Виды и формы контроля товаров транспорта и людей
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Таможенное право и организация таможенного дела»
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:
«Виды и формы контроля лиц, товаров и транспортных средств»
Выполнил:
Студент группы ЮТД-419
Матвеев А.А.
Проверил:
Кандидат юридических наук, доцент
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение3
Глава 1. Общие положения о таможенном контроле5
- Понятие и сущность таможенного контроля5
- Способы проведения таможенного контроля и его содержание9
Глава 2. Формы и принципы проведения таможенного контроля16
2.1. Принципы таможенного контроля16
2.2. Формы и порядок
проведения таможенного
Глава 3. Организация и проведение таможенного контроля27
3.1. Типовая схема организации таможенного контроля27
3.2. Эффективность таможенного контроля33
Заключение36
Список использованных источников38
ВВЕДЕНИЕ
Тема данной работы сформулирована как: «Виды и формы контроля лиц, товаров и транспортных средств». Работа посвящена рассмотрению основных вопросов, связанных с проведением таможенного контроля.
Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях направленность таможенного контроля ведется на обеспечение соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. В связи с этим роль таможенных органов как контролирующих субъектов возрастает, а так же приобретает особую значимость при осуществлении ими правоохранительной деятельности. Именно на основе таможенного контроля могут быть выявлены преступления и иные нарушения таможенного законодательства. Вместе с тем, таможенный контроль - есть действенное средство их предупреждения. Учитывая, что большинство нарушений таможенных правил имеет конечной целью уклонение от уплаты таможенных платежей или занижение их размера, таможенный контроль выступает в качестве барьера, который не позволяет «утечь» денежным средствам, предназначенным для формирования доходной части государственного бюджета.
Таким образом, согласно ТК ТС таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.
Объектом исследования является совокупность общественных отношений, регламентированных нормами таможенного законодательства, возникающих в связи с осуществлением таможенного контроля, а предметом исследования является сам таможенный контроль.
Основной целью данной работы является исследование института таможенного контроля, форм таможенного контроля и его принципов, анализ проведения таможенного контроля; выявление и анализ проблем в данной области.
Перед написанием курсовой работы мною были поставлены задачи:
- Рассмотреть таможенный контроль как предмет исследования:
― понятие и сущность таможенного контроля;
― способы проведения таможенного контроля и его содержание.
- Рассмотреть формы и принципы таможенного контроля, а также их осуществление и реализацию.
- Рассмотреть и проанализировать организацию и проведение таможенного контроля и на основе этого выявить его эффективность.
Работа позволяет оценить всю важность данной тематики.
При написании данной курсовой работы использовались учебные пособия, нормативные акты в области таможенного дела, материалы интернета и др.
- ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ТАМОЖЕННОМ КОНТРОЛЕ
- Понятие и сущность таможенного контроля
Договором от 6 октября 2007 г. "О создании Единой таможенной территории и формировании Таможенного союза" заложены основы образования Таможенного союза трех договаривающихся государств: России, Республики Беларусь и Республики Казахстан. В соответствии с данным Договором решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. N 17 принят Договор о Таможенном кодексе Таможенного союза, устанавливающий единые правила таможенного регулирования договаривающихся государств.
Таможенный кодекс Таможенного союза (далее - ТК ТС) вступает в силу с 1 июля 2010 г. Одновременно в результате выполнения всех запланированных мероприятий будет отменено таможенное оформление в отношении товаров, происходящих из третьих стран и выпущенных в свободное обращение на территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.
На пути создания единого таможенного пространства уже принят и вступил в силу с 1 января 2010 г. ряд важнейших документов по таможенному регулированию на территории договаривающихся государств: единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, Единый таможенный тариф Таможенного союза, перечни стран - пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза и др.
ТК ТС содержит значительное количество изменений и нововведений. Помимо изменений в понятийном аппарате, Кодекс предусматривает принципиально новое регулирование ряда правоотношений в сфере таможенного дела. Для привычных таможенных процессов изменяется их правовая природа и смысловое наполнение, что потребует перестройки организации деятельности таможенных органов Российской Федерации.
Перемены ожидает и такой важнейший институт таможенного дела, как таможенный контроль. ТК ТС практически воспроизводит определение таможенного контроля, содержащееся в ТК РФ, корректирует его под условия действия Таможенного союза. Статья 4 ТК ТС закрепляет, что таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.
