Управление резервами российского коммерческого банка
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
КУРСОВАЯ РАБОТА
студентки 4го курса
экономического факультета
Медведевой Анны Валентиновны
Дисциплина Организация деятельности коммерческого банка (банковское дело)
ТЕМА: Управление резервами российского коммерческого банка
Руководитель — консультант
Радченко Е.П.
Защищена
«____»_____________2011г. «____________________»
Волгоград — 2011г.
Содержание:
Введение......................
Глава 1. Теоретическое обоснование сущности резервов коммерческого банка ………………………………………………………………………………
1. Понятие и сущность коммерческого банка.........................
2. Понятие и сущность резервов коммерческого банка…………...8
3. Формирование резервов коммерческого банка.........................
Глава 2. Механизм управления резервами в банках........................
1. Характеристика управления резервами в коммерческих банках........................
2. Формирование обязательных резервов в ООО«Сбербанк»……………………………………………
3. Механизм управления резервами в ООО«Сбербанк».................
Заключение....................
Список использованных источников и литературы....................
Приложения....................
Введение
С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью, выражавшихся во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.
Существуют 2 точки зрения на вопрос о возникновении банков.
Согласно одной из позиций, первые банки возникли в условиях мануфактурной стадии производства и появились прежде всего в отдельных итальянских городах (Генуя, Венеция) в XIV - XV веках[1]. Банк появляется на такой стадии развития кредита, когда без его помощи невозможно стало функционирование товарного производства.
По мнению других ученых, банки существовали в античном и феодальном хозяйстве как посредники в осуществлении платежей. Еще 2300 лет до н.э. у холдеев были торговые компании, которые наряду с выполнением своих непосредственных функций выдавали также ссуды. Упоминания о первых обособленных кредитных операциях относятся к VI в. до н.э. В Древнем Вавилоне практиковалась вкладная операция: прием вкладов и уплата по ним процентов. Эти же операции в IV в. до н.э. практиковались и в Греции.
Слово "банк" происходит от итальянского " banco ", означающее "стол". Эти "банко-столы" устанавливались на торговых площадях для осуществления обмена монет в условиях отсутствие единообразной монетной системы. Данная операция отражает товарный обмен, в ней не присутствуют элементы кредитной системы, определяющей понимание банка в современном смысле этого слова.
Рассмотрев исторический аспект происхождения банка можно дать определение этого понятия. Банк – финансово-кредитный институт, основной функцией которого является оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам. Вся совокупность банков в национальной экономике образует банковскую систему страны. В настоящее время практически во всех странах с развитой рыночной экономикой банковская система имеет два уровня.
Первый уровень банковской системы образует центральный банк. За ним законодательно закрепляются монополия на эмиссию национальных денежных знаков и ряд особых функций в области кредитно-денежной политики.
Второй уровень двухуровневой банковской системы занимают коммерческие банки. Они концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и финансовые услуги для юридических и физических лиц. Эти банки организуются на паевых (акционерных) началах и по форме собственности делятся на государственные, акционерные и кооперативные.
В условиях коммерсализации банковского дела, формирования двухуровневой банковской системы страны существенные изменения претерпевают формы, методы, а также инструменты регулирования деятельности банков и управления совокупным денежным оборотом, движением наличных и безналичных денежных средств. По-прежнему используются административные методы регулирования банковских операций, однако все большее значение приобретают экономические, и, прежде всего нормативные, широко практикуемые Центральным банком Российской Федерации.
