Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Управление рисками на предприятии

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Юго-Западный государственный университет»

Кафедра Налогооблажения и антикризисного управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Диагностика кризисного состояния предприятия»рпр_____

на тему_______«Управление рисками на предприятии»___________________

Специальность 0503.65 «Антикризисное управление»прпрпрпрпрпр__

Автор работы:___ А.С. Фоминова ________________ (подпись, дата)

Группа: АУ-91роророророр___

Руководитель работы:Л.В.Афанасьева ________________

(подпись,дата)

Работа защищена:__________________

(дата)

Оценка:___________________________

Председатель комиссии:_____________ ____________________

(подпись, дата) (инициалы, фамилия)

Члены комиссии:___________________ ____________________

(подпись, дата) (инициалы, фамилия)

____________________ ___________________

Курск, 2013

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Юго-Западный государственный университет»

Кафедра Налогообложения и антикризисного управления_______________

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Студент(слушатель) Фоминова А.С.___ шифр____ 080503.65 __группа АУ-91 (фамилия, инициалы)

1.Тема___ «Управление рисками на предприятии»_______________________

2. Срок представления работы к защите ___________« » декабря 2013 г.__

3.Исходные данные (для проектирования, для научного исследования):_____

научная и учебная литература, периодические издания, ресурсы сети_______ Интернет__________________________________________________________

4.Содержание пояснительной записки курсовой работы :__________________

4.1 В работе рассмотреть теоретические основы управления риском на предприятиии;______________________________________________________

4.2.Проанализировать методические основы оценки рисков на предприятии;____________________________________________________

4.3 Разработать рекомендации по управлению рисками на предприятии СКХП «Комсомолец»__________________________________

5.Перечень графического материала: таблицы, рисунки, формулы.__________

Руководитель работы (проекта)_______________ Л.В.Афанасьева__

(подпись, дата) (инициалы, фамилия)

Задание принял к исполнению ___________________________

(подпись, дата)

Реферат

Данная курсовая работа состоит из: введения, 3-х глав, в каждой главе содержится три пункта, заключения, списка литературы включающего в себя 12 источников а также 13 таблиц, 5-ти рисунков и 3-х приложений. Общий объем курсовой работы составляет 45 страниц.

Перечень ключевых слов включает несколько понятий: риск, инновационный риск, коммерческий риск, ликвидность, платежеспособность, лимитирование, диверсификация и т. д.

Объектом исследования является процесс финансово – СКХП «Комсомолец».

Целью курсовой работы является проведение теоретических исследований в области управления риском на предприятии СКХП «Комсомолец», анализ, оценка и разработка мероприятий по совершенствованию технологии управления риском на предприятии.

Методы исследований финансово – хозяйственной деятельности включают: анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

Исследования данной курсовой работы построенные на анализе деятельности «Комсомолец» показали, динамика ухудшения. При разработке путей улучшения финансового состояния предприятия нужно применять различные методы оценки рисков, которые позволят минимизировать возможные убытки предприятия.

Разработан перечень рекомендуемых мероприятий необходимый к применению на данной организации, позволяющий минимизировать возможные риски, полностью восстановить платежеспособность, укрепить финансовую устойчивость и сбалансировать экономическую деятельность на ближайшие несколько лет.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...5

1.Теоретические основы управления рисками на предприятии…………….…8

1.1. Риск как экономическая категория …………………………………….......8

1.2.Классификация рисков …………………………..........................................11

1.3.Реализация системного подхода управления рисками на предприятии…….………………………………………………………………..15

2.Методические основы управления риском на предприятии……………….20

2.1.Методы управления рисками…………………….…………………………20

2.2.Определение зон риска и «дерево решений» как методы оценки финансовых рисков…………………………………………… ………………..23

2.3.Пятифакторная модель Альтмана и страхование как метод управления рисками на предприятии……………………………………………………….. 27

3. Разработка рекомендаций по управлению рисками на предприятии……..31

3.1.Характеристика финансово- хозяйственной деятельности СХКП «Комсомолец»…………………………………………………………………....31

3.2. Применение методов оценки рисков на предприятии СХКП «Комсомолец»……………………………………………………………………37

