Управление запасами компании

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»

 

 

 

 Факультет  Экономики 

 Кафедра  Финансов

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине Финансовый менеджмент

 

Управление запасами компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2015 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время ни одно производственное предприятие не может существовать без материально-производственных запасов. Они играют важнейшую роль при функционировании любой экономической системы и возникают практически во всех звеньях народного хозяйства. От их объема и уровня в значительной мере зависят результаты коммерческой деятельности предприятия. Материально-производственные запасы выступают в данной работе в качестве предмета изучения.

Именно материально-производственные запасы в первую очередь реагируют на любые изменения рыночной конъюнктуры, а также на отношение спроса и предложения.

Поэтому выбранная мною тема, безусловно, актуальна. Ведь при неправильном управлении запасами предприятие может стать убыточным. Именно управление запасами направленно на повышение рентабельности и скорости обращения вложенного капитала.

Объект исследования - материально-производственные запасы.

Предмет исследования - факторы, влияющие на управление запасами, их причинно-следственные связи и методы управления ими.

Цель работы - изучение теоретических аспектов управления запасами, а также рассмотрение методологических походов к и управлению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • изучить сущность запасов;
  • рассмотреть различные трактовки понятия, сущности и классификации запасов;
  • изучить методики управления запасами компании;
  • раскрыть функциональную роль запасов в производственном процессе;
  • исследовать методы оптимизации управления запасами компании;
  • проанализировать методы контроля запасов и их применения в российских условиях;

Запасы предприятия относятся к объекту исследования.

Во введении определены цели и задачи, объект и предмет исследования, характеристика степени разработанности темы, методическая и информационная база, а также краткое описание работы. Обозначен круг используемых источников.

 В  работе рассматривается основной  круг вопросов управления предприятия  в современных условиях. В ней  изложен теоретический базис  управления; сформированы сущность, цель и роль этого управления  в рыночной экономике; рассмотрены  его теоретические основы и  методологический инструментарий. Работа содержит современные методы управления запасами.

 В  заключении рассматриваются основные  выводы по работе и степень  достижения поставленной во введении  цели и выполнения поставленных во введении задач.

 

 

 

 

 

 

 

1 Управления запасами компании

1.1 Понятие запасов компании, их виды

 

Политика управления запасами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечении эффективного контроля за их движением.

 Одной  из основных составляющих оборотного  капитала являются производственные  запасы предприятия, которые, в свою  очередь, включают сырье и материалы, незавершенное производство, готовую  продукцию и прочие запасы. Экономический  и организационно-производственный  результат от хранения определенного  вида оборотных активов в том  или ином объеме носит специфический  для данного вида активов характер. Например, большой запас сырья  и материалов спасает предприятие  в случае неожиданной нехватки  запасов от прекращения производства  или появления на рынке более  дорогостоящих материалов-заменителей.

 Запасы - это склад материалов, используемых в процессе производства или для удовлетворения нужд потребителей. Запасы обычно включают сырье, незавершенное производство и готовую продукцию. Цель создания запасов — образование определенного буфера между последовательными поставками материалов и исключение необходимости непрерывных поставок для бесперебойной работы предприятия.

Наиболее общую формулировку понятия «запасы» дает в своей книге «Логистика» Гаджинский А. М.: «Материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления».

 На  пути превращения сырья в конечное  изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создаются два основных вида запасов :

  • запасы производственные;
  • запасы товарные.

 Каждый  из которых, в свою очередь, также  можно разделить на два вида:

  • запасы текущие;
  • запасы страховые.

Охарактеризуем каждый из названных видов запасов.

Запасы производственные  — запасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей сферы материального производства, предназначенные для производственного потребления. Цель создания производственных запасов — обеспечить бесперебойность производственного процесса. Примером производственных запасов могут служить запасы материалов для производства обуви на складах снабжения обувной фабрики.

Запасы товарные — запасы готовой продукции у предприятий-изготовителей, а также запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях, и запасы в пути. К товарному запасу можно отнести, например, запасы изготовленной обуви, находящиеся на складе готовой продукции обувной фабрики.

