СОДЕРЖАНИЕ

    ВВЕДЕНИЕ

    Важнейшая роль в деле обеспечения экономических  интересов  государства принадлежит  таможенной службе - одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует  решению экономических проблем. Путем разумных протекционистских мер, таможенная служба оберегает национальную промышленность.

    В новых рыночных условиях, когда российская  экономика стала «открытой», а государственные границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации. В ее обеспечении зоной ответственности таможенной службы является сфера внешнеэкономической деятельности государства.

    Государственный таможенный комитет Российской Федерации сосредоточил свои усилия на решении таких задач, как:

• создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение главной задачи, поставленной перед таможенной службой;
• обеспечение экономической основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа Российской Федерации;
• пополнение федерального бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов налогов;
• участие в осуществлении таможенно-банковского валютного контроля;
• формирование, ведение и представление (официальной публикации) таможенной статистики внешней торговли России;
• создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы.

    Нормы и положения, содержащиеся в Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации о «Таможенном тарифе», соответствуют мировым. Следовательно, создана  правовая основа для деятельности российской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.

    Возросла  роль Государственного таможенного комитета России как ведомства, активно участвующего в разработке таможенной политики Российского государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля за  их  поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.

    Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы России являются осуществление правоохранительной  функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможенного контроля.

    Создание в системе ГТК и укрепление специальных подразделений правоохранительного профиля позволило активизировать борьбу с контрабандой, экономическими преступлениями, коммерческими правонарушениями.

    Таможенные  органы стали субъектом оперативно-розыскной деятельности. Раньше этой работой не занимались, потому что не было подготовлено кадров, отсутствовал опыт, во многом начинали с нуля, и по сей день в таможенной системе не хватает юристов и экономистов.

    Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими  органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и  вывоза с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

    Глава 1 ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ РФ КАК СУБЪЕКТ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

    1.1 Правоохранительная деятельность: ее признаки, понятие и задачи

    Деятельность  государства и его органов охватывает многие сферы государственной и общественной жизни. Решение проблем, связанных с обеспечением нормального функционирования экономики в целом, ее отраслей и конкретных хозяйственных организаций, осуществление внешней политики, создание условий для развития культуры, науки и образования, поддержание обороноспособности и охрана государственной безопасности страны, а также многие другие функции.

    Одно  из центральных мест в ней занимает выполнение задач по обеспечению правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных и негосударственных организаций, трудовых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями. Эти задачи - предмет заботы в первую очередь государства и его органов,  о чем говорится в Конституции РФ. По своей сути конституционные предписания требуют, чтобы все государственные органы выполняли указанную функцию. Одновременно граждане, не лишаются возможности отстаивать всеми законными способами свои права и свободы, активно добиваться выполнения государственными органами возложенных на них полномочий, всемерно содействовать им.

    Для подавляющего большинства государственных  органов диапазон их деятельности не замыкается, естественно, на решении названных, хотя и весьма важных, но все же конкретно ограниченных задач - непосредственной охраны законности и правопорядка, защиты прав и свобод человека, борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. У них на первом плане другие задачи - решение текущих и перспективных вопросов хозяйственного строительства, культуры, науки, образования, обороноспособности и государственной безопасности, внешней политики, экономического сотрудничества с другими странами и т.д. Некоторые функции по охране правопорядка и законности они выполняют попутно, наряду с осуществлением своих основных задач.

    Обеспечением  правопорядка и законности специально занимается значительно меньший  круг органов, те, которые существуют только или главным образом  для  выполнения такой роли. Их принято именовать органами охраны правопорядка, т.е. органами, которые призваны охранять установленный Конституцией РФ, другими законодательными и правовыми предписаниями порядок жизни и деятельности государства и общества, российских граждан и иных лиц, проживающих в России.

    Весьма  близко к понятию органов охраны правопорядка примыкает понятие  правоохранительных органов. Эти понятия весьма схожи, но не идентичны. Круг органов, обозначаемых ими, не совпадает. Не все органы охраны правопорядка можно считать правоохранительными.  Равным образом к числу правоохранительных не принято относить некоторые органы охраны правопорядка.

    Правоохранительная деятельность. Данное понятие введено в юридический обиход в конце 50-х - начале 60-х годов. В соответствии с существующими доктринальными разработками рассматриваемый вид государственной деятельности обладает рядом существенных признаков.

    Один  из них проявляется в том, что  такая деятельность может осуществляться не любым способом, а лишь с помощью  применения юридических мер воздействия. К ним принято относить меры государственного принуждения и взыскания, регламентируемые законами. Например, если совершено преступление, то может быть назначено наказание, установленное уголовным законодательством, или иная мера воздействия, допускаемая законом; если имуществу причинен ущерб, не влекущий уголовной ответственности, то  может быть возложена обязанность возместить ущерб и т.д. Среди мер юридического воздействия важное место отводится также мерам предупреждения противоправных действий, их профилактике, допускаемой лишь в установленных пределах.

