Управление товарными запасами на складах

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 42 стр., 5 таблиц, 8 рис., 23 ист., 1 приложение

ЛОГИСТИКА, СКЛАДЫ, ТОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ, СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ, ДИНАМИКА РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА

Цель курсовой работы – анализ управления запасами на складах предприятия.

Задачи:

- изучить теоретико-методологических основы управления запасами на складах предприятия;

- проанализировать товарные запасы на примере предприятия;

- дать характеристику оптимизациии структуры и обеспечения ускорения оборачиваемости товарных запасов предприятия;

- изучить использование современных систем управления товарными запасами на складах в деятельности предприятия.

Объектом изучения в курсовой работе является Круглянское районное потребительское общество.

Предмет исследования – управление товарными запасами на складах.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Рост потребности предприятия  в производственных запасах может  быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением  большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Первый путь ведет к  росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость  ее может при этом и снизиться  за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.

При постоянно  возрастающих объемах производства проблема экономии материальных ресурсов приобретает большое значение. Обеспечивается она выполнением комплекса мероприятий  организационного, техническою, технологического, социального и экономического характера, а также проводимой на предприятиях работой по повышению уровня ответственности и дисциплины. Среди мероприятий экономического характера на первом плане должны быть учет и контроль за использованием сырья, материалов, топлива и энергии.

           Материальные запасы или продукция, ожидающая потребления, составляют значительную часть оборотных средств предприятия. Поэтому нерациональное управление запасами, например на производственном предприятии, или приводит к «замораживанию» денежного капитала, вложенного в создание запасов, или может сорвать выполнение производственной программы, а также привести к ее изменению. В этой связи в современных условиях развития народнохозяйственного комплекса страны важное значение приобретает проблема оптимизации управления материальными запасами на складах, т.е. создания на складе минимально необходимого количества запасов.

Рациональное управление запасами предполагает определение по отдельным наименованиям товаров (предметов труда):

• максимально желаемого уровня запасов;
• уровня запасов, когда следует делать очередной заказ;
• минимального уровня запасов на складе, необходимого для предотвращения дефицита при непредвиденных обстоятельствах, например при задержках поставки;
• определение количества заказов, которые необходимо осуществить за установленный период времени;
• определение размера заказа.

Все это подчеркивает актуальность выбранной темы.

Целью данной курсовой работы является анализ управления запасами на складах предприятия.

Исходя из цели курсового исследования можно поставить следующие задачи:

- изучить теоретико-методологических основ  управления запасами на складах предприятия;

- проанализировать товарные запасы на примере предприятия;

- дать характеристику оптимизациии структуры и обеспечения ускорения оборачиваемости товарных запасов предприятия;

- изучить использование современных систем управления товарными запасами на складах в деятельности предприятия.

Объектом изучения в курсовой работе является Круглянское районное потребительское общество.

Предмет исследования – управление товарными запасами на складах.

Очевидно, нельзя найти единую (универсальную) систему управления для всей номенклатуры запасов, так как на складе есть товары или предметы труда, пользующиеся как большим, так и малым спросом. В то же время есть товары, имеющие практически постоянный спрос, а другие, наоборот, переменный.

1 Теоретико-методологический подход к управлению запасами на складах предприятия

1.1 Понятие и виды запасов

Материальные запасы являются ключевым понятием логистики. Общепринятая формулировка гласит: материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления. Следовательно, запасы – это форма существования материального потока, который лишен подвижности.

Однако фиксация места нахождения запасов не ограничивает второго параметра – времени. Особенностью логистики запасов является изучение запаса как постоянно меняющегося во времени объекта, который в процессе трансформации из одного вида в другой изменяет пространственное положение.

Таким образом, классификационными признаками запасов являются пространство и время, а также различают запасы в зависимости от исполняемой функции.

Классификация по месту нахождения

Все запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные запасы. Они включают сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные части для ремонта средств производства.

Совокупные запасы подразделяются на два вида: производственные и товарные.

Производственные запасы - это запасы, которые формируются в организациях-потребителях (сырье, детали и т.д.).

Товарные запасы - это запасы, которые находятся у организации изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения.