Таким образом, новым для понятия таможенного контроля является его направленность на обеспечение соблюдения также таможенного законодательства Таможенного союза.1
ТК ТС установлено, что все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю. При осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля таможенные органы и их должностные лица не вправе устанавливать требования и ограничения, не предусмотренные положениями ТК ТС и законодательством стран участниц ТС, где производится таможенное оформление.2
Требования таможенных органов, предъявляемые при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля, не могут служить препятствием для перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу и осуществления деятельности в области таможенного дела в большей степени, чем это минимально необходимо для обеспечения соблюдения актов таможенного законодательства.
Таможенный контроль ограничивается минимумом мероприятий, направленных в основном на соблюдение запретов и ограничений, установленных законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Акцент делается на следующих основных направлениях:
- проведение проверок после выпуска товаров;
- концентрация контроля на товарах, перемещение которых через таможенную границу является наиболее чувствительным для экономики Российской Федерации (система анализа и управления рисками);
- перенесение контроля с фактической проверки товаров на контроль сведений о них.
Целями осуществления таможенного контроля являются:
- обеспечение соблюдения участниками ВЭД норм таможенного, налогового, административного, уголовного законодательства;
- охрана государственной и общественной безопасности, экономических интересов России;
- защита общественного порядка;
- выявление пресечение правонарушений и преступлений в области таможенного дела;
- предупреждение неправомерных деяний субъектов внешнеэкономических отношений;
- защита законных прав и интересов физических и юридических лиц;
- оказание содействия в борьбе с международным терроризмом.
Различают таможенный контроль товаров и транспортных средств.
В рамках каждого из этих двух видов может быть проведена более дробная классификация. Например, таможенный контроль транспортных средств в зависимости от их вида подразделяется на:
а) таможенный контроль морских судов;
б) таможенный контроль речных судов;
в) таможенный контроль железнодорожных составов;
г) таможенный контроль воздушных судов;
д) таможенный контроль автотранспортных средств.
Применительно к
Поскольку при
Таким образом, по данному подразделу можно сделать следующий вывод:
Таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.
Таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу таможенного союза.
Рассмотрев понятие и сущность таможенного контроля, далее нужно рассмотреть принципы, способы и формы его проведения.
- Способы проведения таможенного контроля и его содержание
Таможенный контроль различают по определенным направлениям.
Так, действие таможенного контроля во времени различается в зависимости от характера внешнеторговой сделки. Товары и транспортные средства, ввезенные на таможенную территорию РФ, считаются находящимися под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию РФ и до момента:
- уничтожения;
- отказа в пользу государства;
- обращения товаров в
- фактического вывоза с
- приобретения условно
- отнесения отходов, образовавшихся
в результате операций
- признания части иностранных
товаров, помещенных под таможенные
процедуры переработки на
Однако, статьей 99 ТК ТС, предусмотрена возможность проверки достоверности указанных сведений таможенными органами после фактического выпуска товаров или транспортных средств на протяжении трех лет со дня утраты товарами статуса находящимся под таможенным контролем. Законодательством государств - членов Таможенного союза может быть установлен более продолжительный срок проведения таможенного контроля после выпуска товаров, но не более пяти лет.
В течение данного срока таможенные органы имеют право запрашивать интересующие их документы и сведения в письменной форме, а также устанавливать срок их представления для проведения проверки достоверности представленных сведений. При этом таможенный орган должен устанавливать реальные сроки для их представления. По мотивированному обращению, указанный срок может быть продлен таможенным органом на время, необходимое для представления указанных в запросе документов и сведений.
Непредставление в установленный срок документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля, может повлечь за собой административное правонарушение с наложением.
Способы производства таможенно
К способам производства таможенного контроля можно отнести, например,
идентификацию товаров и транспортных
средств, назначение экспертизы, привлечение
специалиста, наложение ареста на товары
или изъятие товаров, создание зон таможенного контроля.3
Зонами таможенного контроля являются места перемещения товаров через таможенную границу:
В иных местах зоны таможенного контроля создаются для проверки таможенного осмотра и (или) таможенного досмотра товаров, совершения грузовых и иных операций.
Зоны таможенного контроля могут быть постоянными в случае регулярного нахождения в них товаров, подлежащих таможенному контролю, или временными в случае их создания на время проведения таможенного контроля, грузовых и иных операций.
Пределы постоянной зоны таможенного контроля обозначаются знаками прямоугольной формы с надписью на зеленом фоне "Зона таможенного контроля" на русском и английском языках "Customs control zone". Пределы временной зоны таможенного контроля могут обозначаться оградительной лентой, указательными щитами, табло или иными информационными указателями.
Порядок создания и обозначения зон таможенного контроля, а также правовой режим зоны таможенного контроля определяются законодательством государств – членов таможенного союза.
