Управление запасами на торговом предприятии

ОГЛАВЛЕНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 3

 

Глава 1. Теоретические основы управления запасами на торговом предприятии…………………………………………………………………..5

1. Понятие и экономическая сущность товарных запасов……………..5
2. Управление запасами на торговых предприятиях…………………...6
3. Улучшение системы управления товарными запасами, модели управления ими………………………………………………………...8

 

Глава 2. Анализ системы управления запасов на торговом предприятии (на примере ОАО «Сургутнефтегаз»)……………………13

1. Общая характеристика предприятия…………………………………13
2. Анализ товарных запасов, их показателей оборачиваемости и структуры на предприятии ОАО «Сургутнефтегаз»……………….16
3. Основные параметры системы управления запасами ОАО «Сургутнефтегаз»……………………………………………………...23

 

Глава 3. Выработка управленческих решений по совершенствованию системы управления запасами ОАО «Сургутнефтегаз»……………….28

1. Совершенствование системы управления запасами ОАО «Сургутнефтегаз»……………………………………………………..28

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..34

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА…………………………………………37

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 Роль запасов материальных ресурсов в условиях современного развития экономики, несомненно, велика. Так как они являются одним из факторов, активно влияющих на эффективность использования производственных сил общества. Недостаток материальных запасов ведет к потере рабочего времени, недостаточному использованию основных фондов и в конечном итоге к недополучению прибыли от реализации продукции. А их избыток свидетельствует о нерациональных затратах общественного труда, которые выражаются в повышении финансовых расходов и трудовых ресурсов.

Успех предприятия на рынке  зависит от степени ориентации на потребителя, от того на сколько полно  и точно оно сможет удовлетворить  потребительский спрос.  Поэтому  фирмы стремятся увеличить оборачиваемость  запасов, чтобы при меньшей площади  складов и меньших затрат на содержание запасов, ускорить оборот собственных и привлеченных средств, получить наибольший объем продажи и, следовательно, прибыли. Конечно, идеальной была бы продажа сразу, без всякого хранения. Однако, такая торговля невозможна, поэтому оборачиваемость запасов, является важным критерием, который тщательно анализируется предприятиями.

Для современных фирм управление запасами является одной из составных  частей финансового менеджмента  организации и способствует повышению  конкурентоспособности.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях рынка необходимым условием повышения эффективности бизнеса, создания, развития и реализации конкурентных преимуществ является эффективное управление.

Актуальность проблемы эффективного управления запасами и их оптимизации заключена в том что, что состояние запасов оказывает определяющее влияние на конкурентоспособность предприятия, его финансовое состояние и финансовые результаты.

Цель данной курсовой работы состоит в том, чтобы изучить особенности управления запасами на торговом предприятии и разработать мероприятия по их совершенствованию, на примере ОАО «Сургутнефтегаз».

Для достижения указанной  цели,  сформулированы следующие  задачи:

- рассмотреть  теоретические аспекты управления товарными запасами;

- провести анализ политики управления товарными запасами на примере конкретного торгового предприятия (ОАО «Сургутнефтегаз»), а именно, проанализировать управление запасами, оценить и рассчитать их показатели оборачиваемости;

- выявить направления совершенствования политики управления товарными запасами и разработать конкретные предложения по повышению их эффективности ОАО «Сургутнефтегаз».

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы управления запасами на торговом предприятии

1.1. Понятие и  экономическая сущность товарных  запасов

Процессы производства, обращения  и потребления в обществе происходят непрерывно. Но эти процессы не совпадают  ни в пространстве, ни во времени. Поэтому  для обеспечения их непрерывности  необходимы товарные запасы.

Товарные запасы - это  часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы  в процессе движения ее из сферы  производства к потребителю.¹

В процессе перемещения товарные запасы сферы обращения приобретают  разные формы, наглядно показаны на рис.1.1.