Запасы в каналах сферы обращения подразделяются на запасы в пути и запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков к потребителям.

Классификация по исполняемой функции

Производственные запасы - это запасы, предназначенные для производственного потребления. Они обеспечивают бесперебойность производственного процесса. К ним относятся предметы труда, поступившие потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

Товарные запасы - это запасы, которые необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными ресурсами.

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, гарантийные (страховые), подготовительные (буферные), сезонные и переходящие.

Текущие запасы - это запасы на складе между двумя поставками. Они составляют основную часть производственных и товарных запасов, а их величина постоянно меняется.

Гарантийные, или страховые, запасы – это запасы, которые предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения в периодичности и величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути.

Гарантийные запасы в отличие от текущих имеют условно постоянную величину и при нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

Подготовительные, или буферные, запасы выделяются из производственных запасов при необходимости дополнительной их подготовки перед использованием в производстве (сушка пиломатериалов, отпуск станин). Эти запасы формируются в случае необходимости подготовить материальные ресурсы к отпуску потребителям.

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства товаров, их потребления или транспортировки (сельскохозяйственная продукция, сезонная одежда, топливо на север по морскому пути). Они должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или транспортировке продукции.

Переходящие запасы - это остатки материальных ресурсов на конец отчетного периода. Они предназначаются для обеспечения непрерывности производства и потребления в отчетном периоде и следующем за ним до очередной поставки.

Классификация по времени

Максимальный желательный запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень используется как ориентир при расчете объема заказа и поэтому на практике может превышаться.

Пороговый уровень запаса используется для определения момента времени выдачи (необходимости) очередного заказа.

Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может совпадать с любым уровнем запаса.

Гарантийный, или страховой, запас - это запас, который предназначен для обеспечения непрерывности интенсивности сбыта (потребления) в случае непредвиденных обстоятельств.

Рисунок 1 – Классификация запасов по времени

Примечание  – Источник: [9, с. 57, рисунок 7]

Кроме всех вышеназванных видов запасов, различают также неликвидные запасы – длительно неиспользуемые запасы (испортившийся и морально устаревший товар).

1.2 Основное уравнение издержек при формировании запасов. Оптимизация размера заказа

Запасы - это оборотный капитал, поэтому их количество должно быть оптимальным (минимально необходимым). Это позволит повысить эффективность производства и направлять больше финансовых средств на его развитие.

Оптимальный размер запасов, как и оптимальный размер партии поставляемых товаров и соответственно оптимальная частота завоза, зависит от следующих основных факторов:

• объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный промежуток времени;
• расходов на транспортно-заготовительные операции;
• расходов на хранение запасов в течение определенного промежутка времени.

Следует отметить, что оптимальный размер партии поставляемых товаров или оптимальный размер заказа может быть определен аналитическим и графическим способом [9, с. 58].

Аналитический способ

Чтобы определить оптимальный размер заказа, необходимо рассчитать его размер, при котором сумма расходов на закупку товара, транспортно-заготовительные операции и хранение запасов имеет минимально необходимую величину.

Предположим, что за определенный период времени объем оборота (потребления или сбыта) определенного наименования товара составляет S. Размер одной заказываемой и доставляемой партии – q. Допустим, что новая партия завозится после того, как предыдущая полностью закончилась. Тогда средняя величина запаса товара составляет q/2. Также введем размер тарифа С_хр за хранение единицы запасов в течение периода времени, за которое потребляется величина S.

Теперь можно записать зависимость но определению затрат на хранение определенного наименования товара за данный период времени:

С _хр = С^е_хр * q/2          (1),

где С_хр - издержки на хранение запасов определенного наименования товара за период времени потребления величины S, р.

Кроме расходов на хранение, организация несет транспортно-заготовительные расходы, а также издержки, связанные с закупкой товара:

C_o = C^e_o * S/q + P * S          (2),

где С_o – издержки, связанные с закупкой товара и транспортно-заготовительными расходами, за период оборота величины S, р.; C^e_o – транспортные и связанные с ними расходы (издержки) на выполнение одного заказа, р.; Р - цена единицы товара, р.