3.3. Предложение по совершенствованию управления рисками на СХКП «Комсомолец»…………………………………………………………………....40

Заключение……………………………………………………………………….44

Список используемых источников ………………………………………….....45

Введение

Риск, являясь неотделимой частью экономической, политической, социальной жизни общества неизбежно сопровождает все сферы деятельности и направления любой организации, которая функционирует в условиях рынка. В связи с этим главным и непременным критерием нормальной дееспособности современного предприятия является умение высшего руководства, опираясь на строго научную основу прогнозировать, проводить профилактику, рационально контролировать и эффективно управлять рисками. Риск связан с управлением и напрямую зависит от эффективности, обоснованности и своевременности управленческих решений.

Управление рисками на предприятии взаимосвязано с понятием «риск-менеджмент».
Риском можно и необходимо управлять, то есть использовать определенные меры, позволяющие максимально прогнозировать наступление рискового события и применять соответствующие мероприятия к снижению степени риска.

В настоящее время среди промышленно развитых стран получили распространение два методологических подхода к управлению рисками на предприятии. При старом подходе руководители большинства организаций традиционно считают риск-менеджмент специализированной и обоснованной деятельностью, это касается управления страховыми и валютными рисками. Новый же подход заключается в ориентировании всего состава служащих и менеджеров на весь риск-менеджмент. В России же, традиционно используется старый подход к управлению рисками на предприятии, что существенно препятствует развитию предпринимательства в целом.

Предприятие, стремящееся занять ведущее место на рынке и желающее получать максимум прибыли, не может остаться в стороне от изменений, новых взглядов и подходов к управлению рисками. В результате этого необходимо рассмотреть все риски, как внутренние, так и внешние, которые могут помешать предприятию достич целей .

Таким образом, актуальность исследования в сфере управления рисками на предприятии обусловлена необходимостью разработки комплексного, всестороннего подхода к риск-менеджменту, который координируется в рамках всей организации. Способность эффективно влиять на риски дает возможность успешно функционировать предприятию, иметь финансовую устойчивость, высокую конкурентоспособность и стабильную прибыльность.
Целью курсовой работы является проведение теоретических исследований в области управления риском на предприятии, анализ и разработка мероприятий по совершенствованию технологии управления риском на предприятии.

В курсовой работе поставлены и решены следующие задачи:

- анализ и оценка существующего понятия о рисках;

- проанализировать теоретические аспекты оценки рисков и способы управления рисками;

- проведение теоретических исследований по вопросу управления рисками на предприятии;

- изучить методологические подходы в теории управления рисками на предприятии;

- проведение анализа влияния риска на функционирование предприятия;

- проанализировать имеющиеся риски и методику управления рисками на предприятии;

- выработка рекомендаций по совершенствованию системы управления риском на предприятии.

Объектом исследования – процесс управления риском на предприятии СХКП «Комсомолец». Предмет- методы управления риском.

Информационной базой служит Бухгалтерский баланс (2010-2012 г.), Отчет о прибылях и убытках (2010-2012 г.), Отчет об изменениях капитала (2010-2012 г.), Отчет о движении денежных средств (2010-2012 г.), приложение к бухгалтерскому балансу (2010-2012 г.), а также экономические статьи и другие источники.

1.Теоретические основы управления рисками на предприятии

Риск как экономическая категория

В условиях рыночных отношений проблема оценки и учета экономического риска приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Большинство управленческих решений принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов — отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим.

Таким образом , риск — это сложное явление, имеющее множество не совпадающих, а иногда противоположных реальных оснований.

Риск — это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом [3, с.15].

Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой в предпринимательской деятельности (при составлении планов деятельности, их реализации и т.д.).

По этому признаку все решения подразделяются на три группы:

- принимаемые в условиях определенности;

- принимаемые в условии вероятной определенности;

- принимаемые в условиях полной неопределенности (ненадежные).

Под «риском» принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности [6, с.23].

Во всех указанных определениях выделяется такая характерная особенность (черта) риска как опасность, возможность неудачи.

Для более полной характеристики определения «риск» целесообразно выявить понятие «ситуация риска», поскольку оно непосредственно сопряжено с содержанием термина «риск».

