Юридическая характеристика финансовой аренды (лизинга)

НОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ» (ИНСТИТУТ)

КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО»

НА ТЕМУ «Юридическая характеристика финансовой аренды (лизинга)»

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 5 курса гр. 3ДОТ-02

Коткова Ю.Н.

Проверил: Преподаватель Овсянникова А.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2011

Содержание.

Стр.

Введение……………………………………………………….….………...........3

Глава 1. Теоретические и правовые основы финансовой аренды (лизинга)..5

      1. Понятие финансовой аренды (лизинга)

1.2. Субъекты и объекты лизинга……….............................................5

      1. Классификация видов лизинга...................................................
      2. Схемы лизинговой сделки.............................................................

Глава 2. Юридическая природа договора финансовой аренды…..................

2.1. Понятие договора финансовой аренды........................................

2.2. Права и обязанности сторон договора финансовой аренды.......

2.3. Страховые аспекты договора лизинга

2.4. Гражданско-правовая ответственность субъектов финансовой аренды за нарушение договорных обязательств………………….

Глава 3. Анализ экономической  эффективности лизинга по сравнению с кредитом………………………………………………………………………….

Заключение……....................................................................................................

Список использованных источников и литературы……..................................

Приложение........................................................................................................

 

Введение.

Лизинг (англ. leasing, lease – сдача в аренду) представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга1.

Иными словами  лизинг – это особый вид инвестиционно-предпринимательской деятельности, характеризующийся тем, что предприниматель (лизингодатель) приобретает в собственность определенное имущество производственного назначения и на основе соответствующего договора передает его другому физическому или юридическому лицу (лизингополучателю) во временное владение и пользование за определенную плату и на иных определенных договорных условиях с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора лизинга.

Необходимо заметить, что уже в трудах знаменитого древнегреческого философа и ученого Аристотеля была отражена идея лизинга. В «Риторике» он отмечал, что богатство состоит не во владение имуществом на основе права собственности, а в использовании этого имущества.

Постепенно арендные отношения все больше приближались к их современной форме. И в 1877 г. Американская телефонная компания «Белл» решила не продавать телефоны, а сдавать во временное пользование за арендную плату.

Таким образом, существование  лизинга, как формы деятельности, сочетающей в себе черты арендных, кредитных и инвестиционных отношений, обусловлено как историческими  предпосылками, так и перспективами  развития в будущем. При этом целый ряд объективных преимуществ позволяет лизингу прочно занимать свое место в системе экономических отношений.

Развитие рыночных отношений, обращение участников гражданского оборота к лизингу как к  одному из наиболее эффективных и  перспективных нетрадиционных источников финансирования вызвали необходимость определения правовой базы лизингового рынка.

Этим обусловлена актуальность темы финансовой аренды (лизинга), которая подтверждается тем, что на сегодняшний день лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых механизмов, позволяющих обеспечить развитие производственной базы предприятий и одновременно решить задачу оптимизации налогообложения. А грамотное юридическое оформление данной сделки является залогом выполнения всех обязательств и достижения цели участников.

Цель работы – рассмотреть юридическую характеристику финансовой аренды, являющейся весьма выгодной и даже необходимой в современных российских условиях операцией, хотя все еще мало распространенной как в сфере деятельности субъектов малого предпринимательства, так и среди представителей крупного бизнеса. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

    1. Изучить теоретическую и правовую основу лизинга;
    2. Определить специфику договора финансовой аренды;
    3. Провести анализ экономической эффективности лизинга по сравнению с кредитом.

Источниками информации стали: нормативно-правовые акты, учебная литература по экономике организации и финансам предприятий, и данные Интернета. Последние, в свою очередь, отразили современные условия лизинговых сделок.

 

Глава 1. Теоретические и правовые основы финансовой аренды (лизинга).

1.1. Понятие финансовой аренды (лизинга).

В теории и на практике лизинг характеризуется следующими определениями:

1) способ кредитования  предпринимательской деятельности;

2) одна из форм долгосрочной  аренды;

3) способ купли —  продажи средств производства  или права пользования чужим  имуществом;

4) инвестиционная деятельность.