 Как  уже отмечалось, и производственные, и товарные запасы делят на  текущие, страховые и сезонные.

Запасы текущие — основная часть производственных и товарных запасов. Эта категория запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками. Величина текущих запасов постоянно меняется (запас как бы «вытекает», обеспечивая потребности производственного или торгового процесса).

Запасы страховые — предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например таких, как:

  • отклонения в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором;
  • в случаях возможных задержек материалов или товаров в пути при доставке от поставщиков;
  • в случае непредвиденного возрастания спроса.

 При  нормальном ходе производственного  или торгового процесса величина  страхового запаса, в отличие  от текущего, не меняется.

 Выделяют  также следующие виды материальных  запасов:

  • сезонные;
  • переходящие;
  • подготовительные;
  • неликвидные;
  • запасы в пути и др.

 Сезонные  запасы образуются при сезонном  характере производства, потребления  или транспортировки.

 К  переходящим запасам относят  остатки ресурсов материальных  средств на конец отчетного  периода. Данный вид запасов обеспечивает  непрерывность производственного  или торгового процесса от  начала периода, следующего за  отчетным, до момента очередной  поставки.

Запасы подготовительные — это часть производственных запасов, которые требуют дополнительной подготовки перед использованием их в производственном или торговом процессе. К данной категории относят часть товарных запасов, которые создаются в связи с необходимостью подготовки товаров к отпуску потребителям.

 Запасы  неликвидные - это длительно неиспользуемые производственные или товарные запасы. Образуются в связи с ухудшением качества товаров в процессе хранения, а также вследствие морального износа. К неликвидным запасам относят также неиспользуемые запасы, которые образуются в результате прекращения выпуска продукции, для изготовления которой они предназначались. Возможны и другие случаи образования неликвидных запасов.

 Запасы  в пути — это запасы, находящиеся  на момент учета в процессе  транспортировки. Время пребывания  запасов в пути, то есть время  транспортировки, определяется с  момента погрузки на транспорт  до прибытия груза к месту назначения. Показатель времени транспортировки регламентируется договорами, а также утвержденными для различных видов транспорта нормативами сроков доставки грузов.

Можно несколько иначе подразделять запасы на 4 вида:

  • Текущие;
  • Страховые;
  • Технологические;
  • Транспортные.

 Текущий  запас — один из основных  элементов в номере запаса  в днях. На его размер влияет  периодичность поставок товарно-материальных  ценностей.

 Страховой  запас — это второй по назначению, гарантирующий непрерывность процесса  производства в случае нарушений  условий и сроков поставки.

 Технологический  запас создаётся на период, необходимый  на подготовку товарно-материальных  ценностей (сортировка, контроль качества, сушка и т.д.).

 На  предприятии этот запас определяется, исходя из технологии и специализации  производства.

 Транспортный  запас создаётся в том случае, если имеется разрыв между  сроками грузооборота и документооборота. На разницу в сроках движения  грузов и документооборота возникает  необходимость иметь дополнительный  запас товарно-материальных ценностей.

 Можно  также выделить неликвидные запасы – длительно неиспользуемые производственные и товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения качества товаров во время хранения, а также морального износа.

 Имеется  ряд классификаций запасов, которые  помогают детализировать решения  в сфере управления запасами. Выделяют следующие основные  признаки классификации.

 По месту  нахождения запасы делятся на:

  • Производственные;
  • Товарные.

 Производственные  запасы формируются в промышленных  предприятиях и предназначены  для производственного потребления. Они должны обеспечивать бесперебойность производственного процесса. Товарные запасы находятся у предприятий – изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах распределения у производителей и торговых компаний. Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей разного уровня продукцией.

По видам товарно - материальных ценностей запасы могут включать:

  • Сырье и материалы, продовольствие;
  • производственные запасы (запасы незавершенного производства) и комплектующие;
  • готовую продукцию;
  • вспомогательные материалы и т.п.

