Валютное регулирование РФ. 2

Содержание                                                                                                         стр.

Введение……………………………………………………………………………2

1. Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы….3

2. Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы………………………………………………..6

3. Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном  рынке РФ………………………………………………………………………….12

4. Правовое регулирование валютного контроля……………………………19

Заключение………………………………………………………………………..21

 Список  использованной литературы………………………………………....23

Введение

Данная тема комплексной  курсовой работы актуальна. Эффективное  решение задач в сфере экономики  и политики на этапе перехода к  рынку возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач направлено установление определенного валютного режима.

Принято различать три  типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

1) режим государственной  валютной монополии, т.е. исключительное  право государства на совершение  всех валютных сделок, существовавший  ранее в нашей стране;

2) режим валютного  государственного регулирования,  установленный Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» и подтвержденный ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

3) режим свободно конвертируемой  валюты.

Избранный тип валютного  режима определяет принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное регулирование  — это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Цель работы – изучить  валютное законодательство и валютный контроль в РФ.

Задачи: - раскрыть правовое регулирование валютных отношений;

- рассмотреть порядок  проведения валютного контроля  в РФ.

1.Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы

В области валютного  законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

Государственная валютная монополия была главным принципом  валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что  государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное право  на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золотовалютными резервами. Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

С упразднением государственной  монополии на внешнюю торговлю и  началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

Допуская в известных  пределах обращение иностранной валюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет собственной, национальной валюты. Так, денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. В соответствии с решением Совета Безопасности РФ «Об итогах работы Государственной комиссии по рассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994 года в расчетах между конечными потребителями запрещено применять валюту иностранных государств. В связи с этим на предприятиях розничной торговли и других предприятиях, обслуживающих население, запрещается объявлять цены на товары и услуги в иностранной валюте. Оценка  вкладов в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте - по соглашению между участниками предприятия.

Таким образом, мы можем  определить валютное регулирование  как, деятельность государственных  органов, направленная на регламентирование  порядка совершения валютных операций.

Валютное правовое регулирование  осуществляется на двух уровнях: нормативном  и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Основы организации  и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется  в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

Правовые нормы, определяющие порядок совершения  валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную.

Регулирующая функция  валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются:

•    операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
•      ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей
•     осуществление международных денежных переводов

Основной же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций¹.

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности,  в том числе исключительными правами на них².

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям:

•   определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий;
•    проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
•    проверка обоснованности платежей в валюте;
•    проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы  валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая),  а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

2.Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы

Внешнеторговые отношения  являются наиболее распространенными   отношениями. Основными целями государственного регулирования внешнеторговой деятельности являются:

•   защита экономического суверенитета;
•   обеспечение экономической безопасности;
•   стимулирование развития  национальной экономики при осуществлении внешнеторговой деятельности;
•   обеспечение условий эффективной интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику.

Принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности представляют собой исходные нормативно-руководящие основы механизма государственного регулирования. Они обеспечивают взаимосвязь внешнеторгового законодательства и внешнеторговой политики. Особую роль принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности играют в формировании судебной и административной практики, содействуют отмене устаревших и принятии новых юридических норм, в толковании правовых актов и устранения пробелов в законодательстве, в организации контроля за деятельностью государственных чиновников, осуществляемой в порядке дискреционных полномочий, т.е. полномочий, реализуемых по собственному усмотрению. Итак, рассмотрим непосредственно сами принципы государственного регулирования внешнеторговых отношений:

• Единство внешнеторговой политики как составной части внешней политики. Внешнеторговая политики является частью внешней политики - общего курса государства в международных делах. Это предполагает необходимость согласования конкретных решений в сфере внешней торговли с общими установками внешней политики. Так, например, присоединение России к международным санкциям в отношении какого-либо государства влечет за собой немедленное прекращение или приостановление внешнеторговых операций с данной страной, какими выгодными они не являлись
• Единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля за ее осуществлением. Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется соответствующими органами государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов Российской Федерации в пределах своей компетенции в целях обеспечения положения Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности». Других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о внешнеторговой деятельности, а также в целях защиты экономических и политических интересов РФ, муниципальных образований и российских лиц³ 
• Единство политики экспортного контроля. Система экспортного контроля представляет собой совокупность мер по реализации федеральными органами власти установленного российским законодательством порядка вывоза за пределы Российской Федерации вооружений и военной техники, а так же отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.
• Единство таможенной территории Российской Федерации. Таможенная территория - это территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела⁴. Таможенная территория РФ также определяется как сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды. Воздушное пространство над ними. Таможенная территория включает в себя также в морской исключительной экономической зоне Российской Федерации искусственные острова, установки и сооружения, над которыми Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела⁵. Принцип единства таможенной территории нацелен на предотвращение появления внешнеторгового и таможенного партикуляризма. Он исключает возможность появления внутренних таможенных границ.
• Приоритет экономических мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Государственная внешнеторговая политика осуществляется посредством применения экономического и административного методов регулирования внешнеторговой деятельности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Тот или иной метод регулирования предполагает использование конкретных инструментов государственного регулирования внешнеторговой деятельности, которые условно могут быть объединены в следующие группы:

 таможенно-тарифные  инструменты (импортный и экспортный  тарифы);

 паратарифные инструменты. Использование, которых формально не связано с регулированием внешнеторговой деятельности, но на деле оказывает на нее существенное влияние (таможенные сборы и иные таможенные платежи не налогового характера, внутренние налоги (акцизы, НДС), взимаемые налоговыми органами);

 валютно-финансовое  регулирование (порядок совершения  валютных операций и т.д.);

 антидемпинговые и  компенсационные полшины, с помощью  которых осуществляется защита  интересов национальных производителей, борьба с занижение цен экспортируемых товаров и использованием экспортных субсидий;

государственная монополия  на внешнюю торговлю отдельными товарами;

 установление технических  барьеров, позволяющих контролировать  импортные поставки на предмет  соответствия национальным стандартам безопасности и качества;

 контингентирование (квотирование) внешнеторговых операций, означающее ограничение экспортных  и (или) импортных поставок  определенным количеством товаров  или их суммарной стоимостью  на установленный период времени;

 лицензирование, предполагающее выдачу уполномоченными на то органами исполнительной власти разрешений (лицензий) на совершение экспортных и (или) импортных операций.

• Равенство участников внешнеторговой деятельности и их не дискриминация. Этот принцип тесным образом связан с конституционным принципом юридического равенства⁶, признания защиты равным образом частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности⁷. Государство не должно дискриминировать участников внешнеторговой деятельности, то есть предоставлять одним субъектам условия для внешнеторговой деятельности худшие, по сравнению с предоставленными другим субъектам.
• Защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности. Если интересы участников внешнеторговых операций пострадали из-за участия Российской Федерации в международных санкциях, они имеют право на возмещение убытков в судебном порядке за счет средств федерального бюджета⁸. Для защиты экономических интересов российских лиц, пострадавших от действий зарубежных государств, Российская Федерация может вводить ответные меры.
• Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономики РФ в целом. Очевидно, что данным принципом не исключается возможность государственного вмешательства во внешнеторговую деятельность. В целом ряде ситуаций государство не только может, но и обязано вмешаться  во внешнеторговую деятельность, осуществляя тем самым защиту основ конституционного строя, нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечение обороны страны и безопасности государства⁹. Исключением являются лишь случаи неоправданного вмешательства.

Лица, осуществляющие в  Российской Федерации валютные операции, в целях валютно-правового регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.

К резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами РФ;
• филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

В число нерезидентов входят: 

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
• находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами.

Все юридические и  физические лица стран-участников СНГ  рассматриваются в качестве нерезидентов, если иное не установлено специальными соглашениями Российской Федерации с этими государствами¹⁰

3.Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке РФ.

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций.

В настоящее время целью валютного  регулирования является поддержание  стабильного курса национальной валюты по отношению к курсам валют других стран. Валютное регулирование включает в себя следующие направления: определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций; проведение валютного контроля; управление официальными валютными резервами; участие в международных валютно-кредитных организациях.

Реализация валютного  регулирования подразумевает применение целого комплекса различных мер, осуществляемых государством по регламентации  валютных операций резидентов и нерезидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, порядка ввоза, вывоза за пределы страны валютных ценностей и валюты Российской Федерации и т.п.

Полномочия  Банка России как органа валютного  регулирования.

В соответствии с законодательством  органом государственного валютного  регулирования является Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) уполномоченный:

• определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты;
• издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории РФ резидентами и нерезидентами;
• проводить все виды валютных операций;
• устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и валютой РФ, ценными бумагами в иностранной валюте и в валюте РФ, а также правила проведения нерезидентами, а РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
• устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;
• устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;
• устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в т.ч. уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
• готовить и публиковать статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;
• выполнять иные функции.

В соответствии со ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем рынке РФ. Возникающие при этом отношения регулируются, в первую очередь, нормами гражданского права. Поскольку объект данных отношений является иностранная валюта как разновидность валютных ценностей, использование которых возможно лишь в пределах, установленных валютным законодательством, данные отношения регулируются и нормами финансового права.