Регулирование деятельности коммерческих банков со стороны Центрального банка осуществляется посредством нескольких, тесно взаимосвязанных инструментов. Одним из основных экономических инструментов реализации денежно-кредитной политики Центрального банка является установление норматива резервных требований, открытие резервно-корреспондентского счета для каждого кредитного института второго уровня в региональных учреждениях ЦБ, а также определение минимальной величины остатков средств на данном счете, прежде всего исходя из состояния денежного оборота в стране. В рыночных условиях расширились и принципиально изменились роль и функции банковской системы. В то же время далеко не все потенциальные возможности ее развития используются в современных условиях. В значительной мере это обусловлено недостаточной развитостью рыночных отношений и рыночной инфраструктуры в стране. Такое состояние характерно и для методов управления банковскими рисками, среди которых первостепенное внимание в отечественной и зарубежной практике уделяется кредитному риску. Практическая реализация достаточно хорошо разработанных принципов, методов и приемов управления им привела к снижению потерь на возможные потери по ссудам. Однако они свидетельствуют также о том, что существуют пределы минимизации рисков и в связи с этим объективно банки вынуждены создавать резервы для компенсации убытков. Большинство работ в области резервирования посвящено вопросам формирования обязательных резервов, исследованию их сущности, функций, методам управления. В то же время в литературе неоправданно мало внимания уделено проблемам формирования и управления резервами на возможные потери по ссудам, которые обеспечивают устойчивость коммерческих банков, оказывают существенное влияние на прибыль. Актуальность темы и практическую значимость исследования предопределили неразработанность теоретических основ и отсутствие обоснованных методических рекомендаций по формированию и управлению резервами на возможные потери по ссудам.
Цель курсовой работы. Анализ формирования, использования и управление резервов на примере ООО «Сбербанк»
Для достижения цели курсовой работы нужно выполнить следующие задачи:
- теоретически обосновать понятие коммерческого банка;
- выявить источники формирования и использование резервов коммерческого банка;
- проанализировать понятие и сущность обязательных резервов коммерческого банка;
- оценить методы управления резервами;
- провести анализ формирования и управления ресурсов коммерческого банка на примере ООО "Сбербанк";
- подвести итог результатов выполненной работы.
Данная работа является курсовой работой. Сама работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и источников и приложений. Общий объем курсовой работы 30страниц.
Глава 1. Теоретическое обоснование сущности резервов коммерческого банка
1.1. Понятие и сущность коммерческого банка
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) "О банках и банковской деятельности"[2]. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, посреднические и доверительные операции и т.п.
Коммерческий банк осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезной работы по выбору источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения[3].
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, оставшейся после уплаты налогов[4].
Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: аккумулирование и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей в хозяйства; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг[5].
Банки постоянно следят за тем, чтобы часть средств осталась в виде резервов, чтобы продолжительность вложений в активы соответствовала продолжительности привлечения средств в пассивы.
Все это требует от банков управления активными и пассивными операциями в их взаимосвязи, как единым комплексом банковской деятельности.
Выводы
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности.
Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: аккумулирование и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей в хозяйства; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его деятельности косвенными экономическими методами. Весь риск от своих операций банк берет на себя.
1.2. Понятие и сущность резервов коммерческого банка
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечение средств регулируются Центральным Банком России и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. Банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов[6].
Собственные средства – средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения срока.
Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Собственный капитал – совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка[7].
В современных условиях основным источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставной капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери посудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты)
Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.
Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):
• резерв на покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на прочие потери.
К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся:
• фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка; они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества;
• фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплаты обучения персонала, включая повышение его квалификации.
Специальные фонды (резервы) включают:
• фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• резервы под участие в капитале других юридических лиц;
• резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
• фонд для представительских расходов.
Резервный капитал (фонд) - часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд». Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.
Банки могут хранить и избыточные резервы - некоторые суммы сверх обязательных резервов, например, для непредвиденных случаев увеличения потребности в ликвидных средствах. Однако это лишает банки суммы дохода, который они могли бы получить, пуская эти деньги в оборот. Поэтому с ростом процентной ставки уровень избыточных резервов обычно снижается.
Чем выше устанавливает Центральный Банк норму обязательных резервов, тем меньшая доля средств может быть использована коммерческими банками для активных операций. У нас вы можете купить двери высокого качества. Увеличение нормы резервов уменьшает денежный мультипликатор и ведет к сокращению денежной массы. Таким образом, изменяя норму обязательных резервов, Центральный Банк оказывает воздействие на динамику денежного предложения.