Рисунок 1.1 Формы товарных запасов сферы оборота

Необходимость  существования  товарных запасов обусловлена рядом  причин:

• несовпадение  в пространстве и во времени производства и потребления товаров;
• асинхронность измерения  спроса и предложения товаров;
• прерывность процесса поставки товаров при относительно непрерывном  или, наоборот, непрерывность производства при дискретном потреблении;
• наличие случайных колебаний спроса и предложения товаров.²

Хотя физически эта  форма движения товара может находиться в движении, с экономической точки зрения она является статичной. Этот факт означает, что товарный запас является моментной величиной. Товарные запасы меняют свой размер - они постепенно вовлекаются в товарооборот, продаются, перестают быть запасами. Так как товарные запасы замещаются другими партиями товаров, то есть регулярно возобновляются, они считаются постоянно существующей величиной, размер которой варьирует в зависимости от конкретных хозяйственных условий. Процесс товарооборачиваемости с экономической точки зрения составляют: процессы кругооборота товаров, смены статичной формы запаса динамичной формой товарооборота. ³

 

1.2. Управление запасами на торговых предприятиях

 

Управление запасами - это  оптимизация запасов произведенных  товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении  уровня обслуживания и бесперебойной  работы предприятия.⁴

Если вложения в товарные запасы будут чрезмерными, это приведет к уменьшению оборотного капитала торговой организации, к увеличению потребности в кредитах для выплаты заработной платы торговым работникам, оплаты поставщикам за поставленные товары, осуществления текущих расходов, возрастет потребность в большей складской площади, появится риск порчи товара, появление неликвидов.⁵ «Омертвление» финансовых ресурсов,  вложенных в товарные запасы, сокращает возможность роста доходности организаций за счет финансовых ресурсов  в другие, более прибыльные направления торговой деятельности. Кроме того, наличие избыточных (с точки зрения возможностей их реализации) торговых запасов требует больших расходов на их распродажу по сниженным ценам, аренду дополнительных складских помещений, на их содержание для уплаты налогов.

Если вкладывать недостаточно средств в товарные запасы, также возникнет ряд отрицательных последствий.  В этом случае в торговле могут отсутствовать необходимые товары, что приводит к потере потенциальных покупателей и лояльности клиентов, снижению объемов товарооборота из-за их нехватки и росту расходов на быструю доставку.

И одна и другая ситуации нежелательны. Рассмотрим наглядно влияние ошибок управления запасами на прибыль торговой компании, которые представлены на рис.1.2.

Рис.1.2 Ошибки управления запасами и их влияние на прибыль

Именно поэтому, важно привести товарные запасы в соответствие с потребностями в них и создать работающую на практике систему управления  ими.

В определенном смысле управление запасами представляет собой попытку  установить равновесие между двумя противоположными требованиями: требованиями финансистов, стремящихся минимизировать затраты на хранение товаров и требованиями маркетологов, которые стремятся оптимизировать обслуживание потребителя, поддерживая постоянный уровень запасов товаров по всему спектру торгового ассортимента.⁶

Цель управления запасами — снизить затраты на продвижение  товарных запасов через организацию, при обеспечении высокого уровня  качества торговли и одновременно максимизировать  возвраты на инвестиции в товарные запасы.

Создание эффективной системы управления товарными запасами на предприятии позволяет решить следующие задачи:

• бесперебойность снабжения;
• минимальное вложение денег;
• минимальный риск;
• обеспечение простоты процедуры заказа на пополнение запасов;
• устойчивость товарного процесса.

 

1.3. Улучшение системы управления товарными запасами, модели управления ими

В условиях современной нестабильной экономики нужно обеспечить максимально  возможную скорость оборачиваемости  товарных запасов, чтобы не нести  инфляционных убытков.

Управление запасами предполагает организацию контроля за их фактическим состоянием. Организация службы контроля за состоянием запасов, ее необходимость объясняется повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса.

Меры по повышению управляемости  товарными запасами позволяют сохранять товары с наименьшими потерями и оптимальными затратами на хранение.

Модели управления запасами предназначены для решения проблем, которые связаны с запасами. Модели должны отвечать на два основных вопроса: сколько заказывать продукции и  когда. Существует достаточно много моделей, которые позволяют определить оптимальный уровень инвестиций в запасы и потому многие модели получили достаточное распространение на практике.

Рассмотрим несколько основных моделей:

1) Модель экономически обоснованного размера заказа Уилсона (Economic Ordering Quantity model — EOQ). Математическая модель EOQ определяет оптимальный объем запасов исходя из цели минимизации затрат на их приобретение и хранение при удовлетворении прогнозируемого спроса на эти товары.⁷ Эти затраты варьируются в зависимости от заказанного количества так, как показано на рис.1.3.