В целях обеспечения законодательства РФ таможенные органы вправе проводить в пределах своей компетенции проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций и других лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.
Таможенные органы вправе привлекать специалистов и экспертов других правоохранительных и контролирующих органов, предприятий и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, для оказания содействия в проведении таможенного контроля.
Как говорилось ранее, таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ. Таможенные органы вправе принудительно останавливать транспортные средства, возвращать морские, речные и воздушные суда, покинувшие таможенную территорию без разрешения таможенных органов. При ввозе товаров таможенный контроль начинается с момента пересечения таможенной границы РФ и завершается в момент выпуска товаров для обращения на территории РФ. При вывозе товаров таможенный контроль начинается с момента подачи декларации и заканчивается в момент пересечения таможенной границы РФ, если иное не оговорено законодательством.
Таможенные органы могут взаимодействовать с другими контролирующими государственными органами на таможенной границе.
В соответствии со статьей 103 ТК ТС, при проведении таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу и подлежащих контролю другими контролирующими государственными органами, таможенные органы обеспечивают общую координацию таких действий и их одновременное проведение в порядке, определяемом законодательством государств – членов таможенного союза.
В целях повышения эффективности таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, таможенные органы и контролирующие государственные органы обмениваются сведениями и документами, необходимыми для проведения таможенного и иных видов государственного контроля, с использованием информационных систем и технологий.
Перевозчики, декларанты или их представители, владельцы складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и иные заинтересованные лица в области таможенного дела, являются субъектами таможенного контроля.
При проведении таможенного контроля не допускается причинение неправомерного вреда вышеперечисленным лицам, чьи интересы затрагиваются действиями (бездействием) и решениями таможенных органов. Убытки, причиненные лицам неправомерными решениями таможенных органов либо их должностных лиц, подлежат возмещению в полном объеме, в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза.
Также, в соответствии со статьей 106 ТК ТС, в целях проведения таможенного контроля таможенные органы вправе осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем.
В качестве средств производства
- технические средства таможенно
- морские (речные) и
воздушные суда таможенных
- информационные ресурсы таможенных органов;
- поисковых собак.
В соответствии со статьей 108 ТК ТС, таможенные органы могут проводить грузовые и иные операции в отношении товаров и транспортных средств, необходимые для таможенного контроля.
- По требованию таможенного органа декларант, владелец склада, таможенный представитель и иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, обязаны произвести транспортировку, взвешивание или иное определение количества товаров, погрузку, разгрузку, перегрузку, исправление поврежденной упаковки, вскрытие упаковки, упаковку либо переупаковку товаров, подлежащих таможенному контролю, а также вскрытие помещений, емкостей и других мест, где находятся или могут находиться такие товары.
- Перевозчик обязан способствовать проведению грузовых и иных операций в отношении товаров, которые он перевозит, и транспортных средств, на которых перевозят такие товары.
- Грузовые и иные операции в отношении товаров и транспортных средств не должны повлечь для таможенного органа каких-либо расходов.
Товары, находящиеся под таможенным контролем, транспортные средства, помещения, емкости и другие места, где находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю, могут идентифицироваться таможенными органами. 4
По данному вопросу можно сделать краткие выводы:
Таможенный контроль различается по определенным направлениям. Действие таможенного контроля во времени различно в зависимости от характера внешнеторговой сделки. При ввозе товаров таможенный контроль начинается с момента пересечения таможенной границы РФ и завершается в момент выпуска товаров для обращения на территории РФ. При вывозе товаров таможенный контроль начинается с момента подачи декларации и заканчивается в момент пересечения таможенной границы РФ, если иное не оговорено законодательством.
Осуществление таможенного контроля предполагает наличие определенного места, где он производится. Такими местами являются зоны таможенного контроля. Они создаются в местах таможенного оформления, совершения таможенных операций, в местах перегрузки товаров, их осмотра и досмотра, иных местах, определяемых Таможенным кодексом. Зоны таможенного контроля подразделяются на постоянные и временные.
При проведении таможенного контроля, таможенные органы могут взаимодействовать с другими контролирующими государственными органами.
Также не допускается причинение неправомерного вреда субъектам (заинтересованным лицам в области таможенного дела) при проведении таможенного контроля.
Таможенные органы при проведении таможенного контроля могут:
- собирать информацию о лицах;
- использовать технические средства и суда;
- производить грузовые
и иные операции в отношении
товаров и транспортных
Товары, транспортные средства, помещения и другие места, подлежащие таможенному контролю, могут идентифицироваться таможенными органами.