Тогда основное уравнение по определению совокупных издержек при формировании запасов примет следующий вид:

C_c = C_xp + C_o = C^e_xp * q/2 + C^e_o * S/q + P * S          (3),

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения но размеру заказа будет равна нулю:

C`_c = C^e_xp / 2 - C^e_o * S/q² =0          (4),

Данная зависимость позволяет определять оптимальный размер заказа и в теории управления запасами известна как формула Уилсона.

Как отмечалось выше, запасы являются частью оборотных средств предприятия. Поэтому для того чтобы сократить влияние негативного эффекта (замораживание финансовых средств, вложенных в создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать расходы, обусловленные потерями от недополучения дохода (С_п). Величину этих потерь за период времени потребления величины S рекомендуется определять по следующей зависимости:

С_п = E * q/2 * P          (5),

где Е – коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины S.

Коэффициент E может варьировать в нижеследующих пределах.

1. Минимальный размер должен составлять величину, соответствующую депозитному проценту за период времени потребления 
величины S. Тик, например, анализируемый период – один месяц. 
Следовательно, депозитный процент за месяц при 12%-м годовом 
составит 1%. В этом случае коэффициент Е равен 0,01 (1%/100%).

2, Максимальный размер должен определяться достигнутым 
уровнем рентабельности на предприятии. Его величину в соответствии с анализируемым периодом необходимо определить но следующей формуле:

E = R * N_об / n * 100%          (6),

где R - достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии, %; n - количество анализируемых периодов в течение года; N_об - количество оборотов готовой продукции в течение года.

Например, достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии составляет 24%; анализируемый период - один месяц; количество оборотов готовой продукции в течение года - один оборот. Следовательно, в данном случае коэффициент Е, в отличие от первого пункта, равен 0,02 [3, с.116].

Графический способ

Графический способ определения оптимального размера заказа основан на нахождении точки минимума графической зависимости совокупных издержек при формировании запасов.

Для этого необходимо сложить:

• график № 1 издержек на хранение (С_хр), которые изменяются прямо пропорционально размеру заказа;
• график № 2 издержек на транспортно-заготовительные расходы (C^e_o * S/q), который имеет гиперболическую форму;
• график № 3 издержек, связанных с закупкой товара (Р * S), представляет собой горизонтальную прямую, так как данные расходы не зависят от размера заказа;
• график № 4 издержек, обусловленных потерями от недополучения дохода (С_ц), имеющих, как и в первом случае, линейный характер зависимости.

Затем на суммарной графической зависимости - кривая С - необходимо найти точку минимума, которая в свою очередь и определит оптимальный размер заказа (рис. 2).

Рисунок 2 – Графическое решение основного  уравнения издержек при формировании запасов

Примечание  – Источник: [9, с. 61, рисунок 8]

1.3 Системы управления запасами на складах предприятия

Существуют две основных системы управления запасами, на которых базируются все остальные:

• система с фиксированным размером заказа;
• система с фиксированным интервалом времени между заказами.

Система с фиксированным размером заказа

Размер заказа здесь строго зафиксирован и не меняется ни при каких условиях работы системы. Поэтому определение величины заказа является основной задачей, которая решается при работе с данной системой. Объем закупки (заказа) должен быть оптимальным, т.е. самым лучшим для определенных условий. В большинстве случаев для его расчета используются соответствующие формулы но определению оптимального объема заказа (q_о).

После установления оптимального размера заказа (закупки) необходимо определить момент времени, когда требуется осуществлять заказ, который в свою очередь зависит от времени выполнения заказа. Так, например, в идеальном случае сугубо теоретической ситуации, когда величина интенсивности сбыта постоянна в течение длительного времени, а время выполнения заказа равно нулю, график движения запасов выглядит следующим образом (рис. 3).