 

 

 

 

 

Рис.1.3  Варьирование затрат 

Расчёт оптимального размера  партии поставки, при котором минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов, осуществляется по формуле  (модель Уилсона):

(1.1) 

где - оптимальный размер партии поставки товаров;

- потребность в необходимом  объёме закупки товара в рассматриваемом  периоде (год, квартал);

- затраты по размещению заказа, доставке товара и его приёмке  в расчёте на одну поставляемую  партию;

- стоимость хранения единицы  товара в рассматриваемом периоде.⁸

Остальные характеристики модели следующие:

- Спрос на товары в единицу времени известен определенно;

- Запасы расходуются с линейным темпом;

- Затраты на осуществление закупок и загрузку материальных ценностей на склады остаются постоянными, и нет никаких скидок за покупки в больших объемах;

- Сроки реализации заказа — заранее известны и равны нулю;

- Дефициты недопустимы;

- Пополнение запасов осуществляется мгновенно.

2) Система контроля над запасами ABC — это система объемно-стоимостного анализа, позволяющего разделить все виды запасов на группы в соответствии с объемами реализации и величиной получаемой прибыли.

В большинстве случаев  оказывается, что основной объем  реализации (70-80%) обеспечивается весьма немногими номенклатурными позициями (10-20%) — действие так называемого  принципа Парето. Сосредоточение внимания на наиболее важных для предприятия  товарах и изделиях позволяет  более эффективно ими управлять, не расходуя лишние средства и время  на менее значимые позиции.

Суть данной системы состоит  в разделении всей совокупности запасов  товарно-материальных ценностей на три категории исходя из их стоимости, объема и частоты расходования, отрицательных  последствий их недостатка для хода операционной деятельности и финансовых результатов  и т. п.

В категорию «А» включают наиболее дорогостоящие виды запасов  с продолжительным циклом исполнения заказа, которые требуют постоянного  мониторинга в связи с серьезностью финансовых последствий, вызываемых их недостатком. Частота завоза этой категории  запасов определяется, как правило, на основе модели EOQ. Количество видов  конкретных товарно-материальных ценностей, входящих в категорию «А», обычно ограничено и требует еженедельного контроля.

В категорию «В» включают товарно-материальные ценности, имеющие  меньшую значимость в обеспечении  бесперебойного операционного процесса и формировании конечных финансовых результатов. Запасы этой группы контролируются обычно один раз в месяц.

В категорию «С» включают все остальные товарно-материальные ценности с низкой стоимостью, не играющие значимой роли в формировании конечных финансовых результатов. Объем закупок  таких ценностей может быть довольно большим, поэтому контроль над их движением осуществляется не чаще одного раза в квартал.⁹

Важно помнить:

- Основное внимание при контроле и управлении запасами должно быть уделено наиважнейшим видам сырья (категория А);

- Дополнительно для остальных видов сырья (категория В) рекомендуется применять приёмы вычисления наиболее экономичного (оптимального) размера заказа и оценивать страховой запас;

- Контроль за остальными видами сырья может проводиться раз в месяц.¹⁰

3) Модель управления запасами по минимуму - максимуму и с постоянной периодичностью пополнения запасов.

Эта система, как и система  с установленной периодичностью пополнения запасов до постоянного  уровня, содержит в себе элементы основных систем управления запасами. Заказы производятся не через каждый заданный интервал времени, а только при условии, что запасы на складе в этот момент оказались равными или меньше установленного минимального уровня. В случае выдачи размер рассчитывается так, чтобы поставка пополнила запасы до максимального желательного уровня. Таким образом, данная система работает лишь с двумя уровнями запасов - минимальным и максимальным. Система "минимум - максимум" ориентирована на ситуацию, когда затраты на учет запасов и издержки на оформление заказа настолько значительны, что становятся соизмеримы с потерями от дефицита запасов.¹¹

 Следует отметить, что на практике применяются и другие модели управления запасами, причем выбор конкретной модели зависит от специфики бизнеса и иных влияющих факторов.

Глава 2. Анализ системы управления запасов на торговом предприятии (на примере ОАО «Сургутнефтегаз»)

1. Общая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество (АО) “Сургутнефтегаз” – одна из крупнейших российских нефтяных компаний. Предприятие является одним из самых закрытых в нефтяной отрасли: до сих пор совершенно точно не объявлен прямой расклад долей акционеров. 91,9% акций организации значится в графе "прочие акционеры", а 8,1% - принадлежат негосударственному пенсионному фонду "Сургутнефтегаз". Уставный капитал ОАО "Сургутнефтегаз" составляет 43 млрд. 427 млн. 992 тыс. 940 российский рубль и разделен на 35 млрд. 725 млн. 994 тыс. 705 обыкновенных и 7 млрд. 701 млн. 998 тыс. 235 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 RUB.  По данным реестра акционеров на 30.09.2012 количество акционеров ОАО «Сургутнефтегаз»: 35 116.