 По  исполняемым функциям запасы  подразделяются на:

  • Текущие. Текущие запасы обеспечивают непрерывность поступления материальных ресурсов в производственный процесс, а также возможность непрерывной реализации готовой продукции предприятиями–изготовителями и организациями торговли в период между поставками.
  • Текущие запасы составляют основную часть производственных и товарных запасов. Их величина постоянно меняется.
  • Подготовительные. Подготовительные (буферные) запасы требуют

дополнительной подготовки перед использованием в производстве (сушка древесины, например). Подготовительные запасы готовой продукции вызваны необходимостью их подготовки к отпуску потребителям.

  • Гарантийные (страховые и резервные). Гарантийные (страховые или резервные) запасы предназначены для непрерывного снабжения продукцией потребителя в случае непредвиденных обстоятельств. Такими обстоятельствами могут быть, например, отклонения в периодичности и в величине поставок от запланированных, задержки поставок в пути, изменения интенсивности потребления и др. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов является постоянной величиной. При нормальных условиях работы эти запасы являются неприкосновенными.
  • Сезонные. Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки продукции. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке.
  • Рекламные. Рекламные запасы (для продвижения) создаются и поддерживаются в каналах распределения для быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику. Они связаны с широкомасштабными рекламными мероприятиями.
  • Спекулятивные. Спекулятивные запасы создаются в целях защиты от возможного повышения цен или введения протекционистских квот или тарифов, а также, чтобы использовать конъюнктуру рынка для получения дополнительной прибыли.

 По  времени запасы подразделяются  на:

  • максимальный желательный уровень
  • Пороговый уровень
  • Текущий уровень
  • Гарантийный уровень

 Максимальный  желательный запас определяет  уровень запаса, экономически целесообразный  в данной системе управления  запасами. Этот уровень может  превышаться. В различных системах  управления максимальный желательный  запас используется как ориентир  при расчете объема заказа.

 Пороговый  уровень запаса (точка заказа) используется  для определения момента времени  очередного заказа.

 Текущий  запас соответствует уровню запаса  в любой момент учета. Он может  совпасть с максимальным желательным  уровнем, пороговым уровнем или  гарантийным запасом.

 Гарантийный  запас (страховой или резервный) похож на гарантийный – в классификации по исполняемой функции – и предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств.

 Таким  образом, можно заключить, что в  настоящее время в экономической  литературе категория запасов  описана достаточно полно и  подробно. Однако необходимо выяснить  насколько необходимы запасы  для предприятия, а также определить  виды затрат, которые оно несет  в связи с содержанием запасов.

 Одной  из основных задач политики  управления товарно-материальными  запасами является разработка  такого механизма, с помощью которого  можно достичь оптимальных капиталовложений  в товарно-материальные ценности. Этот уровень неодинаков для  различных отраслей промышленности  и даже для предприятий одной  отрасли. Успешное управление запасами  минимизирует их объемы, помогает  снизить расходы и повысить  доход.

Рассмотрим структуру запасов и ее основные элементы. Производственные запасы можно классифицировать по принадлежности к одной из больших групп.

Первая группа — это сырье и материалы. Под ними подразумевается любая вещь, с которой предприятие начинает производство. Сырьем может быть железная руда для металлургических заводов, или уже сталь для автомобильной промышленности.

Второй группой производственных запасов является незавершенное производство. Насколько значительна эта часть производственных запасов, зависит в большой степени от продолжительности производственного цикла. Для производителей самолетов, например, незавершенное производство может быть значительно по объемам.

Третьей группой производственных запасов является готовая продукция, т.е. продукция, готовая к отправке и продаже.

 В  соответствии с этими тремя  категориями, запасы товарно-материальных  ценностей, включаемых в состав  оборотных активов, могут создаваться  на предприятии с разными целями:

1) обеспечение текущей производственной деятельности (текущие запасы сырья и материалов);

2) обеспечение  текущей сбытовой деятельности (текущие  запасы готовой продукции);

3) накопление  сезонных запасов, обеспечивающих  хозяйственный процесс в предстоящем  периоде (сезонные запасы сырья, материалов и готовой продукции) и т.п.

 Наличие  товарно-материальных запасов у  предприятия (материалов, готовой продукции, незавершенного производства) оказывает  двоякое влияние на финансовое  состояние организации.