- ФОРМЫ И ПРИНЦИПЫ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
- Принципы таможенного контроля
Принципы таможенного
контроля - это наиболее общие, концептуальные
положения (суждения) о том, каким образом
должна быть организована деятельность
таможенных органов по проведению
таможенного контроля и как должны строиться правоотношения
между таможенными органами и лицами,
в отношении которых таможенный контроль
проводится. Принципы таможенного контроля
находятся во взаимной связи и взаимной
зависимости и могут быть сведены в следующую
систему.
Представляется,
что принципы таможенного контроля следует
разделить на две группы:
- принципы организации таможенного контроля;
- принципы проведения таможенного контроля.
Статья 94 ТК ТС устанавливает следующие принципы проведения таможенного контроля:
- При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств – членов таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.
- При выборе объектов и форм таможенного контроля используется система управления рисками.
- В целях совершенствования таможенного контроля таможенные органы сотрудничают с таможенными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами.
- В целях повышения эффективности таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими государственными органами, а также с участниками внешнеэкономической деятельности, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными объединениями (ассоциациями).
- Таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством государств – членов таможенного союза.
- При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений на его проведение таможенным органам не требуется, за исключением случаев, предусмотренных ТК ТС.
Далее рассмотрим вторую группу – принципы организации таможенного контроля.
Как вид социальной деятельности таможенный контроль представляет собой одну из форм государственного управления и, соответственно, должен быть основан на общих принципах государственного управления. Среди принципов государственного управления, отражающих функциональное содержание таможенного контроля, следует первоначально упомянуть о принципе эффективности таможенного контроля. Данный принцип мы более подробно рассмотрим в третьей главе данной работы, так как эффективности таможенного контроля стоит уделить особое внимание.
Второй принцип организованности мы уже косвенно затрагивали выше в п.1 ст. 94 ТК ТС – принцип достаточности. Он указывает, что ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.
Он прямо проистекает из принципов таможенного оформления, а также общих принципов государственного управления в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. 4 Федерального закона "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности").
Принцип достаточности находит свою "техническую" реализацию посредством закрепления в таможенном законодательстве и применения принципа выборочности, который, в свою очередь, реализуется в рамках системы управления рисками в таможенном деле (СУР).
Для того чтобы выявить риск, требуется информация, сведения о возможности его возникновения, типичности такой ситуации, об ущербе, нанесенном экономике страны, и др.
Поэтому следующий принцип таможенного контроля - это принцип достаточного информационного обеспечения таможенных органов (как в целом всей их системы, так и непосредственно тех органов, которые проводят таможенный контроль). Поступление информации и действия таможенного контроля должны производиться таким образом, чтобы избежать длящегося характера правонарушения. Отсюда можно вывести принцип оперативности таможенного контроля.
Получение информации, необходимой для организации эффективного таможенного контроля, осуществляется как из внутренних источников таможенных органов, в качестве которых можно рассматривать, например, данные таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики, так и через взаимодействие с "внешней средой".
Таким образом, в качестве еще одного важнейшего принципа организации таможенного контроля следует назвать принцип сотрудничества, который отражает необходимость взаимодействия с указанными выше субъектами в целях обеспечения эффективности таможенного контроля.
Формы сотрудничества таможенных органов с иными субъектами весьма многообразны: от создания совещательных органов при ФС России до внедрения интегрированных систем организации таможенного контроля на основе принципа "одного окна".
Указанный принцип широко применяется, например, при совершении таможенных операций, связанных с прибытием и убытием товаров и транспортных средств. Согласно ему перевозчик (лицо, действующее от его имени) одновременно с документами, представляемыми в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза при прибытии товаров и транспортных средств на единую таможенную территорию Таможенного союза, представляет должностному лицу таможенного органа документы, необходимые для осуществления иных видов контроля.
И, наконец, реализация указанных выше принципов на сегодняшний день, на наш взгляд, невозможна без достаточного технического оснащения таможенных органов. В связи с этим в качестве одного из базовых следует выделить принцип технической вооруженности таможенных органов и их должностных лиц.
- Виды и формы кредита
- Виды и формы кредита
- Виды и формы кредита и их влияние на развитие экономики
- Виды и формы кредита и их влияние на развитие экономики РК
- Виды и формы кредита и их влияние на развитие экономики РК
- Виды и формы кредита и их влияние на развитие экономики РК
- Виды и формы кредита и их влияние на развитие экономики РК
- Виды и формы денег
- Виды и формы детских праздников
- Виды и формы инструментов кредитного рынка
- Виды и формы инфляции
- Виды и формы конституции
- Виды и формы контроля
- Виды и формы контроля лиц, товаров и транспортных средств