 

НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ

 

Нефтегазодобывающая компания «Сургутнефтегаз» - одно из крупнейших предприятий нефтяной отрасли России. На его долю приходится  около 13% объемов добычи нефти в стране и 25% газа, добываемого нефтяными компаниями России. 
На протяжении многих лет предприятие является лидером отрасли по разведочному, эксплуатационному бурению и вводу в эксплуатацию новых добывающих скважин.

На предприятии  создан первый в России полный цикл производства, переработки газа, выработки на его основе собственной электроэнергии, получения готового продукта и сырья для нефтехимии. 59 структурных подразделений предприятия осуществляют весь комплекс работ по разведке и разработке месторождений, по строительству производственных объектов и трубопроводов, по обеспечению экологической безопасности производства и по автоматизации производственных процессов. Одним из значимых конкурентных преимуществ предприятия является наличие в его составе мощных сервисных подразделений, которые обеспечивают высокую эффективность внедрения передовых технологий нефтегазодобычи. Нефть поставляется как на российские нефтеперерабатывающие заводы, так и за рубеж - в страны СНГ и Западной Европы.

 

НЕФТЕПЕРЕРАБАТЫВАЮЩЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ

 

Нефтеперерабатывающий завод  компании – «Киришинефтеоргсинтез» - одно из крупнейших нефтеперерабатывающих  предприятий страны, на его долю приходится около 9% российской нефтепереработки. 
Завод выпускает 58 видов продуктов нефтепереработки с высокими экологическими и эксплуатационными свойствами, в том числе все виды моторных топлив, ароматические углеводороды, жидкий парафин, кровельные и гидроизоляционные материалы и др. Дизтопливо, авиакеросины, кровельные материалы и битумы, выпускаемые заводом, соответствуют международным стандартам качества. 
Введенный в строй в 1996 году комплекс ЛАБ-ЛАБС выпускает основу для моющих средств с биоразлагаемостью 95%. На основе этого сырья производится 100% синтетических моющих средств в России и 10% - в Европе. В настоящее время завод реализует не имеющий аналогов в России проект строительства комплекса глубокой переработки нефти.

 

СБЫТОВЫЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Основные рынки сбыта  компании - регионы Северо-Запада России. В настоящее время розничная  сеть Сургутнефтегаза  представлена 5 торговыми компаниями: «Калининграднефтепродукт», «Киришиавтосервис», «Новгороднефтепродукт», «Псковнефтепродукт», «Тверьнефтепродукт». На конец 2011 года сеть автомобильных заправочных станций (АЗС) компании располагает 288 магазинами и торговыми точками, 25 кафе, 24 станциями технического обслуживания и прочими объектами социально бытового назначения. Выручка от сопутствующих видов деятельности имеет устойчивую тенденцию к увеличению. В 2011 году рост по сравнению с предыдущим периодом составил более 13 %, а на отдельных АЗС ее доля в общем объеме выручки достигает 20 %.¹²

В таблице 1.1 представлены рынки сбыта за  IV квартал 2011 г., на которых ОАО «Сургутнефтегаз» осуществляет свою деятельность, для сбыта нефти и нефтепродуктов они различны.¹³

Таблица 1.1

Рынки сбыта продукции (работ, услуг) за  IV квартал 2011 года

Нефть	Нефтепродукты
- по территории России Центральный федеральный округ Северо-Западный федеральный округ Южный федеральный округ Приволжский федеральный округ Уральский федеральный округ Дальневосточный федеральный округ - экспорт Страны Дальнего Зарубежья Страны СНГ	- по территории  России  Центральный федеральный  округ Северо-Западный федеральный  округ - экспорт  Страны Европы

 

Сбытовые предприятия имеют 28 нефтебаз для хранения топлива. Выгодное географическое положение сбытовых предприятий определяется близостью к нефтеперерабатывающему заводу компании, а также благодаря пролегающим по территории деятельности междугородным и международным трассам с большими потоками автомобильного транспорта.

Факторами, влияющими на сбыт продукции, являются:

• изменение мировых цен на нефть,
• изменение налогового законодательства и цен естественных монополий.

ОАО «Сургутнефтегаз» регулярно  проводит мероприятия по уменьшению влияния указанных факторов на сбыт продукции, а именно, постоянное проведение мониторинга цен на внешнем и внутреннем рынках сбыта нефти и нефтепродуктов, перераспределение объемов в направлении с наиболее благоприятной конъюнктурой цен.