    Вторым  существенным признаком правоохранительной деятельности является то, что применяемые  в ходе ее осуществления  юридические  меры воздействия должны строго соответствовать предписаниям закона или иного правового акта. Только он могут служить основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять ее содержание. Орган, применяющий такое воздействие, обязан пунктуально выполнять соответствующие предписания. Например, если по закону за впервые совершенное мелкое хулиганство допускается, в частности, штраф в размере от одной десятой до половины минимальной месячной оплаты труда,  то данная мера взыскания может быть применена только в этих пределах.

    В-третьих, характерным для правоохранительной деятельности является и то, что она реализуется в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур. К примеру, приговор суда, назначающий уголовное наказание, освобождающий от него или оправдывающий подсудимого, может быть постановлен только после проведенного судебного разбирательства и всестороннего обсуждения судом всех вопросов, конкретно обозначенных процессуальным законом. Для принятия решения о применении или  неприменении юридических мер воздействия предусматриваются устанавливаемые законом конкретные правила, подлежащие обязательному исполнению.  Их нарушение может повлечь за собой признания решения незаконным и недействительным.

    Существенный  признак правоохранительной деятельности считается то, что ее реализация возлагается на специально уполномоченные государственные органы, комплектуемые соответствующим образом подготовленными служащими - по больше части юристами, а также специалистами, обладающими познаниями в других областях. В их распоряжение предоставляются необходимые материальные и технические средства. Организация и  деятельность таких государственных органов детально и всесторонне регламентируются в законодательном порядке, в том числе путем установления особых процессуальных правил для решения наиболее ответственных вопросов. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости, принимаемых названными органами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений.

    К правоохранительной деятельностью следует относить такую государственную деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.

    1.2 Структура правоохранительных подразделений ГТК России

    Структура правоохранительных подразделений  Государственного Таможенного Комитета на современном этапе имеет трехуровневую схему:

    1. На уровне Государственного Таможенного  Комитета России - Управление по  борьбе с контрабандой и нарушением  таможенных правил, которое включает  в себя:

• отдел организации дознания;
• отдел таможенных расследований;
• отдел расследования уклонений от таможенных платежей;
• отдел по борьбе с особо опасными видами контрабанды;
• отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;
• отдел сотрудничества с правоохранительными органами зарубежных стран;
• информационно-аналитический отдел;
• отряд быстрого реагирования.

    2. На уровне Региональных Таможенных  Управлений созданы:

• отдел таможенных расследований;
• отдел дознания;
• отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;
• отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

    3. На уровне таможен созданы:

• отдел таможенных расследований;
• отдел дознания;
• отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;
• отдел по борьбе с контрабандой наркотиков.

    Особое  положение в структуре таможенных органов занимают отделы собственной  безопасности, которые имеют только вертикальное подчинение.

    Все указанные структурные подразделения  имеют горизонтально-вертикальное подчинение. 

      1.3 Дознание в таможенных органах, его организация и управление

    Дознание  в таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических  интересов России и ее безопасности.

    Таможенным  органам право на производство дознания по делам о контрабанде впервые  было предоставлено в 1991 г. В 1993 г. это право было подтверждено при принятии Таможенного кодекса Российской Федерации, но с существенным расширением компетенции.

    На  сегодняшний день таможенные органы правомочны вести дознание по пяти составам преступлений, предусмотренных  УК РФ:

• статья 188 «Контрабанда»;
• статья 189 «Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники»;
• статья 190 «Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран»;
• статья 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»;
• статья 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей».

    Дознание  в уголовном процессе выступает  как форма предварительного расследования  уголовных дел. По тяжким преступлениям  оно нередко предшествует предварительному следствию и выполняет роль важного уголовно-процессуального инструмента, обеспечивающего предупреждение и пресечение преступлений, сбор доказательств по делу.

    Согласно  ст. 118 УПК РФ дознание делится на две разновидности: дознание по делам, по которым производство предварительного следствия обязательно, и дознание по делам, по которым производство предварительного следствия не обязательно.

    Таможенные  органы правомочны осуществлять обе разновидности дознания.

    Дознание  по делам, по которым предварительное следствие обязательно, проводится в течение десяти дней. Этот срок является максимальным и продлению не подлежит, в том числе и прокурором.

    По  всем преступлениям, отнесенным к компетенции  таможенных органов предварительное следствие обязательно (ст.126 УПК РФ).