Понятие «ситуация» можно определить как сочетание, совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности.

Если существует возможность количественно и качественно определять степень вероятности того или иного варианта, то это и будет ситуация риска [2, с.141].

Отсюда следует, что рискованная ситуация связана со статистическими процессами и ей сопутствуют три сосуществующих условия:

- наличие неопределенности;

- необходимость выбора альтернативы (при этом следует иметь в виду, что отказ от выбора также является разновидностью выбора);

-возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.

Следует отметить, что ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. Ситуация неопределенности характеризуется тем, что вероятность наступления результатов решений или событий в принципе неустанавливаема.

Можно выделить несколько модификаций риска:

-субъект, делающий выбор из нескольких альтернатив, имеет в распоряжении объективные вероятности получения предполагаемого результата, основывающиеся;

- вероятности наступления ожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок;

- субъект в процессе выбора и реализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективными вероятностями [5, с.15].

Риск — это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели [3, с.53].

В явлении «риск» выделим следующие основные элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:

-возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

-вероятность достижения желаемого результата;

-отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

-возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Важным элементом риска является наличие вероятности отклонения от выбранной цели. При этом возможны отклонения как отрицательного, так и положительного свойства.

Наряду с этим риску присущ ряд черт, которые способствуют пониманию содержания риска. Можно выделить следующие основные черты риска: противоречивость, альтернативность, неопределенность.

Противоречивость как черта риска проявляется в различных аспектах. Представляя собой разновидность деятельности, риск, с одной стороны, ориентирован на получение общественно значимых результатов неординарными, новыми способами в условиях неопределенности и ситуации неизбежного выбора. Такое свойство риска, как альтернативность, связано с тем, что он предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Отсутствие возможности выбора снимает разговор о риске. Там, где нет выбора, не возникает рискованная ситуация и, следовательно, не будет риска [6, с.145].

Риск – это финансовая категория, поэтому на степень и величину риска можно воздействовать через финансовый механизм.

Риск-менеджмент представляет систему оценки риска, управление риском и финансовыми отношениями, возникшими в процессе этого управления, и включает стратегию и тактику управленческих действий.

Под стратегией управления подразумеваются направление и способы использования средств для достижения поставленной цели. Стратегия помогает сконцентрировать усилия на различных вариантах решения, не противоречащих генеральной линии стратегии, и отбросить все остальные варианты. После достижения поставленной цели данная стратегия прекращает свое существование, поскольку новые цели выдвигают задачу разработки новой стратегии [7, с.45].

Тактика – практические методы и приемы менеджмента для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор оптимального решения и самых конструктивных в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Риск-менеджмент выполнят следующие функции:

- объекта управления (организация разрешения риска; рисковых вложений капитала, работ по снижению величины риска, процесса страхования рисков, экономических отношений и связей между субъектами хозяйственных процессов);

- субъекта управления (прогнозирование, координация, регулирование, стимулирование, контроль, организация) [5, с.24].

1.2 Классификация рисков

Любое производство связано с определенными рисками – финансовыми, природно-естественными, экологическими, политическими, транспортными, имущественными, производственными, торговыми, коммерческими, инвестиционными, рисками, связанными с покупательной способностью денег, инфляционными и дефляционными, валютными, рисками ликвидности, упущенной выгоды, снижения доходности, прямых финансовых потерь, процентными, кредитными, биржевыми, селективными.
Иными словами, с внутренними рисками, которые формируются в процессе управления производством, и внешними т.е. воздействующими со стороны внешней среды окружающей предприятие. Наличие такого огромного количества разновидностей рисков, которые для каждого отдельного предприятия и производителя – свои, обуславливает необходимость их анализа, учета и управления [7, с.32].

При рассмотрении влияния внутренних и внешних рисков на деятельность предприятия необходимо более подробно их проанализировать (рис 1).

Рисунок 1- Классификация рисков

Политический риск — это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Политический риск условно можно также подразделить на страновой, региональный, международный [5, с.23].

Эффективная предпринимательская деятельность, сопряжена с освоением новой техники и технологии, поиском резервов, повышением интенсивности производства. Однако внедрение новой техники и технологии ведет к опасности техногенных катастроф, причиняющих значительный ущерб природе, людям, производству. В данном случае речь идет о техническом риске.