 Положительное  влияние:

 1) можно оперативно выполнить заказ покупателя вследствие достаточного уровня запасов;

2) создание  больших запасов позволит выполнить  крупный заказ, оперативно удовлетворить  возросший спрос;

3) закупки  в большом количестве, как правило, позволяют добиться существенных  скидок.

 Таким  образом, с одной стороны, предприятию  выгодно завозить сырье и материалы  как можно более высокими партиями. Чем выше размер партии поставки, тем ниже совокупный размер  операционных затрат по размещению  заказов в определенном периоде (оформлению заказов, доставке заказанных товаров на склад и их приемке на складе).

Также наличие запасов готовой продукции при увеличившемся спросе или верный расчет сезонных колебаний, позволяющий постоянно и в полном объеме обеспечивать производство, позволят предприятию осуществить больший объем продаж, увеличить свою долю рынка, что положительно скажется на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 Однако  есть и отрицательное влияние  наличия запасов на предприятии.

 Отрицательное  влияние:

1) формирование  крупных заказов сопряжено с  возникновением вмененных затрат (упущенной выгоды вследствие  отказа от альтернативных направлений  использования ресурсов);

2) возникают  дополнительные издержки по хранению, перевозке, страхованию запасов;

3) возникают  возможные убытки, связанные с  устареванием продукции, ее порчи.

 Эффективное  управление запасами позволяет  снизить продолжительность производственного  и всего операционного цикла, уменьшить текущие затраты на  их хранение, высвободить из текущего  хозяйственного оборота часть  финансовых средств, реинвестируя  их в другие активы. Обеспечение  этой эффективности достигается  за счет разработки и реализации  специальной финансовой политики  управления запасами.

 Неправильное  управление запасами может привести  к появлению недостаточных или  избыточных запасов. Недостаточность  запасов приводит к пропуску  поставок, потерям продаж, к недовольству  покупателей и заторам в производственном  процессе. Избыточность запасов  связывает средства, которые можно  применить с большей пользой. Может показаться, что избыток  запасов — это меньшее из двух зол, однако иногда стоимость их поддержания может быть немыслимо высокой.

 Так, например, на предприятиях хранятся  сотни, и даже тысячи наименований  предметов, начиная с таких мелочей, как карандаши, скрепки, болты, и  кончая дорогостоящим оборудованием, инструментом и т.д. Если зайти  на склад крупного предприятия, взять любую маленькую коробочку  с деталями и задать вопрос: «Сколько одна деталь стоит?», а потом: «А сколько их в  коробочке, и сколько таких коробочек?», «Давно эта коробочка здесь  лежит?», и, наконец, — «Во что  обходится это предприятию?». Может  получиться, что стоимость этой  небольшой единицы, умноженная на  количество хранимых единиц, умноженная  на время их хранения, умноженная  на минимальную альтернативную  банковскую ставку, может давать  очень существенную сумму упущенной  выгоды.

 Итак, для эффективного управления  производственными запасами необходимо  создать систему учета и контроля  за хранящимися запасами, а также  механизм, позволяющий определить, когда и сколько заказывать  тот или иной вид запасов, позволяющий  минимизировать все издержки: прямые  издержки и издержки упущенной  выгоды.

 Основной  задачей контролирующих систем  является своевременное размещение  заказов на пополнение запасов  и вовлечение в хозяйственный  оборот излишне сформированных  их видов.

 

1.2 Методики управления запасами компании

 

Одним из важнейших моментов политики управления запасами является построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.

 Наиболее  полно этот вопрос рассмотрела  Старкова Н.А. В учебнике «Финансовый  менеджмент»:

 «Здесь  основной задачей является своевременное  размещение заказов на пополнение  запасов и вовлечение в хозяйственный  оборот излишне сформированных их видов.

 Управление  запасами включает в себя определение  приемлемой системы контроля. Системы контроля могут варьироваться от простых до чрезвычайно сложных, в зависимости от размеров фирмы и партии запасов.

1. Компьютерные  методы – используются крупными  компаниями.

 Сначала  в память компьютера заносят  информацию о всех видов запасов, затем расход материалов автоматически  регистрируется и происходит  корректировка остатков, при достижении  момента возобновления запасов  через компьютерную сеть поставщику  передается информация о заказе  новой партии, а после её получения  остатки снова корректируются.

