Управления кредитным портфелем комерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность  банковских учреждении многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операции. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом.

 Однако  главной сложившейся функцией  банков является кредитование.

Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, который в практике определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество портфеля.     

В настоящее  время эффективное управление кредитным  портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс совершенствования  банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных  банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком кредитной  политики. 
    Кредитный портфель - совокупность кредитов, предоставленных банком коммерческой организации. Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества. В условиях рыночной экономики повышаются потребности коммерческих организаций в привлечении заемных средств. 

         Предмет исследования – механизм управления кредитным портфелем в коммерческом банке.

Объект  исследования – ДБ АО «Сбербанк».

Цель  исследования – анализ особенностей формирования и управления кредитным портфелем коммерческого банка

Задачи: 
         - рассмотреть понятие и принципы управления кредитным портфелем коммерческой организации; 
         - изучить политику формирования кредитного портфеля коммерческого банка; 
        - провести анализ кредитного портфеля коммерческого банка; 
          Теоретической и методологической основой проведения исследования явились учебные пособия, монографии и статьи в научных журналах по теме исследования.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Понятие и принципы управления кредитным портфелем

Кредитные операции - самая доходная статья банковского  бизнеса. За счет этого источника  формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные  фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством  кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в  процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка  погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов  по кредиту), риск процентных ставок и  т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка  является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений  размещения финансовых ресурсов, а  также эффективное управление кредитным  портфелем.

Необходимо  отметить, что в экономической  литературе и на практике не существует общепринятой трактовки понятия  кредитного портфеля банков. В экономической  литературе, в частности, можно встретить  следующие определения кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это результат деятельности банка, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. 9

Кредитный портфель это - совокупность остатков задолженности по активным кредитным  операциям на определенную дату. [34 , с. 166]

Кредитный портфель – это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или  способами защиты от него. [48, с. 347]

Кредитный портфель - это характеристика структуры  и качества выданных кредитов, классифицированных по определенным критериям (совокупность требований банка по предоставленным  кредитам). [18, с.164]

Клиентский  кредитный портфель – это остаток  задолженности по кредитным операциям  банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. [50, с.48]

За основу в данной работе принята точка  зрения, согласно которой кредитный  портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

При исследовании понятия кредитного портфеля необходимо также рассмотреть его классификацию.

По признаку диверсифицированности выделяют:

- диверсифицированный  кредитный портфель, удовлетворяющий  требованиям диверсификации по  видам кредитных операций, континенту  размещения, срокам, доходности и  так далее;

- концентрированный  кредитный портфель – характеризуется  высоким удельным весом кредитных  операций определенного вида  или одной категории кредитополучателей.

Количественную  характеристику дает валовой кредитный  портфель, который определяется путем  суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.

По типам  клиентуры кредитный портфель банка  можно разделить на клиентский и  межбанковский портфель. Межбанковский  кредитный портфель представляет собой  совокупность кредитных вложений в  другие банки на определенную дату. Клиентский кредитный портфель включает в себя кредитную задолженность  прочих клиентов – государственных  коммерческих предприятий, частного сектора, физических лиц, небанковских финансовых организаций.

Клиентский  и межбанковские кредитные портфели существенно различаются между  собой по степени риска, уровню доходности, по видам кредитов, включаемым в  состав портфелей. Размещение средств в кредиты на межбанковском рынке имеет меньший риск не возврата кредита, чем кредитование клиентов. В то же время и доходы, получаемые банком на этом рынке, как правило, меньше, чем при кредитовании клиентов. Следовательно, банку при формировании кредитного портфеля необходимо взаимоувязывать понятия риска и доходности, находя оптимальное сочетание для данного момента времени и конкретной ситуации. Портфельный подход предполагает максимизацию полезности, т. е. рост доходности кредитных вложений при одновременной минимизации рисков.

Клиентский  кредитный портфель по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, представляющий остаток задолженности по кредитным  операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток  задолженности по кредитным операциям  с физическими лицами. Выделяют также  розничный портфель – совокупность требований банка к физическим лицам  и индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям.

Кредитные вложения, составляющие деловой клиентский кредитный портфель, классифицируются:

- по типам  контрагентов: на кредиты небанковским  финансовым организациям, коммерческим  и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, органам государственного управления;

- по видам  кредитных операций: на кредиты,  факторинг, лизинг, операции с  использованием векселей, средства, предоставленные по операциям "Репо", средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполненные за клиента обязательства;

- по отраслевой  принадлежности клиента: кредиты  промышленности, сельскому хозяйству,  строительству, торговле и общественному  питанию, жилищному и коммунальному  хозяйству;

- по способу  обеспечения исполнения обязательств  по кредитному договору: обеспеченные  тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не  имеющих обеспечения (доверительные,  бланковые).