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим образом: по договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем.

С одной стороны, лизинг по своему содержанию соответствует  кредитным отношениям (выдаче кредита  под покупку производственных фондов). Лизингодатель оказывает лизингополучателю  финансовую услугу, приобретая имущество  у производителя (продавца) за полную стоимость в собственность, а лизингополучатель возмещает эту стоимость лизингодателю периодическими платежами, включающими в себя по аналогии с кредитом расходы лизингодателя на приобретение и содержание имущества (сумма кредита) и уплату процентов по нему.

Также можно сравнить лизинговые отношения с предоставлением  лизингодателем лизингополучателю  коммерческого кредита по договору купли-продажи с рассрочкой оплаты за имущество, передаваемое в лизинг, в виде лизинговых платежей.

С другой стороны, лизинг тесным образом связан с арендным механизмом. И в Гражданском кодексе Российской Федерации лизинг трактуется как финансовая аренда, а сам договор лизинга — как особый подвид договора долгосрочной аренды.

В действительности же, совокупность всех этих определений наиболее полно отражает экономическую сущность лизинга. Сочетание одновременно свойств кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности образует новую организационно-правовую форму бизнеса — лизинг.

В данной форме реализуется  комплекс имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование путем их купли и последующей сдачи в аренду.

Таким образом, лизинг представляет собой сложную трехстороннюю  сделку, в которой финансирующая  лизинговая фирма (лизингодатель) приобретает у фирмы — изготовителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы — арендатора — лизингополучателя.

Таким образом, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента.

Под законодательством  о лизинге следует понимать совокупность нормативных актов, предназначенных  для регулирования лизинговых операций. Существующая в настоящее время  в России законодательная база, регулирующая лизинговую деятельность, включает следующие нормативные документы:

    • Гражданский кодекс Российской Федерации (гл.34) (далее — ГК РФ);
    • Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге);
    • Конвенцию УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988, согласно Федеральному закону от 16.01.1998 №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (далее — Конвенция);
    • Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (ред. от 18.07.2011);
    • иные нормативные акты (указы Президента, постановления Правительства и др.)

1.2. Субъекты и объекты лизинга.

В соответствии с ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ субъектами лизинговой сделки являются:

    • лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование;
    • лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
    • продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов  лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Кроме продавца, лизингодателя  и лизингополучателя в ряде случаев  в сделке участвуют брокерские лизинговые фирмы, которые непосредственно  не занимаются предоставлением имущества, играют роль посредников между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем, а также консалтинговые компании, трастовые корпорации и банки.

В России объектом лизинга могут быть организации (предприятия) и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Объектом лизинга  не могут быть земельные участки  и другие природные объекты, а  также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

1.2. Классификация  видов лизинга.

Основными формами  лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации2.

По объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества выделяют:

  • чистый лизинг (net leasing) – обслуживание оборудования возлагается на лизингополучателя;
  • полный лизинг (wet leasing) – обслуживание оборудования возлагается на лизингодателя, его используют сами изготовители оборудования;
  • частичный лизинг (с частичным набором услуг) – различные функции по обслуживанию оборудования распределяются на договорной основе между лизингодателем и лизингополучателем.

По типу финансирования лизинговой операции различают:

  • срочный лизинг – имеет место одноразовая аренда имущества;
  • возобновляемый (револьверный) лизинг – имеет место продление договора лизинга на следующий период после истечения первого срока контракта (при этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа по желанию лизингополучателя могут быть заменены на более совершенные образцы). Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования.

В зависимости от состава  участников (субъектов) сделки выделяют следующие виды лизинга:

  • прямой лизинг – собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка). Разновидность прямого лизинга – возвратный лизинг – система взаимосвязанных соглашений, при которой фирма – собственник имущества (оборудования) продает эту собственность финансовому институту (банку, страховой компании и т.п.) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга. Возвратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими затратами;
  • косвенный лизинг – передача имущества в лизинг происходит через посредника;
  • раздельный лизинг – лизинг с участием множества сторон (распространен как форма финансирования инвесторами сложных, крупномасштабных объектом).