2. Логистические  методы:

  • Метод Just – in – time (система поставок «точно в срок»). Система предполагает минимизацию складских помещений и экономию на хранении запасов и предусматривает синхронизацию процессов доставки запасов материальных оборотных активов, формирующих материальный поток, к тому конкретному сроку, когда в них нуждаются потребители в последующих звеньях логистической цепи. Реализация концепции «точно в срок» обеспечивает минимизацию размеров запасов в конечных звеньях логистической цепи за счет исключения страховой их части, четкую ориентацию на спрос покупателей и сокращение периода производственного цикла предприятия. Логистические системы, основанные на методе «точно в срок», называют«тянущими системами», так как материальные потоки «вытягиваются» последующими звеньями логистической цепи из предыдущих. Метод успешно применяется в Японии, США и других развитых странах. В России может успешно применяться малыми фирмами с близко расположенными поставщиками;
  • метод «планирования потребностей-ресурсов» (reguirements/resource planning; RP). Система предусматривает синхронизацию процессов доставки запасов, формирующих материальный поток, по инициативе предшествующих логистических звеньев в четком соответствии с планом (графиком) их поставки последующим звеньям логистической цепи. Реализация этой концепции обеспечивает высокую плановую дисциплину осуществления материальных потоков и минимизацию размеров запасов в начальных звеньях логистической цепи. Логистические системы, основанные на методе «планирования потребностей-ресурсов», получили название«толкающие системы», так как материальные потоки «выталкиваются» каждым предшествующим звеном логистической цепи в последующие звенья в строгом соответствии с разработанным планом (графиком).
  • Метод «Kanban».

 Концепция  управления производством на  основе данного принципа применяется  в течение довольно длительного  времени.

 Ее  принципы были разработаны в Японии на автомобильных заводах фирмы «Тойота». Эта концепция нашла свое применение в Германии. Она характеризуется следующими чертами:

  • производственный процесс подразделяется на ряд подсистем типа «поставка – получение». В рамках каждой из таких подсистем происходит перемещение материалов;
  • на основе каждой определенной подсистемы «поставка – получение» образуется самостоятельный участок (самоуправляющийся участок). Процесс регулирования потока материалов, осуществлявшийся ранее централизованно, заменяется на децентрализованное управление по местам непосредственного движения материалов. Документооборот реорганизуется так, чтобы он происходил на том же уровне, что и движение материалов. Тем самым отпадает необходимость в централизованной обработке данных:
  • управление транспортировкой товаров осуществляется из пункта назначения. Данный принцип заменяет ранее применявшиеся системы управления из пункта отправления или централизованного управления транспортными потоками. Каждый участок, получающий материалы в ходе производства, должен при возникновении потребности в них обращаться на участок, осуществляющий доставку данного вида материалов;
  • при этом для транспортировки используются стандартизированные контейнеры, на каждом из которых имеется специальная карточка, или канбан (яп. «канбан» карточка, табличка). При выгрузке содержимого контейнера в пункте назначения его карточка остается в этом пункте и служит для дальнейшей передачи информации об использовании данного вида материала. Использованные карточки собираются в пункте расхода материалов; затем поставляющий данный вид материалов участок осуществляет текущий контроль за их использованием. Каждая отдельная карточка или их совокупность отражают плановое задание производства или снабжения для конкретного участка;
  • после выгрузки содержимого какого-либо контейнера он снабжается в пункте выгрузки специальной транспортной карточкой взамен изъятой производственной карточки. Транспортная карточка закладывается в пункте выгрузки для тех же целей, что и производственная карточка - в пункте отправления. Карточки содержат полное описание материала, необходимого для повторного заказа или производства. Таким образом, на производственных участках, наряду с децентрализованным регулированием потока материалов, осуществляется и децентрализованный процесс сбора информации.
  • Регулирование общего количества материалов в обороте, включая полуфабрикаты, осуществляется косвенным образом путем установления верхней границы количества материалов, так как для каждого участка выдается заранее определенное количество карточек на каждый вид материалов.