Рисунок 3 – Идеальная система с фиксированным размером заказа: точка А - момент времени, когда необходимо осуществлять заказ

Примечание  – Источник: [9, с. 62, рисунок 9]

Однако в реальных условиях изменяется не только интенсивность сбыта, но и время выполнения заказа. В такой ситуации должен быть предусмотрен, во-первых, пороговый уровень запасов, который обеспечивает бездефицитную работу склада на время выполнения заказа, тем самым определяя уровень запасов и момент времени, когда необходимо делать очередной заказ; во-вторых–гарантийный (страховой) запас, который позволяет обеспечить необходимую потребность в товаре в период времени предполагаемой задержки поставки. В этом случае график движения запасов примет следующий вид (рис.4)

Рисунок 4 – График движения запасов в системе с фиксированным размером заказа:

Примечание – Источник: [9, с. 63, рисунок 10]

Точка О – момент времени начала работы системы; точка А – точка формирования нового заказа но уровню запаса (пороговому уровню); t_в.з.- время выполнения заказа; t_з.п. – время задержки поставки; ОП – ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа.

Данная система управления запасами работает следующим образом. После выполнения заказа размер запасов на складе но определенному наименованию товара равен максимальному желательному уровню запасов (точка О). С течением времени уровень запаса товара на складе уменьшается в соответствии с интенсивностью потребления (в нашем случае ее величина постоянная). То обстоятельство, что в данной системе предусмотрен пороговый уровень запасов, обусловливает необходимость постоянного контроля уровня запасов. Так, служащий склада ежедневно отслеживает размер запаса товара и сравнивает его с величиной порогового уровня (расчетной). В случае, если текущий уровень запаса оказался равным или меньше порогового уровня (точка А), то необходимо делать заказ. В противном случае заказ не делается. За время выполнения заказа размер запаса товара на складе уменьшается на величину ожидаемого потребления (ОП) [9].

В случае задержки поставки потребляется гарантийный запас товара. После выполнения заказа уровень запаса товара на складе пополняется на величину оптимального размера заказа q_о.

Для расчета параметров системы необходимы следующие исходные данные:

- объем оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S;

- оптимальный размер заказа q_о;

- время выполнения заказа t_в.з.;

- время задержки поставки t_з.п..

Порядок расчета основных параметров рассматриваемой системы нижеследующий.

1. Дневное потребление товара на складе определяется как отношение объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S к количеству рабочих дней в данном определенном периоде.
2. Гарантийный запас на складе рассчитывается как произведение дневного потребления товара на складе и времени задержки поставки.
3. Ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа (ОП) определяется как произведение дневного потребления товара на складе и времени выполнения заказа.
4. Пороговый уровень запасов на складе рассчитывается как сумма гарантийного запаса на складе и ожидаемого потребления товара на складе за время выполнения заказа.
5. Максимальный желательный уровень запасов на складе определяется как сумма гарантийного запаса на складе и оптимального размера заказа.

Система с фиксированным интервалом времени между заказами

В данной системе заказы осуществляются в строго определенные моменты времени, которые отстоят друг от друга на равные интервалы. Причем в данной системе размер заказа - величина переменная.

Определить интервал времени между заказами (I) можно с учетом оптимального размера заказа (q₀) по следующей зависимости:

I = N : S/q_o           (7),

где N - количество рабочих дней в периоде, за который потребляется величина S.

Интервал времени между заказами (I) должен округляться до целого числа дней, а также может незначительно корректироваться.

График движения запасов для данной системы представлен на рис. 11.

Для расчета параметров системы с фиксированным интервалом времени между заказами необходимы следующие исходные данные:

• объем оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S;
• интервал времени между заказами I;
• время выполнения заказа t_в.з;
• время задержки поставки t_з.п..

Рисунок 5 – График движения запасов в системе с фиксированным интервалом времени между заказами

Примечание – Источник: [9, с. 66, рисунок 11]

 I - интервал времени между заказами; точка А - точка начала формирования нового заказа по времени (фиксированному интервалу); t_в.з - время выполнения заказа; t_з.п - время задержки поставки; ОП - ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа; ТЗ - текущий запас в момент времени, когда необходимо осуществлять заказ.

Порядок расчета основных параметров рассматриваемой системы нижеследующий.