    Таможенные  органы как органы дознания, возбудив уголовное дело в пределах своей компетенции, имеют право по «горячим» следам преступления провести неотложные следственные действия, к которым согласно ч.1 ст. 119 УПК РФ относятся: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, задержание, допрос подозреваемых, допрос свидетелей и потерпевших.

    Как видно, перечень неотложных следственных действий довольно большой. Но это не означает, что таможенные органы, осуществляя данную разновидность дознания, обязаны, во что бы то ни стало выполнить все неотложные следственные действия. Сделать это часто бывает невозможным по объективным причинам. Производство тех или иных неотложных следственных действий и их очередность находятся на усмотрении лица, ведущего дознание, его начальника и начальника таможенного органа и во многом зависят от особенностей совершенного преступления, складывающейся на месте обстановки и наличия реальных возможностей их осуществления. В то же время, несмотря на трудности, таможенные органы обязаны пресечь преступление и по «горячим» следам собрать и задокументировать доказательства, в отношении которых имеется реальная угроза утраты, в том числе в результате явлений природы, умышленных действий или по неосторожности. Кроме того, таможенные органы также должны принять меры уголовно-процессуального принуждения, исключающие уклонение лица, совершившего преступление, от расследования и суда.

    При необходимости начальник органа дознания по сложным уголовным делам  может создавать бригаду дознавателей, один из которых возглавляет ее и принимает дело к своему производству.

    Наряду  с неотложными следственными  действиями орган дознания правомочен избрать любую меру пресечения, в  том числе заключение под стражу, строго руководствуясь при этом требованиями уголовно-процессуального закона.

    Решая вопрос об аресте, необходимо учитывать тяжесть совершенного преступления, личность подозреваемого и наличие доказательств его виновности.

    При производстве дознания первой разновидности  таможенные органы (как и другие органы дознания) не вправе производить следственные действия, выходящие за рамки неотложных, например: предъявление для опознания, очную ставку, следственный эксперимент, проверку показаний на месте, привлечение в качестве обвиняемого и допрос обвиняемого.

    Дознание  должно вестись оперативно и в  строгом соответствии с уголовно-процессуальным законом. Всякое отступление от закона, в том числе несоблюдение процессуальных форм, рассматривается как нарушение закона и влечет за собой негативные правовые последствия.

    Компетентный  следователь вправе в любой момент дознания изъять уголовное дело у  таможенного органа и принять  его к своему производству (ч. 3 ст. 127 УПК РФ).

    Не  ожидая истечения срока дознания и выполнения всех неотложных следственных действий, дознание по делу необходимо закончить в установленный законом срок (10 дней).

    Если  в ходе дознания к подозреваемому лицу была применена мера пресечения, дознание должно быть окончено раньше установленного срока, чтобы дать следователю время для привлечения лица в качестве обвиняемого. Мера пресечения, примененная к подозреваемому, действует только в течение десяти дней (ст. 90 УПК РФ).

    Дознание  по делам, по которым предварительное  следствие обязательно, заканчивается  составлением постановления об окончании дознания и направлением уголовного дела транспортному прокурору для определения его подследственности и передачи следователю для производства предварительного следствия.

    После передачи дела таможенный орган может  проводить по данному делу только неотложные следственные действия по письменному поручению следователя или прокурора.

    Дознание  по делам, по которым производство предварительного следствия необязательно, существенно отличается от первой разновидности дознания. Отличие идет в первую очередь за счет объема полномочий органа дознания и сроков расследования. Данный вид дознания полностью заменяет собой предварительное следствие. Органы дознания не ограничены в производстве следственных действий и в применении мер уголовно-процессуального принуждения.

    Расследование в форме дознания осуществляется по менее тяжким преступлениям, перечень которых дан в ст. 126 УПК РФ.

    Возбудив  уголовное дело, таможенный орган  обязан принять все предусмотренные  уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, совершивших преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется правилами, установленными УПК РФ для предварительного следствия (за исключением отдельных положений, указанных в п. 2,3 ст. 120 УПК). По таким делам дознание должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление обвинительного заключения либо постановления о прекращении или приостановлении дела.

    Этот  срок дознания может быть продлен прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания, но не более чем на один месяц.

    В исключительных случаях срок производства дознания по делу может быть продлен  по правилам ст. 133 УПК РФ, то есть по тем правилам, которые установлены для продления срока предварительного следствия, а именно: до 3 месяцев транспортным прокурором на правах районного прокурора, до 6 месяцев транспортным прокурором на правах областных прокуроров. Дальнейшее продление срока дознания может быть произведено только в исключительных случаях Генеральным Прокурором Российской Федерации.

    Обращение в транспортные прокуратуры на правах областных по вопросам продления  срока дознания таможенные органы обязаны  производить только через региональное таможенное управление, а в Генеральную Прокуратуру Российской Федерации - через ГТК РФ.