В зависимости от типа имущества различают:

  • лизинг движимого имущества (оборудование, автомобили и т.п.);
  • лизинг недвижимого имущества.

По степени окупаемости  имущества лизинг подразделяют на:

  • лизинг с полной окупаемостью, когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества;
  • лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного лизингового договора окупается только часть стоимости имущества.

По признакам  окупаемости (условиями амортизации имущества) выделяют:

  • финансовый (капитальный, прямой) лизинг – взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя;
  • оперативный (сервисный) лизинг – арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. По окончании оперативного лизингового договора лизингополучатель имеет право продлить срок договора на более выгодных условиях; вернуть оборудование лизингодателю или купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения (опциона) на покупку по рыночной цене.

1.3. Схемы лизинговой  сделки.

Возможны различные схемы лизинговой сделки.

Вариант 1.


 

 

 

Схема 1.

1 – будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно находит располагающего этим имуществом продавца.

2 – лизингополучатель обращается к будущему лизингодателю с просьбой об его участии в сделке.

3-4 – лизингодатель покупает у поставщика выбранное лизингополучателем имущество.

5 – лизингодатель передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях3.

Вариант 2.


 

 

 

 

 

Схема 2.

 

1 – будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, обращается к лизингодателю и поручает ему выбор продавца.

2-3 – лизингодатель находит продавца и покупает у него имущество.

4 – лизингодатель передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях4.

Схему финансового лизинга можно представить в следующем виде:

Схема 3.

 

Таким образом взаимоотношения сторон лизинговой сделки можно охарактеризовать следующим образом:

Будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах  имущества, подбирает поставщика и  в силу отсутствия достаточных средств для приобретения имущества обращается к будущему лизингодателю с просьбой о его участии в сделке. Договором также может быть предусмотрено, что выбор поставщика и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Лизингодатель за счет собственных или заемных средств осуществляет закупку данного имущества и, сохраняя право собственности на предмет лизинговой сделки, передает его по договору лизинга лизингополучателю.

Лизингополучатель получает в пользование приобретенное  имущество и в течение срока лизинга выплачивает лизинговые платежи в порядке, сроки, форме и на условиях, предусмотренных в лизинговом договоре.

 

Глава 2. Юридическая природа договора финансовой аренды.

2.1. Понятие договора финансовой аренды.

Договор финансовой аренды (англ. to lease - брать в аренду) - гражданско-правовой договор, по которому арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Типовой договор финансовой аренды представлен в Приложении.

Выделим основные характерные  особенности договора лизинга.

Во-первых, в отличие  от обычного договора аренды (имущественного найма) в пользование арендатора (лизингополучателя) передаётся технический объект, специально приобретённый лизинговой фирмой для лизингополучателя по его просьбе.

Во-вторых, договор лизинга, как правило, заключается на определённый срок, установленный договором. Причём этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной службы оборудования, переданного в лизинг, то есть приближается к расчётному сроку его полной амортизации.

В-третьих, общая сумма  лизинговых платежей за пользование арендованным оборудованием включает его стоимость с учётом амортизации, проценты за пользование займом (если был кредит), оплату услуг лизингодателя. Таким образом, объём лизинговых платежей должен превышать покупную цену оборудования, а разница составляет прибыль лизингодателя.

В-четвёртых, по истечении  срока действия договора лизинга  лизингополучателю обычно предоставляется  право приобрести предмет лизинга  в собственность по его остаточной стоимости.

В-пятых, для лизингового  договора характерно особое, отличное от договора аренды, распределение прав и обязанностей между его сторонами, основной смысл которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей, присущих арендодателю, что подчёркивает преимущественно финансовый характер его обязательств.

В-шестых, лизингополучатель  наделяется определёнными правами  и обязанностями в отношении  продавца имущества по обязательству  купли-продажи, несмотря на то, что получателем  по данному договору является лизингодатель.

Несмотря на все особенности лизингового договора, отношения между лизингодателем и лизингополучателем по пользованию предметом лизинга являются всё-таки в большей степени арендными.

