Содержание 
 

Введение

    Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

    Вопрос  о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практический опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказывается в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом, необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

    Понятие банковского риска появилось в российской экономической литературе лишь в последние годы в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений в нашем государстве.

    Термин  «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать — принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуверенность в будущем¹. Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать.

    Оценка и управление рисками, в особенности финансовыми, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми в виду своего огромного значения для всех участников банковской системы России.

    Тема  управления рисками становится все  более и более существенной как  в мировом масштабе, так и в масштабе банковской системы России. Все большее количество иностранных финансовых институтов приходят на рынок банковских услуг России. При этом большая часть таких инвестиций приходится именно на покупку уже работающих российских банков. Такая интеграция в мировую банковскую систему предъявляет к российским банкам высокие требования к использованию современных методов оценки и управления рисками, и в первую очередь финансовыми.

    Вступил в силу стандарт МСФО IFRS 7 «Финансовые  инструменты: раскрытие информации», в соответствии с которым необходимо будет отражать в составе финансовой отчетности способы управления рисками, а также характер и объем рисков, возникающих по финансовым инструментам.

    В соответствии с Положением Банка  России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.)².

    Все вышесказанное определяет актуальность нашего исследования, основной целью  которого будет анализ понятия банковских рисков и методы управления рисками  российских банков.

    Сформулируем  задачи исследования:

1. Определить понятие банковских рисков
2. Дать классификацию банковских рисков
3. Изучить особенности оценки банковских рисков
4. Проанализировать основные положения по управлению рисками коммерческих банков

      Логическая  структура работы соответствует цели и задачам исследования – работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя параграфы, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Понятие и классификация банковских рисков

1. Понятие и особенности  банковских рисков

      Понятие «риск» встречается в обиходе  многих общественных и естественных наук, при этом каждая из них имеет  собственные цели и методы исследования риска. Специфика экономического аспекта  риска связана с тем, что риск, несмотря на ожидаемый финансовый выигрыш, отождествляется с возможным материальным ущербом, вызванным реализацией выбранного хозяйственного, организационного или технического решения, и/или неблагоприятным воздействием окружающей среды, включающим изменение рыночных условий, форс-мажорные обстоятельства и т.д. Такая трактовка риска в банковской сфере вполне оправдана, поскольку, выполняя функции финансовых посредников в экономической системе, коммерческие банки покрывают львиную долю своих потребностей в денежных ресурсах за счет привлеченных средств. Следовательно, для того чтобы формировать пассивы путем заимствования, банки должны обладать высокой степенью надежности и общественным доверием. Общество же, в свою очередь, склонно доверять свои временно свободные денежные средства тем финансовым посредникам, которые демонстрируют стабильную прибыль и минимальные потери. Таким образом, для банка риск представляет собой вероятность потерь и тесно связан с нестабильностью банковского дохода³.

      Предпосылкой  реализации целей банковской коммерции  является безопасность банковской деятельности. При прочих равных условиях прибыль банка тем выше, чем выше безопасность банка и меньше риска. Тем не менее, банк - это всегда рисковое предприятие.

      Банк  как экономическое предприятие  может рисковать своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Банковская коммерция должна действовать по принципу «всё для клиента». В главном это означает, что банк несёт полную ответственность за клиента, обеспечивает его прибыль.

      Таким образом, можно сделать вывод, что важным компонентом стратегического управления деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков. Риск - специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на время, на срок права владения и использования части ссудного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части.

      Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Риск присутствует в любой  операции, но он может быть разных масштабов  и по-разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Прежде чем классифицировать и определять банковские риски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций⁴.

      Важной  организационной задачей является создание в банках службы анализа  экономической конъюнктуры рынка и экономической экспертизы коммерческих кредитов, что позволит оценивать реальную целесообразность проведения конкретных операций и координировать деятельность всех банковских подразделений. Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методов их снижения, необходимо сначала подразделить риски по видам и типам, а затем вырабатывать способы снижения или устранения конкретных рисков.

      Практически все банковские риски можно подразделить по виду отношения к внутренней и  внешней среде банка. Эти признаки являются главными для большой группы банковских рисков, и отличаются друг от друга наличием внешнего воздействия на уровень риска  и внутренними причинами возникновения банковских рисков.  К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. На уровень внешних рисков оказывает влияние множество факторов — демографические, политические, географические, экономические, социальные и прочие.