Валютное законодательство предусматривает обязательное совершение операций по купле-продаже иностранной валюты только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными. Все полученное по этим недействительным сделкам в соответствии с п.1 ст. 14 того же Закона взыскивается в доход государства. Поскольку бесспорное списание указанных сумм не предусмотрено, они подлежат взысканию в исковом порядке: через арбитражный суд, если ответчиком является юридическое лицо или гражданин-предприниматель. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего времени по поручению предприятий и кредитных организаций (за комиссионное вознаграждение), от своего имени и за свой счет.

 По поручению клиентуры  уполномоченные банки могут продавать  средства в иностранной валюте  другому предприятию на межбанковском валютном рынке или Банку России.

Право уполномоченного  банка вести открытую валютную позицию (позицию валютного риска) означает право совершать сделки купли-продажи  безналичной иностранной валюты за валюту РФ.

Размер открытой валютной позиции уполномоченного банка определяется как разница между суммой иностранной валюты, приобретенной банком за свой счет (т.е. не по поручению клиента) в течение одного отчетного года, и суммой валюты, проданной им также за свой счет за тот же период времени. Для операций уполномоченного банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ за рубли устанавливается лимит валютной позиции.

Резиденты имеют право  покупать иностранную валюту за рубли  через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления ими текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте. Покупка валюты для осуществления платежей, связанных с движением капитала, возможна только с разрешения Центрального банка РФ.

Иностранная валюта, приобретенная  юридическими лицами – резидентами, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Граждане-резиденты вправе приобретать иностранную валюту в уполномоченных банках за счет своих собственных средств. Средства в иностранной валюте, принадлежащие гражданам, в т.ч. находящиеся на счетах и во вкладах в уполномоченных банках, могут быть ими беспрепятственно проданы уполномоченному банку за рубли.

В соответствии с законодательством предприятия независимо от формы собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки не позднее чем через семь календарных дней после указанной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком РФ.

В настоящее время  единый курс рубля устанавливается  Центральным банком РФ на основе результатов операций по купле-продаже иностранной валюте на Московской межбанковской валютной бирже.

Предприятия обязаны  продавать на внутреннем валютном рынке  России 50% своей валютной выручки, образовавшейся от всех платежей в иностранной валюте, полученных ими от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, за исключением случаев, специально установленных законодательством.

Обязательной продаже  не подлежат следующие поступления  в  иностранной валюте о нерезидентов:

• средства, полученные в качестве взносов в  уставной капитал, а также доходы, полученные от участия в капитале;
• суммы, полученные в виде привлеченных кредитов, а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов, включая начисленные проценты;
• поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;
• валютная выручка организаций, осуществляющих продажу товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации.

Установлен порядок  обязательной продажи предприятиями части экспортной выручки. В этих целях в уполномоченном банке каждому предприятию открывается два счета: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте; текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.  Сначала все валютные поступления зачисляются на транзитный валютный счет.

 После этого уполномоченный  банк обязан не позднее следующего  рабочего дня известить об  этом предприятие. Оно должно незамедлительно дать поручение банку о продаже части валютной выручки и о перечислении оставшейся валюты на принадлежащий ему текущий счет. Приняв такое поручение, банк осуществляет продажу валюты, а если ее сумма не достигает минимальной суммы сделки, предусмотренной правилами проведения торгов на соответствующей межбанковской бирже, покупает эту валюту в счет лимита открытой валютной позиции. 

В соответствии с Законом  о валютном регулировании и валютном контроле граждане-резиденты имеют право иметь в собственности валютные ценности, полученные или приобретенные на территории России в законном порядке. К ним относятся валютные ценности, приобретенные на внутреннем валютном рынке страны через уполномоченные банки, путем покупки иностранной валюты за рубли; полученные в качестве наследства, дара с оформлением этих сделок в законодательном порядке; приобретенные в целях коллекционирования единичные иностранные денежные знаки и монеты в порядке, установленном законодательством. Кроме того, гражданин может стать собственником иностранной валюты при разделе валютного вклада супругов в уполномоченном банке или в том случае, если на содержание российского гражданина, работающего за границей, переводятся валютные средства не в полной сумме, а по его поручению часть средств зачисляется в России на валютный счет в уполномоченном банке.

Валютное законодательство регламентирует также порядок открытия российскими гражданами валютных счетов за границей на период их пребывания за рубежом.

Граждане могут свободно хранить валютные средства в уполномоченных банках и свободно ими распоряжаться.

Валютное законодательство регулирует порядок осуществления  валютных операций нерезидентами. Так, нерезиденты имеют право:

• без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;
• продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;
• беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством нашей страны. При этом физические лица – нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_043