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.
Следует отметить, что технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку предприниматель может оказывать на данные риски непосредственное влияние и возникновение их, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя [5, с.21].

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся: снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции; снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса; увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и побочных расходов; рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам; увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности; низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией; физический и моральный износ оборудования отечественных предприятий.
Прямая зависимость от производственного риска наблюдается у отраслевого риска, либо рисков так как производство чего либо подразделяется по отраслям производства товаров или услуг. Отраслевой риск — это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями [6, с.43].

Инновационный риск — это вероятность потерь, возникающих при вложении предпринимательской фирмой средств в производство новых товаров и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.
           Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем.
          Коммерческий риск включает в себя: риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке; также с транспортировкой товара (транспортный); риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем; риск, связанный с платежеспособностью покупателя; риск форс-мажорных обстоятельств.
         Следует отметить тот факт, что в отечественной экономической литературе часто коммерческий риск отождествляется с предпринимательским риском, однако коммерческий риск — это один из видов предпринимательского риска [6, с.21].

Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.

К финансовому риску относятся: валютный риск; кредитный риск; инвестиционный риск.

Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему.
          Экономический риск для предпринимательской фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса. Это также относится к инвесторам, зарубежные инвестиции которых — акции или долговые обязательства — приносят доход в иностранной валюте. Риск перевода имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте. В том случае, если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены активы фирмы, стоимость этих активов уменьшается.
         Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы внешнего займа. Следовательно, кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами: банком и другими финансовыми учреждениями; контрагентами: поставщиками и посредниками; а также с акционерами [6, с.56].

1.3 Реализация системного подхода управления рисками

Управление риском или иными словами риск-менеджмент – это системный процесс принятия и выполнения управленческих решений, направленных на преодоление негативных событий вызванных случайно, которые минимизируют неблагоприятное влияние на организацию факторов неопределенности альтернативного выбора, сокращения возможных потерь, обусловленных риском.

Управление риском становится актуальным после обнаружения риск-проблемы. При этом должны использоваться результаты анализа и моделирования риска. Вообще же по отношению к риску, как вероятной неудаче, возможны следующие управляющие действия: предупреждение, снижение, компенсация ущерба, поглощение. Предупреждением (устранением) называют исключение источника риска в результате целенаправленных действий субъекта риска. В предупреждении риска же выделяют два подхода: широкий и узкий [7, с.57].

Узкий подход состоит в предупреждении риска за счет конкретных мероприятий, проводимых за счет страховых сумм и по инициативе страховщика. Широкий подход реализуется вне рамок страхования.

Снижением (контролем) риска называются вероятности реализации источника риска в результате действия субъектов риска. Снижение рисков может осуществляться различными методами, в том числе посредством применения таких методов, как диверсификация, секьюритизация, лимитирование.

Диверсификация – распределение риска между несколькими, объектами, направлениями деятельности и др.

Секьюритизация – разделение операции кредитования на две части (разработки условий кредита и заключение договора; кредитование) с выполнением каждой из этих частей различными банками.

Лимитирование – установление предельных размеров инвестиций, партий закупаемых товаров, выдаваемых кредитов и др.

Самострахование – принятие риска на себя, создание субъектом риска специального фонда для возмещения вероятного убытка.

Поглощением риска называют принятие его без дополнительных мер предупреждения, снижения или страхования [7, с.65].

В связи с усложнением условий производственно-хозяйственной деятельности, нарастающим многообразием источников и возможных последствий риска их необходимо рассматривать в системной связи с другими факторами и параметрами хозяйственной и производственной деятельности субъектов рынка.

Необходимость системного подхода связана и с ростом расходов на контроль и управление рисками на всех иерархических уровнях (государство, предприятие, индивидуум). Эти расходы снижают эффективность общественного производства, а также могут влиять на социально-экономическую ситуацию в стране. Системный подход в управлении рисками основывается на том, что все явления и процессы рассматриваются в их системной связи, учитывается влияние отдельных элементов и решений на систему в целом. Системный подход может находить свое выражение в том, что: