Управление валютными операциями коммерческого банка на примере КБ «Приватбанк»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ УКРАИНЫ

Таврический национальный университет им. В. И. Вернадского

 

 

 

 

Факультет управления

 

 

Кафедра

«Менеджмент внешнеэкономической  деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

УПРАВЛЕНИЕ  ВАЛЮТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА (НА ПРИМЕРЕ КБ «ПРИВАТБАНК»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Симферополь 2009

 

содержание

 

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………. 3

 

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

          1.1. Понятие и организация валютных  операций …………………………..4

          1.2. Классификация валютных операций..…………………………………11

          1.3. Правовые основы валютных операций..………………………………18

          1.4. Методика анализа валютных  операций………………………………..22

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КБ «ПРИВАТБАНК».

          2.1. Характеристика и структура КБ «ПриватБанк»………………………27

          2.2. Анализ валютных операций……………………………………………29

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………… 50

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….  52

 

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………..  54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В последние годы в Украине сложилась новая экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.

Приватизация, принятие новых законодательных актов  о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании позволяют постепенно перейти к качественному этапу развития банковской системы.

Происходят изменения  и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них.

Расширяющиеся международные  связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости  происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения  стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операций коммерческих банков.

Банковская система  является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство  с рыночной экономикой, используя  различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все  параметры общественного производства, поэтому исследование процесса осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальным.

Каждый из субъектов  рыночной экономики опосредованно  или напрямую заинтересован в  надежности и прибыльности коммерческого  банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических и юридических лиц.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

1.1.Понятие  и организация валютных операций

 

Основная причина необходимости  валютных операций связана с отсутствием  универсального платежного средства, выступающего в качестве единого  платежного средства и позволяющего проводить международные расчеты  во внешней торговле, инвестировать иностранный капитал в экономику, осуществлять межгосударственные платежи. Покупка и продажа валюты может также быть использована как банками, так и их клиентами для получения в виде разницы курсов валют.

Среди всех видов банковских операций валютные операции занимают особое место, так как содержательный аспект таких операций (будь то расчетные, гарантийные, вексельные и иные операции) неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, приводящего в итоге к удвоению структуры банковской операции: по своему содержанию она остается чисто банковской операцией (например, кредитовый перевод, выдача банковской гарантии, акцепт векселя), а по форме приобретает характер валютных операций (кредитовый перевод иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом; выдача банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте; акцепт векселя, выставленного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте).

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке: "Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения". [1, c.21]

Банки проводят широкий  круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета  клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия "валютные операции", необходимо дать определение основным, ключевым терминам. Прежде всего, это иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в  виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в  денежных единицах иностранных государств и международных денежных или  расчетных единицах. [2, c. 46]

Существует так же понятие валютных ценностей, к ним  относят:

• иностранная  валюта;

• ценные бумаги в иностранной  валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы  платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий, а также  лома таких изделий;

• природные драгоценные  камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры  и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением  ювелирных и других бытовых изделий  из этих камней и лома таких изделий. [3,c. 72]

Для определения субъектов, осуществляющих операции с иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования "резидент" и "нерезидент".

Понятие "резидент" включает в себя следующие  категории граждан и организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Украине, в том числе временно находящиеся за пределами Украины;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством Украины, с местонахождением в Украине;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Украины, с местонахождением в Украине;

• дипломатические и  иные официальные представительства Украины, находящиеся за пределами Украины;

• филиалы и представительства  резидентов, находящиеся за пределами Украины.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Украины, в том числе временно находящиеся в Украине;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Украины;

• находящиеся в Украине иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся  в Украине филиалы и представительства нерезидентов. [4, c. 37]

Банковские валютные операции в Украине могут осуществляться уполномоченными банками, коммерческими банками, получившими лицензии Национального банка Украины на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в Национальный банк Украины отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Нормальное  функционирование международных товарно-денежных отношений возможно при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других государств и свободного хождения денег за пределами государственной границы.

Подобная возможность  определяется понятием конвертируемости, характеризующим такие состояние и характер экономической и валютно-финансовой системы страны, при которых для обладателей средств в национальной валюте обеспечивается свобода совершения тех или иных операций не только внутри страны, но и за ее пределами.

Существует  три класса валют:

Первая  группа - свободно конвертируемая валюта (СКВ). Она свободно и неограниченно  обменивается на другие иностранные валюты. Свободно конвертируемая валюта обладает полной внешней и внутренней обратимостью, то есть одинаковыми режимами обмена. К числу свободно конвертируемой валюты относится валюта тех стран, законами которых не предусмотрены какие-либо ограничения по любым видам операций с ней. Свободно конвертируемыми валютами являются: доллар США, английский фунт стерлинг, немецкая марка, японская йена, французский франк, швейцарский франк, итальянская лира, канадский доллар и некоторые другие.

Вторая (промежуточная) группа - частично конвертируемая валюта (ЧKB). Это национальная валюта стран, которые применяют валютные ограничения для резидентов (национальных юридических и физических лиц) и по отдельным видам валютных операций. Частично конвертируемая валюта обменивается только на некоторые виды иностранной валюты и не по всем видам международного платежного оборота.

Третья группа - замкнутая (неконвертируемая) валюта. Это национальная валюта, которая функционирует только в пределах страны и не обменивается на иностранные валюты (запрет как для юридических, так и для физических лиц). К замкнутым относят валюты тех стран, которые применяют различные ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и продаже.

Особой  категорией национальной валюты является резервная. Она выполняет следующие функции:

-является международным  платежным и резервным средством;

-служит базой для  определения валютного паритета  и валютного курса;

-помогает осуществить  валютную политику, направленную  на регулирование курса валют  стран участниц мировой валютной  системы. [5, c. 68]

Не маловажную роль в  осуществлении банковских операций играет лицензирование деятельности. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, то есть, закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить  следующие документы:

• копию утвержденного устава банка;

• обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

• организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

• справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

• аудиторское  заключение. [6]

Одним из необходимых условий для получения  лицензии на проведение банком международных  расчетов является наличие корреспондентских  отношений с иностранными банками.

Национальный банк Украины выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, которые подлежат режиму лицензирования.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим финансовым учреждениям Украины, национальному оператору почтовой связи на осуществление валютных операций, которые не требуют индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Уполномоченные банки  и другие финансовые учреждения Украины, национальный оператор почтовой связи, которые получили генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанный с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальная лицензия необходима при следующих операций:

1) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:

 - вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами – резидентами иностранной валюты, сумму которой определяет Национальный банк Украины.

- вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами – резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая ранее была ввезена ими на Украину на законных основаниях.

- платежей в иностранной  валюте, которые осуществляются  резидентами за  пределы Украины  на выполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по поводу оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхования жизни;

- платежей в иностранной  валюте за границы Украины  в виде процентов по кредиту,  дохода (прибыли) от иностранных  инвестиций;

- вывоза за пределы Украины иностранных инвестиций в иностранной валюте, раньше осуществленных на территории Украины, в случае прекращении инвестиционной деятельности;

 - платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги аэронавигационного обслуживания воздушных судов, которое производится Европейской организацией по безопасности аэронавигации (Евроконтроль) согласно Многостороннему соглашению об уплате маршрутных сборов, заключенному в Брюсселе 12 февраля 1981 года, и других международных договоров;

2) вывоз, перевод и пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных Декретом Кабинета Министров «О системе валютного регулирования и валютного контроля»;

3) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством границы;

4) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога;

5) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:

- открытия физическими лицами-резидентами  счетов в иностранной валюте на время их пребывания заграницей;

- открытия корреспондентских счетов  уполномоченными банками;

- открытия счетов в иностранной  валюте резидентами, определенными  Декретом Кабинета Министров  «О системе валютного регулирования  и валютного контроля»;

6) осуществление инвестиций заграницу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами как подарок или наследство.

Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, которое имеет отношение к этой операции, если другое не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии.

Порядок и сроки выдачи лицензии, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются Национальным банком Украины.

Отказ в выдаче Национальным банком Украины лицензии может быть обжалован в суде или в арбитражном  суде. [20]

 

1.2. Классификация валютных операций

Валютными операциями считаются:

- операции, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные  ценности, в том числе операции, когда в качестве средства  платежа используется иностранная  валюта и платежные документы  в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка  в Украину (и обратно) валютных ценностей;

- осуществление международных  денежных переводов.

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. [7, c. 275]

К текущим  валютным операциям  относятся:

- переводы в Украину  и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

- получение и представление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней;

- переводы в Украину  и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в Украину из другой страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные  с движением капитала включают:

- прямые инвестиции, т.е.  вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

- предоставление и  получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

- предоставление и  получение финансовых кредитов  на срок более 180 дней;

- все иные валютные  операции не являющиеся текущими. [8,c. 173]

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (регулярные и иррегулярные; безрисковые и рисковые; приносящие доход и не приносящие доход; балансовые и забалансовые; активные и пассивные), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Известная классификация  валютных операций по субъектам обслуживания, разработанная для удобства распределения  работы валютного отдела коммерческого  банка, не раскрывает их экономического содержания (рис. 1, см. Приложение 1).

Все операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в иностранной валюте (текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала) отражаются в платежном балансе (в балансах текущих операций и движения капитала соответственно). Платежный баланс текущих операций имеет разделы: торговый баланс, т.е. соотношение стоимости экспорта и импорта товаров и баланс услуг и некоммерческих платежей или баланс "невидимых" операций, невидимого экспорта. [9]

В настоящее время  более широкое значение приобрели  текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения НБУ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому их очень сложно четко проклассифицировать. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие  и ведение валютных счетов клиентуры.

Данная операция включает в себя следующие виды:

- открытие валютных  счетов юридическим и физическим  лицам;

- начисление процентов  по остаткам на счетах;

- предоставление овердрафтов  (особым клиентам по решению  руководства банка);

- предоставление выписок по мере совершения операции;

- оформление архива  счета за любой промежуток  времени;

- выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно  средств на их валютных счетах;

- контроль за экспортно-импортными  операциями. [10, c. 143]

2. Неторговые  операции коммерческого банка.

К неторговым операциям  относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка и движением капитала.

Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

- покупку и продажу  наличной иностранной валюты  и платежных документов в иностранной  валюте;

- инкассо иностранной  валюты и платежных документов  в валюте;

- осуществлять выпуск  и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

- производить покупку  (оплату) дорожных чеков иностранных  банков;

- оплату денежных аккредитивов  и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операции покупки и  продажи наличной валюты является одной  из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством  привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку. [11, c. 270]

3. Установление  корреспондентских отношений с  иностранными банками. 

Эта операция является необходимым  условием проведения банком международных  расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. [12, c. 176]

4. Конверсионные  операции.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки  и продажи наличной и безналичной  иностранной валюты (в том числе  с ограниченной конверсией) против наличной и безналичной гривны.

К ним относятся:

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

-сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

- сделки с "опционом" - с условием нефиксированной  даты поставки валюты.

Сделка "своп" представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки "спот" с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

-сделка "репорт" - продажа  иностранной валюты на условиях "спот" с одновременной ее  покупкой на условиях "форвард";

-сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее  на условиях "форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы  именно валютных курсов. [13, c. 274]

5. Операции  по международным расчетам, связанные  с экспортом и импортом товаров  и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива  иностранный банк открывает его  у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи. [14, c. 275]