Кредитный портфель банка по времени возникновения  подразделяется на потенциальный и реальный.

По видам  валют кредитный портфель банка  классифицируется на портфель в национальной валюте и портфель в иностранной  валюте.

В классификации  кредитного портфеля по характеру задолженности  отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженности. К срочной относится та задолженность, срок погашения которой в соответствии с договором еще не наступил. Пролонгированная задолженность – это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования  кредитом. При недостаточности средств  у кредитополучателя для полного  выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится  на счет просроченной задолженности.

С качественных позиций выделяется чистый кредитный  портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.

Чистый  кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных  убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго  класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Для определения  кредитного портфеля, взвешенного на риск, учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у  него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, характер задолженности. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва  на покрытие возможных убытков и полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма полученных результатов по всем группам кредитного риска представляет собой кредитный портфель, взвешенный на риск.

Конкретные  критерии, процедуры классификации  кредитного портфеля клиентам как для  формирования резервов на покрытие возможных  убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативными правовыми  актами банков и утверждаются их уполномоченными  органами управления.[50, с.48]

С точки  зрения качества управления кредитный  портфель может быть оптимальным  и сбалансированным:

- оптимальный  кредитный портфель – это портфель, который наиболее точно соответствует  по составу и структуре оптимальной  кредитной и маркетинговой политике  банка и его плану стратегического  развития. Оптимальность кредитного  портфеля банка дает возможность  реализовать поставленные перед  банком задачи определенного  экономического поведения. При  формировании оптимального кредитного  портфеля необходимо учитывать  значения основных показателей,  характеризующих конкретную конструкцию  кредитного портфеля, которых надо  достичь или удержать в рамках  определенных границ;

- сбалансированный  кредитный портфель – это портфель  банковских кредитов, который по  своей структуре и финансовым  характеристикам лежит в точке  наиболее эффективного решения  дилеммы "риск-доходность", то  есть в точке достижения баланса  между двумя этими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку  банк на определенном этапе своей  деятельности в силу ряда внешних  факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью  и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных  услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

Большое внимание при управлении следует  уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты, выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям могут быть причиной финансового  неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся кредиты, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В экономической  литературе и на практике риск, доходность и ликвидность являются важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля.

Основной  характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая  ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью  других видов активов и анализа  обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как  правило, используется реальная доходность – доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

Под ликвидностью подразумевается способность финансового  инструмента трансформироваться в  денежные средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение  в своевременном возврате кредитов.

Помимо  рассмотренной классификации кредитного портфеля, для целей эффективного управления им необходима более детальная  оценка структуры входящих в него кредитных вложений по различным  количественным и качественным характеристикам  как в целом по банку, так и  в разрезе структурных подразделений.

Количественная  оценка позволяет определить состав и структуру кредитных вложений по различным классификационным  признакам: по типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, видам  и валюте кредитования, срокам кредита, характеру задолженности. Оценка полученных результатов дает количественное представление  о составе и динамике кредитных  вложений.

Кредитный портфель включает в себя все виды кредитов клиентам (юридическим и  физическим лицам) и аналогичные  им операции (овердрафты, учет товарных векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии и т.п.).

Классификация банковских кредитов может быть осуществлена по различным признакам.

По срокам выдачи кредиты подразделяются на:

- краткосрочные  кредиты – обслуживают движение  оборотного капитала предприятий  и фирм, а также краткосрочных  ресурсов кредитных и финансовых  организаций и государства во  внешнеэкономической сфере. Срок  кредитования от одного дня  до одного года;

- долгосрочные  кредиты – содействуют кругообороту  и обороту основного капитала  товаропроизводителей, а также межотраслевому  движению долгосрочных ресурсов  кредитных и финансовых организаций  и государства. Срок кредитования  ― свыше одного года.

Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и  на риск, сопряженный с кредитами. Чем длиннее срок кредита, тем  он менее ликвиден по сравнению с краткосрочными кредитами. По мере удлинения срока кредита возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора кредитов по срокам их выдачи.

В зависимости  от вида кредитополучателей выделяют кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам, межбанковские  кредиты.

Классификация кредитов может быть произведена  по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение  и сбыт, строительство, связь, транспорт).

В зависимости  от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на:

- обеспеченные  кредиты - кредиты, имеющие обеспечение,  реализация которого обеспечит  погашение кредита и процентов;

- недостаточно  обеспеченные - кредиты, имеющие  частичное обеспечение;

- необеспеченные - кредиты, не имеющие обеспечения  либо имеющие его в небольшой  сумме от размера кредита.