Норма обязательных резервов — установленная законом строго определённая доля обязательств коммерческого банка по привлечённым им депозитам, которую банк должен держать в резерве в центральном банке. Норма обязательных резервов устанавливает величину гарантийного фонда коммерческого банка, обеспечивающего надежное выполнение его обязательств перед клиентами. Используется центральным банком как инструмент регулирования деятельности коммерческих банков.
Выводы
Резервы коммерческих банков - оперативно доступные активы на случай предъявления внезапных значительных платежных требований вкладчиками банков. Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков
1.3. Формирование резервов коммерческого банка
Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах капитала стала ключевой с точки зрения органов регулирования и надзора в последние 10-15 лет, о чем свидетельствуют, в частности, директивы Базельского комитета по банковскому регулированию[8]
Порядок пополнения и использования резервным капиталом определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд». Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.
Резерв формируется коммерческими банками за счет ежеквартальных (ежемесячных) отчислений. В бухгалтерском учете средства резерва отражают на счете «Резервы страхования активных операций коммерческих банков» (субсчет «Резерв по кредитным рискам»).
Резерв формируется главным банком и его филиалами по всем предоставленным кредитам. В случае недостаточности средств для формирования резерва филиала коммерческого банка резерв создается за счет расходов главного банка. Средства резерва хранятся в главном банке.
Порядок формирования и использования резервного фонда регулируется Положением о порядке его формирования и использования от 23 декабря 1997 г. N 9-П. Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка. В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка. Средства резервного фонда служат для покрытия убытков.
Размер резервного фонда должен быть не меньше 15 % от уставного капитала. В случае, если фактический размер меньше данной величины, банк обязан не менее 5 % прибыли ежегодно направлять в резервный фонд до достижения необходимой величины.
Отчисления в резервный фонд свыше минимальной величины производятся в размерах, предусмотренных Уставом банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении кредитной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей (в дальнейшем прибыль, от которой производится отчисление в резервный фонд, именуется «чистая прибыль отчетного года»).
Средства резервного фонда учитываются на балансовом счете № 10701. Счет открывается и ведется на балансе головного офиса банка.
По кредиту счета проводятся суммы поступлений в резервный фонд в корреспонденции со счетом № 705.
По дебету счета проводятся суммы по покрытию убытков. В случае окончания года с убытком, коммерческий банк покрывает полученный в отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда:
Дебет сч. No 10701 "Резервный фонд"
Кредит сч. No 704 "Убытки".
В случае, если размер резервного фонда превышает установленный минимум, то, по решению собрания участников банка, средства, в части превышающей минимальный размер фонда могут быть капитализированы в уставный капитал.
Резервный фонд создается кредитными организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности.
Резервный фонд формируется кредитными организациями:
- действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала кредитной организации (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций кредитными организациями);
- действующими в иных организационно-правовых формах хозяйственных обществ – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.
На формирование резервного фонда не могут быть направлены путем перераспределения остатки средств фондов в части, сформированной путем отчислений от прибыли текущего года.
Резервный фонд кредитной организации может быть использован согласно решению Совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), только на следующие цели:
- покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года;
- увеличение уставного капитала путем капитализации в установленном законодательством РФ и учредителями кредитной организации порядке. При этом капитализации может подлежать резервный фонд только в части, превышающей минимально установленный размер резервного фонда;
- на формирование фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) кредитной организации в части, превышающей установленный минимальный размер резервного фонда.
Кредитные организации вправе осуществлять в текущем году расходование резервного фонда на цели, указанные выше, только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет, после утверждения отчислений из прибыли предшествующих лет общим собранием учредителей кредитной организации.
Выводы
Резервный фонд создается кредитными организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности.
Резерв формируется коммерческими банками за счет ежеквартальных (ежемесячных) отчислений. В бухгалтерском учете средства резерва отражают на счете «Резервы страхования активных операций коммерческих банков» (субсчет «Резерв по кредитным рискам»).
Резерв формируется главным банком и его филиалами по всем предоставленным кредитам. В случае недостаточности средств для формирования резерва филиала коммерческого банка резерв создается за счет расходов главного банка. Средства резерва хранятся в главном банке.
Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении кредитной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей (в дальнейшем прибыль, от которой производится отчисление в резервный фонд, именуется «чистая прибыль отчетного года»).
Источником формирования резервного фонда является прибыль кредитных организаций, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и уставом кредитной организации.
В резервный фонд направляются средства по решению акционеров банка.
Глава 2. Механизм управления резервами в банках
2.1. Характеристика управления резервами в коммерческих банках
Управление - как функция - целенаправленное информационное воздействие на людей и экономические объекты, осуществляемое с целью направить их действия и получить желаемые результаты.
Управление - как процесс - совокупность управленческих действий, которые обеспечивают достижение поставленных целей путем преобразования ресурсов на "входе" в продукцию на "выходе".
Целью банковского менеджмента в сфере управления обязательствами банка является привлечение достаточного объема средств с наименьшими затратами для финансирования тех активных операций, которые намеревается осуществить банк. Итак, в процессе формирования фондов менеджер должен учитывать два основных параметра управления - стоимость привлеченного средства и их объем.
Обязательные резервы - это определенная сумма активов, которые коммерческий банк в соответствии с действующим законодательством обязан хранить в центральном банке. Объем обязательных резервов определяется нормами резервирования, которые устанавливает центральный банк, и структурой и объемом депозитных обязательств каждого банка. Как правило, законодательством страны регулируются верхняя и нижняя границы резервных требований, в диапазоне которых центральный банк фиксирует фактически действующие нормы резервирования в соответствии с состоянием кредитного рынка и задачами текущей денежной политики.
Формирования обязательных резервов имеет целью:
1) регулирования денежной массы в обращении,
2) обеспечение своевременности осуществления платежей по требованиям клиентов;
3) поддержание ликвидности коммерческого банка.
Обязательные резервы в полном объеме могут быть использованы банком лишь в случае прекращения его деятельности. Тогда центральный банк дает разрешение на использование резервов для расчетов по обязательствам банка. В остальных случаях использование резервных средств ограничено и регламентируется соглашением между коммерческим и центральным банком.
С одной стороны, существование механизма резервирования снижает общий риск банковской системы и является необходимым элементом макроэкономического регулирования денежной массы. С другой стороны, такая система имеет существенные недостатки. Значительная часть кредитных ресурсов изымается из банковского, а в конечном итоге и производственного сектора. Резервирование привлеченных средств увеличивает их стоимость, что заставляет банки устанавливать повышенные требования к доходности активных операций.
Следовательно, система резервных требований является достаточно дорогой с точки зрения упущенных возможностей банка по получению доходов. Поскольку использование резервов возможно лишь в экстремальной ситуации банкротства, то сформированный централизованно фонд служит не столько для обеспечения ликвидности конкретного банка, сколько для поддержания совокупной банковской ликвидности.
Определив объем необходимых резервов, менеджер должен сравнить его с объемом имеющихся наличных средств в кассе и на корреспондентском счете в центральном банке. Если сумма имеющихся совокупных средств превышает ту, которую рассчитан в соответствии с резервными требованиями, то банк имеет избыточные резервы.
Следовательно, менеджер должен быстро инвестировать излишки, поскольку такие активы не приносят дохода. Как правило, банк продает остатки резервных средств на межбанковском рынке другим финансовым учреждениям, которые в них нуждаются. Если очевидно, что избыток может сохраняться длительное время, банк покупает ценные бумаги или предоставляет клиентам новые кредиты. Альтернативной стоимостью избыточных резервов является утраченные возможности получения дохода при инвестировании средств хотя бы под минимальную ставку.
В случае, когда расчетный объем резервных требований превышает фактическую сумму резервных активов, то банк имеет дело с дефицитом резервов, который необходимо немедленно ликвидировать. Ресурсы для пополнения обязательных резервов могут быть заимствованы в центральном банке или на межбанковском рынке. Если прогнозируется значительный по размерам дефицит или сохранение его в течение длительного времени, менеджмент может прибегнуть к реструктуризации баланса, продав ликвидные ценные бумаги или уменьшив объемы кредитования.