      Внутренние  риски — это риски, обусловленные  деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние: деловая активность руководства банка, выбор правильной стратегии и тактики банка и т.д.

      Независимо  от разделения на внутренние и внешние, все виды банковских рисков можно выделить по времени появления и степени риска.

      По  времени риски можно разделить  на ретроспективные, текущие и перспективные. Разделение рисков по времени необходимо для того, чтобы проанализировав  ретроспективные риски, более точно  предупреждать текущие и перспективные риски.  По степени (объему) банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные⁵.

      При определении и изучении банковских рисков, необходимо помнить, что банки  в своей деятельности сталкиваются не с одним определенным риском, а со всей совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, своему влиянию на деятельность банка, и рассматривать их (риски) необходимо в совокупности. Изменение одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов. Все это, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятие решения по его оптимизации ведет к углубленному анализу множества других рисковых факторов.

      В общем виде, все банковские риски  по факторам возникновения бывают или политические, или экономические. Политические риски — это риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий (военные действия на территории страны, закрытие границ, запрет на вывоз или ввоз товаров и т.д.). Экономические риски — это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны или в экономике самого банка. Наиболее распространенным видом экономического риска является риск несбалансированной ликвидности (невозможности своевременно выполнять платежные обязательства). Экономические риски также представлены изменением уровня управления, конъюнктурой рынка и т.д.

1.2 Классификация банковских  рисков

      В практической банковской деятельности предполагается либо одинаковая значимость целей, либо максимизация прибыли при поддержании ликвидности и учете безопасности.

      Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно подвергаются модификации. На это влияет ряд причин, среди которых можно выделить следующие группы:

      I.  Изменение структуры рынка:

      1.  Обострение конкуренции.

      2.  Универсализация банков.

      3.  Экспансия отделений.

      4.  Выравнивание структуры клиентов⁶.

      II. Колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурной, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции.

      III. Повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги.

      IV. Рост банковских расходов.

      V. Повышение значения и количественный рост типичных банковских рисков, которые всегда имеют место (кредитный р.иск, процентный риск и др.).

      VI. Тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков.

      Существуют  различные подходы к классификации  банковских рисков. По одному из них  важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются:

      1) тип и вид коммерческого банка;

      2) сфера влияния и возникновения банковского риска;

      3)  состав клиентов банка:

      4)  метод расчета риска:

      5)  степень банковского риска;

      6)  распределение риска во времени:

      7)  характер учета риска;

      8)  возможность регулирования банковского  риска;

      9)  методы такого регулирования;

      Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка" На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов — политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов⁷.

      Традиционная  структура банковских рисков предусматривает  выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся  на две группы: I группа — риски ликвидности; II группа — риски успеха.

      Риски ликвидности включают:

      •  риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);

      •  риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный риск);

      •  риск новых, непланируемых кредитов;

      •  риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;

      •  прочие риски.

      К рискам успеха относятся:

      •  отраслевой риск;

      •  страновой риск;

      •  процентный риск;

      •  валютный риск;

      •  прочие риски.

      Как следует из приведенной структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

      Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно провести жесткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они в конечном счете влияют на баланс банка в целом.⁸

      Часто выделяется финансовый риск. Причем его  содержание в разных структурных  классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск и риск ликвидности; в других — дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. В качестве самостоятельного рассматривается проектный банковский риск. Это сложный риск, состоящий, в свою очередь, из трех видов риска:        

      •  отдельно стоящий риск, т.е. риск, исключительно  связанный с I самим проектом, независимо от заемщика;

      •  внутрифирменный риск;

      •  рыночный или портфельный риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю, помогает ли он диверсифицировать банковские кредиты или увеличивает их концентрацию на определенной отрасли, категории сроков платежей и т.д.

      В американской практике выделяются следующие  типы рисков:⁹

      1)   риски балансового отчета (финансовые  риски):  кредитный риск, риск ликвидности,  процентный риск, риск структуры  капитала (риск левеража);

      2)  риски финансовых услуг (риски  реализации): операционные риски,  технологические риски, риски  инноваций, стратегические риски;

      3) внешние риски: макроэкономические  риски, конкурентные риски, законодательные  (правовые) риски.

      В приведенной классификации внешние  риски понимаются более широко, чем  в рассмотренной выше; в ней, в  частности, выделяются законодательные риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представлены независимо от их группировок.