1. Дневное потребление товара на складе определяется как отношение объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S к количеству рабочих дней в данном определенном периоде.
2. Гарантийный запас на складе рассчитывается как произведение дневного потребления товара на складе и времени задержки поставки.
3. Ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа (ОП) определяется как произведение дневного потребления товара на складе и времени выполнения заказа.
4. Максимальный желательный уровень запасов на складе определяется как сумма гарантийного запаса на складе и произведения интервала времени между заказами и ожидаемого дневного потребления товара на складе.
5. Размер заказа (РЗ) в данной системе - величина переменная и рассчитывается по следующей зависимости:

РЗ = МЖЗ - ТЗ + ОП          (8),

где МЖЗ - максимально желательный уровень запасов на складе, шт., т; ТЗ - текущий размер запасов на складе на момент осуществления заказа, шт., т; ОП - ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа, шт., т.

Каждая из основных систем управления запасами имеет свои достоинства и недостатки. Так, положительным моментом для системы с фиксированным размером заказа является меньший максимально желательный уровень запасов на складе, что обеспечивает меньшие затраты на хранение запасов. Однако в данной системе необходим постоянный контроль наличия запасов на складе. В то же время для системы с фиксированным интервалом времени между заказами позитивным является отсутствие постоянного контроля наличия запасов на складе. При этом у данной системы более высокий уровень максимально желательного запаса, что обусловливает повышение затрат на содержание запасов.

Система с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

В отличие от основных систем она ориентирована на работу с товарами, которые имеют значительную величину и колебания потребления. Поэтому, чтобы предотвратить завышение объемов запасов, содержащихся на складе, или их дефицит, данная система включает элементы двух основных: установленную периодичность оформления заказа и отслеживание порогового уровня запасов. Однако при этом базовой для работы данной системы является система с фиксированным интервалом времени между заказами. Это отражено на рис. 6.

Рисунок 6 – График движения запасов в системе с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

Примечание  – Источник: [9, с. 68, рисунок 12]

А, D₂ - моменты времени, когда необходимо осуществлять основные заказы; D₁ - момент времени, когда необходимо осуществлять дополнительный заказ.

Если с течением времени потребность в товаре не меняется (интенсивность потребления № 1), данная система работает как система с фиксированным интервалом времени между заказами, т.е. заказы (далее - основные заказы) делаются через фиксированные интервалы времени.

Если потребность кратковременно сократилась (интенсивность потребления № 2), то, как и в первом случае, заказ необходимо производить с установленной периодичностью.

Если потребность кратковременно увеличилась (интенсивность потребления № 3), в действие вступает система с фиксированным размером заказа, устраняя при этом дефицит и пополняя запасы до максимального желательного уровня. Первый заказ в данной ситуации делается в точке D₁, когда запасы достигают порогового уровня. Этот заказ называется дополнительным, а его размер определяют по следующей зависимости:

РЗ_д = МЖЗ - ПУ + ОП          (9),

Второй заказ - основной - делается, как в первых двух случаях, в фиксированный момент времени (точка D₂). Его размер необходимо определять но формуле:

Р3₀ = МЖЗ-ТЗ + ОП - РЗ_д или Р3₀ = ОДП * t          (10),

где ОДП - ожидаемое дневное потребление после момента времени начала дополнительного заказа; t - период между дополнительным и основным заказами, рабочих дней.

Для расчета параметров системы с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня необходимы следующие исходные данные:

• объем оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S;
• оптимальный размер заказа q_о;
• интервал времени между заказами I;
• время выполнения заказа t_в.з;
• время задержки поставки t_з.п .

Порядок расчета основных параметров рассматриваемой системы нижеследующий.

1. Дневное потребление товара па складе определяется как отношение объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период S к количеству рабочих дней в данном определенном периоде.

2. Гарантийный запас на складе рассчитывается как произведение дневного потребления товара на складе и времени задержки поставки.
3. Пороговый уровень запасов на складе рассчитывается как сумма гарантийного запаса на складе и ожидаемого потребления товара на складе за время выполнения заказа.
4. Ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа (ОП) определяется как произведение дневного потребления товара на складе и времени выполнения заказа.
5. Максимальный желательный уровень запасов на складе определяется как сумма гарантийного запаса на складе и произведения интервала времени между заказами (I) и ожидаемого дневного потребления товара на складе.