2. Анализ товарных запасов, их показателей оборачиваемости  и структуры на предприятии  ОАО «Сургутнефтегаз»

Потребность организации  в запасах зависит от быстроты их оборачиваемости. Оборачиваемость  запасов (inventory turnover) показывает, сколько  раз за анализируемый период организация  использовала средний имеющийся  остаток запасов. Данный показатель характеризует качество запасов  и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов. Оборачиваемость запасов характеризуется  двумя показателями: временем обращения  и скоростью товарооборота.¹⁴

Ускорение оборачиваемости  сопровождается дополнительным вовлечением  средств в оборот, а замедление - отвлечением средств из хозяйственного оборота, их относительно более длительным омертвлением в запасах. Сумма средств, дополнительно вовлечённых в оборот (или отвлечённых из оборота), рассчитывается по формуле:¹⁵

 ,  (2.1)

где - сумма средств, дополнительно вовлечённых в оборот, если < 0; сумма отвлечённых из оборота средств, если > 0;

- оборачиваемость запасов в  отчётном периоде; 

- оборачиваемость запасов в  базисном периоде; 

- однодневный фактический оборот  в отчётном периоде.

Скорость  товарооборота (С) число оборотов товаров в течение определенного периода. Этот показатель отражает количество раз, которое товарные запасы были проданы и возобновлены в сфере обращения, исчисляется как отношение товарооборота к среднему за период товарному запасу:

,                               (2.2)

где О - объем товарооборота, руб.

Время обращения (В) - это период, за который товар проходит весь путь от производства до конечного потребителя. Этот путь состоит из времени перемещения товара от рабочего до складов оптовой или розничной торговли, времени пребывания на складах и преобразования производственного ассортимента в торговый, и времени, необходимого для розничной продажи товаров:

,                                   (2.3)

где -  средний товарный запас, руб.;

t - количество дней;

О - товарооборот за этот период.¹⁶

Средние товарные запасы вычисляются в зависимости от наличия известных данных:

1) если имеются данные  на две даты, то используют  среднюю арифметическую простую:

 ,                                     (2.4)

где  Зн - товарные запасы на начало периода, руб.;

 Зк - товарные запасы на конец периода, руб.

2) если имеются данные на три даты и более, то применяется средняя хронологическая моментного ряда:

,                        (2.5)

где З_2, З₃… - запасы товаров на определенные даты, руб.,

n - количество дат.¹⁷

Однодневный товарооборот определяется путем деления общего объема товарооборота на число дней в периоде:

,                                             (2.6)

где t - число дней в периоде.

Для расчета показателей  товарооборачиваемости ОАО « Сургутнефтегаз» необходимо использовать исходные данные, которые представлены в таблице 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2

Данные для расчетов: наличие  и  движение товаров (нефтепродуктов) за 2010 - 2011 гг. (тыс. рублей)

Показатели	2010 год	2011 год
На начало	44 878 934	48 973 216
Всего продали  товаров	916 973 173	1 208 075 032
Остатки на конец	48 973 216	56 715 991

 

Первоначально необходимо определить оборачиваемость товарных запасов в днях за каждый рассматриваемый нами период, а точнее за 2010 (базисный) и 2011(отчетный) гг., а также средние товарные запасы за эти же периоды, время обращения, однодневный фактический товарооборот.

Рассчитываем средние  товарные запасы:

Далее определим время обращения товарных запасов:

Следующим шагом будет  оценить влияние на время обращения следующих факторов: структура и объём оборота запасов, средние величины остатков запасов по видам.

Найдём однодневный фактический  товарооборот в отчётном и базисном периодах:

У нас есть теперь все  данные, чтобы рассчитать сумму средств, дополнительно вовлечённых в оборот (или отвлечённых из оборота):

 

Рассчитаем скорость обращения:

,

Результаты расчетов показателей  оформим в таблицу 2.3.

 

Таблица 2.3

Показатели товарооборачиваемости  ОАО «Сургутнефтегаз» за 2010-2011 гг.

Наименование   показателя	Базисный период (2010 г.)	Отчетный период (2011 г.)	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Средние запасы (тыс.рублей)		52844603,5	+5918528,5	+12,61
Однодневный товарооборот (тыс.рублей)	2512255,26	331164,47	-2181090,79	-86,81
Время обращения (дней)	18,6	15,9	-2,7	-14,51
Скорость обращения (дня)	19,54	22,86	3,32	16,99
Сумма средств, доп. вовлеченных(+) или высвобожденных(-) в оборот(тыс.рублей)	-894144,069