Управление рисками в коммерческих банках

    МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

    БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

    Экономический факультет

    Кафедра банковской и финансовой экономики 
 
 
 
 

    КУРСОВАЯ  РАБОТА 

    на  тему: «Управление рисками в коммерческом банке» 
 
 
 
 
 
 

    Студентки 4 курса                                           А.С. Боровицкая

    Заочного отделения               

    «Финансы  и кредит»                  
 

    Научный руководитель                                             А.Н. Мисько

    преподаватель                                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Минск, 2010 г.

     СОДЕРЖАНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Банк  как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов. Управление рисками является основным в банковском деле.

     Так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной  политики, то знание, определение и  контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

     Взаимодействие качества внутренних систем управления и контроля, управления рисками банковской деятельности определяют позитивную динамику развития и стабильность функционирования банковского сектора каждой страны. Повышение качества данных систем особенно актуально в условиях возрастания роли банков в социально-экономическом развитии, а также все большего вовлечения национального банковского сектора в процессы глобализации и увеличения его зависимости от состояния мировых финансовых рынков.

     Цели и задачи развития банковской системы страны определяются необходимостью обеспечения высоких и устойчивых темпов экономического роста и повышения на этой основе уровня благосостояния и качества жизни народа [4, с. 13 - 14].

     В связи с этим весьма актуальным выглядит проблема эффективного  управления банковскими рисками.

     Так, создание системы управления рисками  – жизненная необходимость в деятельности любого банка.

     Целью моей курсовой работы является рассмотрение основных видов банковских рисков и принципов их классификации, методов управления рисками, а также определение путей их минимизации.

     Предметом исследования курсовой работы является изучение содержания риска коммерческого банка и способов управления им. В качестве объекта исследования был выбран ЗАО «Абсолютбанк».

     Основными задачами написания данной курсовой работы является:

1. Определение сущности банковских рисков;
2. Раскрытие видов банковских рисков, а также их особенностей;
3. Характеристика основных методов управления рисками;
4. Рассмотрение системы управления банковскими рисками на примере ЗАО «Абсолютбанк»;

  В соответствии с перечнем задач была сформирована структура курсовой работы. Построение которой позволяет поэтапно решить все задачи, поставленные в работе.

     В первой главе раскрываются теоретические аспекты сущности банковских рисков, приведена их классификация в зависимости от факторов времени, места возникновения, внешней и внутренней среды банков.

     Во  второй главе раскрыта сущность системы управления банковскими рисками.

     В третьей главе рассмотрена система управления банковскими рисками на примере ЗАО «Абсолютбанк».

     Среди основных методов, которые использовались в процессе проведения курсовой работы необходимо назвать методы системного анализа, финансового анализа, изучения документов, нормативный метод.

     При написании работы были использованы нормативные акты Республики Беларусь, материалы учебного комплекса, научная литература по теме «Банковское дело», материалы периодических изданий, официальные документы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 

     Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимально возможной прибыли. Однако следует иметь в виду, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

     Помимо того, что банки подвергаются общим рискам, свойственным всем субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность, для них характерны риски, вытекающие из их специфической деятельности. Известно, что основу коммерческой деятельности банков составляют операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением их в различные виды активов (в том числе в кредиты). Это обусловливает особую зависимость банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономики в целом.

     В экономической литературе риск определяется как стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.

     Между размерами риска и прибыли существует прямая зависимость; риск потерь будет тем больше, чем больше возможность получить прибыль. Возникновение рисков происходит из-за отклонения реальных (фактических) данных от оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения носят позитивный характер, то у банка появляется шанс получить прибыль. Негативные отклонения приводят к потерям. Таким образом, риски в банковской практике представляют собой возможность потерь банка при наступлении определенных событий. В связи с этим особую важность для достижения конечной цели деятельности банков (получения прибыли) представляет собой управление банковскими рисками. Выбор тех или иных методов и способов управления банковскими рисками зависит от их видов.

     Функционированию каждого банка присущ финансовый риск. Он выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или их отсутствие.

     Финансовый риск возникает при проведении банком любой операции, которая может привести к потенциальным потерям. Финансовый риск банка содержит ряд компонентов, основными из которых являются: риски по банковским сделкам; операционный риск; риск собственной ликвидности банка.

     Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и кредитный риски. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и валютный. Операционный риск непосредственно относится к операционной деятельности внутри коммерческого банка, которая из-за недостаточной компетентности его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности может привести к убыткам. Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства.

     Непосредственно банковскими рисками являются кредитный, процентный, валютный, а также риск несбалансированной ликвидности. К внешним рискам, можно отнести отраслевые, риски региона или страны, риски финансовой устойчивости кредитополучателей. Эти риски носят общий характер, но при этом могут оказывать серьезное влияние на финансовое положение банка.

