций и требований физических лиц, занимающихся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица, или требований адвокатов, нотариусов, если такие счета  открыты для осуществления предусмотренной  законом предпринимательской или  профессиональной деятельности указанных  лиц), требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию  вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом  о страховании вкладов физических лиц в банках и Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с законом[1, с.49].

     Согласно ст. 835 ГК РФ  право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков[2, с.49].

     Если  таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой  договор является недействительным (ст. 168).

     В соответствии со ст. 214.2. НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых[3, с.49].

     В ст. 46. ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:

  1. покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
  2. проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
  3. выдавать поручительства и банковские гарантии;
  4. осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
  5. выставлять чеки и векселя в любой валюте;
  6. другие операции, в соответствии с ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)»[4, с.49].

     Банк  России также вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России.