Формами обеспечения исполнения кредитополучателями  обязательств по возврату кредита и  процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства и другие.

По валюте выдачи кредиты делятся на кредиты  в национальной валюте и в иностранной  валюте.

По срокам погашения кредиты бывают:

- срочные  - кредиты, срок погашения которых  наступил или наступит в сроки,  оговоренные в кредитном договоре;

- отсроченные  (пролонгированные) - кредиты, срок  погашения которых отнесен банком  на более поздний срок по  уважительным причинам по просьбе  клиента;

- просроченные - кредиты, не возвращенные кредитополучателем  в установленные кредитным договором  сроки;

- досрочное  погашение, как правило, может  осуществляться по инициативе  кредитополучателя при высвобождении  у него денежных средств и  с целью экономии средств при уплате процентов.

Для классификации  кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Таким образом, классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением  портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как подпортфели, которые также будут классифицироваться на основе классификации видов кредитов. Это позволяет не только оценивать структуру кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и дает возможность оценить качество каждого портфеля. Каждый портфель можно оценивать отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться интегральная характеристика.

Анализ  кредитов и классификация их по соответствующим  группам важны для определения  реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, обеспечения своевременного создания необходимого резерва к  моменту фактического возникновения  убытков, что позволяет повысить стабильность банка. Резерв на возможные  потери по кредитам называется специальным, так как создается под опознанный риск по конкретному кредиту. Практически  это - отложенная сумма прибыли для  покрытия ожидаемых в будущем  убытков. Движение резерва в отчетном периоде отражает изменения в  уровне кредитного риска за этот же период. Специальный резерв не включается в собственный капитал банка.

Таким образом, в экономической литературе отсутствует  единый подход к трактовке понятия "кредитный портфель". За основу в данной работе принята точка  зрения, согласно которой кредитный  портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. При классификации кредитного портфеля применяются следующие  основные критерии: по типам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи и т.д.

Использование банками портфельного подхода к  управлению кредитами позволяет  одновременно максимизировать доход  от кредитных вложений и минимизировать кредитный риск. Количественный анализ кредитной задолженности банка  позволяет оценить ее состав, структуру  и динамику на протяжении определенного  периода времени. Такая оценка кредитных  вложений позволяет выявить "узкие  места" при выборе банком целевых  рынков, категории кредитополучателей, валюты кредитования и т. д. Кредитный  же портфель как результат реализации кредитной политики банка дает качественную оценку кредитным вложениям, прежде всего с точки зрения риска  и доходности. Его анализ позволяет  охарактеризовать соблюдение банком принципов  кредитования и степень риска  кредитных операций как части  активных операций банка.

1.2 Сущность и понятие кредитного  портфеля коммерческого банка

В современном  мире кредит — это активный и  весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без  него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается  новая стоимость.

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка  признаков. Уровень организации  кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка  и качества его менеджмента.

Прежде  чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению  к клиентуре, к конкурентам и  т.д.), а также предусмотреть способы  и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование  политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную  политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых  внутренних документах позицию руководства  банка.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют  четкая и взвешенная постановка общих  целей деятельности банка на предстоящий  период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой  службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Все положения  кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной  деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);
• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
• состояние кредитного портфеля;
• наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. [2]

В нормативных  документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным  портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные  депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным  по сделке правам, по приобретенным  на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное  содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется  тем, что такие категории как  депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют  сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением  стоимости и отсутствием смены  собственника. Различия заключаются  в содержании объекта отношения  и форме движения стоимости.

Анализ  кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет  целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных  вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации – структурного анализа).

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными  критериями его классификации. В  зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние  кредитные риски; от степени связи  факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или  не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся  на фундаментальные (связанные с  принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными  и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным  кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи  залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска  банка и т.д.[4]

Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с  отдельными направлениями кредитной  деятельности банка.

Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а  также риск заемщика или другого  контрагента.

Для риска  ликвидности факторная сторона  заключена в возможности не выполнить  обязательства перед вкладчиками  и кредиторами из-за отсутствия необходимых  источников или выполнить их с  потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято  относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов  и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество  активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество  пассивов обусловливают возможность  непредвиденного, досрочного оттока вкладов  и депозитов, что увеличивает  объем требований к банку в  каждый данный момент.

Несбалансированность  активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют  не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие  периоды, риск ликвидности минимален.

Процентный  риск относится к тем видам  риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит  на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в  основном, оценкой эффективности  созданной в коммерческом банке  системы управления рисками.[5]