     Можно выделить риски, которые, хотя и связаны с деятельностью конкретного банка, но не являются исключительно банковскими. К ним можно причислить операционные риски, в частности риски, возникающие при заключении сделок и при оформлении операций. В ряде случаев риски при заключении сделок и при оформлении операций являются следствием юридического риска, который особенно ощутимо проявляется в странах с нестабильным и недостаточно развитым банковским и другим законодательством. Частые изменения нормативной базы могут являться причиной возникновения убытков по сделкам, являющимися в момент их заключения потенциально прибыльными.

     В экономической литературе риски  также группируются по различным  видам банковских операций, например, риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск депозитных операций, риск операций банка с ценными бумагами. При такой классификации по каждой группе рассматриваются риски, непосредственно вытекающие из особенностей проведения банковских операций.

     Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную часть своих доходов за счет кредитной деятельности, поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения кредита клиентам.

     В узком смысле кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск не возврата кредитополучателем заимствованных средств. Под кредитным риском понимают не только риск неуплаты основного долга, но и процентов по нему. Следует иметь в виду, что кредитный риск имеет место не только при осуществлении банками кредитных вложений, но он также присутствует при формировании ряда иных активов банка — проведении инвестиций, приобретении долговых ценных бумаг, размещении средств на корреспондентских счетах в других банках и т.п. Кредитный риск может возникать и при выполнении банками гарантийных обязательств, учитываемых за балансом.

     Процентный  риск заключается в возможности понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.

     Причиной  возникновения процентного риска  может быть разбалансированность активов и пассивов банка по срокам, несовпадение способов установления процентных ставок (твердых, фиксируемых) по активным и пассивным операциям и т.д.

     Риск  несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и центральный банк, который осуществляет надзор за соблюдением всеми коммерческими банками определенного уровня обязательных показателей ликвидности. У коммерческих банков существуют внутренние и внешние источники обеспечения ликвидности. Внутренняя ликвидность заключается в определенном запасе быстрореализуемых активов, внешняя — в возможности приобретения на денежном рынке дополнительных ресурсов. В некоторых случаях риск ликвидности определяют как риск, который заставляет банк в определенный момент времени приобретать средства по более высокой цене или терять стоимость своих активов. Активы банка считаются ликвидными, если их можно быстро продать без потери их стоимости.

     Валютный  риск связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте.

     Банковские  риски можно подразделять в зависимости  от сферы влияния или возникновения. Выделяют риски внешние и внутренние. К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью конкретного банка или какого-либо его клиента. К ним причисляют риски экономические, политические, социальные, геофизические и др. Эти риски возникают в результате таких событий, как военные конфликты, революции, смены политических режимов, национализация и приватизация, введение эмбарго, стихийные бедствия. В особую группу обычно выделяют экономические внешние риски банка, к которым относятся: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение финансового состояния клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или банкротству и т.д.

     Внутренние  риски банка подразделяют на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. К первой группе обычно относят риски, возникающие при осуществлении различных банковских операций: риск по расчетным операциям, депозитный риск, кредитный риск и др. Ко второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д. Особенностью рисков, отнесенных к этой группе, является то, что они не имеют какой-либо количественной оценки и выражаются лишь в упущенных банком возможностях получения доходов.

     В некоторых случаях приводится иная классификация банковских рисков в зависимости от сферы их возникновения. При этом выделяются различные уровни возникновения рисков:

     • риск страны;

     • риск финансовой надежности отдельного банка;

     • риск отдельного вида банковской операции.

     Риск  страны (страновой риск) — это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в странах в той степени, в которой они могут повлиять на способность стран, а также клиентов — представителей этих стран отвечать по обязательствам. Страновой риск представляет особую актуальность для банков, имеющих развитые корреспондентские отношения с широким кругом зарубежных банков. Основными составляющими странового риска являются политический и экономический риски.

     Риск  финансовой надежности отдельного банка  проявляется как риск недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточности обязательных резервов.

     Риск  отдельного вида банковской операции, как правило, представляет комбинацию различных рисков. Например, кредитный риск будет включать риск невозврата основного долга (утрата части активов банка), риск неуплаты процентов по кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели залога или банкротства гаранта. Кроме этого, нужно учитывать и непосредственно операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски компьютерных систем и т.д. Если кредитополучатель является нерезидентом, могут появиться страновые риски. Если кредит предоставлен в валюте, могут иметь место валютные риски.

     Банковские  риски во многом зависят от типа или вида коммерческого банка. Обычно выделяют банки универсальные и специализированные, причем специализация может быть отраслевая или операционная. Коммерческие банки, специализирующиеся на каких-либо отдельных видах банковских операций зависят от рисков, связанных с особенностями этих операций. Например, банки, сориентированные на инвестиционное кредитование, сталкиваются с рисками, возникающими в результате необходимости отвлечения крупных сумм на достаточно длительные сроки, что в условиях преобладания ресурсов краткосрочного характера осложняет поддержание банковской ликвидности на требуемом уровне. Банки, специализирующиеся на операциях с ценными бумагами, зависят от ряда рисков, присутствующих на рынке ценных бумаг.

     Риски банков, специализирующихся на обслуживании клиентуры, принадлежащей к какой-либо отдельной отрасли экономики, в значительной степени зависят от отраслевых рисков. Причем отсутствие у таких банков диверсификации активов и пассивов по отраслям не позволяет им компенсировать потери и убытки, связанные с рисками конкретной отрасли.

     Универсальные коммерческие банки в своей деятельности могут столкнуться со всеми видами банковских рисков, однако эти банки  имеют возможность покрыть потери от одного вида доходами от другого.

     Банковские  риски могут определяться составом клиентов банка. Считается, что для  коммерческих банков предпочтительной является работа с «крупными» клиентами, так как «мелкие» находятся в большей зависимости от случайностей рыночной экономики. В то же время представители мелкого и среднего бизнеса более гибко и оперативно реагируют на требования рынка, легче преодолевают кризисные явления, не имеющие глобальных масштабов. Структура их бизнеса позволяет им быстрее менять направления своей деятельности и получать высокую прибыль. Отдача при их кредитовании наступает быстрее, однако сложнее поддается контролю сам процесс реализации кредитного проекта. Крупные предприятия более инертны и имеют повышенную устойчивость к затяжным кризисам. Объемы их операций гораздо больше и при одинаковых затратах на обслуживание могут дать больше отдачи в абсолютном выражении. Однако следует учитывать, что крупные клиенты могут принести банку, соответственно, и крупные проблемы. Например, невозврат крупной суммы кредита таким кредитополучателем может стать причиной потери банком платежеспособности и ликвидности. Определенную угрозу для банковской ликвидности будет представлять и досрочное изъятие крупных сумм депозитов и т.д. Одним из способов снижения риска, связанного с крупными кредитами является введение Национальным банком экономических нормативов, ограничивающих их максимальные размеры относительно нормативного капитала банка.

     Независимо  от категории клиента (мелкий, крупный) коммерческие банки отдают предпочтение клиентам, обладающим хорошей степенью финансовой устойчивости и имеющим достаточный уровень доходности и обеспеченности собственными средствами.

     Банковский  риск в зависимости от его степени  может быть низким, умеренным, полным. Определение степени риска предполагает использование соответствующей шкалы. Степень банковского риска по той или иной операции зависит от вероятности события, ведущего к потерям.

     Очень важную роль в прогнозировании и  предупреждении потерь банка играет распределение риска по времени. Основные операции банков подвергаются прошлому, текущему и будущему риску. Главная задача банка — избежать наложения прошлых рисков на текущую и будущую деятельность.

     В зависимости от характера банковские риски можно подразделить на риски по балансовым и внебалансовым операциям. В банковской практике возможны ситуации, когда риски по внебалансовым операциям распространяются и на балансовые. Например, исполнение коммерческим банком гарантии, выданной им в отношении финансово неустойчивого клиента, может стать причиной образования на балансе у банка просроченной кредитной задолженности.

     В зависимости от возможности управления банковским риском они подразделяются на открытые и закрытые. Открытые риски (как правило, это внешние риски) не поддаются регулированию, закрытые — можно регулировать. По виду операций могут быть введены определенные ограничения в связи с риском: предельный размер выдаваемых кредитов; предельный размер средств, привлекаемых от физических лиц; лимит открытой валютной позиций и др.

     Исходя  из операций коммерческих банков, можно  выделить риск активных и риск пассивных  операций. Основным содержанием риска активных операций является опасность потерь в результате неплатежа по основному долгу и по процентам, причитающимся кредитору. Риск пассивных операций обычно связан с возможными затруднениями в поиске ресурсов для проведения активных операций — кредитных, а также с риском процентной ставки (невозможность приобретения ресурсов по цене, обеспечивающей банку приемлемый уровень маржи) [3, с. 91 - 104]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ 

     Система управления банковскими рисками  — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

     В системе управления банковскими рисками выделяют следующие элементы управления:

• субъекты управления;
• идентификация риска;
• оценка степени риска;
• мониторинг риска.

     Все элементы этого описания системы  управления банковскими рисками, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка.

     Субъекты  управления банковскими рисками  зависят от размеров и структуры  банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести:

• руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;
• комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;
• подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;
• функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;
• аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;
• службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;
• юридический отдел, контролирующий правовые риски.

     Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска.

     Идентификация риска предполагает не только выявление  зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных  с этими зонами.

     Для идентификации риска, как и для других элементов системы управления, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска.

     Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

     Качественный  анализ — это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска

     Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

• выбор критериев оценки степени риска;
• определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;
• определение фактической степени риска на основе отдельных методов;
• оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

     Критерии  оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

     Мониторинг  риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.

     Процесс мониторинга риска включает в  себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

     Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями  банка, его специализированными  комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения — фундаментальными рисками.

     Круг  контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и  пассивов, их сегментов, стандарты для  контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров) [2, с. 208 - 211]. 

     2.1 Управление кредитным риском в банке 

     Избежать  кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий  выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его  способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.