    В процессе расследования уголовного дела (имеются в виду обе разновидности  дознания) все следственные действия, проводимые по уголовному делу, оформляются  протоколами, а принимаемые решения - постановлениями.

    Протоколы являются наиболее распространенными  процессуальными документами, имеющими большую значимость в уголовно-процессуальной деятельности. В них концентрируется большая часть доказательственной и другой информации, необходимой для правильного разрешения дела. Поэтому не случайно уголовно-процессуальный закон предъявляет высокие требования к оформлению протоколов следственных действий и их содержанию.

    Все протоколы следственных действий условно  можно разделить на три вида:

1. Протоколы как вид доказательства по делу.
2. Протоколы допросов.
3. Протоколы, фиксирующие результаты принятых по делу промежуточных процессуальных решений.

    Протоколы как вид доказательства занимают особое место среди других протоколов. С их помощью оформляются все следственные действия по собиранию доказательств. К этой группе протоколов относятся: протоколы осмотра и освидетельствования, обыска и выемки, задержания, предъявления для опознания, следственного эксперимента, проверки показаний на месте.

    В связи с тем, что данные протоколы  являются доказательствами по делу, они  должны быть составлены в строгом  соответствии с требованиями УПК  РФ и содержать в себе основания и порядок производства следственного действия и всю полученную при этом информацию по расследуемому уголовному делу.

    Нарушение этих предписаний закона влечет за собой утрату протокола как доказательства.

    В соответствии со ст. 102 и 141 УПК РФ протокол производства следственного действия составляется в ходе его осуществления или сразу же после его окончания. Недопустимо составлять протокол спустя сутки и более после проведения следственного действия. Протокол составляет исполнитель следственного действия (следователь, лицо, ведущее дознание).

    В протоколе должно быть указано: время  и дата производства следственного действия, время его начала и окончания, должность, звание и фамилия лица, составившего протокол, фамилия, имя и отчество каждого лица, участвовавшего в следственном действии, его адрес, порядок производства следственного действия, его содержание, подробно выявленные факты, обстоятельства и все материалы, имеющие значение для уголовного дела.

    Если  при производстве следственного  действия применялись фотографирование, киносъемка, звукозапись либо были изготовлены слепки и оттиски следов, то в протоколе должны быть указаны технические средства, примененные при производстве следственного действия. В протоколе должно быть также отмечено, что перед применением технических средств об этом были уведомлены все участники следственного действия.

    Протокол  прочитывается всем лицам, участвовавшим  в следственном действии, после чего ими подписывается.

    Если  кто-либо из участвовавших в следственном действии откажется от подписи протокола, то в нем делается отметка о  причине отказа, заверяемая подписью лица, производившего следственные действия.

    Если  участвовавшее в следственном действии лицо лишено возможности подписать  протокол, об этом делается отметка  в протоколе, заверяемая подписью указанного выше лица и понятых.

    Все замечания, жалобы, сделанные участниками следственного действия, должны быть занесены в протокол.

    К протоколу прилагаются: негативы, снимки, киноленты, диапозитивы и фонограммы, планы, слепки, схемы и оттиски  следов, о чем также отмечается в протоколе.

    Вторую  группу протоколов составляют протоколы допросов, которые доказательствами по делу, как правило, не являются. В отдельных случаях в порядке исключения суд может признать протокол допроса в качестве доказательства и положить его в основу принятого решения по делу, если эти показания были подтверждены другими доказательствами. Например, на стадии предварительного расследования свидетель дал важные показания, но в суд явиться не смог в связи с тяжелой болезнью или смертью. Они призваны зафиксировать такие доказательства, как показания свидетелей и потерпевших, обвиняемых и подозреваемых.

    Протокол  допроса пишется от руки или печатается на машинке лицом, осуществляющим допрос. Причем делается это или во время допроса, или сразу же после его окончания.

    Уголовно-процессуальный закон не запрещает использовать для составления протоколов протоколиста (стенографистку). Однако он участником уголовного процесса не является, выступает только в качестве технического исполнителя, и протокол пишет от имени лица, ведущего допрос.

    Протокол  допроса состоит из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

    В протоколе допроса подозреваемого должно быть разъяснение прав подозреваемого, предусмотренных ст. 52 УПК РФ, и сообщение о том, в совершении какого преступления он подозревается (ст. 123 УПК РФ).

    Постановление - это важный документ, с помощью которого принимаются процессуальные решения по уголовному делу. Оно состоит из вводной, описательной и резолютивной частей.

    Постановления об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу, о выемке почтово-телеграфной корреспонденции и прослушивании телефонных и иных переговоров требуют судебного решения (ст. 22, 23 Конституции РФ).