      Внутренние  риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:

      1) риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски;

      2) риски материально-технического  вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;

      3)  структурно-процессуальные риски  представлены взаимодействием рисков  первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски:

      • риск, который связан с применением машин в банковской деятельности;

      • риск, связанный с психологической  подготовкой кадров, их компетентностью;

      • организационный риск.

      Несмотря  на то что, банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

      • серьезными ошибками, допущенными руководством банка при проведении процентной политики;

      •  серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;

      •  несовершенством организационной  структуры;

      •  кадровыми рисками.

      Анализ  приведенных выше классификаций  банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной структуры банковских рисков. Такими критериями являются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.).

      Таким образом, приведенные классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Я считаю, что необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня и степени влияния на деятельность банка в целом.

Глава 2. Оценка и управление рисками в  коммерческих банках РФ

2.1 Основные методы оценки управления рисками коммерческих банков

      В целом все банковские риски можно разделить на две большие группы — «финансовые» и «нефинансовые». В данной главе подробно остановимся на финансовых рисках, их оценке, управлении и регулировании со стороны Банка России.

      Прежде  всего необходимо отметить, что в  настоящее время в законодательных актах Банка России или других надзорных ведомств нет четкого разделения рисков на «финансовые» и «нефинансовые».

      Традиционно к финансовым рискам относят:

• кредитный риск;
• рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);
• риск ликвидности.

      Кредитный риск

      Наиболее  значимым видом финансовых, да и  нефинансовых рисков, присущих кредитным  организациям, является кредитный риск, так как основная часть активов  кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней  задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются основной составляющей доходов¹⁰.

      В связи с этим не только Банк России, будучи надзорным органом, уделяет  значительное влияние оценке и управлению данным видом риска в кредитных  организациях, но и сами кредитные  организации, следуя передовым тенденциям в управлении рисками, внедряют современные методики оценки и управления кредитным риском.

      В соответствии с Письмом Банка  России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск — это  риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора¹¹.

      Основными документами, регламентирующими оценку и управление кредитным риском, для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются:

• Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
• Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

      Методы  оценки кредитного риска

      В отношении выбора кредитными организациями  метода оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то жестких административных ограничений. При этом в Положениях № 254-П и № 232-П указаны обязательные составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым должна соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Непосредственно выбор методики и оценка кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно путем формирования профессионального и мотивированного суждений на основе разработанных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом вышеуказанных положений Банка России.

      Зачастую  кредитная организация использует для оценки кредитных рисков несколько  методов, комбинируя их либо используя  разные методы для разных видов риска. При этом анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.

      В связи с переходом нашей банковской системы на принципы Базеля II кредитные  организации начали работу по применению методов оценки кредитного риска, рекомендованных  новым Базельским соглашением.

      На самих методах оценки кредитного риска останавливаться не будем — об этом уже было достаточно много публикаций как в прессе, так и в Интернете.

      Рыночный (валютный, фондовый, процентный) риск

      Наряду  с кредитным риском оценка и управление рыночными рисками занимает важное место в системе риск-менеджмента  кредитных организаций. Современные  подходы к оценке рыночного риска  описаны в Базеле II, и это подтверждает, что мировое банковское сообщество уделяет данному риску большое внимание.

      Банк  России в соответствии с Письмом 70-Т определяет рыночный риск как  риск возникновения у кредитной  организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных  финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и(или) драгоценных металлов.

      По  типам основных торгуемых финансовых активов рыночный риск разделяют на:

• валютный — риск получения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и(или) драгоценных металлов;
• фондовый — риск получения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты;
• процентный — риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

      В основном современные методы оценки рыночных рисков основываются на измерении показателя возможных потерь стоимости финансовых инструментов с определенным уровнем вероятности в течение определенного периода времени — value at risk (VAR)¹².

      При анализе и управлении процентным риском кредитными организациями часто используются методы, основанные на анализе разрывов активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок — gap.

      Надо  отметить, что в настоящее время  Банк России никак не регламентирует выбор кредитными организациями тех или иных методов в оценке и управлении рыночными рисками. Главное, чтобы в кредитной организации эти методы эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.

      Риск  ликвидности

      Согласно определению, приведенному в Письме Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках», риск ликвидности — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме¹³.