Таким образом, договору лизинга присущи определённые характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.

Прежде всего, это то, что в качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем), выступает также продавец имущества, предмета лизинга, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.

Другим отличием от общих  положений об аренде является то, что  арендодатель (лизингодатель) заключая договор лизинга, не является собственником (или даже титульным владельцем) имущества, которое подлежит передаче в лизинг (то есть аренду).

Ещё одной особенностью, обычно не свойственной арендным отношениям, является активная роль лизингополучателя  в лизинговых правоотношениях. Именно лизингополучателю (арендатору) принадлежит  право определять продавца и указывать имущество, которое должно быть приобретено лизингодателем (арендодателем) для последующей передаче в аренду (лизинг). В таком случае лизингодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.

И в качестве последней особенности договора лизинга можно назвать то, что передача арендованного по договору лизинга имущества лизингополучателю обычно производится не лизингодателем (арендодателем), а продавцом имущества, у которого с лизингополучателем нет договорных правоотношений. Тем не менее, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности возлагается на лизингодателя.

2.2. Права и обязанности сторон договора финансовой аренды.

Арендатор не находится  в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Согласно ст. 668 Гражданского кодекса РФ: "если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков".

Размер убытков исчисляется  по общим правилам, установленным  ст. 15 Гражданского кодекса РФ, которая  гласит: "... под убытками понимаются расходы, которое лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского обороты, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)". При этом арендодатель отвечает за упущения продавца как за свои собственные.

Особенностью договора финансовой аренды является возможность  предъявления арендатором требований о качестве и комплектности имущества, составляющего предмет договора лизинга, сроках его поставки, иных требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества (ст. 670 Гражданского кодекса РФ). При этом, в случае ненадлежащего исполнения условий договора купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего имущества: отказаться от всего переданного имущества; потребовать заменить имущество, не соответствующее условиям договора купли-продажи, имуществом, предусмотренным договором; потребовать недостающее количество имущества и т.п. – за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

Однако арендатор, согласно ст. 670 Гражданского кодекса РФ, не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя в случае нарушения продавцом своих обязательств (например, поставка имущества ненадлежащего качества). Ставить вопрос о расторжении договора купли-продажи могут лишь его стороны: продавец и арендодатель.

Поскольку в большинстве  случаев ответственность за выбор  продавца лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором  лизинга, арендодатель не отвечает перед  арендатором за невыполнение продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением тех случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца арендодателем последний несет перед арендатором солидарную ответственность с продавцом за исполнение условий договора купли-продажи (ч. 2 ст. 670 Гражданского кодекса РФ).

Особенность договора финансовой аренды проявляется и в том, что  в обязанности арендодателя в  договоре купли-продажи с продавцом имущества входит указание на приобретение имущества с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору (ст. 667 Гражданского кодекса РФ). Такое указание, наряду с другими условиями договора купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского кодекса. Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на действительность договора, но может быть основанием для требования возмещения убытков.

По общему правилу  риск случайной гибели или случайной  порчи имущества несет его  собственник, поскольку иное не предусмотрено  законом или договором. В договоре финансовой аренды собственником арендуемого  имущества остается арендодатель. Однако риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества несет арендатор с момента передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).

Необходимо отметить, что узкоспециализированные лизинговые компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий). Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их лизингополучателю по заявке клиента. При этом лизингодатели сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием товара в нормальном эксплутационном состоянии.

Универсальные лизинговые фирмы передают в аренду (лизинг) разнообразные виды машин и оборудования. Они предоставляют лизингополучателю право выбора поставщика необходимого ему оборудования, размещения заказа и приема объекта сделки. Техническое обслуживание и ремонт осуществляют поставщик либо сам лизингополучатель. При этом лизингодатель на правах владельца имеет право осмотреть имущество и проверить комплектность. После ввода объекта в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол приемки объекта. Если протокол приемки содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель должен поручить поставщику устранение их в течение определенного срока. Лизингодатель имеет право систематически проверять состояние сдаваемого в наем оборудования и правильность его эксплуатации.